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Estados financieros
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Consejo Nacional para la Ética Pública -
Proética (una Asociación sin fines de lucro), que comprenden el estado de activos y pasivos al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015, así como los correspondientes estados de ingresos y gastos, de
cambios en el patrimonio institucional y de flujos de efectivo por los años terminados en esas
fechas, y el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basada en nuestras
auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú. Dichas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y
las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma
en consideración el control interno pertinente de la Asociación para la preparación y presentación
razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Asociación. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por el Consejo
Directivo son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, los activos y pasivos del Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015, así como los resultados de sus actividades y sus flujos de efectivo por
los años terminados en esas fechas, de acuerdo con los principios contables descritos en la nota 2 a
los estados financieros adjuntos.
Lima, Perú
20 de diciembre de 2017
Refrendado por:
Mireille Silva
C.P.C.C. Matrícula No. 18381
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética
Activo
Activo corriente
Efectivo 5 205,535 506,013
Cuentas por cobrar diversas 6 153,240 8,800
Gastos pagados por anticipado 6,606 5,099
__________ __________
365,381 519,912
Patrimonio institucional 11
Capital institucional 258,765 259,566
Déficit institucional acumulado (73,545) (148,983)
__________ __________
Total patrimonio institucional 185,220 110,583
__________ __________
Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante del estado de activos y pasivos.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética
Ingresos
Ingresos por subvenciones 13 1,775,885 1,220,348
Ingresos por servicios prestados 14 - 55,036
___________ ___________
1,775,885 1,275,384
___________ ___________
Gastos
Gastos destinados a proyectos 15 (1,336,254) (923,896)
Gastos de personal 16 (359,156) (467,527)
Diferencia de cambio, neta 4 (5,037) (19,964)
___________ ___________
(1,700,447) (1,411,387)
___________ ___________
Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética
Superávit
Patrimonio institucional
institucional acumulado Total
S/ S/ S/
Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética
2016 2015
S/ S/
Actividades de inversión
Adquisición de muebles, enseres y equipos diversos (26,811) (20,195)
__________ _________
Efectivo (utilizado en) proveniente de las actividades de
financiamiento (26,811) (20,195)
__________ _________
Actividades de financiamiento
(Disminución) aumento en obligaciones financieras (71,683) 158,517
Subvención de activos fijos 26,811 20,195
__________ _________
Efectivo (utilizado en) proveniente de las actividades de
financiamiento (44,872) 178,712
__________ _________
Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Consejo Nacional para la Ética Pública - Proética
1. Actividad institucional
El Consejo Nacional para Ética Pública - Proética (en adelante “la Asociación”), es una asociación sin
fines de lucro constituida en la ciudad de Lima, Perú, en noviembre de 2002. La principal actividad de la
Asociación consiste en promocionar la transparencia en la gestión de los asuntos públicos, desarrollar
un adecuado seguimiento de los mismos, así como fomentar la transparencia informativa y la ética
empresarial en el sector privado, para lo cual la Asociación recibe subvenciones a través de convenios
firmados con diversas entidades nacionales e internacionales. Si por cualquier eventualidad no
cumpliera con la finalidad antes mencionada, su patrimonio debe ser transferido a otra Asociación con
fines similares.
El domicilio legal de la Asociación es Calle Manco Cápac N°626, Miraflores, Lima – Perú.
Asimismo, durante el año 2016, se aprobaron diversas resoluciones que oficializaron las
modificaciones a la NIC 12 Impuestos a las ganancias, NIC 7 Estados de flujos de efectivo, NIIF 15
Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes, NIIF 10 Estados
financieros consolidados, y a la NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos. La
vigencia de dichas modificaciones y normas será la normada en cada una de ellas.
Notas a los estados financieros (continuación)
2
Notas a los estados financieros (continuación)
Los criterios contables para dichas transacciones se describen en los párrafos (e), (g.1) y (g.2) de
la nota 2.2 siguiente.
3
Notas a los estados financieros (continuación)
Las compras o ventas de activos financieros que requieran la entrega de los activos
dentro de un período de tiempo establecido por una norma o convención del
mercado (compraventas convencionales) se reconocen en la fecha de la
compraventa; es decir, la fecha en que la Asociación se compromete a comprar o
vender el activo.
Medición posterior –
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación. La
Asociación tiene todos sus activos financieros clasificados sólo en las categorías de
préstamos y cuentas por cobrar, por lo que a continuación se explica el criterio
para esta categoría:
4
Notas a los estados financieros (continuación)
Baja en cuentas -
Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o
una parte de un grupo de activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i)
los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado; o (ii) la
Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha
asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos
inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso (“pass through”);
y (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del
activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios del activo, sí han transferido su control.
