Informe Control Interno Contable 2016 3

Informe de Control Interno Contable
Correspondiente a la Vigencia 2016

(Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016)
Bogotá D.C. Febrero de 2017

INFORME DE AUDITORIA INTERNA DE
GESTIÓN
Proceso asociado: Evaluación, Control y Mejoramiento
TABLA DE CONTENIDO
1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA ----------------------------------------------------------------------------3

1.1 Objetivos Específicos------------------------------------------------------------------------------------3
2. ALCANCE DE LA AUDITORIA -----------------------------------------------------------------------------3
3. PROCESO AUDITADO --------------------------------------------------------------------------------------3
4. MARCO LEGAL O ANTECEDENTES --------------------------------------------------------------------4
4.1 Antecedentes (si aplica) --------------------------------------------------------------------------------4
4.2 4.2 Marco Legal (si aplica) -----------------------------------------------------------------------------4
5. ASPECTOS GENERALES ----------------------------------------------------------------------------------4
5.1 Términos del Informe (si aplica) ----------------------------------------------------------------------4
5.2 Responsabilidad ------------------------------------------------------------------------------------------6
5.3 Plan General de Auditoria ------------------------------------------------------------------------------6
6. DESARROLLO DE LA AUDITORIA ----------------------------------------------------------------------6
7. EVALUACIÓN DE LAS MEJORAS (SI APLICA) ---------------------------------------------------- 44
8. RESULTADOS DE LA AUDITORIA --------------------------------------------------------------------- 44
8.1 Aspectos Conformes (si aplica) --------------------------------------------------------------------- 44
8.2 No Conformidades Reales (si aplica) ------------------------------------------------------------- 44
8.3 No Conformidades Potenciales (si aplica) ------------------------------------------------------- 45
8.4 Oportunidades de Mejora (si aplica) --------------------------------------------------------------- 45
9. CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA ----------------------------------------------------------------- 45
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GESTIÓN
1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
Establecer el grado de implementación y efectividad de los controles asociados a las

actividades de identificación, clasificación, registro y ajuste que conforman la etapa de
reconocimiento, así como las actividades de elaboración de estados contables y demás
informes, análisis e interpretación de la información de la etapa de revelación, así como de
otros elementos de control de la entidad, para determinar el cumplimiento de las condiciones y
cualidades del proceso contable, principios, normas generales, técnicas, instructivos,
procedimientos y difusión de estados contables e informes complementarios, conforme lo
establece las normas legales vigentes, especialmente las emitidas por la Contaduría General
de la Nación.
1.1 Objetivos Específicos:
Dar cumplimiento a la Resolución 248 del 2007, que estableció la obligatoriedad de reportar a
la Contaduría General de la Nación el Informe de Control Interno Contable a través del
Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública –CHIP y las especificaciones o
parámetros establecidos en la Resolución 357 del 2008 para el diligenciamiento y reporte del
formulario en el cual se presenta el Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable
a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de cada vigencia.
Evaluar en forma cuantitativa, con interpretaciones cualitativas, el grado de implementación y

efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, así como de
otros elementos de control.
Describir cualitativamente el análisis de las principales fortalezas y debilidades del Control

Interno Contable que se determinaron con la valoración cuantitativa, así como las
recomendaciones realizadas por el Jefe de Control Interno Contable, para efectos de mejorar
el proceso contable de la entidad.
Propender por una cultura de control basada en mecanismos de autocontrol y autoevaluación

que permitan el mejoramiento continuo de la calidad de la información contable para la
consecución de un dictamen limpio al Balance General y el fenecimiento del mismo por parte
de la Contraloría General de la República.
2. ALCANCE DE LA AUDITORIA:
El presente informe corresponde al periodo contable comprendido desde el primero (01) de
enero al treinta y uno (31) de diciembre del año 2016, donde se analiza el Control Interno
Contable del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República.
3. PROCESO AUDITADO:
De Soporte - Gestión Financiera
3
GESTIÓN
4. MARCO LEGAL O ANTECEDENTES
4.1 Antecedentes:
Con el Articulo 11 del Decreto 326 del 21 de febrero de 1992 se creó la Unidad de
Contabilidad del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República, desde ésta
fecha el marco reglamentario lo constituyó el Manual Gubernamental N° 223 de 1990
impartido por la Contraloría General de la República.
La Constitución de 1991 en el artículo 354 creó la figura del Contador General de la Nación.
Gracias a esto, se reestructuro la Contabilidad Pública y a partir del 1° de enero de 1996
empezó a regir el Plan General de Contabilidad Pública, modificado con las Resoluciones 377
de 1999 y 400 de 2000. Desde la presente vigencia se está trabajando con el Régimen de
Contabilidad Pública establecido con la Resolución 222 del 5 de julio de 2006 y el Manual de
Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública adoptado con la Resolución 356 de
septiembre de 2007.
Para el año de 2008 la Entidad implementó el Sistema de Gestión de Calidad denominado

SIGEPRE, el cual estableció políticas contables las cuales aplica el Proceso de Gestión
Financiera y se obtuvo la certificación MECI 1000, 2005 y NTC1000, 2004, por parte del
ICONTEC manteniéndose la recertificación hasta la vigencia 2016.
La Oficina de Control Interno con el fin de evaluar el Control Interno Contable de la Entidad
efectúa auditoría, aplicando herramientas correspondientes a una serie de pruebas de
cumplimiento, seguimiento y control a las operaciones desarrolladas en el presente Proceso.
4.2 Marco Legal:
 Artículo 3° de la Ley 87 de 1993, el cual establece que el Sistema de Control Interno

forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación y
operacional de la entidad.
 Resolución 248 de julio 6 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, la cual
establece la obligatoriedad de reportar el Informe de Control Interno Contable a través
del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública – CHIP.
 Resolución 357 del 23 de Julio de 2008, por la cual se adopta el procedimiento de
control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría
General de la Nación.
5. ASPECTOS GENERALES
5.1 Términos del Informe:
CHIP: Consolidado de Hacienda e Información Pública, es una herramienta a través de la cual

se carga, transmite, centraliza y difunde la información cuantitativa y cualitativa producida por
las entidades públicas u otros agentes, con destino al gobierno central, usuarios estratégicos,
de las entidades de control y la ciudadanía en general.
4
GESTIÓN
Control Interno Contable: Es la medición o valoración que se hace al Control Interno en el

proceso Contable de una entidad Pública, con el propósito de determinar su calidad, nivel de
confianza que se le puede otorgar, y si sus actividades de control son eficaces, eficientes y
económicas en la prevención y neutralización del riesgo inherente a la gestión contable.
Riesgos de Índole Contable: Representa la posibilidad de ocurrencia de eventos, tanto

internos como externos, que tienen la probabilidad de afectar o impedir el logro de la
información contable con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad.
Cierre contable: Acciones de orden administrativo que conlleven a un cierre integral de la

información producida en todas las áreas que generan hechos financieros, económicos,
sociales y ambientales, tales como cierre de compras, tesorería y presupuesto, recibo a
satisfacción de bienes y servicios, reconocimiento de derechos, elaboración de inventario de
bienes, legalización de cajas menores, viáticos y gastos de viaje, anticipos a contratistas y
proveedores, conciliaciones, verificación de operaciones recíprocas, ajustes por provisiones,
depreciaciones, amortizaciones, sentencias y conciliaciones, pasivos pensionales y cálculo
actuarial, los límites establecidos para los saldos de las cuentas otros, las cuentas de orden y
la presentación de las notas a los estados contables, entre otros aspectos, aplicando los
procedimientos contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública.
Conciliaciones de información: Contrastar, y ajustar si a ello hubiere lugar, la información

registrada en la contabilidad de la entidad contable pública y los datos que tienen las
diferentes dependencias respecto a su responsabilidad en la administración de un proceso
específico.
Depuración contable. Conjunto de actividades permanentes que lleva a cabo el ente público,
tendientes a determinar la existencia real de bienes, derechos y obligaciones que afectan el
patrimonio público. La depuración implica acopiar la información y documentación suficiente y
pertinente que sirva de soporte a los saldos y registros realizados con ocasión del proceso.
Autocontrol: Habilidad y competencia de cada funcionario relacionado directa o

indirectamente con el Sistema de Contabilidad Pública, cualquiera que sea su nivel, de asumir
como propio el control, validado en el hecho de que éste es una actividad inherente a los
seres humanos que aplicado al servicio público y a los procesos, actividades, procedimientos
y tareas bajo su responsabilidad, debe garantizar una función transparente y eficaz, en
procura del cumplimiento de los objetivos de gestión, de análisis, divulgación y de cultura
ciudadana que en materia de Contabilidad Pública buscan las entidades del Estado.
Autorregulación: Capacidad institucional que en ejercicio de la autonomía administrativa y

financiera, y en el marco de la Constitución Política y las leyes, permite establecer reglas
propias orientadas hacia una acción financiera y contable, ejecutada con altos niveles de
responsabilidad institucional, para de esta manera generar una información que cumpla con el
Marco Conceptual y el Modelo Instrumental de la Contabilidad Pública, con una clara
orientación al cumplimiento de los objetivos de gestión, control, cultura ciudadana, análisis y
divulgación.
5
GESTIÓN
Autogestión: Capacidad de integración del autocontrol y la autorregulación para el desarrollo

de la Función Contable, con el propósito institucional de cumplir el conjunto de leyes y normas
que rigen dicha Función, mediante la comunicación efectiva, la información, la determinación
del riesgo y la evaluación, generando de esta manera los resultados que permitan evaluar si
los esfuerzos y recursos del Hospital están orientados al logro de sus objetivos institucionales
y sociales, así como establecer los correctivos correspondientes.
5.2 Responsabilidad
La responsabilidad de la Oficina de Control Interno consiste en expresar una opinión que

permita medir o valorar el Control Interno Contable del Departamento Administrativo de la
Presidencia de la republica con el propósito de determinar su calidad, el nivel de confianza
que se le puede otorgar, y si sus actividades de control son eficaces, eficientes y económicas
en la prevención y neutralización del riesgo inherente a la gestión contable.
5.3 Plan General de Auditoria

N/A
6. DESARROLLO DE LA AUDITORIA
La Oficina de Control Interno en cumplimiento del artículo 3° de la Resolución 357 de 2008,,
realizó la evaluación del control interno contable en la Entidad, correspondiente a la vigencia
2016; tomando como base las acciones mínimas de control realizadas por los responsables de
la información financiera, de acuerdo a la estructura de evaluación definida por la Contaduría
General de la Nación.
La estructura de ésta evaluación consta de sesenta y dos (62) preguntas distribuidas en tres
grupos así: Etapa de Reconocimiento, Etapa de Revelación y Otros Elementos de Control, que
a su vez se dividen en los subgrupos: Identificación, Clasificación, Registro y Ajustes,
Elaboración de Estados Contables y demás informes, Análisis, Interpretación y Comunicación
de la Información y Acciones Implementadas.
3. Etapa Otros
1. Etapa de 2. Etapa de elementos de
Reconocimiento Revelación control Proceso
Revelación Contable
6
GESTIÓN
Así mismo, la Resolución 357 de 2008, establece una calificación a cada pregunta entre 1 y 5.
"Este valor corresponde al grado de cumplimiento y efectividad de cada criterio o acción de
control", en donde 1 —No se cumple; 2 —Se cumple insatisfactoriamente; 3 —Se cumple
aceptablemente; 4 —Se cumple en alto grado y 5 —Se cumple plenamente.
RANGOS DE INTERPRETACIÒN DE LAS

CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS
RANGO CRITERIO
1.0 - 2.0 INADECUADO
2.0 -3.0 (no incluye 2.0) DEFICIENTE
3.0 - 4.0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO
4.0 - 5.0 (no incluye 4.0) ADECUADO
El aplicativo CHIP de la Contaduría General de la Nación ejecuta el cálculo automáticamente,

dando una calificación general y por etapas.
En la siguiente tabla se muestran los resultados obtenidos del grado de implementación y

efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, teniendo como
base para evaluación, los controles existentes de las actividades de: Identificación,
clasificación, registro y ajuste que conforman la etapa de reconocimiento, así las actividades
de elaboración de estados contable y demás informes, análisis, interpretación, comunicación y
acciones implementadas como elemento de control en la etapa de revelación.
RESULTADOS DE LA APLICACIÒN DE LA ENCUESTA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE
OFICINA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
VIGENCIA EVALUADA: 2016
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO PUNTAJE
NÚMERO INTERPRETACIÓN
CONTABLE OBTENIDO
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,99 ADECUADO
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,97 ADECUADO
1.1.1 IDENTIFICACIÓN 5,00 ADECUADO
1.1.2 CLASIFICACIÓN 5,00 ADECUADO
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,92 ADECUADO
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 5,00 ADECUADO
ELABORACIÓN DE ESTADOS
1.2.1
CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 5,00 ADECUADO
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y
1.2.2
COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 5,00 ADECUADO
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 5,00 ADECUADO
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 5,00 ADECUADO
De acuerdo a la estructura del aplicativo, las calificaciones finales relacionadas con los
controles asociados a cada actividad del proceso contable, se obtienen dividiendo el
7
GESTIÓN
valor de la sumatoria de las calificaciones de cada pregunta entre el número de preguntas que
se han formulado, es decir, el resultado obtenido es un promedio aritmético.
El Control Interno Contable para la vigencia 2016, tiene una calificación de 4.99 sobre 5, la
Etapa de Reconocimiento tiene una calificación de 4.97 y la de Revelación de 4.92, en cuanto
a otros elementos de control establecidos en el DAPRE se tiene una calificación de 5.00.
1. EVALUACION CUALITATIVA.
1.1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO.
De conformidad con el Plan General de Contabilidad Pública, el Reconocimiento es la etapa

de captura de los datos de la realidad económica y jurídica, su análisis desde la óptica de
origen, la aplicación de recursos y el proceso de su incorporación a la estructura sistemática
de clasificación cronológica y conceptual de la Contabilidad, para lo cual se requiere adelantar
un proceso de medición, que consiste en la tasación de las magnitudes físicas o monetarias
de los recursos que permiten incorporar y homogenizar los atributos de los hechos acaecidos
en la realidad y su impacto para la Entidad que desarrolla el proceso contable. Esta etapa
incluye el reconocimiento inicial de las transacciones, hechos u operaciones, así como las
posteriores actualizaciones de valor.
El puntaje obtenido en esta Etapa es de cuatro punto noventa y siete (4,97). ADECUADO.
Para la vigencia 2016, la etapa de reconocimiento del DAPRE, fue satisfactorio ya que se
registraron todas las transacciones, hechos y operaciones realizadas por los grupos de
contabilidad, presupuesto, pagaduría, almacén, nómina, jurídica y además se tienen
documentados los procedimientos del proceso contable los cuales sirven de soporte al
sistema de organización interna de trabajo, facilitando el control y mejoramiento de las
actividades.
La etapa de Reconocimiento se materializa con la ejecución de las siguientes actividades:
8
GESTIÓN
1.1.1. IDENTIFICACIÓN.
Con esta actividad se busca evaluar que la totalidad de los hechos, transacciones y
operaciones sean incorporados al proceso contable.
1.1.1.1- Registro de la totalidad de las operaciones.
Se evidencio que el Proceso de Gestión Financiera –Grupo de Contabilidad incorpora todas

sus operaciones en el Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF, adicionalmente
cuenta con un sistema complementario, Aladino (el cual fue actualizado para esta vigencia) y
que maneja los inventarios y la depreciación en forma individual y el sistema Hominis para el
manejo de Nómina (la entidad adquirió el aplicativo Kactus, que automatizara todo el proceso
de nómina), lo anterior debido a que el SIIF no desarrolla estas tareas, el de gestión financiera
para la elaboración de las cuentas de pago.
1.1.1.2- Soportes documentales.
Se verificó que los soportes contables, de los comprobantes Manuales reposan en las
carpetas correspondientes, debidamente custodiados por el Área Financiera – Grupo de
Contabilidad, los cuales físicamente se encuentran en buen estado de conservación. Los
soportes contables, se hallan adjuntos al comprobante de contabilidad, y están debidamente
registrados en SIIF, el cual es el sistema oficial establecido por el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, adicionalmente los documentos que soportan las obligaciones reposan en la
Pagaduría, como soporte de pago.
La totalidad de las operaciones realizadas por el DAPRE están respaldadas en documentos

idóneos, de tal manera que la información registrada es susceptible de verificación y
comprobación exhaustiva o aleatoria, para lo cual se realizan pruebas selectivas a algunos
documentos soportes como: Comprobantes de pago o egresos, extractos bancarios,
conciliaciones bancarias, relaciones de almacén y conciliacionesentre otros, que sirven de
soporte a las operaciones realizadas por la entidad y registradas en el proceso contable.
1.1.1.3- Estructura del área contable y gestión por procesos.
Se puede determinar que la estructura del Área Financiera es pertinente con la

responsabilidad y estructura de la Entidad, conforme las funciones establecidas para el área
en el Articulo 45 del Decreto 1649 del 02 de septiembre de 2014, modificado por el artículo 12
del Decreto 2145 del 04 de noviembre de 2015 y que mediante Resolución 1093 del 23 de
diciembre de 2015 crea los grupos de trabajo del Área, así:
- Grupo de Presupuesto.
- Grupo de Contabilidad.
- Grupo de Central de Cuentas.
- Grupo de Pagaduría.
Estableciendo para cada uno de ellos las funciones que deben cumplir.
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GESTIÓN
Se pudo evidenciar que el Grupo de Contabilidad cuenta con seis (6) funcionarios de los
cuales tres (3) son Contadores Públicos, Un (1) Administrador de Empresas, un (1) Técnico de
Contabilidad del Sena y (1) Técnico en contabilidad y Finanzas, que cada uno se ellos tiene
definidas sus funciones, establecidas en el Manual de Funciones de la Entidad.
La ejecución de las actividades de Identificación, se pudieron evidenciar con el siguiente

cuestionario:
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,97

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 5,00
Si en la caracterización del proceso se
Se tienen debidamente identificados determinan los objetivos, el alcance,
los productos del proceso contable responsables, las actividades y su interacción
1 que deben suministrarse a las 5 dada a través de las entradas y salidas
demás áreas de la entidad y a los asociadas, frente a los respectivos proveedores y
usuarios externos? clientes. -C-GF-09 y Procedimientos
documentados en el SIGEPRE.
Si en la caracterización del proceso se
determinan los objetivos, el alcance,
Se tienen debidamente identificados
responsables, las actividades y su interacción
los productos de los demás
2 5 dada a través de las entradas y salidas
procesos que se constituyen en
asociadas, frente a los respectivos proveedores y
insumos del proceso contable?
clientes. -C-GF-09, y Procedimientos
documentados en el SIGEPRE.
Si la Entidad tiene un mapa de procesos que
Se tienen identificados en la entidad identifica 12 procesos y en el Procedimiento P-
los procesos que generan GF-07-Elaboracion y Presentación de los
transacciones, hechos y Estados Financieros, identifica los procesos que
3 5
operaciones y que por lo tanto se generan transacciones para información al Grupo
constituyen en proveedores de de Contabilidad y los demás que proveen:
información del proceso contable? Secretaria Jurídica, Recursos físicos, área de
Talento Humano, Contratos, Sistemas.
Si el DAPRE cuenta con un Sistema Integrado
de Gestión de Calidad., denominado SIGEPRE
en el cual se encuentran documentados los
lineamientos y procedimientos para el envío de la
Existe una política mediante la cual
información al área Financiera: L-GA-02
las transacciones, hechos y
Lineamiento Manejo y control de los bienes, L-
operaciones realizados en cualquier
GF-01 Requisitos de modificaciones
4 dependencia del ente público, son 5
presupuestales, L-GF-02 Lineamientos para la
debidamente informados al área
Administración de las Cajas Menores, P - GJ - 02
contable a través de los
-Procedimiento: Atención de Procesos y
documentos fuente o soporte?
Acciones Judiciales, P-GA-10 Cierre de
movimientos, P-TH-02-Liquidación de Nómina y
Prestaciones Sociales, P-TH-09-Liquidación de
Bonificación Especial Casa Militar, entre otros.
10
GESTIÓN
Si, cada uno de los procesos tiene la

responsabilidad del envió de la información
oportuna y en los formatos establecidos de
acuerdo con los procedimientos adoptados en el
SIGEPRE: Almacén: Inventario préstamo Activos
fijos dependencia, Relación de Ingresos y
Se cumple la política mediante la
Egresos resumen general, Inventario Valorizado,
cual las transacciones, hechos y
Inventario préstamo activos fijos bienes
operaciones realizados en cualquier
entregados y recibidos en Comodato. Bancos:
5 dependencia del ente público, son 5
Informe de Ejecución de recursos del
debidamente informados al área
Presupuesto Nacional. Jurídica: F-GJ-02-
contable a través de los
Nuevas demandas en contra de la Presidencia
documentos fuente o soporte?
de la República, F-GJ-04-Nuevas demandas y
conciliaciones interpuestas por la Presidencia de
la República, F-GJ-05-Fallos por procesos en
contra de la Entidad, F-GJ-06-Fallos por
procesos Impuestos por la Presidencia de la
República.
Si, en lo relacionado con los recursos de
donación de la Comunidad Europea estos
recursos se incorporan al Presupuesto General
Los hechos financieros,
de la Nación y por lo tanto al momento de
económicos, sociales y ambientales
efectuar los pagos éstos se realizan a la tasa de
6 realizados por la entidad contable 5
cambio del día del pago, informado por el Banco
pública son de fácil y confiable
de la República. Todas las operaciones se
medición monetaria?
encuentran registradas en el SIIF, soportadas en
documentos fuente, lo cual permite una fácil y
confiable medición monetaria.
Las cifras existentes en los estados, Si, los soportes físicos son custodiados por el
informes y reportes contables se Grupo de Contabilidad durante 2 años y después
7 encuentran soportadas con el 5 son entregados al Grupo de Archivo y
documento idóneo Correspondencia, y los soportes magnéticos
correspondiente? están respaldados en el SIIF.
Son adecuadas y completas las
descripciones que se hacen de las
Si, los documentos que soportan el registro
8 transacciones, hechos u 5
contable, describen el detalle de la transacción.
operaciones en el documento
fuente o soporte?
Las personas que ejecutan las Si, los manuales de funciones establecen los
actividades relacionadas con el perfiles necesarios para ejercer los cargos del
9 proceso contable conocen 5 Grupo de Contabilidad, adicionalmente el grupo
suficientemente las normas que contable cuenta con funcionarios de amplia
rigen la administración pública? experiencia en el sector público.
Si, los servidores públicos del Grupo Contable,
Las personas que ejecutan las conocen el Régimen de Contabilidad Pública,
actividades relacionadas con el para ello cuentan con los ejemplares suficientes
proceso contable conocen de consulta y adicionalmente con la Pagina Web
10 5
suficientemente el Régimen de de la Contaduría General de la Nación, en donde
Contabilidad Pública aplicable para se encuentra igualmente este Régimen.
la entidad? Igualmente asisten a las capacitaciones que
realiza la Contaduría General de la Nación.
11
GESTIÓN

que han sido objeto de Si, cada hecho financiero esta soportado con:
11 identificación están soportados en 5 Órdenes de Pago, Facturas, contratos y demás
documentos idóneos y de documentos requeridos para su legalización.
conformidad con la naturaleza de
los mismos?
Los documentos fuente que Si, los soportes de los registros contables,
respaldan los hechos financieros, contienen la información necesaria y suficiente
económicos, sociales y ambientales que respalda la transacción efectuada. Dicho
12 5
contienen la información necesaria soporte obedece a los requerimientos legales, de
para realizar su adecuada manera que se constituye en hecho probatorio
identificación? de la transacción efectuada.
Si, los hechos y transacciones financieras,
automatizase encuentran parametrizados en el
que han sido objeto de
SIIF II, sin embargo los registros son analizados
13 identificación fueron interpretados 5
por las personal del Grupo de Contabilidad, y de
de conformidad con lo establecido
considerar que no corresponden se hacen los
en el Régimen de Contabilidad
ajustes del caso en comprobantes manuales.
Pública?
Para el proceso de Identificación, la Entidad aplicó el Maco conceptual del Régimen de

