Projet Loi de finance 2018 et les principales mesures fiscales

Les principales mesures fiscales du projet loi de finance 2018

- Hausse de 200dh des droits de timbre sur le passeport (de 300dh à 500dh).
- Hausse du taux de TVA sur les carburants passant de 10% à 14%.
- Hausse du taux de la TVA sur les prestations fournies par les courtiers d'assurance
de 14% à 20% sans droit à déduction.
- Fixation du taux de 20% sur les cessions des terrains urbains non bâtis.
- Exonération du droit d'enregistrement quant aux terrains nus destinés à la
construction d'unités hôtelières (actuellement droit d'enregistrement = 5%).
- Exonération des cessions de part dans les groupements d'intérêt économiques
(actuellement assujetties au droit d'enregistrement à 4%).
- Hausse des droits de douane sur certains produits finis et semi-finis (de 17,5 et
25% à 25% et 30%) provenant de pays n'ayant pas un ALE avec le Maroc en vue de
limiter mes importations et stimuler le produit local.
- Documents comptables électroniques : devenant obligatoires, le non respect sera
passible d'une amende de 50000 Dh.
- Un relevé détaillé des ventes sera déposé avec la liasse fiscale .
- Tout les document comptable il doivent être sous formas pdf représente le bilan
CPC table financement selon la forme juridique de l'entreprise, l'objectif c'est la
modernisation des admins publique.

Impôts: les contrôles vont augmenter au Maroc selon la DGI

L’impôt sur le revenu professionnel est une priorité pour la Direction générale des
impôts (DGI) en 2018, a déclaré son directeur général, Omar Faraj.

Dans une déclaration accordée à L’Economiste, il a indiqué que « l’impôt sur le revenu
professionnel est notre cheval de bataille pour 2018. Ce n’est pas normal que certains
contribuables s’acquittent de leurs impôts et d’autres participent de manière marginale ». Et
d’ajouter que « des écarts importants entre les recettes de l’impôt sur le revenu prélevé à la
source et l’IR déclaré par les professions libérales ».

Citant l’exemple des médecins privés spécialistes, il estime que leur contribution était « très
modique » par rapport à ce qui était raisonnablement attendu comme niveau de participation.

« Nous ne pouvons pas continuer d’ignorer cette situation. Nous nous attaquons donc aux
manifestations les plus flagrantes et les plus indécentes », a-t-il souligné, faisant savoir que la
DGI dispose aujourd’hui des informations qui lui permettent de relever ces incohérences.

« La télédéclaration et le télépaiement assurent la traçabilité qui englobe même des acteurs

qui n’étaient pas jusque-là sur nos radars », a-t-il indiqué.

Après avoir noté que les prélèvements de l’IR sur les salaires et la TVA qui ne sont pas
reversés constituent des lignes rouges pour la DGI, M. Faraj a souligné que la DGI accepte de
discuter avec les opérateurs sur les montages d’optimisation discale, mais non avec ceux qui
collectent la TVA ou l’IR et ne les reversent pas, faisant observer que ce genre de
comportement devient de plus en plus périlleux.
Il a aussi fait savoir que les contrôles vont augmenter de manière continue et que 1000
contrôleurs y seront affectés, contre moins de 300 auparavant. « Cela s’effectuera sans
recrutement, mais à travers un effort de redéploiement », a-t-il expliqué.

Revenant sur le calendrier du basculement au numérique, le Directeur général des impôts a

assuré que « tout sera prêt pour le début du mois d’avril prochain ». « A cette date, nous
deviendrons une administration numérique intégrale. Avec cette mutation, nous avons besoin
de former près de 2.000 collaborateurs et nous devons aller très vite », a-t-il dit.

