UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

PROGRAMA DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRÁCTICA INTEGRADA EXTRAORDINARIA 2017
GRUPO 5

ESTUDIO Y DIAGNÓSTICO FINANCIERO-CONTABLE Y ADMINISTRATIVO DE

LA DIRECCIÓN DE DESARROLLO ECONÓMICO SOCIAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE SALAMÁ, DEL DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ.

INFORME GERENCIAL
TOMO II

GUATEMALA, OCTUBRE DE 2017

 ESTUDIANTES

No. Carné Carrera Apellidos y Nombres

1 201111352 1 Ramos Sicajol, Zulma Melissa
2 201111393 1 Rax Castañón, Yesenia Raquel
3 201111505 1 Donis Morales, Brian Alberto
4 201111586 3 Paiz Sandoval, Giorgiany Marisol
5 201111648 1 Ordóñez Santos, Jósselin Johana
6 201111668 3 Suy Méndez, Tomás
7 201111705 3 Aquino, Heidy Adriana
8 201111751 3 Godínez Martínez, Károlyn Fabiola
9 201111772 3 Chocoj Cajbón, José Ángel
10 201111775 1 González Argueta, Juan Miguel
11 201111929 3 Sandoval Piche, Kímberly Jazmín
12 201111937 3 López Salazar, Jénnifer Gabriela
13 201112240 1 Gómez Ramírez, Misael Antonio
14 201112269 1 Menchú Matías, Ruth Esther
15 201119816 3 Mejía Díaz, Jéilin Marisol
16 201119817 1 Galindo Meyer, Nelson René
17 201119851 3 García Gaitán, Jairo Austreberto
18 201119964 1 Navarro Fuentes, Leydi Marilí
19 201120002 1 Osoy Ambrocio, Ánderson Josué
20 201120025 3 Monterroso Ramírez, José Eduardo
21 201120035 3 Ochoa, José Manuel
22 201120051 1 Álvarez Gómez, Vilma Carolina
23 201120133 1 González Rivera, Nancy Maryela
24 201120185 3 López, Lesly Karina
25 201120233 3 Marroquín Linares, Yáquelin Marisol
26 201120282 1 López López, Ilsy Lorena
27 201120312 1 Chacach Gabriel, Armando
28 201120353 1 Ajcalón Chuc, Miguel Ángel
29 201120367 3 Valdez Cano, Biby Ana Gabriela
30 201120418 3 Vásquez Joj, Otto Alexánder
31 201120501 1 Ordóñez Guerra, María Mercedes
No. Carné Carrera Apellidos y Nombres
32 201120521 3 Reyes Álvarez, Rita María Del Carmen
33 201120607 3 Quiroa Esquivel, Luis Javier
34 201120669 3 García Miranda, Élida Audelina
35 201120794 3 Aldana Méndez, Mildred Siomara
36 201214779 3 Tello Camey, Ángel Miguel
37 201214800 3 Ben Paxtor, Mercedes Lucrecia
38 201214843 1 Sic Rodríguez, Rosío Abigaíl
39 201214885 1 Rivas Chach, Jorge Luis
40 201214956 3 Reyes Álvarez, Kevin Alejandro
41 201214963 1 García Barrios, Denisse Alejandra
42 201215003 3 Higueros Morales, Andrea Sarahí
43 201215162 3 Iguardia Ortiz, Lesbia Marisol
44 201215269 3 Solares del Cid, Henry Eduardo
45 201215357 3 Mira López, María José
46 201215385 3 Villagrán Chiché, Stéfani Marleny
47 201215420 3 Cumes Morales, Alan Daniel
48 201215490 3 Mendoza Rodríguez, Roxana Marisol
49 201215529 3 Cuyuch Chile, Carlos Alfredo
50 201215551 3 Morales Monroy, Diana Cristina
51 201215584 1 Rodríguez Barillas, Milsy Karina
52 201215653 3 García Carcús, Nelson Geovany
53 201215690 1 Pérez Boror, Ada Madaí
54 201215778 1 Martínez, Kevin Estuardo
55 201215792 1 López Santos, Shirly Liliana
56 201215793 1 Ajú García, Ayrton Asaed
57 201215965 1 Leiva Aguilar, Ana Lucía
58 201216010 3 López Loy, Maryelos Saraí
59 201216301 3 Orozco Ruiz, Roberto Adlaí
60 201216415 3 Aguilar Dávila, Bárbara Gabriela
61 201220539 3 López Gaitán, Jónatan Adolfo
SUPERVISADO POR:

LICENCIADO EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

LUIS ENRIQUE VALDEZ RAMÍREZ

LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SERGIO HUMBERTO VILLATORO OCHOA

REVISADO Y APROBADO POR:

LICENCIADO EN ECONOMÍA
FELIPE ANTONIO ALDANA MARÍN
 Guatemala, noviembre de 2017

Alcalde Municipal

Byron Leónidas Tejeda Marroquín

Municipalidad de Salamá, Baja Verapaz

Presente

Estimado Alcalde:

Reciba un cordial saludo, deseándole éxitos en sus labores diarias al frente de la

Municipalidad de Salamá, Baja Verapaz.

El grupo #5 de estudiantes de la Práctica Integrada Extraordinaria de la Facultad de

Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, tiene el gusto
de informarle que se finalizó exitosamente el Estudio Financiero-Contable y
Administrativo realizado en la Dirección de Desarrollo Económico Social, de la
Municipalidad de Salamá, Baja Verapaz, en el periodo del segundo semestre del
presente año, conforme a la carta de intención firmada entre la Facultad de Ciencias
Económicas y el Instituto Nacional de Administración Pública (INAP) para el
fortalecimiento de las municipalidades del país.

