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Como declarar Ações no Imposto de Renda?

Este artigo apresenta um resumo sobre a tributação das Ações. Pode parecer bem

complicado e trabalhoso, mas se você seguir esse guia passo a passo não terá

dificuldades para incluí-las na Declaração Anual de Imposto de Renda Pessoa Física

2012.

Tributação

A tributação das ações tem diversas peculiaridades, mas podem ser resumidas nos

seguintes itens:

Os Ganhos de Capital (Lucros) na venda das ações são tributados à

alíquota de 15%

Os Dividendos são isentos de Imposto de Renda

Os Juros Sobre Capital Próprio (JCP) parecem dividendos, mas tem

uma sutil diferença: são tributados na fonte à alíquota de 15%, ou seja,

o

investidor já recebe o valor líquido

Vendas (e não lucro) de até R$ 20 mil por mês são isentos de Imposto de

 

Renda

O

Imposto de Renda deve ser calculado pelo investidor com base no lucro

das vendas realizadas no mês anterior e pagas por DARF até o último dia

do mês seguinte

Os custos de corretagem e emolumentos podem ser descontados do

cálculo do lucro/prejuízo

Prejuízos realizados num mês podem ser compensados com ganhos em

meses subseqüentes para efeito de Imposto de Renda

Em cada operação de venda é retido um imposto no valor de 0,005% (o

famoso “dedo-duro”), mas que pode ser compensados

Os Day-Trades (operações de quantidades iniciadas e encerradas no

mesmo dia e na mesma corretora) são contabilizados à parte. Nesse

caso, o Imposto de Renda Retido na Fonte (o dedo-duro) é de 1% do

lucro. Os ganhos são tributados à alíquota de 20% e prejuízos em day-

trades só podem ser compensados por lucros em day-trade

ETF (fundos de índice como o BOVA11, PIBB11, etc) e Fundos

Imobiliários têm regras específicas e não necessariamente seguem todas

essas regras

Outro aspecto que merece atenção é a apuração de lucros. Quando um investidor

faz uma compra, deve ser calculado o preço médio (incluindo os custos!) de

aquisição daquela ação. Se o investidor já tinha investimento naquela ação, deve

ser calculado o novo preço médio ponderado por ação. Nas vendas, compara-se o

preço médio de compra com o preço médio da venda para determinar o

lucro/prejuízo realizado. O Imposto de Renda só é devido quando as ações são

vendidas com lucro. Para exemplificar:

Comprando 1.000 ações da XYZW4 por R$ 30,00, mais R$ 25,40 de

custos (corretagem/emolumentos), significa que o preço médio de

aquisição é R$ 30,0254

Se em outro dia vender 500 ações da XYZW4 por R$ 32,50, recebe R$

16.250. Se tirar R$ 14,70 de custo (corretagem/emolumentos, mas sem

incluir o “dedo-duro”), recebe apenas R$ 16.235,30, o que significa que o

preço médio de venda foi de R$ 32,4706

Para apurar o lucro/prejuízo, tenho a quantidade vezes a diferença entre

o preço médio de venda e de compra: 500 x (R$ 32,4706 R$ 30,0254)

= R$ 1.222,60 de lucro

O “dedo-duro” que aparece na nota de corretagem da venda com o nome

“I.R.R.F. s/ operações”, é de 0,005% * 500 * R$ 32,50 = R$ 0,81

Observe que existem muitos detalhes. Investir diretamente em ações tem algumas

vantagens, mas exige organização e dedicação. Aos investidores que não declaram

corretamente as operações com ações, lembrem-se que o “dedo-duro” informa a

Receita Federal de todas as vendas. Por isso insisto na escolha de um programa

para controle das finanças pessoais que contemple a parte de investimentos. Outra

solução é utilizar serviços prestados por corretoras ou empresas para fazer esse

controle de carteira e cálculo de Impostos a Pagar. Para os que acham isso muito

complicado, os fundos de ações podem ser alternativas mais interessantes.

De qualquer jeito, para evitar problemas na Declaração Anual, siga o roteiro abaixo.