Contabilidad Pública, determinando la ocurrencia de los hechos, transacciones y operaciones
a los procesos contables en materia de registro oficial de los libros y documentos soporte.
En cuanto a las actividades de identificación se evidenciaron las siguientes Fortalezas.
 La Entidad cuenta con un Sistema Integrado de Gestión de Calidad, en donde se

encuentran documentados los Lineamientos y Procedimientos, que permiten un
adecuado flujo de información entre el proceso contable y los demás procesos
generadores de hechos, transacciones u operaciones susceptibles de ser reconocidos
contablemente, a través de documentos soporte.
 El Área Financiera en su Caracterización, Procedimientos y Formatos, tiene

debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrarse a
las demás áreas de la Entidad y a los usuarios externos, los productos de los demás
procesos que se constituyen en insumos del proceso contable, así como los procesos
que generan transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en
proveedores de información del proceso contable.
 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la Entidad

son de fácil y confiable medición monetaria, ya que se encuentran soportados con
documentos idóneos, en medio magnético y/o físico los cuales detallan las
transacciones.
 El Grupo de Contabilidad cuenta con el recurso humano idóneo para el desarrollo de las
actividades propias del área, apoyados con retroalimentación y auto capacitación al
interior del equipo de trabajo, tienen suficiente conocimiento de las normas que regulan
12
GESTIÓN
la Contabilidad Pública y de la administración en general. El compromiso y disposición

para la mejora continúa del equipo de trabajo que participa en el proceso contable,
liderado por la servidora pública que dirige al área contable.
 La Entidad en su estructura organizacional mantiene los grupos de trabajo en el Proceso

de Gestión Financiera, lo que permite la comunicación entre los distintos actores que
integran el proceso de gestión de recursos financieros y el aplicativo SIIF II.
Debilidades.
 No se evidenciaron debilidades en esta etapa.
1.1.2 CLASIFICACIÓN.
Actividad en la que, de acuerdo con las características del hecho, transacción u operación, se
determina su codificación según el catálogo general de cuentas. En esta actividad se debe
evaluar que el hecho financiero, económico, social y ambiental a registrar cumpla con todos
los elementos que le son propios a la cuenta en la cual se clasifica.
1.1.2.1 - Conciliaciones de información.
La Oficina de Control Interno, verificó que la información entre las áreas de presupuesto,
pagaduría y contabilidad se encuentran en línea con el Sistema SIIF II, por lo cual la
información registrada es la misma para las tres áreas, sin embargo el grupo de contabilidad
no ha obviado las conciliaciones, entre éstas áreas, las cuales se hacen con base en los
saldos que arroja el Balance del SIIF II, lo que genera un control por parte de la Entidad.
Así mismo el Grupo de Contabilidad realiza conciliaciones bancarias mensualmente, a las

Cuentas Corrientes que tiene el DAPRE, con los bancos: Popular, Davivienda y Banco
Agrario, las cuales se encuentran debidamente conciliadas y no presentan partidas pendientes
de depurar a 31 de Diciembre de 2016, estas conciliaciones su original reposa en Pagaduría y
una copia en Contabilidad. Las conciliaciones correspondientes a las Cajas Menores, son
realizadas por cada uno de los responsables y aprobadas por el Ordenador del gasto.
Para verificar lo anteriormente dicho, se solicitaron y revisaron las Conciliaciones de las

Cuentas Bancarias del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República-
DAPRE, y se evidenció que se encuentran debidamente conciliadas a 31 de Diciembre de
2016, fecha de corte de este informe, se cuenta con seis (6) Cuentas Corrientes así:
SALDOS EN BANCOS A DICIEMBRE 31 DE 2016

Cuadro Nro. 01.
SALDO A
BANCO Nº CUENTA CONCEPTO DICIEMBRE 31/16
Banco Popular 04000075-4 Gastos de Personal 0,00
Banco Popular 05000094-2 Gastos Generales 716.946,80
Banco Popular 05000128-8 Acreedores Varios 0,00
Banco Agrario 0070-000583-2 Acreedores Varios 1.670.666,00
13
GESTIÓN
Banco Davivienda 01899267-7 Transferencias 0,00

Banco Davivienda 01899268-5 Inversión 0,00
TOTAL SALDO BANCOS 2.387.612,80
Fuente: SIIF II.
Esta cuenta, a 31 de diciembre de 2016 tiene un saldo de $2.387.612,80, en gastos generales

por concepto de consignaciones efectuadas por venta de material reciclable a favor del
Departamento Administrativo de la Presidencia de la Republica un valor de $716.946,80 y en
Acreedores varios, Banco Agrario (Que es para giro exclusivamente a beneficiarios de Fondo
Paz que no tienen cuenta bancaria establecida) un valor de $1.670.666,00.
De otra parte se pudo evidenciar que se envía trimestralmente oficios y correos a las
Entidades con las cuales se tienen Operaciones Reciprocas, y que se hace seguimiento
permanente a estos saldos.
1.1.2.2 - Actualización permanente y continuada.
Los responsables directos de la identificación, clasificación y registro de los hechos

económicos, financieros, sociales y ambientales en el Departamento Administrativo de la
Presidencia de la Republica tienen la formación necesaria, de tal manera que garantizan la
debida identificación, clasificación, medición, registro y ajustes, elaboración, análisis,
interpretación y comunicación de la información, para ello los funcionarios del proceso
contable solicitan conceptos técnicos contables a la Contaduría General de la Nación, de
acuerdo con las dudas que surgen en el desarrollo del proceso, las consultas se realizan a
través de oficios, correos electrónicos y telefónicamente, igualmente se consultan los
conceptos emitidos por la Contaduría General de la Nación, los cuales son publicados en la
página Web de ésta Entidad.
Los funcionarios del Proceso financiero han asistido a las siguientes capacitaciones:
Seminario Taller Marco Normativo aplicable a las Entidades de Gobierno

Capacitación Información Exógena.
Ejecución presupuestal Vigencias Futuras.
Ejecución presupuestal de Gastos.
Constitución, ejecución y cierre de Caja Menor.
Gestión de Tesorería.
Liquidación y pago de deducciones.
La ejecución de las actividades de Clasificación, se pudieron evidenciar en con el siguiente

cuestionario:

1.1.2 CLASIFICACIÓN 5
Los hechos financieros, económicos, Si, los hechos financieros, económicos,
sociales y ambientales llevados a cabo sociales y ambientales llevados a cabo por los
14 5
en los procesos proveedores de la grupos de Presupuesto y Pagaduría son
entidad han sido incluidos en el proceso incorporados automáticamente a través del SII
14
GESTIÓN
contable? II, adicionalmente se registran todos los hechos

reportados por las demás áreas proveedoras
de información al Grupo de Contabilidad:
Almacén, Jurídica, Nomina.
Los hechos financieros, económicos,
Si, los registros contables se efectúan de
sociales y ambientales realizados por la
acuerdo a lo dispuesto en el catálogo de
15 entidad contable pública son de fácil y 5
cuentas que se encuentra descrito en el
confiable clasificación en el Catálogo
Régimen de Contabilidad Pública.
General de Cuentas?
Son adecuadas las cuentas utilizadas Si, los hechos y transacciones financieras, se
para la clasificación de las registran con base en el Régimen de
16 transacciones, hechos u operaciones 5 Contabilidad Pública, parametrizadas en el SIIF
realizadas por la entidad contable II, pero el Grupo de Contabilidad realiza
pública? reclasificaciones de ser necesario.
SI, la clasificación de las transacciones, hechos
La clasificación de las transacciones, y operaciones automáticos se encuentran
hechos y operaciones corresponde a parametrizadas en el SIIF, cumpliendo tanto del
una correcta interpretación tanto del marco conceptual como del Manual de
17 5
marco conceptual como del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad
Procedimientos del Régimen de Pública, sin embargo el Grupo de Contabilidad
Contabilidad Pública? los analiza y de ser el caso realiza los ajustes
necesarios.
El Catálogo General de Cuentas
utilizado para la clasificación de los
hechos financieros, económicos,
Si este se encuentra parametrizado en el SIIF
18 sociales y ambientales, corresponde a la 5
II, y es actualizado cuando así se requiere.
última versión publicada en la página
web de la Contaduría General de la
Nación?
Si, los hechos, se registran con base en el
Son adecuadas las cuentas y
Catálogo General de Cuentas, utilizando la
subcuentas utilizadas para la
19 5 cuenta y subcuenta adecuada y respectiva, de
clasificación de las transacciones,
manera que los Estados Financieros reflejan la
hechos u operaciones realizadas?
realizad de las operaciones.
Si, el Grupo de Contabilidad realiza
conciliaciones bancarias mensualmente, a las
Cuentas Corrientes que tiene el DAPRE, con
Se elaboran y revisan oportunamente las los bancos: Popular, Davivienda y Banco
conciliaciones bancarias para establecer Agrario, las cuales se encuentran debidamente
20 5
los valores objeto de clasificación, conciliadas y no presentan partidas pendientes
registro y control del efectivo? de depurar a 31 de Diciembre de 2016. Y las
de Cajas Menores son elaboradas por cada
uno de los responsables y aprobadas por el
Ordenador del Gasto.
Si, el Grupo de Contabilidad envía oficios y
Se ejecutan periódicamente
correos a las Entidades públicas con las cuales
21 conciliaciones de saldos recíprocos con 5
se tienen Operaciones Reciprocas, y hace
otras entidades públicas?
seguimiento permanente a estos saldos.
La Entidad cumple con la clasificación propia de las cuentas en las cuales se registran los
hechos, transacciones y operaciones de acuerdo con las características del Catálogo General
15
GESTIÓN
de Cuentas, se ejecutan periódicamente las conciliaciones de operaciones reciprocas así

como se realizan conciliaciones entre áreas, se tienen al día las conciliaciones bancarias. De
otra parte los funcionarios que hacen parte del proceso contable reciben actualización
permanente.
En cuanto a las actividades relacionadas con la clasificación, se tienen identificadas las

siguientes Fortalezas:
 Todos los hechos económicos realizados por la entidad son incluidos en el proceso
contable y clasificados acorde con el catálogo de cuentas actualizado, por lo cual estas
son adecuadas para la clasificación de las transacciones dentro del marco de la
Contaduría General de la Nación, el SIIF II, cuenta con la parametrización establecida
por la Contaduría General de la Nación la cual es analizada de acuerdo a las
necesidades de la Entidad, se hacen las reclasificaciones de ser necesario.
 Se elaboran y revisan oportunamente las conciliaciones bancarias, las cuales no

presentan partidas conciliatorias antiguas, al igual que se realiza circularización de
saldos recíprocos mensualmente, haciendo seguimiento permanente a éstos saldos.
 Las operaciones reciprocas, con la Entidad que se tiene el mayor número y valor de
operaciones reciprocas es la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro
Nacional, con la cual se concilia mensualmente y al cierre de la vigencia no se presentan
diferencias.
No se identificaron debilidades en la actividad de clasificación.
1.1.3- REGISTRO Y AJUSTES.
Actividad en la que se elaboran los comprobantes de contabilidad y se efectúan los registros

en los libros respectivos, corresponde también a la verificación de la información producida
durante las actividades procedentes del proceso contable, para corroborar su consistencia y
confiabilidad, previo a la revelación en los estados, informes y reportes contables, para
determinar así las cifras sujetas a ajustes y reclasificaciones.
1.1.3.1-Depuración contable permanente y sostenibilidad.
Se evidencio que el Grupo de Contabilidad, periódicamente efectúa análisis a las cuentas

contables, con el fin de depurar la información.
El Proceso de Gestión Financiera – Grupo de Contabilidad estableció en el SIGEPRE la

Estrategia 3-Fortalecer la Elaboración de los Estados Financieros acorde a la Normativa
vigente, con el fin de generar Estados Financieros confiables, comprensibles y relevantes para
el envió oportuno a los órganos de control, para ello creo la actividad de Conciliar los saldos
de las cuentas con la información reportada por las dependencias, estableciendo así los
ajustes a que haya lugar, depurando los Estados Financieros con el fin de que éstos reflejen la
realidad económica de la Entidad.
16
GESTIÓN
Con el fin de facilitar proceso de depuración contable se efectúa seguimiento puntual de los
temas objeto de estudio a través de los Comités de Seguimiento de la Subdirección de
Operaciones, saneamiento contable y baja de bienes, a través de los cuales la subdirección
de operaciones establece las medidas que se deben seguir con el fin de que los Estados
Financieros reflejen la realidad económica de la Entidad.
Es por ello que el DAPRE cuenta con el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable que fue
creado mediante resolución 2880 del 16 de diciembre de 2010, derogada con Resolución 5042
de 2014 del 08 de octubre de 2014, la Secretaría Técnica del Comité fue modificada por las
resoluciones 5564 del 15 de diciembre de 2014 y 1039 del 04 de diciembre de 2015.
EL comité de baja de bienes creado mediante resolución 2968 del 23 de diciembre de 2010 y
el Comité de Conciliación de procesos judiciales creado mediante resolución 2186 del 27 de
septiembre de 2010.
1.1.3.2-Eficiencia de los sistemas de información.
Los registros de la información financiera, económica, social y ambiental de la Entidad, se

efectúan en forma segura y efectiva en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF
Nación, el cual está reglamentado en el Decreto 1068 del 26 de mayo de 2015, emitido por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Adicionalmente la información que por falencia de
éste sistema no es Registrada en el mismo, se registra en los Sistemas complementarios,
utilizados por la Entidad los cuales son: Aladino a través del cual maneja los inventarios y la
depreciación en forma individual y el sistema Hominis para el manejo de Nómina.
La ejecución de las actividades de Registro y Ajustes, se pudieron evidenciar en con el

siguiente cuestionario:

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,91
Si, la información entre las áreas de presupuesto,
Pagaduría y contabilidad se encuentran en línea con
Se realizan periódicamente
el Sistema SIIF II, por lo cual la Información
conciliaciones y cruces de saldos
registrada es la misma para las tres áreas, sin
22 entre las áreas de Presupuesto, 5
embargo el grupo de contabilidad no ha obviado las
Contabilidad, Tesorería, y demás
conciliaciones, entre éstas áreas y las demás que
áreas y/o procesos de la entidad?
reportan información a contabilidad, la cual se
realiza mensualmente
Se realizan periódicamente tomas
Si, los inventarios son tomados por el grupo de
físicas de bienes, derechos y
Recursos Físicos y los resultados se registran en los
23 obligaciones y se confronta con los 5
Boletines de Almacén los cuales son cruzados
registros contables para hacer los
contra los registros contables.
ajustes pertinentes?
17
GESTIÓN
Si, los hechos, se registran con base en el Catálogo

General de Cuentas, utilizando la cuenta y
Las cuentas y subcuentas utilizadas
subcuenta adecuada y respectiva, de manera que
revelan adecuadamente los hechos,
24 5 los Estados Financieros reflejan la realidad de las
transacciones u operaciones
operaciones. Por ser un sistema en línea, las
registradas?
transacciones obedecen a la revelación de los
hechos económicos efectuados
Se hacen verificaciones periódicas
para comprobar que los registros
Si, se efectúan análisis mensual a cada una de las
25 contables se han efectuado en 5
cuentas del Balance.
forma adecuada y por los valores
correctos?
Se efectúan los registros contables
en forma cronológica y guardando Si, las transacciones contables se efectúan en
el consecutivo de los hechos, orden cronológico, con el consecutivo de
26 5
transacciones u operaciones comprobantes dado por el SIIF, el cual es
realizadas, cuando a este último automático.
haya lugar?
Se generan listados de Si, en el aplicativo SIIF II se genera
consecutivos de documentos para automáticamente el consecutivo de las
27 5
hacer verificaciones de completitud transacciones y la revisión periódica de listados se
de registros? realizó parte del área contable
Se conoce y aplica los tratamientos Si, la contabilidad del DAPRE se rige de acuerdo a
contables diferenciales existentes lo establecido por la Contaduría General de la
28 5
entre entidades de gobierno general Nación. Teniendo en cuenta que somos una
y empresas públicas? Entidad del sector General.
Si, la Contabilidad, Pagaduría y Presupuesto, opera
en el Sistema Integrado SIIF II, de conformidad con
lo establecido por el Ministerio de Hacienda y
El proceso contable opera en un Crédito Público, adicionalmente se tienen los
ambiente de sistema de integrado aplicativos para el manejo de inventarios y de
29 4
de información y este funciona nómina, módulos que no tiene el SIIF, a los cuales
adecuadamente? la Entidad le ha realizado las mejoras necesarias
para su mejor funcionamiento. Sin embargo el
Modulo Contable aun presenta dificultades en su
operatividad.
Los cálculos correspondientes a los inventarios y
bienes muebles, son adecuados, y se realiza a
Son adecuadamente calculados los través del aplicativo Aladino el cual tiene
valores correspondientes a los parametrizados estos cálculos, de manera
procesos de depreciación, automática de acuerdo a la actualización realizada
30 5
provisión, amortización, por el proveedor. Las Valorizaciones y el
valorización, y agotamiento, según agotamiento de los bienes inmuebles, se efectúa
aplique? conforme a norma, las provisiones, de nómina se
realizaran de manera automática por el nuevo
aplicativo Kactus.
Los registros contables que se
Si, todos los registros contables se encuentran
31 realizan tienen los respectivos 5
adecuadamente soportados.
documentos soportes idóneos?
18
GESTIÓN
Para el registro de las

transacciones, hechos u
Si, manuales y automáticos a través del aplicativo
32 operaciones se elaboran los 5
(SIIF) consecutivamente.
respectivos comprobantes de
contabilidad?
Los libros de contabilidad se Si, los libros de contabilidad son el reflejo de los
encuentran debidamente registros contables, y se encuentran soportados con
33 5
soportados en comprobantes de los respectivos comprobantes de contabilidad, tanto
contabilidad? manuales como automáticos.
En cuanto al registro y ajustes de la información se elaboran los comprobantes de contabilidad

los cuales afectan automáticamente los Libros, donde se puede evidenciar la consecuencia y
confiabilidad de la información, así mismo se observa que el flujo de información es
permanente y oportuno.
En la actividad de Registro y Ajustes se evidenciaron las siguientes Fortalezas:
 La información entre las áreas de presupuesto, pagaduría y contabilidad se encuentran en

línea con el Sistema SIIF II, por lo cual la Información registrada es la misma para las tres
áreas, adicionalmente se tienen sistemas complementarios utilizados por la Entidad para
aquellos módulos que no tiene el SIIF II, como el Aladino a través del cual maneja los
inventarios y la depreciación en forma individual y el sistema Hominis para el manejo de
Nómina.
 El grupo de contabilidad realiza análisis mensual a las cifras del balance, realizando
conciliaciones entre las diferentes áreas, determinando así las cifras sujetas a ajustes y/o
reclasificaciones, los cuales se registran según lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad
Pública.
 Las transacciones contables se efectúan en orden cronológico, con el consecutivo de

comprobantes dado por el SIIF II.
Debilidades:
 Aunque son debilidades que no dependen de la Entidad, el aplicativo del SIIF (Sistema
Integrado de Información Financiera), no cuenta con la implementación de los módulos
de Inventarios, nómina.
1.2. ETAPA DE REVELACIÓN.
19
GESTIÓN
1.2.1- ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES.
La Revelación es la etapa que sintetiza y representa la situación, los resultados de la actividad

y la capacidad de prestación de servicios o generación de flujos de recursos, en estados,
informes y reportes contables confiables, relevantes y comprensibles.
Para garantizar estas características de los estados, informes y reportes contables, la

revelación implica la presentación del conjunto de criterios o pautas particulares, seguidas en
la etapa previa de reconocimiento, así como la manifestación de la información necesaria para
la comprensión de la realidad que razonablemente representa la información contable pública.
El resultado muestra que una calificación de (5.00), que en la tabla de medición se manifiesta
como ADECUADO.
1.2.1.1- Libros de contabilidad.
De acuerdo con la revisión realizada por la OCI al Sistema Integrado de Información

Financiera – SIIF, se estableció que los siguientes libros están a disposición, con corte a 31 de
diciembre de 2016:
 Libro Mayor de Saldos y Movimientos.

 Libro Diario Consolidado.
 Libro Auxiliar Detallado.
Adicionalmente que la Entidad cuenta con los libros de contabilidad, principales (Libros
Oficiales) Diario y Mayor y Balance, impresos que están debidamente actualizados y
registrados de acuerdo con el Acta de Apertura del 02 de Julio de 1996, de los cuales se
autorizaron 40.000 folios para el Libro Diario y 10.000 Folios para el Mayor y Balance,
mediante Acta de registro de fecha 19 de septiembre de 2014, dando cumplimiento a la Carta
Circular N° 009 de 1996, emitida por la Contaduría General de la Nación.
Estos reposan en medio físico y se encuentran numerados y firmados, para la vigencia 2016
se utilizó del Folio 1687 al 1824 del Libro Mayor y Balance y del Folio 25.958 al 30.857 del
Libro Diario, los auxiliares se encuentran en medio magnético, a través del SIIF, las cuentas
auxiliares que se manejan son las establecidas por la Contaduría General de la Nación y se
encuentran parametrizadas en el SIIF II.
De otra parte se verifica que mensualmente el Balance General y el Estado de Actividad

Financiera, Económica, Social y Ambiental, son publicados en la cartelera que se encuentra
ubicada en la entrada principal y en la Página Web del DAPRE, que a la fecha de este informe
se encuentran publicados estos Informes con corte a 31 de diciembre de 2016.
1.2.1.2- Elaboración de estados, informes y reportes contables.
La Presidencia de la República, ha transmitido trimestralmente a la Contaduría General de la

Nación a través del sistema CHIP, los Estados Financieros de manera oportuna, como se ha
20
GESTIÓN
evidenciado mediante consultas hechas por esta Oficina en el CHIP, a la fecha el último
informe fue enviado el 15 de febrero de 2017, correspondiente al cuarto trimestre de 2016,
como se pudo evidenciar mediante consulta. Adicionalmente éstos son publicados en la
página web del DAPRE, como se puede evidenciar en el siguiente Link:
http://es.presidencia.gov.co/dapre/DocumentosPresupuesto/Estados-Financieros- 201612.pdf.
21
GESTIÓN
22
GESTIÓN
Consulta: 16-02-2017 08:05 a.m.
23
GESTIÓN
Al analizar y comparar el Informe Contable presentado por el DAPRE a diciembre 31 de 2016,

en el CHIP y la información contable registrada en el SIIF II, la OCI pudo evidenciar que es la
misma.
Con relación a las fechas de cierre estas son establecidas por la Contaduría General de la
Nación y el Administrador del Sistema Integrado de Información Financiera- SIIF del
(Ministerio de Hacienda y Crédito Público), la OCI pudo evidenciar que de acuerdo a estas
fechas trimestralmente el Coordinador del Grupo de Contabilidad establece sus fechas
internas de cierre de manera trimestral para la vigencia fueron las siguientes:
FECHAS DE CIERRES ESTABLECIDAS CONTABIBLIDAD DAPRE VS. SIIF
FECHA LIMITE PARA FECHA LIMITE PARA

MES REGISTROS CONTABLES REGISTROS
S/CONTABILIDAD CONTABLES S/SIIF.
ene-16 30 de marzo 28 de abril
feb-16 13 de abril 28 de abril
mar-16 27 de abril 28 de abril
abr-16 27 de mayo 28 de julio
may-16 29 de junio 28 de julio
jun-16 26 de julio 28 de julio
jul-16 26 de agosto 27 de octubre
ago-16 27 de septiembre 27 de octubre
sep-16 25 de octubre 27 de octubre
oct-16 28 de noviembre 30 de noviembre
nov-16 15 de diciembre 17 de diciembre
dic-16 10 de febrero/17 13 de febrero/17
La ejecución de las actividades de Elaboración de Estados Contables y demás informes, se

pudieron evidenciar en el siguiente cuestionario:
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 5