Una participación continuada que tome la forma de una garantía sobre el activo
transferido, se mide como el menor entre el importe original del valor en libros del
activo, y el importe máximo de contraprestación que la Compañía podría verse
obligadas a devolver.
5
Notas a los estados financieros (continuación)
Debido a que todos los activos financieros sujetos a evaluación de deterioro están
contabilizados al costo amortizado, la Asociación evalúa primero si existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para los activos financieros que son individualmente
significativos, o de manera colectiva para los activos financieros que no son
individualmente significativos. Si la Asociación determina que no existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para un activo financiero evaluado de manera
individual, independientemente de su importancia, incluye a ese activo en un grupo
de activos financieros con características de riesgo de crédito similares, y los
evalúa de manera colectiva para determinar si existe deterioro de su valor. Los
activos que se evalúan de manera individual para determinar si existe deterioro de
su valor, y para los cuales una pérdida por deterioro se reconoce o se sigue
reconociendo, no son incluidos en la evaluación de deterioro del valor de manera
colectiva.
Si existe evidencia objetiva de que ha habido una pérdida por deterioro del valor, el
importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo
las pérdidas de crédito futuras esperadas y que aún no se hayan incurrido). El valor
presente de los flujos de efectivo futuros estimados se descuenta a la tasa de
interés efectiva original de los activos financieros. Si un préstamo devenga una
tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida por
deterioro del valor es la tasa de interés efectiva actual corriente. El importe de la
pérdida se reconoce en el estado separado de resultados integrales.
6
Notas a los estados financieros (continuación)
Medición posterior –
Después del reconocimiento inicial, los pasivos al costo amortizado se miden
utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se
reconocen en el estado de ingresos y gastos cuando los pasivos se dan de baja, así
como también a través del proceso de amortización utilizando el método de la tasa
de interés efectiva. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier
descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que sean una
parte integrante de la tasa de interés efectiva. La amortización se reconoce como
costo financiero en el estado de ingresos y gastos.
Baja en cuentas -
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación correspondiente ha sido
pagada o cancelada, o ha expirado. Cuando un pasivo financiero existente es
reemplazado por otro proveniente del mismo prestamista bajo condiciones
sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente se modifican
de manera sustancial, tal permuta o modificación se trata como una baja del pasivo
original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia en los importes
respectivos en libros se reconocen en el estado de ingresos y gastos.
7
Notas a los estados financieros (continuación)
El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los
participantes en el mercado usarían al ponerle valor al activo o pasivo, asumiendo
que los participantes en el mercado actúan en su mejor interés económico.
Todos los activos y pasivos por los cuales se determinan o revelan valores
razonables en los estados financieros son clasificados dentro de la jerarquía de
valor razonable, descritos a continuación, en base al nivel más bajo de los datos
usados que sean significativos para la medición al valor razonable como un todo:
Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados
financieros sobre una base recurrente, la Asociación determina si se han producido
transferencias entre los diferentes niveles dentro de la jerarquía mediante la
revisión de la categorización al final de cada período de reporte.
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Notas a los estados financieros (continuación)
(d) Efectivo -
Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo corresponde a las cuentas
corrientes bancarias.
Años
Edificios 20
Muebles y enseres 10
Equipos de cómputo y otros 4
9
Notas a los estados financieros (continuación)
(h) Provisiones -
Se reconoce una provisión sólo cuando la Asociación tiene una obligación presente (legal o
implícita) como resultado de un evento pasado y es probable que se requieran recursos
para cancelar dicha obligación y al mismo tiempo, es posible estimar su monto de una
manera razonable. Las provisiones se revisan periódicamente y se ajustan para reflejar la
mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de activos y pasivos. Cuando el
efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor
presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla.
(i) Contingencias -
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera
que es probable que se confirmen en el tiempo, siempre que el importe pueda ser
confiablemente estimado; caso contrario sólo se revela la contingencia en notas a los
estados financieros.
10
Notas a los estados financieros (continuación)
11
Notas a los estados financieros (continuación)
En opinión del Consejo Directivo, las estimaciones se efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento
de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros; sin
embargo, la incertidumbre sobre las estimaciones y supuestos hace que los resultados finales podrían
diferir de las estimaciones incluidas en los estados financieros. El Consejo Directivo no espera que las
variaciones, si las hubiera, tengan un efecto importante sobre los estados financieros.
2016 2015
US$ US$
Activos
Efectivo 57,864 123,784
Cuentas por cobrar diversas 515 1,880
_________ _________
58,379 125,664
_________ _________
Pasivos
Fondos por utilizar (81,657) (99,116)
Otras cuentas por pagar (807) (807)
_________ _________
(82,464) (99,923)
_________ _________
12
Notas a los estados financieros (continuación)
Durante el año 2016 y de 2015, la Asociación ha registrado pérdidas netas por diferencia en cambio
ascendente a S/14,604 y S/19,963, respectivamente. Estos importes se presentan en el estado de
ingresos y gastos.
