Dirección General de Educación Tecnológica Industrial

Dirección Técnica
Coordinación de Enlace Operativo en el Estado de Zacatecas
Área de Apoyo Técnico-Operativo
TEMA INTEGRADOR 1

Plantel: CETis No. 113

Asignatura: Controla cuentas por cobrar y por pagar de las empresas Semestre: Sexto
Academia o Especialidad: Contabilidad
Autor (es): María de Lourdes Franco Soto FEB-JUL 17
No. de sesiones: Hrs.
No. Secuencia: 1
I.Tema Integrador o Vía (Referencial o Eje)

II. Contenidos Temáticos:

I.- UNIDAD I.- CONCEPTOS GENERALES DE CRÉDITO Y COBRANZA
II.- UNIDAD II.- DEPARTAMENTOS DE CRÉDITO Y COBRANZA
III.- UNIDAD III .- RAZONES FINANCIERAS.

III. Propósito del Contenido Temático

Son objeto o instrumento para indagar o reflexionar

IV. Conceptos Fundamentales

El concepto fundamental de esta asignatura es el análisis, políticas de crédito y razones
financieras que se deben de tomar en cuenta en una empresa para la toma de decisiones.

V. Conceptos Fundamentales y su relación con otras disciplinas

Asignaturas del área de contabilidad: Contabilidad, Finanzas, costos, Administración,
economía.
Asignaturas del área de Comunicación: Leo y Tics. (Realiza procesos de obtención,
procesamiento)
Tecnologías de la información y la comunicación: Utilización de las herramientas informáticas.
VI. Conceptos Subsidiarios
Crítica, Reflexión de metanivel, Análisis, racionalidad/razonabilidad.

UNIDAD I. CONCEPTOS GENERALES DEL CRÉDITO Y COBRANZA

I.1. EL CRÉDITO
1.1 Definición y concepto
1.2 Ventajas y desventajas del crédito
1.3 Diversos enfoques de la función del crédito
1.4. Clasificación del crédito
1.5. Clasificación de la actividad crediticia

I.2 LAS C’S DEL CRÉDITO

I.2.1 Carácter
I.2.2 Capacidad
I.2.3 Capital
I.2.4 Condiciones
I.2.5 Colateral

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I.2.6 Cobertura
I.3. MARCO LEGAL
I.3.1. Ley General de Títulos y operaciones de crédito
I.3.2. Caractéristicas de los títulos de crédito
I.3.3. La Letra de cambio
I.3.4. El Pagaré
I.3.4. El cheque
I.3.5. La apertura del crédito

UNIDAD II.- DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA

II.1.1. Organigrama
II.1.2. Relación con otros departamentos

II.2. POLÍTICAS DE CRÉDITO

II.2.1. Importancia de las políticas de crédito
II.2.2. Lineamiento para la formulación de políticas de crédito

II.3. LA COBRANZA
II.3.1. Concepto
II.3.2. Políticas de cobranza
II.3.3. Procedimientos de cobro
II.3.4. Departamento de cobranza

UNIDAD III RAZONES FINANCIERAS

III.1.1 La importancia y utilidad de los Estados Financieros
III.2. Métodos de análisis
III.2.1 Método de análisis vertical
III.2.2. Método de análisis horizontal
III.3. Método de porcientos
III.3.1 Método de porcientos Integrales totales
III.3.2 Método de porcientos Integrales parciales
III.4. Método de aumentos y disminuciones
III.5 Método de tendencias
III.6 Método de razones
III. 6.1 Razones simples
a) Análisis de liquidez o solvencia
Razones de Liquidez:
1)Razón de circulante
2) Razón rápida o prueba del ácido
Razones de Solvencia
1) Rotación de inventarios
2) Plazo promedio de inventarios
3) Rotación de cuentas por cobrar
b) Análisis de estabilidad
c) Análisis de rentabilidad
d) Análisis de rotaciones

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VII. Contenidos Procedimentales
Identificar l

VIII. VALORES Y ACTITUDES

Actitud metodológica: Disposición para preguntar, cuestionar y dudar. Requiere la crítica, es
decir, que el estudiante trate de justificar sus propias creencias y que exija razones,
demostraciones o datos, favorables y desfavorables, para la empresa.
Responsabilidad, respeto, honestidad, Disponibilidad, limpieza, puntualidad, Amabilidad y
trabajo en equipo.