ELABORACIÓN DE ESTADOS
1.2.1 5
CONTABLES Y DEMÁS INFORMES
Si, los libros de contabilidad se encuentran
Se elaboran y diligencian los libros de parametrizados en el aplicativo SII II, los cuales
contabilidad de conformidad con los re rigen bajo los parámetros establecidos por la
34 5
parámetros establecidos en el Contaduría General de la Nación, estos se
Régimen de Contabilidad Pública? encuentran impresos en los folios registrados
en acta conforme lo estable la Norma.
Si, las cifras presentadas de los Estados
Las cifras contenidas en los estados,
Financieros, son consistentes con las
informes y reportes contables
35 5 reportadas en los libros de contabilidad. Ya
coinciden con los saldos de los libros
que estos son generados a través del SII II, de
de contabilidad?
manera automática.
24
GESTIÓN
Si, del aplicativo SIIF II, las solicitudes de

mantenimiento, se efectúan cuando las
circunstancias así lo ameriten ante el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público, las cuales son
atendidas, los aplicativos de Almacén y Nómina
Se efectúa el mantenimiento,
el área de Tecnologías de la Información de la
actualización y parametrización
Entidad realiza los mantenimientos requeridos.
36 necesarios para un adecuado 5
Para la vigencia 2016, la Entidad actualizó el
funcionamiento del aplicativo utilizado
sistema Aladino, automatizando los cálculos de
para procesar la información?
depreciación, valoración y agotamiento.
Adicionalmente se adquirió el sistema Kactus,
para el manejo de la información de Talento
humano, de donde se genera la nómina, lo cual
optimizara el proceso.
Se elaboran oportunamente los
Si, los informes y reportes contables son
estados, informes y reportes
enviados a los entes de control, con
contables al representante legal, a la
oportunidad de acuerdo a los plazos
37 Contaduría General de la Nación, a 5
establecidos. Es así como se pudo evidenciar
los organismos de inspección,
por esta oficina en cada uno de los trimestres
vigilancia y control, y a los demás
de la vigencia 2016.
usuarios de la información?
Si, cumplen con los formatos establecidos para
Las notas explicativas a los estados
el cargue a través del CHIP, adicionalmente se
contables cumplen con las
38 5 elaboran el Word, las cuales son publicadas en
formalidades establecidas en el
la página web de la Entidad y se envían a la
Régimen de Contabilidad Pública?
Contraloría y a la Comisión Legal de Cuentas.
El contenido de las notas a los
Si, están estructuradas de acuerdo a lo
estados contables revela en forma
establecido en el Régimen de Contabilidad
39 suficiente la información de tipo 5
Pública y detallan la información cualitativa y
cualitativo y cuantitativo físico que
cuantitativa correspondiente.
corresponde?
Se verifica la consistencia entre las
notas a los estados contables y los Si, los saldos que se enuncian en las notas son
40 5
saldos revelados en los estados los mismos saldos del Balance.
contables?
Una de las actividades de esta etapa es la elaboración de Estados Contables y demás

informes que demuestren el resultado del proceso contable, expresado en el diseño y entrega
oportuna de los estados contables, informes y reportes contables, los cuales contienen la
discriminación básica y adicional necesaria para una adecuada interpretación cuantitativa y
cualitativa de los hechos, transacciones y operaciones realizadas. Así mismo la Entidad debe
lograr la oportuna elaboración de los estados contables, informes y reportes contables a los
diferentes organismos de Inspección, vigilancia y control, conforme a lo establecido en
Régimen de Contabilidad Pública.
En la actividad de Elaboración de Estados Contables y demás Informes se evidenciaron las
siguientes Fortalezas:
 La Entidad cuenta con un Plan de contingencia en el cual se establecieron las

actividades a desarrollar con el fin de reestablecer la información contable cuando el
sistema SIIF NACIÓN no permita el acceso a la información del macro proceso contable
25
GESTIÓN
y así poder transmitir la información vía CHIP, en los plazos y con los requisitos
establecidos por las Resoluciones 248 y 375 del 2007. Este se encuentra documentado
en el Sistema de Gestión de Calidad de la Presidencia de la República SIGEPRE, en
este se establecen entre otras tareas la de generar diariamente el reporte denominado
“consulta saldos contables y auxiliares unidad/subunidad”, el cual se genera por el perfil
consolidación – contable.
 Los Libros de Contabilidad se encuentran debidamente registrados según los establece

el Plan General de Contabilidad Pública; se tiene organizados y archivados los soportes
documentales; se realiza la causación oportunamente, se registra correctamente todas
las operaciones realizadas, como de igual forma se realizan los ajustes necesarios, para
revelar razonablemente la información contable.
 Los saldos reflejados en los Estados Financieros son concordantes con los saldos de los
Libros y reportes generados por los módulos que alimentan el proceso contable. Las
notas a los estados financieros son elaboradas por el funcionario responsable, aclarando
las situaciones que así lo ameritan.
 Los Estados Financieros son elaborados oportunamente, y enviados a la Contaduría

General de la Nación, a la Contraloría General de la Republica y a los demás usuarios
de información y organismos de inspección vigilancia y control, que así lo requieran.
 Programación interna de fechas de cierre previstas para el registro de las operaciones

contables.
1.2.2. ANALISIS, INTERPRETACION Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN.
Para el análisis, interpretación y comunicación de la información, actividad que corresponde a

la lectura que se hace de los Estados Contables, informes y reportes contables, con el
propósito de concluir sobre la situación, resultado y tendencia de las Entidades Públicas desde
las perspectivas financiera, económica, social y ambiental. De tal manera, que su
comunicación sea suficientemente útil para soportar las decisiones relativas a la
administración de los recursos públicos teniéndose una calificación ADECUADO.
La ejecución de las actividades de Análisis, Interpretación y comunicación de la Información,

se pudieron evidenciar en el siguiente cuestionario:
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 5

ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y
1.2.2 COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 5
Se presentan oportunamente los
Si, los informes y reportes contables son
estados, informes y reportes contables
enviados a los entes de control, con
al representante legal, a la Contaduría
41 5 oportunidad de acuerdo a los plazos
General de la Nación, y a los
establecidos, como esta oficina lo pudo
organismos de inspección, vigilancia y
evidenciar trimestralmente.
control?
26
GESTIÓN
Si, los estados financieros son publicados

Se publica mensualmente en lugar
mensualmente en la cartelera que se encuentra
visible y de fácil acceso a la comunidad
ubicada en la entrada del Edificio
42 el balance general y el estado de 5
Administrativo del DAPRE, por donde ingresa
actividad financiera, económica, social
la ciudadanía. Adicionalmente, son publicados
y ambiental?
en la página WEB del DAPRE.
No son pertinentes teniendo en cuenta que el
DAPRE no opera con un criterio empresarial y
no genera ingresos propios; adicionalmente el
Régimen de Contabilidad Pública vigente no
existe disposición alguna que obligue a las
entidades públicas colombianas a preparar y
suministrar a la Contaduría General de la
Nación, a entidad pública alguna o a los
órganos de control en particular información
Se utiliza un sistema de indicadores contable acompañada de análisis e
para analizar e interpretar la realidad interpretación, soportada en cálculos de
43 5
financiera, económica, social y indicadores financieros, útiles para mostrar la
ambiental de la entidad? realidad financiera, económica, social y
ambiental de la entidad pública. Sin embargo
el área financiera tiene establecidos cuatro
indicadores que permiten medir la gestión, los
cuales conllevan a reflejar la realidad financiera
de la Entidad: (Presupuesto Ejecutado,
Cumplimiento en la ejecución del PAC,
Eficacia en los registros contables, Eficacia en
el control de recursos asignados a las cajas
menores)
La información contable se acompaña
de los respectivos análisis e Si, mediante las Notas a los Estados
44 interpretaciones que facilitan su 5 Financieros se interpretan, para una mejor
adecuada comprensión por parte de comprensión por parte de los Usuarios
los usuarios?
Si, la información contable, es presentada al
Comité de Seguimiento que realiza la
La información contable es utilizada Subdirección de Operaciones, para la tomas
45 5
para cumplir propósitos de gestión? de las acciones pertinentes, con el fin de que
los Estados Financieros reflejen la realidad
Financiera, Económica y Social de la Entidad.
Se asegura la entidad de presentar Si, esta es generada siempre desde el
46 cifras homogéneas a los distintos 5 Aplicativo SIIF II, por lo cual es la misma para
usuarios de la información? cualquier usuario.
Se identificaron las siguientes Fortalezas:
 Los Estados, informes y Reportes contables, son presentados dentro de las fechas
establecidas por los órganos de control y vigilancia.
 Publicación de los Estados Financieros y Notas explicativas en la página web del

DAPRE, www.presidencia.gov.co., como en cartelera de fácil acceso a la comunidad.
27
GESTIÓN
 El Proceso de Gestión Financiera cuenta indicadores que permiten medir las metas
establecidas para el cumplimiento de su Plan de Acción.
 Las Notas a los Estados Financieros permiten conocer la explicación sobre el contenido
de las cuentas contables de mayor relevancia y su contenido es claro y conciso de
acuerdo a la norma técnica.
 La información contable y financiera siempre es la misma para los diferentes usuarios.

Siempre que se solicita información es verificada por el área para cerciorarse que es la
correcta.
No se presentaron debilidades en la etapa de Análisis, interpretación y comunicación de la

información.
1.3. OTROS ELEMENTOS DE CONTROL.
1.3.1- ACCIONES IMPLEMENTADAS.
1.3.1.1- Actualización de los valores.
Los avalúos de los bienes muebles e inmuebles de la Entidad se efectúan atendiendo lo

dispuesto en el procedimiento contable para el Reconocimiento y Revelación de Hechos
Relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo, de acuerdo al Régimen de Contabilidad
Pública y el lineamiento para el Manejo y Control Administrativo de los Bienes de propiedad
del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República y su Fondo Cuenta.
El puntaje obtenido en esta Etapa es de cinco punto cero (5,0). ADECUADO.
La Entidad cada tres años avalúa sus bienes de acuerdo con las Normas establecidas por la
Contaduría General de la Nación y lo concerniente en el lineamiento para el Manejo y control
Administrativo de los bienes de propiedad del Departamento Administrativo de la Presidencia
de la República.- DAPRE y su Fondo Cuenta, es así como se evidencia que el último avalúo
que había realizado la Entidad se había llevado a cabo el 15 de diciembre de 2011, por el
Instituto Geográfico Agustín Codazzi, y durante el presente año se realizó de nuevo el avalúo
de los bienes de propiedad de la Entidad, a los inmuebles los efectúo el Instituto geográfico
Agustín Codazzi, a las obras de arte la Fundación para la Conservación y Restauración del
Patrimonio Cultural – FUNCORES y a los demás bienes los funcionarios de la Entidad de
acuerdo con la normatividad vigente, el resultado fue el siguiente:
DESCRIPCION 31/12/2016 31/12/2015
Terrenos 24.891.727.954,00 29.037.059.853,00
Edificaciones 88.030.487.984,24 95.175.631.315,79
Muebles Enseres y Equipo de Oficina 6.433.333,03 6.433.333,03
28
GESTIÓN
Equipo de Comunicación y Computación 356.349.252,95 356.349.252,95
Equipo de Transporte 1.400.696.103,52 1.400.696.103,52
Obras de Arte 0,00 6.975.172.575,39
Total cuenta 1999 114.685.694.624,74 132.951.342.433,68
Como se puede observar en el cuadro anterior esta cuenta presenta una disminución, de
$18.265.647.805,94, la cual se presenta por el retiro de la valorización de los terrenos de las
sedes de la Hacienda Hato Grande y la Vicepresidencia de la República a la cuenta 1715
Bienes Históricos y Culturales por tener declaratoria de Bienes de Interés Cultural - BIC, e
igualmente algunas obras de arte de la colección de propiedad de la Entidad.
De acuerdo a la consulta realizada en SIIF II, los saldos a 31 de diciembre de 2016 son los
siguientes:
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CODIGO DESCRIPCION SALDO FINAL
1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 42.074.209.274,28
1.6.05 TERRENOS 5.695.032.187,00
1.6.10 SEMOVIENTES 85.839.443,00
1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 3.375.377.791,44
1.6.35 BIENES MUEBLES EN BODEGA 641.540.137,51
1.6.37 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS 3.142.605.221,66
1.6.40 EDIFICACIONES 29.297.421.810,54
1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 2.467.731.114,07
1.6.60 EQUIPO MEDICO Y CIENTÍFICO 57.155.775,16
1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 5.891.321.598,25
1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACION 30.907.322.468,48
1.6.75 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 24.249.891.274,18
1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA 1.071.317.143,77
1.6.85 DEPRECIACION ACUMULADA (CR) -62.635.864.978,52
PROVISIONES PARA PROTECCION DE PROPIEDADES,
1.6.95 -2.172.481.712,26
PLANTA Y EQUIPO (CR)
Los bienes muebles e inmuebles de propiedad del Departamento Administrativo de la