La Direction Générale des Impôts (DGI) passe à une vitesse supérieure en

renforçant sa petite armée avec 130 vérificateurs bientôt opérationnels sur le terrain.
Il s’agit d’un redéploiement de ses effectifs après formation préalable et stage
pratique. Une nouvelle opération de renforcement est prévue très prochainement au
début du premier semestre 2018, cette fois-ci avec plus de 200 vérificateurs. De
cette manière la DGI se recentre sur son métier central qui est le contrôle fiscal sur
place.

important ! Calendrier fiscal 2018

Avant le 1 fév 2018 télédéclaration et télépaiment Cotisation minimal pour
professionnel soumises au régime RNS et RNR et aussi les particuliers avec
paiement de l'IR.
déclaration des taxes service communal(declaration des éléments imposable à la TP
et TSC) .
Avant le 1 mars 2018 dépôt de l'état 9421 DTS.
Avant le 1 avril 2018 dépôt la laisse fiscale 2017 et te le paiement la régulation ou l'acompte
ou CM .Pour personnes morales.
Avant le 1 mai 2018 dépôt de laisse fiscale professionnel soumis au régime résultat net
simplifiée (RNS ) ET résultat net réel (RNR ). Et télépaiement IGR(Etat 9000) .
Plus déclaration TVA 1ere trimestre 2018 .
Avant la fin de mois 6 élaboration de procès verbal d'affection ou apportait on de résultat
2017 . Et avant la fin de mois 7 dépôt au tribunal .
Un programme chargée pour le comptable

Particuliers : déclarer et payer votre revenu en ligne, c’est obligatoire !