IX. CATEGORÍAS
✓ Espacio, ✓ tiempo, materia, energía y ✓diversidad.

X. RESULTADOS DE APRENDIZAJE.

PRESIDENTE DE LA ACADEMIA DEPARTAMENTO DE SERVICIOS DOCENTES

Vo Bo. Vo. Bo.

L.C. Salvador Martínez Villalpando Lic. Eréndira Martínez Morales Forma TI-1

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PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO CURRICULAR
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
FASE % Acu Evaluación
Dinámica
(Apertura, Actividad Sesión Tema Productos a Entregar por el % mula
(Individual,equipo,
(Diagnóstica,
Desarrollo, No. No. No. alumno do Continua,
grupal)
Cierre) Integradora)

A 0 1-2 CUESTIONARIO INDIVIDUAL D

DIAGNÓSTICO
D 1 3 C
D 2 4 C
D 3 C
D 4 C
D 5 C
D 6 C
D 7 C
D 8 C
D 9 I
D 10 I
D 11 I
I
% %

Equipos
Individual

MATERIALES: Pintarrón, hojas bond, cañón, laptop, internet, televisión, vídeocasetera,

grabadora, DVD, audiocasetts, rotafolio, hojas papel bond para rotafolio.

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 Tiempo Evidencias
Situaciones de aprendizaje Instrumento de evaluación
Prog. (C, D, P)
A 1.DINAMICA DE PRESENTACION, 2 Presentación y
P ENCUADRE Y ELABORACIÓN explicación por el profr.
E
R 2 CUESTIONARIO DIAGNÓSTICO 1
T Cuestionario
U
R
A

D 1.- 1.- 1.-

E
S
A
R
R 5.-
O 6.-
L
L 7.-
O 8.-

9.-

10.-
C Carteles
I
E
R Cuestionario
R
E

Formato TI-03 Zac., a enero 2017

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SEP DGETI SEMS
CENTRO DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS industrial y de servicios No._113
FACILITADOR. L.C. MA. DE LOURDES FRANCO SOTO
PERIODO: FEBRERO-JULIO 17
Controla cuentas por cobrar y por pagar de las empresas
SECUENCIA DIDÁCTICA No. I
TEMA INTEGRADOR:

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NOMBRE DEL ALUMNO: GRUPO:
OBJETIVO GENERAL
Que el estudiante aprenda a:
a) Identificar tipos, políticas, contratos de crédito y razones financieras
b) Aplicar el proceso de otorgamiento de crédito y cobranza en una entidad económica.
Competencias relacionadas con el marco curricular común.
Disciplinares básicas:
M2 Propone, formula, define y resuelve diferentes tipos de problemas matemáticos buscando
diferentes enfoques
C1 Identifica, ordena e interpreta las ideas, datos, conceptos explícitos e implícitos en un texto,
considerando el contenido en el que se generó y en el que se recibe.
Genéricas sugeridas
8.1 Propone maneras de solucionar un problema o desarrollar un proyecto en equipo, definiendo un
curso de acción con pasos específicos
5.1 Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo cómo cada uno de
sus pasos contribuye al alcance de un objetivo.
Competencias de productividad y empleabilidad de la Secretaria del Trabajo y Previsión Social
TE5 Cumplir compromisos de trabajo en equipo
AP3 Registrar y revisar información para asegurar que sea correcta.

DIMENSIÓN ACTITUDINAL:
Actitud metodológica: Disposición para preguntar, cuestionar y dudar.
Solidaridad, Respeto, Libertad, Justicia, Responsabilidad.
.
Actitud metodológica. Disposición para preguntar, cuestionar y dudar. Requiere la crítica, es decir,
que el sujeto trate de justificar sus propias creencias y que exija razones, demostraciones o datos,
favorables y desfavorables, para cierta creencia.
Actitud de rigor. Disposición para plantear y aceptar las respuestas como provisionales, con la
disposición a considerar que no son definitivas ni concluyentes.
Actitud de empatía. Disposición para pensar poniéndose en el lugar de los otros.
Actitud de solidaridad intelectual. Disposición a no rehuir el desacuerdo o la confrontación, a tratar
de la mejor manera posible un argumento para determinar si es valioso y qué tiene de valioso.
Actitud de integridad. Disposición a no aferrarse con rigidez a los pensamientos propios, o que al
asirse a ellos no se desatiendan pensamientos ajenos o contrarios a los propios.