Declaração anual de Ações no Imposto de Renda

Tenha em mãos todos os Informes de Rendimentos enviados pelas empresas das

quais você recebeu dividendos ou JCP, boa parte das informações necessárias estão

lá. Se algum Informe de Rendimentos não chegar pelo correio, entre em contato

com a área de Relações com Investidores (RI) da empresa para solicitar uma 2ª

via. Veja a seguir os guia para cada situação:

I. Como declarar os Dividendos das Ações?

Os dividendos são recebidos são isentos de Imposto de Renda. No programa IRPF

2013:

1. Entre na opção Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

Entre na op ç ão Rendimentos Isentos e Não Tributáveis 2. Clique no botão à direita

2. Clique no botão à direita de 05. Lucros e dividendos recebidos pelo titular

e pelos dependentes

e dividendos recebidos pelo titular e pelos dependentes 3. Cli q ue no botão Novo 4.

3. Clique no botão Novo

titular e pelos dependentes 3. Cli q ue no botão Novo 4. Escolha o Tipo de

4. Escolha o Tipo de Beneficiário e Beneficiário nos menus

5. Complete os campos CNPJ, Fonte pagadora e Valor com as informações

do Informe de Rendimentos

7.

Se necessário, repita o procedimento dos passos 3 a 6 para incluir os

Dividendos de outras empresas, conforme a figura abaixo

de outras em p resas, conforme a fi g ura abaixo 8. Clique em OK II.

8. Clique em OK

II. Como declarar os Juros sobre Capital Próprio das Ações?

Os Juros sobre Capital Próprio são tributados diretamente na fonte. Dessa forma, o

investidor já recebe o valor líquido informado no Informe de Rendimentos. No

programa IRPF 2013:

1. Entre na oão Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva

Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva 2. Clique no botão à direita de 08. Outros rendimentos

2. Clique no botão à direita de 08. Outros rendimentos recebidos pelo

Titular (especifique)

2. Clique no botão à direita de 08. Outros rendimentos recebidos pelo Titular ( es p

3.

Clique no botão Novo

3. Clique no botão Novo 4. No campo Especificação , digite uma descrição contendo o tipo

4. No campo Especificação, digite uma descrição contendo o tipo (Juros

sobre Capital Próprio), o nome e o CNPJ da empresa conforme consta no

Informe de Rendimentos

5. No campo Valor, digite o valor dos rendimentos (JCP) exatamente como

consta no Informe de Rendimentos

6. Clique em OK

7. Se necessário, repita o procedimento dos passos 3 a 6 para incluir os

Juros sobre Capital Próprio de outras empresas, conforme a figura abaixo

Próprio de outras empresas, conforme a fi g ura abaixo 8. Clique em OK Caso os

8. Clique em OK

Caso os Juros sobre Capital Próprio de alguma empresa estejam enquadrados na

opção Declarados a Serem Pagos no Informe de Rendimentos, serão necessários os

passos a seguir:

1.

Entre na opção Bens e Direitos

1. Entre na op ç ão Bens e Direitos 2. Procure entre as opções existentes se

2. Procure entre as opções existentes se existe alguma linha com a

discriminação “Créditos em trânsito – JCP Empresa XYZ, CNPJ

99.999.999/0001-99”. Caso já exista essa linha, selecione essa linha,

clique no botão Editar e pule para o passo 5 abaixo. Caso não exista,

clique no botão Novo

o passo 5 abaixo. Caso não exista, clique no botão Novo 3. No campo Código ,

3. No campo Código, escolha a opção 99 Outros bens e direitos

4. No campo Discriminação, digite uma descrição contendo o tipo do

lançamento (Crédito em trânsito referente a JCP a receber em 2012), o

nome e o CNPJ da empresa conforme consta no Informe de Rendimentos

5. No campo Situação em 31/12/2012, digite o valor do saldo a receber

exatamente como consta no Informe de Rendimentos

7.

Se necessário, repita o procedimento dos passos 2 a 6 para incluir os

créditos em trânsito de outras empresas

para incluir os créditos em trânsito de outras em p resas III. Como declarar os Ganhos

III. Como declarar os Ganhos com Ações em vendas menores que R$ 20

mil por mês?

Nas vendas de menos de R$ 20 mil de ações por mês, o lucro é isento de Imposto

de Renda (no exemplo do começo do artigo, o lucro é de R$ 1.222,60, e não os R$

16.235,30!). Isso não descarta o cálculo do valor, já que deve ser lançado no

programa IRPF 2012 da seguinte forma:

1.

Entre na opção Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

Entre na op ç ão Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

2.

Clique no botão à direita de 18.Ganhos líquidos em operações no

mercado à vista de ações negociadas em bolsa de valores nas alienações

realizadas até R$ 20.000,00, em cada mês, para o conjunto de ações.