Presidencia de la República se encuentran debidamente identificados e inventariados y
asegurados en forma individual su control y administración está a cargo de Área
Administrativo-Grupo de Recursos Físicos, quien cuenta con el aplicativo Aladino para la
administración y gestión de los mismos dado que el SIIF II, no cuenta con el módulo de
inventarios.
29
GESTIÓN
Se mantiene un registro de forma individual del costo de cada bien, de su depreciación,

provisión o amortización, según corresponda, en bases de datos administradas Grupo de
Recursos físicos.
1.3.1.2- Cambio de Representante Legal.
La Oficina de Control Interno pudo evidenciar que la última acta de Informe de Gestión de la
Dra. Maria Lorena Gutierrez Botero de fecha 04 de mayo de 2016, por el periodo comprendido
entre el 22 de junio de 2015 al 24 de abril de 2016, por cambio de Representante Legal,
conforme lo Establece la Ley 951 de 2005 y el Manual de Procedimientos de la Contaduría
General de la Nación: Capítulo IV. Procedimiento para la Elaboración del Informe Contable
cuando se produzcan cambios de Representante Legal.
La ejecución de las actividades de Otros elementos de control, se pudieron evidenciar en con

el siguiente cuestionario:
OTROS ELEMENTOS DE
1.3 5
CONTROL
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 5
Se identifican, analizan y se le da Si, el mapa de riesgos del Proceso de
tratamiento adecuado a los riesgos Gestión Financiera se encuentra en el
47 5
de índole contable de la entidad en SIGEPRE, a los cuales se les hace
forma permanente? seguimiento de manera trimestral.
Existe y funciona una instancia
48 asesora que permita gestionar los 5 Si, la instancia es la Oficina de Planeación.
riesgos de índole contable?
Se realizan autoevaluaciones
Si, trimestralmente se realiza el monitoreo de
periódicas para determinar la
los riesgos en donde se evalúa la aplicación
49 efectividad de los controles 5
de los controles establecidos para cada uno
implementados en cada una de las
de ellos.
actividades del proceso contable?
Si, las actividades del proceso contable se
Se han establecido claramente encuentran adecuadamente segregadas para
niveles de autoridad y cada uno de los funcionarios, del Grupo de
50 responsabilidad para la ejecución de 5 Contabilidad, y se encuentran documentadas
las diferentes actividades del proceso en el Manual de Funciones y en el P-GF-07-
contable? Elaboracion y Presentación de los Estados
Financieros.
Si, los registros contables se efectúan de
Las políticas contables,
acuerdo con lo establecido en el Plan General
procedimientos y demás prácticas
de Contabilidad Pública, adicionalmente se
51 que se aplican internamente se 5
tienen lineamientos y procedimientos los
encuentran debidamente
cuales se encuentran documentados en el
documentadas?
SIGEPRE.
30
GESTIÓN
Si, de acuerdo a los lineamientos dados por la

Los manuales de políticas,
Oficina de Planeación todos los
procedimientos y demás prácticas
procedimientos se encuentran documentados
contables se encuentran
52 5 en el SIGEPRE. Los cuales fueron
debidamente actualizados, y sirven
actualizados en esta vigencia según análisis
de guía u orientación efectiva del
de cada una de los grupos que conforman el
proceso contable?
proceso contable.
Se evidencia por medio de
Si, el flujo grama de la información se
flujogramas, u otra técnica o
encuentra descrita en el procedimiento
mecanismo, la forma como circula la
53 5 documentado en el Sistema de Gestión de la
información a través de la entidad y
Calidad, P-GF-07-Elaboracion y Presentación
su respectivo efecto en el proceso
de los Estados Financieros.
contable de la entidad?
Si, el Grupo de Contabilidad, periódicamente
efectúa análisis a las cuentas contables, con
Se ha implementado y ejecuta una el fin de depurar la información.
política de depuración contable Adicionalmente se cuenta con un Comité de
54 5
permanente y de sostenibilidad de la sostenibilidad contable, un comité de baja de
calidad de la información? y un Comité de Conciliación de Procesos, los
cuales permiten llegar a la depuración a que
haya lugar.
Los bienes, derechos y obligaciones
Si, Los bienes se encuentran registrados
se encuentran debidamente
adecuadamente en la contabilidad, en la base
individualizados en la contabilidad,
55 5 de datos Aladino y los, derechos y
bien sea por el área contable o en
obligaciones se encuentran igualmente
bases de datos administradas por
individualizados en el SIIF II.
otras dependencias?
Los costos históricos registrados en Si, Los registros de los costos históricos, se
la contabilidad son actualizados actualizan de acuerdo con lo dispuesto en el
56 permanentemente de conformidad 5 Régimen de Contabilidad Pública y el Manual
con lo dispuesto en el Régimen de para el Manejo de Bienes documentado en el
Contabilidad Pública? SIGEPRE.
Se cuenta con un área contable Si, el Área Financiera cuenta con un Grupo
debidamente estructurada de de Contabilidad, el cual está conformado por
57 conformidad con la complejidad, 5 5 servidores Públicos, quienes tienen la
desarrollo tecnológico y estructura competencia para ejecutar las funciones
organizacional de la entidad? asignadas por ley.
Si, los servidores públicos que hacen parte
Los funcionarios involucrados en el del Grupo de Contabilidad, cumplen con el
proceso contable cumplen con los perfil de conformidad con el Manual
requerimientos técnicos señalados Específico de Funciones del DAPRE. Este
58 por la entidad de acuerdo con la 5 grupo cuenta con 5 funcionarios entre los
responsabilidad que demanda el cuales se tienen 3 Contadores Públicos, 1
ejercicio de la profesión contable en Administrador de Empresas, 1 Técnico en
el sector público? Contabilidad del Sena, capacitados en el
tema.
Se ha implementado una política o Si, mediante el Plan Institucional de
mecanismo de actualización Capacitación-PIC, establecido por la Entidad.
59 permanente para los funcionarios 5 Se da capacitación Constante,
involucrados en el proceso contable y adicionalmente las dadas por la Contaduría
se lleva a cabo en forma General de la Nación y el Ministerio de
31
GESTIÓN
satisfactoria? Hacienda.
Si, el DAPRE como política, realiza empalme

Se producen en la entidad informes
a los servidores públicos cuando se efectúan
de empalme cuando se presentan
60 5 cambios en el cargo de Representante Legal.
cambios de representante legal, o
Para la Vigencia 2016 se realizaron los
cambios de contador?
Informes Correspondientes.
Si, el cierre de la información contable, se
Existe una política para llevar a cabo encuentra descrito en los Manuales de
en forma adecuada el cierre integral procedimientos. La información a los
de la información producida en todas diferentes clientes internos y externos, para
61 5
las áreas o dependencias que efectos del cierre contable, es solicitada y
generan hechos financieros, reportada oportunamente. El contador
económicos, sociales y ambientales? programa las fechas para sus cierres
internos.
Los soportes documentales de los Si, la documentación que soporta los registros
registros contables se encuentran contables, cumple con los requerimientos
62 debidamente organizados y 5 normativos y de Gestión de la Calidad,
archivados de conformidad con las mediante las Tablas de Retención
normas que regulan la materia? Documental.
Se identificaron las siguientes Fortalezas:
 Se cuenta con un mapa de riesgos, los cuales se identifican teniendo en cuenta las
Actividades Críticas de Control – ACC definidas en la caracterización del proceso, a partir
de éstas el líder del proceso y su equipo de trabajo determinan los riesgos teniendo en
cuenta lo establecido en los Lineamientos para la Administración del Riesgo, dado por el
Proceso de Direccionamiento Estratégico y que para la vigencia 2016, fueron actualizados
conforme a los nuevos Lineamientos dados.
 En la Entidad, la administración del riesgo es un proceso liderado por la Alta Dirección con
la participación y compromiso de todo el personal. La Alta Dirección designó al Jefe de la
Oficina de Planeación como representante de la Dirección mediante Resolución 0575 de
2010, que es la instancia ante la cual se gestionan los riesgos.
 El monitoreo de riesgos se realiza en primera instancia por el responsable del proceso y en

instancias posteriores por las auditorías internas de calidad o de gestión programadas por
la Oficina de Control Interno. La finalidad principal de estas es verificar las disposiciones
de monitoreo y sugerir los correctivos y ajustes necesarios a los riesgos identificados.
 Se efectúa análisis a las cuentas contables, con el fin de depurar la información. Para lo
cual se cuenta con un Comité de sostenibilidad contable, un comité de baja de y un Comité
de Conciliación, los cuales permiten llegar a la depuración a que haya lugar.
32
GESTIÓN
 El P-GF-07-Elaboracion y Presentación de los Estados Financieros, evidencia la

forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el
proceso contable.
 Se cuenta con un aplicativo llamado Aladino, en la cual los bienes, se encuentran

debidamente individualizados mostrando tanto su costo histórico como sus valoraciones
y/o depreciaciones.
 La Entidad presenta los informes de empalme cuando se presentan cambios de

representante legal.
No se presentaron debilidades en la etapa de Otros elementos de control.
El contenido de la calificación de las preguntas del cuestionario con sus respectivas

observaciones, es el mismo que se envió en línea a la Contaduría General de la Nación por el
aplicativo CHIP el 23 de febrero de 2017 a las 18:35:08 p.m. Los valores calculados de los
ítems del cuestionario, pueden variar, debido a que son calculados directamente por el
aplicativo CHIP.
EVIDENCIAS DEL ENVIO
Fecha 2017-02-23 18:35:08

33
GESTIÓN
AVANCES OBTENIDOS:
Esta Oficina pudo evidenciar que la Entidad y el Aplicativo SIIF II, ha presentado
mejoras relacionadas con:
 La Entidad suscribió el contrato No 133-16 con la firma DIGIWARE DE

GOLOMBIA S.A, el cual tiene por objeto adquisición, instalación, configuración,
parametrización y puesta en funcionamiento de una plataforma de software
para la Administración y Gestión Integral del Talento Humano, durante el año
2016 se realizaron paralelos de la liquidación de la nómina del mes de
noviembre con el fin de comparar la razonabilidad de las liquidación efectuada,
una vez cumplida esta etapa la nómina del mes de enero de 2017 será
liquidada a través de este nuevo aplicativo denominado Kactus, lo cual genera
mayor confiabilidad por cuanto no se generaran registros manuales en la
liquidación de la nómina y el cálculo de las provisiones.
 El Aplicativo ALADINO, fue actualizado por el proveedor para el cálculo de la

depreciación automática, y para que permita registrar el valor de las
valorizaciones o desvalorizaciones de los bienes, el Grupo de Recursos Físicos
se encuentra realizando las pruebas respectivas a las nuevas funcionalidades.
 La Entidad cuenta con un plan de acción en el cual se establecieron cada una

de las actividades que se deben desarrollar las áreas con el fin de preparar la
implementación del nuevo marco normativo hacia normas internacionales, el
cual está documentado en el Sistema de Gestión de Calidad de la Entidad –
SIGEPRE y teniendo en cuenta que la Contaduría General de la Nación con
Resolución 693 de 2016, modificó el cronograma de aplicación del Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, ampliando los plazos del Periodo de
preparación obligatoria hasta el 31 de diciembre de 2017 y el Primer periodo de
aplicación hasta el 31 de diciembre de 2018, la Entidad ajusto el Plan de Acción
Formulado, al cierre de la vigencia ampliándolo hasta 31 de diciembre de 2017.
 En el año 2016 la Contaduría General de la Nación definió el atributo contable

"40 Bienes y servicios causados", a través del cual se deben obligar las cuentas
que han sido causadas manualmente, lo anterior con el fin de disminuir la
elaboración de comprobantes de diario manuales.
 Durante la vigencia 2016, el Proceso de Gestión Financiera realizó

actualización a los procedimientos y Lineamientos del área, y de ésta manera
se realizó aquellos cabios que de acuerdo a cada caso se consideró necesario.
34
GESTIÓN
 Se actualizaron los riesgos de acuerdo a los nuevos lineamientos dados por el

Proceso de Direccionamiento Estratégico.
RECOMENDACIONES.
 Partiendo de la definición de RIESGO CONTABLE según el cual significa la

posibilidad de ocurrencia de eventos, tanto internos como externos, que tienen la
capacidad de afectar el proceso contable y que, como consecuencia de ello,
impiden la generación de información financiera con las características
fundamentales de relevancia y representación fiel establecidas en el Régimen de
Contabilidad Pública y teniendo en cuenta el proceso de convergencia a Normas
Internacionales de Contabilidad que emprendió la Entidad desde el 2016 y que
continúa en el 2017, consideramos oportuno recomendar se adelante una
evaluación a los riesgos del proceso contable a la luz de los factores propuestos
por el numeral 3 del anexo a la resolución 193 de 2016; sobre el Procedimiento de
Control Interno Contable, que deberá ser aplicado por las Entidades de Gobierno a
partir de la vigencia 2018.
 Continuar con el proceso de implementación de normas Internacionales de

contabilidad para el 1 Sector Público, involucrando a todas las áreas relacionadas,
para fortalecer la información que se cargará en los estados de apertura a
realizarse durante la vigencia 2018.
 Continuar con la solicitud de mejoras al aplicativo SIIF II, adicionalmente que se

continúe aplicando el Autocontrol que permita una mejora Continua.
 Tener en cuenta el Subcomité de Control Interno como el instrumento que busca

facilitar la gestión de la Entidad, con el fin de establecer aspectos que permiten
valorar en forma permanente la eficiencia, eficacia y efectividad del Proceso; el
nivel de ejecución de su plan, detectar desviaciones, establecer tendencias y
generar recomendaciones para orientar las acciones de mejora.
 Mantener el análisis de datos tanto de los indicadores como los registros del plan
de acción 2017, para que la calidad de la información de se mantenga.
35
GESTIÓN
Ahora bien, dando cumplimiento a los establecido en la Circular Externa Nro.