I. ACTIVIDADES DE APERTURA:
MATERIALES Y EQUIPO: Pintarrón, borrador, plumones, hojas bond.
1.-Encuadre, Autopresentación e integración grupal.
En el encuadre, se le mencionará el propósito de la asignatura, las competencias que se espera
desarrollen, las áreas de interés que abordarán, la red conceptual que construirán, la forma de
trabajo, cómo será la evaluación.

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 Evaluación:
30% tareas de investigación
50 Secuencia completa (actividades realizadas) y (Portafolio de evidenc.)
20% examen
2.- Evaluación diagnóstica

DE MANERA INDIVIDUAL CONTESTA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

a) ¿Qué entiendes por Crédito?

b) ¿Cuándo surgió el crédito?

c) ¿Qué es un título de crédito?

d) Menciona algún título de crédito que conozcas y explica en qué consiste.

II.-DESARROLLO
Actividad 1
Investiga qué es el crédito, las ventajas y desventajas del crédito.
Concepto de crédito:

_
Ventajas:

__
Desventajas del Uso del crédito:

Actividad 2
Investigarán acerca de la clasificación de la actividad crediticia y elaborarán un cuadro
sinóptico

Actividad 3
Investigarán en qué consisten Las C’S del crédito y la importancia de cada uno de ellos y en equipos
lo expondrán ante el grupo
Las C’S del crédito consisten en:

_.
Se compone de: y consiste en:

Importancia de esos factores:

Actividad 4
En equipos investigarán qué es un título de crédito, los datos que debe de contener la letra de
cambio, el cheque y el pagaré, así como sus características. Comprarán formatos de los documentos
indicados o los elaborarán manualmente y los llenarán. Los equipos expondrán frente al grupo.
Concepto de Título de crédito

Contenido de la Letra de cambio (requisitos)

Contenido del Pagaré (requisitos)

Contenido del cheque (requisitos)

Requisitos de la apertura del crédito

Tipos de Apertura de crédito

Actividad 5
En equipos integrados por cinco personas consultarán en internet o en las fuentes que les
indique el profesor sobre los diversos tipos de contrato de crédito de una persona moral y de
una persona física y los compartirán para ser analizados en plenaria, principalmente las
cláusulas del contrato que les resulten más interesantes, tomando nota de ellas.
Contrato persona moral

Contrato persona Física

III.-CIERRE:
Reflexiona sobre la aplicabilidad que tiene el tema de esta unidad en tu vida cotidiana.
1) ¿Qué aprendiste de esta unidad?

2) Completa el siguiente cuadro comparativo sobre lo que sabías antes de iniciar esta unidad y lo que
aprendiste al concluirla.
LO QUE SABÍA…. LO QUE APRENDÍ

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SEP DGETI SEMS
CENTRO DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS industrial y de servicios No._113
FACILITADOR. L.C. MA. DE LOURDES FRANCO SOTO
PERIODO: FEBRERO-JULIO 17
SECUENCIA DIDÁCTICA No. 2 DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA
TEMA INTEGRADOR:
NOMBRE DEL ALUMNO: GRUPO:_
OBJETIVO PARTICULAR:
Que el alumno analice y reflexione acerca de la importancia del crédito y la cobranza dentro de una
empresa, por lo cual las políticas cobran una vital importancia.

I.- APERTURA:
1) DE MANERA INDIVIDUAL CONTESTA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
a) ¿Qué es un organigrama?

b) ¿Cómo estructurarías el área de crédito y de cobranza en una empresa?

Dibuja el organigrama

c) ¿Qué es una política?

e) Elabora una política del área de crédito?