2016 2015
S/ S/
Efectivo -
Cuentas corrientes (b) 205,535 506,013
_________ -__________
205,535 506,013
_________ __________
(c) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, las cuentas corrientes son de libre disponibilidad y se
encuentran libre de gravámenes.
13
Notas a los estados financieros (continuación)
2016 2015
S/ S/
153,240 8,800
__________ __________
(c) Corresponde al IGV generado por la Asociación en el desarrollo de sus actividades institucionales,
y por el cual se ha solicitado devolución ante la Administración Tributaria – SUNAT. En opinión
del Consejo Directivo, el IGV solicitado le será devuelto a la Asociación durante el año 2018.
14
Notas a los estados financieros (continuación)
Muebles y Equipos de
Edificios enseres cómputo y otros 2016 2015
S/ S/ S/ S/ S/
Costo
Saldos al 1 de enero 303,123 110,742 142,338 556,203 548,857
Adiciones (b) - 5,020 21,791 26,811 7,346
_________ _________ _________ __________ _________
Saldos al 31 de diciembre 303,123 115,762 164,129 583,014 556,203
_________ _________ _________ __________ _________
Depreciación acumulada
Saldos al 1 de enero 88,041 77,622 130,974 296,637 269,095
Adiciones 15,156 7,167 5,289 27,612 27,542
_________ _________ _________ __________ _________
Saldos al 31 de diciembre 103,197 84,789 136,263 324,249 296,637
_________ _________ _________ __________ _________
(b) Durante el año 2016 y 2015, la Asociación efectuó desembolsos por S/26,811 y S/7,346 respectivamente, para la adquisición de equipos de cómputo,
implementos de seguridad y muebles para ser utilizados en sus oficinas administrativas.
(c) La Asociación cuenta con pólizas de seguros que cubren de manera suficiente la totalidad de sus activos fijos.
15
Notas a los estados financieros (continuación)
A continuación se presenta el movimiento del rubro, así como los saldos pendientes de ejecutar por los años terminados al 31 de diciembre de 2016 y de 2015:
2016
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo Fondos Aplicación Diferencia Saldo
Proyecto inicial recibidos de fondos en cambio Otros final
(Nota 13(a))
S/ S/ S/ S/ S/ S/
2015
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo Fondos Aplicación Diferencia Saldo
Proyecto inicial recibidos de fondos en cambio Otros final
(Nota 13(a))
S/ S/ S/ S/ S/ S/
16
Notas a los estados financieros (continuación)
2016 2015
S/ S/
26,974 25,215
_________ _________
La Ley del Impuesto General a las Ventas no exonera de este impuesto a las asociaciones sin
fines de lucro, por lo tanto, en caso éstas realicen operaciones que se encuentren gravadas con
dicho impuesto, deberán determinar si califican o no como habituales a efectos de gravar las
mismas con el IGV.
(b) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, determinar el impuesto a
la renta calculado por la Asociación en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la
declaración jurada. Las declaraciones juradas del impuesto general a las ventas de los años
2012, 2014, 2015 y 2016, están pendientes de fiscalización por parte de la Autoridad
Tributaria. Asimismo, durante al año 2014, la Autoridad Tributaria realizó la fiscalización del
17
Notas a los estados financieros (continuación)
impuesto general a las ventas del año 2013; a la fecha de este informe, dicho proceso ha sido
culminado y los reparos han sido registrados y pagados por la Asociación durante el año 2015.
Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria pueda dar a las normas legales
vigentes, no es posible determinar a la fecha, si de las revisiones que se realicen resultarán o no
pasivos para la entidad, por lo que cualquier impuesto o recargo que pudiera resultar de
eventuales revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se
determine. Sin embargo, en opinión del Consejo Directivo, cualquier eventual liquidación
adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de
2016 y de 2015.
Ingresos Gastos
(Nota 8) (j)
S/ S/
Año 2016
IDEA – Unión Europea (b) 540,035 512,608
Cambio Climático III (c) 275,861 275,861
Impact – TI (d) 234,278 234,278
Open Society Foundations 2015 (e) 220,730 219,005
IDEA-USAID (f) 140,238 108,514
OGP Hewlett (g) 122,943 125,936
Embajada de Canadá (h) 61,357 61,357
Otros menores a S/50,000 180,443 157,851
__________ __________
1,775,885 1,695,410
__________ __________
Año 2015
Open Society Foundations 2014 (i) 280,527 278,799
OGP Hewlett (g) 185,617 185,617
HIVOS (j) 177,102 175,711
Pro Integridad I (k) 108,889 108,889
IDEA – Unión Europea (b) 90,314 90,314
Cambio Climático II (l) 82,627 82,421
Otros menores a S/50,000 295,272 469,672
__________ __________
1,220,348 1,391,423
__________ __________
18
Notas a los estados financieros (continuación)
(b) En julio de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y la Unión Europea (IDEA International)
para la ejecución del proyecto “Estrategia ciudadana para mejorar la calidad de la política” hasta
el 31 de diciembre de 2016. El total de las subvenciones por este proyecto asciende a
S/630,282, de los cuales se ha recibido S/464,482 en 2016 y S/165,800 en 2015.
