UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

T.S.U. EN CONTADURÍA E INGENIERÍA FISCAL

Materia:
Fundamentos de auditoria

Actividad:
Metodos de evaluar el control interno

Grado y grupo:
4 “c”

Unidad:

2
Alumno
Alejandra Pérez Pérez

Maestro:
C.P.A. Edgar Gabriel Lara Maldonado

Fecha de entrega:
20/octubre/2017
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Introducción

La evaluación del sistema de control interno define las fortalezas y debilidades de

la organización empresarial mediante una cuantificación de todos sus recursos

Mediante el examen y objetivos del control interno, registros y evaluación de los

estados financieros se crea la confianza que la entidad debe presentar frente a la
sociedad. La evaluación del sistema de control interno basado en principios, reglas,
normas, procedimientos y sistemas de reconocido valor técnico son el fundamento
de la realización de una buena auditoría financiera.

El auditor financiero debe asegurarse que se cumplan todas las medidas

adecuadas y necesarias en la implementación del sistema de evaluación de control
interno

procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y del

personal, organizadas e instituidas en cada entidad del estado. Asimismo, para
buscar la sinergia y alcanzar los objetivos y políticas institucionales es necesario
trabajar en base a los elementos organizacionales que son los componentes de
control interno.
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Métodos de evaluar el control interno

El método descriptivo

consiste, como su nombre lo indica, en describir las diferentes actividades de los

departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el
sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades de
los departamentos o de los empleados aislada u objetivamente. Debe hacerse
la descripción siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo en los
departamentos citados.

Consiste en la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las

características del sistema de control interno para las distintas áreas, mencionando
los registros y formularios que intervienen en el sistema.

Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos utilizados por el

personal en las diversas unidades administrativas que conforman la entidad,
haciendo referencia a los sistemas o registros contables relacionados con esas
actividades y procedimientos.

La descripción debe hacerse de manera tal que siga el curso de las operaciones en
todas las unidades administrativas que intervienen, nunca se practicará en forma
aislada o con subjetividad.

Detallar ampliamente por escrito los métodos contables y administrativos en vigor,

mencionando los registros y formas contables utilizadas por la empresa, los
empleados que los manejan, quienes son las personas que custodian bienes,
cuanto perciben por sueldos, etc.

La información se obtiene y se prepara según lo juzgue conveniente el Contador

Público, por funciones, por departamentos, por algún proceso que sea adecuado a
las circunstancias.
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La forma y extensión en la aplicación de este procedimiento dependerá desde luego

de la práctica y juicio del Contador Público observada al respecto, y que puede
consistir en:

A. Preparar sus notas relativas al estudio de la compañía de manera que cubran

todos los aspectos de su revisión.

B. Que las notas relativas contengan observaciones únicamente respecto a las

deficiencias del control interno encontradas y deben ser mencionadas en sus
papeles de trabajo, también cuando el control existente en las otras secciones no
cubiertas por sus notas es adecuado.

Siempre deberá tenerse en cuenta la operación en la unidad administrativa

precedente y su impacto en la unidad siguiente

Método grafico

El método de flujogramas es aquel que se expone, por medio de cuadros o gráficos.

Si el auditor diseña un flujograma del sistema, será preciso que visualice el flujo de
la información y los documentos que se procesan. El flujograma debe elaborarse,
usando símbolos estándar, de manera que quiénes conozcan los símbolos puedan
extraer información útil relativa al sistema. Si el auditor usa un flujograma elaborado
por la entidad, debe ser capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar
conclusiones útiles respecto al sistema representado por el flujograma.

Con certeza no puede decirse que cualquiera de los tres métodos es completo o
eficaz, aisladamente, en todos los casos. En algunos tal vez sea aplicable el método
de gráficos; en otros puede ser conveniente usar el método de cuestionarios y en
otros puede ser más fácil o puede ser de mejor interpretación el método descriptivo.
En frecuentes ocasiones se usa una combinación de los tres métodos; es decir el
relevamiento específicamente, la recopilación de antecedentes y la comprobación
de los mismos se lleva a efecto usando, tanto gráficos o flujogramas, como
cuestionarios o narrativos.
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Método de cuestionario

Básicamente consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se pretende

evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos
cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los
rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el
conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así
formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la
empresa. Generalmente el cuestionario se diseña para que las respuestas
negativas indiquen una deficiencia de control interno. Algunas de las preguntas
pueden ser de tipo general y aplicables a cualquier empresa, pero la mayoría deben
ser específicas para cada organización en particular y se deben relacionar con su
objeto social.
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Bibliografía

CPC Juan Francisco, A. I. (2002). uditoría Gubernamental.

Milio, G. H. (2004). Normas Internacionales de Auditoría NIAs.
Normas Técnicas de Control Interno . (2003).
Portales, D. (2000). Instituto de auditores .
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T.S.U. EN CONTADURÍA E INGENIERÍA FISCAL

Materia:
Fundamentos de auditoria

Actividad:
Mapa conceptual

Grado y grupo:
4 “c”

Unidad:

2
Alumno
Alejandra Pérez Pérez

Maestro:
C.P.A. Edgar Gabriel Lara Maldonado

Fecha de entrega:
20/octubre/2017
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Métodos de evaluar el control interno

El método descriptivo
consiste, como su nombre lo
indica, en describir las
diferentes actividades de los
departamentos, funcionarios
y empleados, y los registros
que intervienen en el sistema.
Método grafico
Método de cuestionario
El método de flujogramas es
Básicamente consiste en un
aquel que se expone, por
medio de cuadros o gráficos. listado de preguntas a
Si el auditor diseña través de las cuales se
un flujograma del sistema, pretende evaluar las
será preciso que visualice el debilidades y fortalezas del
flujo de la información y los sistema de control interno.
documentos que se procesan

El flujograma debe elaborarse, Generalmente el

Consiste en usando símbolos estándar, de cuestionario se diseña para
la descripción detallada de manera que quiénes conozcan que las respuestas
los procedimientos más los símbolos puedan extraer negativas indiquen una
importantes y las información útil relativa al deficiencia de control
características del sistema de sistema. Si el auditor usa un interno. Algunas de las
control interno para las flujograma elaborado por la preguntas pueden ser de
distintas áreas, mencionando entidad, debe ser capaz de tipo general y aplicables a
los registros y formularios que leerlo, interpretar sus símbolos cualquier empresa, pero la
intervienen en el sistema. y sacar conclusiones útiles mayoría deben ser
respecto al sistema específicas para cada
representado por el organización en particular y
flujograma. se deben relacionar con su
objeto social.