II.- DESARROLLO
Actividad no.1

Contesta las siguientes preguntas:

1. ¿Cuáles son los tres elementos más importantes que debemos tomar en cuenta
para conceder el crédito a una persona o empresa?

2. Explica en qué consiste cada uno de ellos.

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 3. ¿En qué consiste el crédito de consumo?

4. Explica en qué consiste el crédito comercial

5. Otra decisión del crédito para establecer cierta protección contra posible falta de pago
es: crédito personal, crédito con documentos, crédito con garantía documental, crédito
con garantía colateral y crédito con garantía real.
Explica en qué consiste esta diferencia.
a) Crédito Personal:

b) Crédito con documentos:

c) Crédito con garantía colateral:

d) Crédito con garantía real.

6. ¿De qué depende la ubicación de la función de crédito y cobranza?

7. ¿Por qué es necesario que estén separados el área de crédito y cobranza dentro
de una organización en la empresa?

8. ¿En donde se localiza el departamento de crédito y cobranza dentro de un

organigrama de la empresa?

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 9. Si la empresa es pequeña, ¿Cómo se controla el crédito y la cobranza?

10.¿Cuál es la escolaridad de un gerente de crédito y cobranza?

11.¿En qué consiste el plan de diseño de acción estructural del departamento de crédito
y cobranza?

12.¿Cuál es la relación de créditos y cobranza con otros departamentos?

13.¿Cuáles son las funciones específicas del jefe de crédito y cobranza?

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 14.¿Qué es una política de crédito?

15.En general, las políticas se clasifican en:

16. Acordes al nivel jerárquico en que se formulan y con las áreas que abarquen, se
clasifican en: Explica en qué consiste cada una.

17.En cuanto al origen, las políticas pueden ser: Explícalas

_
18.Se dice que las políticas son imprescindibles para el éxito de los planes.
Menciona por qué son importantes.

Maríía de Lourdes Franco Soto 15

 -
19.¿Qué lineamientos debemos de tomar en cuenta para que una política sea operante?

20.Menciona el proceso para formular una política de crédito

21.¿Por quién deben ser formuladas e implantadas las políticas de crédito y cobranza?

22.En su mayor frecuencia, ¿En quién Quién recae la responsabilidad de su

elaboración?

23.¿Qué áreas o departamentos están involucradas , por lo que también debería

de consultarse?

24.¿Cuáles son las condiciones que influyen para adoptar una política liberal de crédito?

Maríía de Lourdes Franco Soto 16

 25.¿Cuáles son las condiciones que influyen para adoptar una política de crédito
“restrictiva”?

26.Se dice que las políticas que deberán implementar las organizaciones, girarán
en torno a los siguientes puntos: Tiempo, Plazos, descuentos. Explica qué consiste
cada uno de ellos.

Maríía de Lourdes Franco Soto 17

 27.Define qué es la cobranza

28. ¿Por qué se considera a las cuentas por cobrar uno de los activos
circulantes más importantes de un negocio?

29. ¿Por qué es necesaria la rotación de cuentas por cobrar?

30.¿Qué significa la antigüedad de cuentas?

31.¿Cómo se establece la política de plazo de cobro?

32.¿Cuáles son los procedimientos de cobro?

33.¿Cuáles son las posibles causas por las que un cliente no ha pagado en un
largo tiempo?
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 SEP DGETI SEMS
CENTRO DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS industrial y de servicios No._113
FACILITADOR. L.C. MA. DE LOURDES FRANCO SOTO
PERIODO: FEBRERO-JULIO 17
SECUENCIA DIDÁCTICA No. 3 ANÁLISIS FINANCIERO
TEMA INTEGRADOR: El préstamo
NOMBRE DEL ALUMNO: GRUPO:_
OBJETIVO PARTICULAR:
Que el alumno conozca para qué sirve la información financiera, saber de donde viene, para
identificar el trabajo del analista financiero y poder realizar un análisis de la estructura financiera y
liquidez (utilizando razones financieras) para diagnosticar donde tiene problemas y tomar decisiones
en consecuencia para cubrir los compromisos y convertir sus recursos en dinero, así como utilizar la
información para el otorgamiento de créditos en la empresa.