(c) En noviembre de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y Transparency International E.V.
para desarrollar el proyecto “Garantizar la integridad en la toma de decisiones sobre políticas y
finanzas climáticas”, encomendado por el Ministerio del Ambiente de Alemania. El total de las
subvenciones de este proyecto asciende a €224,056, de los cuales se recibieron €36,307
durante el año 2015 y €65,038 durante el año 2016.
(d) En junio de 2016 se firmó el convenio entre la Asociación y Transparency International E.V
(Secreatariat) para la ejecución del proyecto “Integridad, movilización, responsabilidad de
participación, anticorrupción y transparencia en Perú”. El total de las subvenciones asciende a
€425,250, de los cuales se ha recibido €48,300 durante el año 2016.
(e) En noviembre de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y Fundación para promover la
Sociedad Abierta (FPOS) para implementar la estrategia de motivación y participación ciudadana
y monitorear casos emblemáticos en el Perú hasta agosto de 2016. El total de subvenciones por
este proyecto asciende a US$75,000, los cuales fueron recibidos en su totalidad en el año 2015.
(f) En julio de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y el Instituto Internacional para la
Democracia y la Asistencia Electoral para el desarrollo del proyecto “Lucha contra la influencia
de los intereses ilegales de los procesos políticos en el Perú” hasta junio de 2016. El total de
subvenciones asciende a US$50,000, los cuales fueron recibidos en su totalidad durante el año
2016.
(i) En julio de 2014 se firmó el acuerdo entre la Asociación y Open Society Foundations – OSF para
generar una demanda social informada y movilizada sobre los procesos de gobierno abierto y
anticorrupción, los compromisos del Perú y los avances en la implementación de estas políticas
de Estado. La subvención por este proyecto asciende a US$144,300, los cuales fueron recibidos
en su totalidad en agosto del año 2014.
19
Notas a los estados financieros (continuación)
(j) En mayo de 2015 se firmó el convenio entre la Asociación y Humanist Institute for Cooperation
with Developing Countries - HIVOS para desarrollar el proyecto “Promoviendo la cultura de la
transparencia en el Perú” hasta noviembre de 2015. El total de subvenciones por este proyecto
asciende a US$55,500, los cuales fueron recibidos en su totalidad en el año 2015.
(k) En octubre de 2014 se firmó el convenio entre la Asociación y ARD Inc. Sucursal Perú – Pro
Integridad para la ejecución del proyecto “Fortalecimiento de la capacidad de monitoreo de la
sociedad civil en la lucha contra la corrupción” hasta setiembre de 2015. El total de las
subvenciones por este proyecto asciende a S/129,907, los cuales fueron recibidos en su
totalidad durante el 2015.
(m) Los gastos por proyecto han sido registrados en los siguientes rubros del estado de ingresos y
gastos:
2016 2015
S/ S/
1,695,410 1,391,423
__________ __________
20
Notas a los estados financieros (continuación)
2016 2015
S/ S/
1,336,254 923,897
__________ __________
(d) Corresponde principalmente a gastos incurridos por la compra de equipos diversos financiados
por el proyecto Impact TI, este convenio se firmó en el periodo 2016.
(e) Corresponde principalmente a los gastos incurridos por alquiler de salones para diversos eventos
realizados durante el 2016, como por ejemplo. el evento “Dinero y Política: Perú experiencias
comparadas”.
21
Notas a los estados financieros (continuación)
2016 2015
S/ S/
359,156 467,527
_________ _________
17. Contingencias
En opinión del Consejo Directivo de la Asociación y de sus asesores legales, no existen juicios ni
demandas importantes pendientes de resolver en contra de la Asociación que tengan un efecto
significativo en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y de 2015.
22
Notas a los estados financieros (continuación)
Variación en
Análisis de sensibilidad tipos de cambio Efecto en resultados
________________________________
% 2016 2015
S/ S/
Devaluación -
Dólares 5 (356) (4,393)
Dólares 10 (713) (8,785)
Revaluación -
Dólares 5 356 4,393
Dólares 10 713 8,785
23
Notas a los estados financieros (continuación)
La Asociación mantiene una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal
forma de lograr el calce entre los flujos de ingresos y pagos futuros. En consecuencia, en opinión
del Consejo Directivo, no existe riesgo significativo de liquidez para la Asociación al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015.
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