2013EE0009743, de la Contraloría General de la Nación, la Oficina de Control Interno pudo
evidenciar:
1.- Desmonte de Sistemas Paralelos.
“Para garantizar la convergencia, cohesión e integralidad del sistema es necesario dar

estricto cumplimiento a lo previsto en el artículo 2.9.1.2.18 del Decreto 1068 de 2015, en
cuanto a que las entidades no podrán adquirir ni mantener software financiero que
contemple las mismas funcionalidades del SIIF Nación, que implique la duplicidad de
registros de información presupuestal y contable”.
Dando cumplimiento a lo establecido en el Decreto 1068 del 26 de mayo de 2015, que en su

Artículo 2.9.1.2.18, establece: “Restricciones a la adquisición y utilización de software
financiero. Las entidades y órganos usuarios del SIIF Nación no podrán adquirir ningún
software financiero que contemple la funcionalidad incorporada en tal aplicativo y que implique
la duplicidad del registro de información presupuestal y contable”. La Oficina de Control
Interno pudo evidenciar que el DAPRE no cuenta con Software Financieros alternos, que
impliquen la duplicidad de la información Presupuestal y Contable, por cuanto se encuentra
operando dentro del Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF II.
2.- Información de Contabilidad Presupuestal para Efectos de Rendición de Cuenta.
“La Oficina de Control Interno deberá considerar e informar a la administración que la

información y fecha que se utiliza a efectos de la rendición de cuenta a la CGR será la
que se encuentre en la Plataforma SIIF, el 28 de febrero a las 23:59 horas.
Dicha información debe estar contenida y ser conciliable, cuando haya lugar a ello, con
los registros de la contabilidad financiera patrimonial presentada formalmente a la
Contaduría General de la Nación CGN, sin perjuicio de la posibilidad de retransmisiones
del módulo contable, posteriores a esa fecha, cuyos plazos serán definidos por la CGN
mediante resolución”.
36
GESTIÓN
37
GESTIÓN
38
GESTIÓN
La Oficina de Control Interno, pudo evidenciar que la información correspondiente a la

rendición de cuenta a la CGR, es la misma que se encuentra con registrada en la Plataforma
SIIF II, la cual se reportó a la CGR el 2017-02-27, a las 14:20:19 p.m.
3.- Periodo de Transición, Constitución de Rezago y Límites de Reservas.
3.1- “Con la entrada en producción de la plataforma SIIF II para la totalidad de entidades

que conforman el Presupuesto General de la Nación y una vez agotado el plazo
establecido por el artículo 7° del Decreto 4836 de 2011, compilado mediante el artículo
2.8.1.7.3.2 del Decreto 1068 de 2015 y conforme a la Circular No. 062 de Cierre de la
Plataforma SIIF, una vez constituido en forma definitiva el rezago presupuestal, es
necesario verificar que este se haya constituido atendiendo la normatividad vigente,
recogida en la Función de Advertencia emitida el 29 de noviembre de 2012 por este
Despacho, en relación con la legalidad, requisitos y circunstancias que dieron lugar a
su constitución como reservas y cuentas por pagar”.
Conforme a los establecido en la Ley 1815 del 07 de diciembre de 2016, Capitulo III, Articulo
32 y 33 y en la Circular Externa 062 del 18 de noviembre de 2016, numeral 2 literales: e, f, j y
k; emitidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, las cuales establecen el 20 de
enero de 2017, como último día para la constitución de las mismas. La oficina de Control
Interno estableció que el Departamento Administrativo de la Presidencia de la República
cumplió con el plazo establecido, como lo pudo evidenciar en el Informe de Seguimiento a la
Ejecución Presupuestal correspondiente a la vigencia 2016.
Adicionalmente conforme lo establece la Ley 1815 del 07 de diciembre de 2016, ARTICULO

32. “A través del Sistema Integrado de Información Financiera SIIF -Nación se definirá con
corte a 31 de diciembre de 2016, las reservas presupuestales y cuentas por pagar de cada
una de las secciones del Presupuesto General de la Nación1”.
1
“Las reservas presupuestales corresponderán a la diferencia entre los compromisos y las obligaciones, y las cuentas por pagar por la diferencia entre las
obligaciones y los pagos”.
39
GESTIÓN
Como resultado de estas diferencias la Entidad Constituyo sus Reservas y Cuentas por Pagar
conforme lo establecido en cada una de las cuentas así:
RESERVAS PRESUPUESTALES CONSTITUIDAS A DICIEMBRE 31 DE 2016

DESCRIPCION COMPROMISOS (1) OBLIGACIONES (2) RESERVA (1) - (2)
GASTOS DE PERSONAL 85.998.498.698,48 85.958.990.528,98 39.508.169,50
GASTOS GENERALES 41.035.544.882,46 39.853.643.210,54 1.181.901.671,92
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 174.709.764.226,97 114.294.517.681,62 60.415.246.545,35
TOTAL FUNCIONAMIENTO 301.743.807.807,91 240.107.151.421,14 61.636.656.386,77
INVERSION 63.553.187.466,43 61.638.401.289,72 1.914.786.176,71
TOTAL GENERAL 365.296.995.274,34 301.745.552.710,86 63.551.442.563,48
CUENTAS POR PAGAR CONSTITUIDAS A DICIEMBRE 31 DE 2016

CUENTAS POR
DESCRIPCION OBLIGACIONES (1) PAGOS (2)
PAGAR (1) - (2)
GASTOS DE PERSONAL 85.958.990.528,98 85.717.004.454,30 241.986.074,68
GASTOS GENERALES 39.853.643.210,54 35.703.786.323,81 4.149.856.886,73
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 114.294.517.681,62 82.525.081.633,82 31.769.436.047,80
TOTAL FUNCIONAMIENTO 240.107.151.421,14 203.945.872.411,93 36.161.279.009,21
INVERSION 61.638.401.289,72 38.485.453.803,80 23.152.947.485,92
TOTAL GENERAL 301.745.552.710,86 242.431.326.215,73 59.314.226.495,13
Esto teniendo en cuenta lo señalado en el penúltimo párrafo de la Circular Externa 015 del 17
de diciembre de 2013, expedida por la Contraloría General de la República, sobre la
constitución y refrendación de las reservas vigencia 20162:
De otra parte se pudo establecer la justificación de las reservas constituidas a diciembre 31 de

2016, así:
VALOR RESERVA JUSTIFICACION

Por parte del supervisor del contrato a diciembre 31 de 2016, no se allegó
1.066.182.481,60
documentación para pago al Área Financiera.
33.974.825,83 Pendiente Acta de Liquidación
Se requiere continuidad en la prestación del servicio, contratos con vigencia
56.812.815.867,94
futura.
Por estar inhabilitada en SIIF la transacción de obligar con 31 de diciembre en
3.272.399.340,76
periodo de transición.
Observaciones al contratista, toda vez que el servicio contratado no había sido
25.259.000,00
recibido a satisfacción
Se está a la espera de que la firma auditora Valencia y Falla entregue el
39.688.413,12 informe de auditoría de presupuesto programa III, a la delegación de la Unión
Europea quien debe proceder a aprobarlo.
2
“De igual forma, es preciso señalar que la información oficial y válida para el proceso de refrendación de las reservas será la que se obtenga de los registros de
los saldos y movimientos de la plataforma SIIF-Nación para las entidades de este ambiente, conforme al procedimiento y funcionalidad definida por la
administración de dicha plataforma, con lo cual no se considerará información por fuera, ni la posibilidad de reaperturas de dicha plataforma”.
40
GESTIÓN
Dando cumplimiento al concepto emitido por el Ministerio de Hacienda y

Crédito Público de fecha noviembre 4 de 2011, en el cual se establece que
690.032.254,32
saldos de contratos que está amparado con vigencias futuras se puede
constituir y ejecutar en reserva presupuestal.
1.611.090.379,91 Contratos a los cuales se les realizó Prórroga.
63.551.442.563,48
3.2- La evaluación de Control Interno debe contemplar igualmente, el cumplimiento del

artículo 3 del Decreto 4836/11, compilado en el artículo 2.8.1.7.6 del decreto 1068 de
2015 el artículo en el sentido de que “para pactar la recepción de bienes y servicios en
vigencias siguientes a la de celebración del compromiso, se debe contar previamente
con una autorización por parte del Confis o de quien este delegue, de acuerdo con lo
establecido en la ley, para asumir obligaciones con cargo a presupuestos de vigencias
futuras".
Cumplimiento de lo establecido en el Articulo 3 del Decreto 4836 de 2011, compilado en el

artículo 2.8.1.7.6 del decreto 1068 de 2015, el cual en su enciso 1 establece3
AUTORIZADA
RUBRO PRESUPUESTAL
VIGENCIA 2017
GASTOS DE PERSONAL 1.908.840.822,00
GASTOS GENERALES 22.671.213.870,42
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.589.086.340,07
TOTAL FUNCIONAMIENTO 35.169.141.032,49
TOTAL INVERSION 37.728.899.026,00
TOTAL GENERAL 72.898.040.058,49
La Oficina de Control Interno pudo evidenciar que la Entidad solicitó vigencias Futuras para la
vigencia 2017, por valor de $72.898.040.058,49; con la debida autorización, conforme lo
establece la Ley.
3.3- De acuerdo con lo ordenado en el artículo 9 de la ley 225 de 1995, se verificará que
los reservas constituidas tanto en inversión como en funcionamiento no superen los
topes allí establecidos.
Cumplimiento a lo establecido en el Artículo 9 de la ley 225 de 1995, el cual dice 4.
DAPRE - PORCENTAJES RESERVA PRESUPUESTAL CONSTITUIDA

A DICIEMBRE 31 DE 2016
APROPIACION RESERVA %
DESCRIPCION
DEFINITIVA PRESUPUESTAL RESERVA
GASTOS DE PERSONAL 87.642.169.500,00 39.508.169,50 0,05%
3 “Para pactar la recepción de bienes y servicios en vigencias siguientes a la de celebración del compromiso, se debe contar previamente con una autorización
por parte del Confis o de quien este delegue, de acuerdo con lo establecido en la ley, para asumir obligaciones con cargo a presupuestos de vigencias futuras”
4
“En cada vigencia, el gobierno reducirá el presupuesto de gastos de funcionamiento cuando las reservas
constituidas para ellos, superen el 2% del presupuesto del año inmediatamente anterior. Igual operación realizará
sobre las apropiaciones de inversión, cuando las reservas para tal fin excedan el 15% del presupuesto de inversión
del año anterior”.
41
GESTIÓN
GASTOS GENERALES 42.881.056.000,00 1.181.901.671,92 2,76%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 176.583.100.000,00 60.415.246.545,35 34,21%
TOTAL FUNCIONAMIENTO 307.106.325.500,00 61.636.656.386,77 20,07%
INVERSION 68.316.067.272,00 1.914.786.176,71 2,80%
TOTAL PRESUPUESTO 375.422.392.772,00 63.551.442.563,48 16,93%
Como se puede observar en el cuadro anterior el DAPRE constituyo Reservas Presupuestales

en Gastos de Funcionamiento por valor de $61.636.656.386,77, equivalentes al 20,07% de la
Apropiación Definitiva para la Vigencia 2016, y en Gastos de Inversión $1.914.786.176,71,
equivalente al 2,80% de la Apropiación Definitiva de la Vigencia 2016, con los cual se puede
evidenciar que la Entidad supero los topes establecidos en la Ley 225 de 1995, en lo que se
refiere a gastos de funcionamiento.
FONDO PAZ - PORCENTAJES RESERVA PRESUPUESTAL CONSTITUIDA