I.- APERTURA

1) DE MANERA INDIVIDUAL CONTESTA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

a) ¿Para qué sirve la información financiera?

b) ¿Qué es el análisis financiero?

c) ¿En qué consisten las razones financieras?

d) ¿Cuáles son los objetivos del analista financiero?

e) ¿Cuáles son las etapas del proceso de análisis financiero?

II.- DESARROLLO
Actividad no.1
Contesta las siguientes preguntas:
1. ¿Cuáles son los objetivos de la información financiera?

2. ¿Para qué sirven las normas de información financiera (NIF)?

3. ¿Quién emite las NIF y para qué?

Maríía de Lourdes Franco Soto 19
4. ¿Qué son los postulados básicos de la información financiera? ¿Para qué sirven?
Menciónalos

5. Se dice que el enfoque principal de las decisiones de los administradores es HACIA:

a) Las operaciones:

b) Las inversiones:

c) Los financiamientos:

6. ¿Quiénes son los usuarios internos y quienes los usuarios externos de la información
financiera?

7. Explica para qué les sirve la información financiera a: los inversionistas,

banqueros, proveedores y al Fisco.

Maríía de Lourdes Franco Soto 20

8. Dibuja el ciclo de operaciones de una empresa manufacturera

9. Dibuja el proceso del análisis financiero:

10. Explica lo que el analista financiero busca evaluar en:

a) LA OPERACIÓN:

b) LA RENTABILIDAD

c) LA POSICIÓN FINANCIERA:
1) ESTRUCTURA FINANCIERA:

2) LIQUIDEZ:

11. Los enfoques de análisis financiero se enfocan principalmente a:

_
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12. ¿Para qué sirve el enfoque aplicado a la autorización de préstamos?

13.- ¿Qué se busca con el enfoque aplicado a las decisiones de invertir en acciones?

14.- ¿Qué conocemos al hacer una evaluación interna de la empresa?

15.- ¿En qué nos ayudará el realizar un análisis financiero aplicado a la evaluación de la
planeación?

16. ¿Cómo se determina la posición financiera en la empresa?

17. ¿Cuáles son los componentes de la posición financiera?

18. ¿Qué es la estructura financiera y con qué otro nombre se le conoce?

19. ¿A qué se refiere la liquidez?

20. ¿Cuál es el objetivo del análisis de la estructura financiera?

Maríía de Lourdes Franco Soto 22

21. ¿Qué es una razón financiera?

22. ¿Cuáles son las principales razones financieras?

23. ¿Qué es la palanca financiera?

Escribe su fórmula y la interpretación

Una palanca financiera es de:_

24. ¿A qué se refiere la razón de endeudamiento?

Escribe la fórmula y la interpretación

El equilibrio en la razón de endeudamiento es:_

25. ¿Qué es la liquidez?

Maríía de Lourdes Franco Soto 23

26. Se dice que los conceptos de liquidez y solvencia se usan indistintamente. ¿En qué
se diferencian?

27. ¿Cuáles son las razones financieras aplicables a la liquidez?

28. ¿Qué es la razón circulante?

29. ¿En qué consiste el activo circulante?

30. ¿Y qué representa el pasivo circulante?

32. Fórmula de la razón financiera de circulante e interpretación

33. ¿Por qué el activo circulante debe ser analizada en forma especial?

34. ¿Qué es la razón de liquidez a corto plazo o prueba del ácido?

Fórmula e interpretación

35. ¿Qué indica la razón de efectivo al activo circulante?

Maríía de Lourdes Franco Soto 24

 Razón y significado (de razón de efectivo al activo circulante)

36. ¿Qué indica la razón de efectivo al pasivo circulante?

Fórmula de razón de efectivo al pasivo circulante

37. ¿A qué se llama días de venta de cuentas por cobrar o periodo de cobro de las cuentas
por cobrar?

38. ¿Qué mide la rotación de cuentas por cobrar?

¿Cómo se calcula?

Fórmula:

39. Días promedio de venta de las cuentas por cobrar o por pagar:
Fórmula:

¿Qué indica el resultado?

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