À partir de 2018 et avant le 1er mars, les particuliers doivent effectuer leurs
déclarations d’impôts et régler en ligne leur impôt sur le revenu (IR).
Une nouvelle obligation fiscale instituée par la LF 2018,
La Direction générale des impôts (DGI) exige maintenant d’utiliser la nouvelle solution
informatique pour déclarer et payer l’impôt sur le revenu, seule la voie électronique sera
acceptée pour les personnes physiques titulaires de revenus autres que professionnels (*). Cela
concerne toutes les personnes physiques percevant : des revenus fonciers, un salaire et des
revenus fonciers, plusieurs salaires ou plusieurs retraites versés par des employeurs ou
débirentiers différents, un ou plusieurs revenus de source étrangère (pensions de retraite,
salaires, etc.).
Les intéressés sont tenus de déclarer en ligne, avant le 1er mars 2018, leur revenu global et de
payer l’impôt y afférent, soit en ligne sur le Portail Internet de la Direction Générale des
Impôts (DGI), soit en espèce auprès de leur banque ou par carte bancaire. Le paiement est
dorénavant spontané, il accompagne la télé-déclaration et n’attend plus la réception d’un rôle
d’imposition.
A cet effet, la DGI met à la disposition des contribuables les télé-services sur son portail
Internet à l’adresse www.tax.gov.ma pour remplir leurs obligations fiscales. Pour cela, il
faudrait être muni de son identifiant fiscal, son Code d’accès qu’il faut récupérer auprès du
Bureau d’accueil de la Direction Régionale des Impôts ou du Centre d’Information
Téléphonique
La cessation temporaire d'activité d’une entreprise : Comment ça marche ?
L’activité de votre SARL est au point mort ? Vous pouvez envisager de cesser
temporairement l’activité de votre société.
L’avantage : vous êtes dispensé de payer la cotisation minimale à charge avec
possibilité de déposer une seule déclaration annuelle de TVA. Voici comment vous y
prendre.
Il est maintenant possible de demander la cessation temporaire de l’activité de votre société,
sans que soit demandée la dissolution de celle-ci, sachant qu'il n'existe aucune disposition
légale au niveau du Livre V la loi n° 15-95 formant code du commerce sur la cessation
temporaire d'activité.
A noter que depuis le 1er janvier 2018 (1), les sociétés peuvent déposer, auprès de la DGI,
une déclaration de cessation temporaire d’activitédans le mois qui suit la date de clôture du
dernier exercice d’activité, pour une période de 2 ans, renouvelable pour un seul exercice (2).
Les avantages de la cessation temporaire d'activité :
- Exonération de paiement de la cotisation minimale (3)
- Possibilité de dépôt d’une seule déclaration annuelle relativement à l' obligations de
déclaration en matière de TVA avant la fin du mois de janvier de chaque année (4)
Qui peut bénéficier de ce régime fiscal spécifique ?
Ce cadre fiscal spécifique est ouvert aux entreprises soumises à l'IS, à l'IR au titre des revenus
professionnels déterminé sous le régime du résultat net ou du résultat net simplifié et à celles
qui en sont exonérées.
Comment fonctionnera une société mise en sommeil ?
La société continue de fonctionner normalement, aucune inscription modificative au niveau
du registre de commerce (RC) n'est nécessaire, la personne morale subsiste. Elle est
seulement sans activité temporaire. Le représentant légal (Gérants ou dirigeants reste tenus
d'établir les comptes annuels à la clôture de chaque exercice social et de convoquer
l'assemblée annuelle d'approbation de ces comptes.
Quid des salariés ?
Les entreprises optant pour la cessation temporaire d'activité ne bénéficieront d'aucun