DESCRIPCION
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 171.670.800.000,00 60.066.323.144,35 34,99%
INVERSION 24.584.179.505,00 943.296.776,00 3,84%
DAPRE SIN FONDO PAZ - PORCENTAJES RESERVA PRESUPUESTAL CONSTITUIDA

DESCRIPCION
GASTOS DE PERSONAL 87.642.169.500,00 39.508.169,50 0,05%
GASTOS GENERALES 42.881.056.000,00 1.181.901.671,92 2,76%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.912.300.000,00 348.923.401,00 7,10%
INVERSION 43.731.887.767,00 971.489.400,71 2,22%
Como se puede observar en los cuadros anteriores el tope en Gastos de Funcionamiento se

supera por las reservas constituidas por el Fondo Cuenta, quien se encarga del apoyo
logístico en el tema relacionado con el proceso de Paz.
4. Legalidad del proceso contractual que da origen a la constitución del Rezago.
Dado el marco legal para la constitución de reservas y cuentas por pagar, sin perjuicio
de situaciones de fuerza mayor que llevan a la prorroga y/o ampliación de contratos, la
Oficina de Control Interno debe verificar y establecer todas aquellas situaciones que
dieron lugar a dichas prórroga, principalmente aquellas que se presentaron en los
últimos días de la vigencia fiscal mostrando un nivel de ejecución presupuestal que en
realidad, por el escaso tiempo de ejecución se traduce en un mayor monto de reserva y
42
GESTIÓN
no en la entrega a satisfacción de bienes y servicios en funcionamiento e inversión en

la vigencia que culmina.
Esta Oficina pudo evidenciar que la Entidad justifico diez (10) contratos con prorroga, por un
valor de $1.611.090.379,91, los cuales fueron llevados a Comité donde le Ordenador autorzó
dicha prorroga, de estos seis (06) contratos por un valor de $ 1.085.488.963,66, equivalente a
un 67,38%, corresponde a contratos celebredos en el último trimestre del año..
5. Evaluación de las Pérdidas de Apropiación.
Esta evaluación debe permitir establecer la consistencia, mediante indicadores que den
cuenta objetivamente, de los resultados de la programación y ejecución presupuestal
en los que se evidencie:
5.1. Monto de Pérdidas de Apropiación que no fue afectada con CDP.
PERDIDAS DE APROPIACION NO AFECTADAS CON CDP VIGENCIA 2016

PERDIDA DE % PERDIDA DE
APROPIACION C.D.P APROPIACION APROPIACION
DETALLE
DEFINITIVA ACUMULADOS NO AFECTADA NO AFECTADA
POR CDP POR CDP
GASTOS DE PERSONAL 87.642.169.500,00 85.998.498.698,48 1.643.670.801,52 1,88%
GASTOS GENERALES 42.881.056.000,00 41.364.056.454,46 1.516.999.545,54 3,54%
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES 176.583.100.000,00 174.893.460.439,97 1.689.639.560,03 0,96%
TOTAL FUNCIONAMIENTO 307.106.325.500,00 302.256.015.592,91 4.850.309.907,09 1,58%
INVERSION 68.316.067.272,00 63.561.611.234,43 4.754.456.037,57 6,96%
TOTAL GENERAL 375.422.392.772,00 365.817.626.827,34 9.604.765.944,66 2,56%
Como se puede observar en el cuadro anterior la Entidad de su Apropiación Definitiva en

Gastos de Funcionamiento no fueron afectados con CDP $4.850.309.907,09, equivalente al
1,58%, de este porcentaje el 33,89% corresponde a Gastos de Personal, el 31,28% a Gastos
Generales y el 34,84% a Transferencias; y para Gastos de Inversión $4.754.456.037,57,
equivalente al 6,96%; lo que equivale al 2,56% en el total general esto es $9.604.765.944,66.
5.2. Monto de Pérdidas de Apropiación derivadas de Apropiaciones afectadas por CDP,

que no se utilizaron en Funcionamiento e Inversión.
PERDIDAS DE APROPIACION AFECTADAS CON CDP NO UTILIZADOS VIGENCIA 2016

PERDIDA DE % PERDIDA
APROPIACION DE
APROPIACION C.D.P COMPROMISOS APROPIACIO
DETALLE AFECTADA CON N AFECTADA
DEFINITIVA ACUMULADOS ACUMULADOS CDP NO CON CDP NO
UTILIZADOS UTILIZADOS
GASTOS DE
87.642.169.500,00 85.998.498.698,48 85.998.498.698,48 0,00 0,00%
PERSONAL
GASTOS GENERALES 42.881.056.000,00 41.364.056.454,46 41.035.544.882,46 328.511.572,00 0,77%
43
GESTIÓN
TRANSFERENCIAS
176.583.100.000,00 174.893.460.439,97 174.709.764.226,97 183.696.213,00 0,10%
CORRIENTES
TOTAL
FUNCIONAMIENTO
307.106.325.500,00 302.256.015.592,91 301.743.807.807,91 512.207.785,00 0,17%
68.316.067.272,0 63.561.611.234,4 63.553.187.466,4

INVERSION 8.423.768,00 0,01%
0 3 3
TOTAL GENERAL 375.422.392.772,00 365.817.626.827,34 365.296.995.274,34 520.631.553,00 0,14%
La Oficina de Control Interno puede observar que el DAPRE no utilizó $520.631.553,00,

equivalente al 0,14%, de la Apropiación afectada con CDP, en Gastos de Funcionamiento
$512.207.785,00, equivalente al 0,17% y de los Gastos de Inversión $8.423.768,00, de la
Apropiación afectada con CDP, esto es el 0,01%.
5.3.- Cancelación Reservas que se constituyeron principalmente en el componente de

Gastos de Inversión en el último trimestre de la Vigencia.
VALOR %CANCE-
FECHA RUBRO CONTRATO
CANCELACION LACION
THYSSENKRUPO ELEVADORES
28/12/2016 204-5-1 2.391.130,00 100,00%
S.A. Contrato 222/14.
28/12/2016 204-5-5 ITELCA S.A.S. Contrato 229/14. 2.492.287,84 31,09%
TOTAL GASTOS GENERALES 4.883.417,84 46,92%
CODENSA S.A. ESP. Contrato
16/10/2016 C-113-1000-5 85.780.850,00 5,46%
122/15.
JOSE ISRAEL TRIANA CARDENAS.
12/12/2016 C-113-1000-5 1.319,70 0,00055%
Contrato de Obra 131/15.
TOTAL INVERSION 85.782.169,70 4,73%
TOTAL CANCELACION ULTIMO TRIMESTRE 90.665.587,54 4,97%
Como se puede observar en el cuadro anterior la Entidad cancelo Reservas Presupuestales

en el último trimestre de la Vigencia 2016, por un valor de $90.665.587,54; en Gastos
Generales $4.883.417,84 y en Inversión $85.782.169,70.
7. EVALUACIÓN DE LAS MEJORAS (SI APLICA)
N/A
8. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
8.1 Aspectos Conformes (N/A)
8.2 No Conformidades Reales (N/A)
44
GESTIÓN
8.3 No Conformidades Potenciales (N/A)
8.4 Oportunidades de Mejora (N/A)
9. CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA
Conforme a los rangos y criterios establecidos en la Resolución 357 de 2008, de la

Contaduría General de la Nación, se evidencia que el grado de implementación y
efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, refleja
un criterio de evaluación de “ADECUADO” con una calificación de 4.99, indicando de
esa manera que el Sistema de Control Interno Contable del Departamento
Administrativo de la Presidencia de la República- DAPRE, está siendo efectivo.
La Opinión de la Oficina de Control Interno sobre el resultado de la evaluación del

sistema de Control Interno Contable, del Departamento Administrativo de la
Presidencia de la República se evidencio, que cuenta con un proceso contable sólido,
que incluye controles en sus diferentes etapas que garantizan la generación de
información oportuna y confiable, existe un manejo apropiado en la clasificación y el
registro de las operaciones, cumplimiento de las normas y principios de contabilidad,
los cuales proporcionan una seguridad razonable con respecto a la efectividad y
eficacia de las operaciones.
45

Informe Control Interno Contable 2016 3

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Informe de Control Interno Contable

Correspondiente a la Vigencia 2016

Bogotá D.C. Febrero de 2017

1. OBJETIVO DE LA AUDITORIA ----------------------------------------------------------------------------3

Establecer el grado de implementación y efectividad de los controles asociados a las

1.1 Objetivos Específicos:

Evaluar en forma cuantitativa, con interpretaciones cualitativas, el grado de implementación y

Describir cualitativamente el análisis de las principales fortalezas y debilidades del Control

Propender por una cultura de control basada en mecanismos de autocontrol y autoevaluación

De Soporte - Gestión Financiera

4. MARCO LEGAL O ANTECEDENTES

Para el año de 2008 la Entidad implementó el Sistema de Gestión de Calidad denominado

4.2 Marco Legal:

 Artículo 3° de la Ley 87 de 1993, el cual establece que el Sistema de Control Interno

5.1 Términos del Informe:

CHIP: Consolidado de Hacienda e Información Pública, es una herramienta a través de la cual

Control Interno Contable: Es la medición o valoración que se hace al Control Interno en el

Riesgos de Índole Contable: Representa la posibilidad de ocurrencia de eventos, tanto

Cierre contable: Acciones de orden administrativo que conlleven a un cierre integral de la

Conciliaciones de información: Contrastar, y ajustar si a ello hubiere lugar, la información

Autocontrol: Habilidad y competencia de cada funcionario relacionado directa o

Autorregulación: Capacidad institucional que en ejercicio de la autonomía administrativa y

Autogestión: Capacidad de integración del autocontrol y la autorregulación para el desarrollo

La responsabilidad de la Oficina de Control Interno consiste en expresar una opinión que

5.3 Plan General de Auditoria

RANGOS DE INTERPRETACIÒN DE LAS

El aplicativo CHIP de la Contaduría General de la Nación ejecuta el cálculo automáticamente,

En la siguiente tabla se muestran los resultados obtenidos del grado de implementación y

RESULTADOS DE LA APLICACIÒN DE LA ENCUESTA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

1.1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO.

De conformidad con el Plan General de Contabilidad Pública, el Reconocimiento es la etapa

La etapa de Reconocimiento se materializa con la ejecución de las siguientes actividades:

1.1.1.1- Registro de la totalidad de las operaciones.

Se evidencio que el Proceso de Gestión Financiera –Grupo de Contabilidad incorpora todas

1.1.1.2- Soportes documentales.

La totalidad de las operaciones realizadas por el DAPRE están respaldadas en documentos

1.1.1.3- Estructura del área contable y gestión por procesos.

Se puede determinar que la estructura del Área Financiera es pertinente con la

La ejecución de las actividades de Identificación, se pudieron evidenciar con el siguiente

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,97

Si, cada uno de los procesos tiene la

Los hechos financieros,

Para el proceso de Identificación, la Entidad aplicó el Maco conceptual del Régimen de

En cuanto a las actividades de identificación se evidenciaron las siguientes Fortalezas.

 La Entidad cuenta con un Sistema Integrado de Gestión de Calidad, en donde se

 El Área Financiera en su Caracterización, Procedimientos y Formatos, tiene

 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la Entidad

la Contabilidad Pública y de la administración en general. El compromiso y disposición

 La Entidad en su estructura organizacional mantiene los grupos de trabajo en el Proceso

 No se evidenciaron debilidades en esta etapa.

1.1.2.1 - Conciliaciones de información.

Así mismo el Grupo de Contabilidad realiza conciliaciones bancarias mensualmente, a las

Para verificar lo anteriormente dicho, se solicitaron y revisaron las Conciliaciones de las

SALDOS EN BANCOS A DICIEMBRE 31 DE 2016

Banco Davivienda 01899267-7 Transferencias 0,00

Esta cuenta, a 31 de diciembre de 2016 tiene un saldo de $2.387.612,80, en gastos generales

1.1.2.2 - Actualización permanente y continuada.

Los responsables directos de la identificación, clasificación y registro de los hechos

Seminario Taller Marco Normativo aplicable a las Entidades de Gobierno

La ejecución de las actividades de Clasificación, se pudieron evidenciar en con el siguiente

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,97

contable? II, adicionalmente se registran todos los hechos

de Cuentas, se ejecutan periódicamente las conciliaciones de operaciones reciprocas así