3.

4.

No quadro Ganhos Líquidos/Ganho de Capital, clique em Novo e

lance mês a mês os lucros de até R$ 20 mil de Ações por mês realizadas

ao longo de 2013.

IV. Como declarar os Ganhos com as vendas de Ações?

Nos meses em que o investidor vende mais de R$ 20 mil de ações, é necessário

calcular o lucro com essas vendas e recolher o Imposto de Renda devido até o

último dia do mês seguinte. Muitas dessas informações devem ser inseridas na

Declaração Anual, mês a mês, em uma área específica. Embora você não precise

declarar as contas em detalhes, precisará do lucro/prejuízo calculado, o valor de IR

pago e o valor de IR retido na fonte (o “dedo-duro”). Também é nessa área que são

declarados os prejuízos realizados para posterior compensação. Lembre-se também

que os day-trades são computados separadamente. No programa IRPF 2013:

1. Entre na oão Operações Comuns / Day-Trade do grupo Renda Variável

era ç ões Comuns / Day-Trade do grupo Renda Variável 2. Insira o valor do lucro

2. Insira o valor do lucro (ou prejuízo) realizado com as vendas no mês

de JANna linha Mercado à vista ações. Observe que o resultado das

operações de Day-Trade ficam separados das Operações Comuns

de Day-Trade ficam separados das Opera ç ões Comuns 3. Especificamente no mês de JAN ,

3. Especificamente no mês de JAN, insira na linha Resultado negativo até o

mês anterior eventual prejuízo a compensar que esteja acumulado na

sua declaração de 2011. Caso não tenha, pule para o próximo passo

Caso não tenha, p ule p ara o p róximo p asso 4. Na parte de

4. Na parte de Consolidação do Mês, preencha as linhas IR fonte de Day-

Trade no mês e IR fonte (Lei nº 11.033/2004) no mês com a quantia de

IR retida como “dedo-duro” (lembrando que ele só existe quando são

feitas vendas!). Esses valores aparecem na nota de corretagem e são

calculados como 1% dos lucros nos Day-Trades e 0,005% do valor bruto

das vendas nas Operações Comuns. Por fim, preencha o campo Imposto

pago com o valor de Imposto de Renda recolhido até o último dia do mês

seguinte

de Renda recolhido até o último dia do mês se g uinte 5. Repita os passos

5. Repita os passos 2 e 4 para cada um dos meses nos quais houve vendas

de Ações em valor superior a R$ 20 mil

V. Como declarar o Saldo investido em Ações?

O valor que deve ser declarado na seção de Bens e Direitos corresponde ao

resultado da multiplicação do preço médio de compra pela quantidade de ações

possuídas em 31/12/2012. Note que não deve ser lançado o valor das ações

atualizado, como mostra o extrato de Dezembro. No programa IRPF 2013:

1. Entre na oão Bens e Direitos

das ações atualizado, como mostra o extrato de Dezembro. No programa IRPF 2013: 1. Entre na

2.

Procure entre as opções existentes se existe alguma linha com a

discriminação “Ações da Empresa XYZ, CNPJ 99.999.999/0001-99.

Corretoras: AAA e BBB. Quantidade: 999”. Caso já exista essa linha,

selecione essa linha, clique no botão Editar e pule para o passo 5 abaixo.

Caso não exista, clique no botão Novo

o passo 5 abaixo. Caso não exista, clique no botão Novo 3. No campo Código ,

3. No campo Código, escolha uma das opções a seguir: 31 Ações

(inclusive as provenientes de linha telefônica)

4. No campo Discriminação, digite uma descrição contendo o tipo (Ações), o

nome e o CNPJ da empresa. Inclua também uma referência à corretora e

a quantidade atualizada de Ações

5. No campo Situação em 31/12/2012, digite o valor resultado da

multiplicação do preço médio de aquisição pela quantidade de ações

6. Clique em OK

7.

Se necessário, repita o procedimento dos passos 2 a 6 para incluir o

investimento Ações de outra empresa

6 para incluir o investimento A ç ões de outra em p resa Você tem mais

Você tem mais algum investimento? Veja o guia passo a passo para declarar outros

investimentos no seu Imposto de Renda!

Ulisses Nehmi é editor do Blog do Investidor e profissional da área de

investimentos.