allégement quant aux obligations sociales. Cependant le choix de la mise en sommeil reste
ouvert pour les entreprises qui n’emploient pas de salariés.
 ‫جاء قانون المالية ‪ 2018‬بمجموعة من اإلجراءات الضريبية والتحفيزية لالستثمار الخاص وللمقاولة وخاصة المقاولة الصغيرة‬
‫والمتوسطة‪ .‬و يمكن عرض بعض هذه المستجدات من حيث الضرائب والرسوم التي وردت في قانون المالية ‪ 2018‬كالتالي‪:‬‬
‫واجبات "التمبر"‬
‫ألغى قانون المالية لسنة ‪ ،2018‬واجات "التمبر"‪ ،‬عن عدد من الوثائق‪ ،‬بينها تصاريح السفر ألداء مناسك الحج‪ ،‬و"كوسطا" معاينة حوادث‬
‫السير‪ ،‬وشهادة التلقيح الطبي‪ ،‬لكن في المقابل رفع من واجب "تمبر" جواز السفر من ‪ 300‬درهم إلى ‪ 500‬درهم‪ ،‬وهو الطابع الذي‬
‫سيصير إلكترونيا‪.‬‬
‫ومن أجل تشجيع وسائل النقل البيئية‪ ،‬قررت الحكومة إلغاء رسوم "التمبر" على تسجيل السيارات ذات المحرك الكهربائي‪ ،‬والسيارات‬
‫الهجينة ذات المحرك الكهربائي – الحراري‪.‬‬
‫السيارات‬
‫أما بالنسبة للسيارات فقد أعلنت المديرية العامة للضرائب‪ ،‬أنه تقرر إدماج الضريبة على المحور ضمن الضريبة الخصوصية السنوية على‬
‫السيارات انطالقا من فاتح يناير‪ ،‬مع االحتفاظ بتعريفات األداء دون تغيير‪ ،‬محددة ‪ 31‬من يناير ‪ ،2018‬كآخر أجل من أجل األداء دفعة‬
‫واحدة‪ .‬وسيتم أداء هذه الضريبة على مستوى الوكاالت البنكية والشبابيك األوتوماتيكية والمواقع البنكية االلكترونية والتطبيقات بالهواتف‬
‫الذكية‪.‬‬
‫إجراء تحفيزي لدفع المتأخرات‬
‫ولعل أهم إجراء محفز للمقاوالت وغيرها من دافعي الضرائب هو إمكانية دفع المتأخرات من الرسوم والضرائب‪ ،‬بحيث واعتبارا من فاتح‬
‫يناير ‪ 2018‬ستعفي الدولة دافعي الضرائب من الرسوم اإلضافية والغرامات والعقوبات التي لم تسدد قبل سنة ‪ ،2016‬شريطة أن يتم الدفع‬
‫قبل فاتح يناير ‪ ،2019‬من أجل تحسين معدل تحسين إيرادات الدولة‪.‬‬
‫األدوية‬
‫وعلى مستوى األدوية فقد تقرر‪ ،‬إعفاء جميع األدوية المعالجة اللتهاب السحايا‪ ،‬والعقاقير المضادة للسرطان واإليدز‪ ،‬من الضريبة على‬
‫القيمة المضافة عند عملية االستيراد‪.‬‬
‫السكن‬
‫ومن مستجدات قانون المالية ‪ 2018‬كذلك فيما يخص السكن فقد تم‪:‬‬
‫إلغاء شهادات عدم الملكية بالنسبة للسكن االجتماعي‪ .‬وبذلك أنهى القانون المالي ‪ 2018‬مشاكل مقتني السكن االجتماعي مع اإلدارة‬
‫الضريبية‪ ،‬من خالل إعفائهم من معاناة استخالص الوثيقة المعروفة لدى العموم بـ"شهادة عدم الملكية"‪ ،‬المطلوبة من لدن الموثقين عند‬
‫تسجيل عقود السكن من الفئة المذكورة‪ ،‬إذ تعتبر شرطا إلزاميا لالستفادة من اإلعفاء عن الضريبة على القيمة المضافة‪ ،‬وذلك بموجب المادة‬
‫‪ 93‬من المدونة العامة للضرائب‪ ،‬التي تنص على أنه يتعين على المقتني لسكن اجتماعي‪ ،‬أن يدلي للمنعش العقاري بشهادة مسلمة من إدارة‬
‫الضرائب‪ ،‬تثبت عدم خضوعه للضريبة على الدخل‪ ،‬بالنسبة إلى المداخيل العقارية ورسم السكن ورسم الخدمات االجتماعية‪ ،‬لغاية‬
‫االستفادة من مبلغ الضريبة على القيمة المضافة المفروض على السكن المشار إليه‪.‬‬
‫اقتصاد‪:‬‬
‫ابتداء من يناير ‪ :2018‬إدارة الضرائب ستالحقكم بهذا اإلجراء‬
‫الكاتب ‪ :‬أنفاس بريس الجمعة ‪ 29‬ديسمبر ‪1387919:52 ,2017‬‬
‫ابتداء من يناير ‪ :2018‬إدارة الضرائب ستالحقكم بهذا اإلجراء عمر فرج‪ ،‬المدير العام للمديرية العامة للضرائب‬
‫أعلنت المديرية العامة للضرائب‪ ،‬اليوم الجمعة ‪ 29‬دجنبر ‪ ،2017‬أن قانون المالية لسنة ‪ 2018‬ينص على إلزامية التصريح بالضريبة‬
‫على الدخل ودفعها إلكترونيا بالنسبة لألشخاص الطبيعيين ذوي الدخل الغير المهني‪.‬‬
‫وأوضحت المديرية‪ ،‬في بالغ‪ ،‬أنه يتعين على األشخاص المعنيين أن يعلنوا عن دخلهم اإلجمالي قبل ‪ 1‬مارس ‪ 2018‬ودفع الضرائب ذات‬
‫الصلة‪ ،‬سواء عبر األنترنت على بوابة األنترنت الخاصة بالمديرية العامة للضرائب‪ ،‬أو نقدا في مؤسستهم البنكية أو عن طريق بطاقتهم‬
‫البنكية‪ ،‬مضيفة أن الدفع أضحى من اآلن فصاعدا يسدد بشكل تلقائي مالزما للتصريح االلكتروني‪ ،‬وبالتالي لم يعد من الضروري انتظار‬
‫استالم فاتورة الضرائب‪.‬‬
‫وأضاف البالغ أن المديرية العامة للضرائب وضعت رهن إشارة المواطنين خدمات لالتصال عن بعد على موقعها على شبكة االنترنت‬
‫على العنوان التالي‪: www.tax.gov.ma‬‬
‫والتي تمكنهم من الوفاء بالتزاماتهم الضريبية‪.‬‬