El estudio realizado se enfocó en el análisis de actividades Financiero-Contables y

Administrativas, así como en los instrumentos utilizados para la realización de
procedimientos de la Dirección de Desarrollo Económico Social, de la Municipalidad.
Dicho trabajo fue de mucha utilidad, para poner en práctica los conocimientos
adquiridos por los estudiantes del onceavo semestre, a través de la elaboración de
un diagnóstico de diferentes áreas financieras y administrativas que conforman la
Dirección de Desarrollo Económico Social y poder hacer las recomendaciones
necesarias para que los procesos sean realizados eficientemente.
Nos satisface hacer la entrega formal de los documentos elaborados, que contienen
los resultados de la investigación y las propuestas realizadas para corregir la
problemática identificada, consistentes en:

1. Informe Final
2. Informe Gerencial
3. Tomo III. Instrumentos Técnicos Área Financiero-Contable
4. Tomo IV. Instrumentos Técnicos Área de Administración

Sin otro particular, se agradece toda la colaboración recibida tanto de usted como
del personal a su cargo, esperando contribuir al éxito de la labor efectuada por la
Municipalidad de Salamá, Baja Verapaz.

Atentamente,

Grupo 5

Práctica Integrada Extraordinaria

“Id y enseñad a todos”

 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN i
1 MATRIZ GERENCIAL GENERAL 1
2 MATRIZ GERENCIAL DE AUDITORÍA 2
2.1 Control Presupuestario 2
2.2 Sistemas y Estrategias de Recaudación 2
2.3 Registro de Donaciones 3
2.4 Fondo de Caja Chica 3
3 MATRIZ GERENCIAL DE ADMINISTRACIÓN 4
3.1 Manual de Organización 4
3.2 Manual de Procedimientos 4
3.3 Campaña Publicitaria 4
 INTRODUCCIÓN

El Presente Informe Gerencial contiene, de forma específica, el resultado de la

investigación sobre la problemática identificada en las áreas financiero-contable y
administrativa de la Dirección de Desarrollo Económico Social, de la Municipalidad
de Salamá, Baja Verapaz, efectuada por los estudiantes de la Práctica Integrada
Extraordinaria 2017, de las carreras de Contaduría Pública y Auditoría y
Administración de Empresas, con base en la carta de intención de cooperación
técnica, firmada por el Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y el
representante del Instituto Nacional de Administración Pública (INAP) para el
fortalecimiento de las municipalidades del país.

El informe está estructurado de forma matricial e incluye la problemática general y

especifica identificada, así como las hipótesis, conclusiones y recomendaciones de
cada una, luego del proceso de investigación y análisis realizado. Así mismo, se
incluye la referencia de los instrumentos técnicos de las áreas específicas de
auditoria y administración, que fueron elaborados como contribución técnica
profesional, los cuales se sugiere que sean implementados en la Dirección de
Desarrollo Económico Social, previa autorización de la Junta Directiva , de tal forma
que se optimicen los procesos financiero-contables y administrativos de los cuales
se obtuvo la oportunidad de investigar y que se concluye en el presente documento.

i
 1. MATRIZ GERENCIAL GENERAL
Dirección de Desarrollo Económico Social de la Municipalidad de Salamá, del departamento de Baja Verapaz.
PROBLEMA HIPÓTESIS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIA
¿Cuáles son las causas La poca asignación En el área Financiero- Se recomienda a las TOMO I
desde el punto de vista presupuestaria, la Contable, se comprobó que autoridades Estudio y
financiero-contable y ausencia de sistemas y existe una baja ejecución de competentes, considerar Diagnóstico
administrativo que estrategias de programas y no se cuenta las recomendaciones Financiero-
originan: baja ejecución de recaudación local, el con sistemas y estrategias específicas del presente Contable y
programas y limitación incumplimiento de los para la recaudación de informe, así como las Administrativo de la
financiera, deficiencia en la procedimientos de las ingresos en las unidades de propuestas técnicas de Dirección de
recaudación de ingresos donaciones que reciben la dirección; existe un las áreas involucradas en Desarrollo
propios, en los registros en la Dirección de incumplimiento de los la elaboración del mismo. Económico Social
contables de las Desarrollo Económico procedimientos de las de la Municipalidad
donaciones dinerarias y en Social, falta de donaciones que se reciben y de Salamá, del
especie, escasez de asignación de recursos se determinó que es departamento de
efectivo para sufragar para la creación de un necesaria la asignación de Baja Verapaz,
gastos menores dentro de fondo de caja chica, recursos para la creación de Capítulo I, pág. 1
sus actividades, desactualización de los un fondo de caja chica.
desaprovechamiento del manuales de
talento humano en la organización y En el área Administrativa se TOMO I
organización y distribución procedimientos, el verificó y comprobó que no Estudio y
de actividades, inapropiado uso de se encuentran actualizados Diagnóstico
desempeño inadecuado en medios de los manuales de Financiero-
la realización de comunicación y organización y Contable y
procedimientos de las divulgación, crea procedimientos y se Administrativo de la
actividades, poca deficiencias en las identificó que los programas Dirección de
aceptación y alcance de Áreas financiero- de capacitación dirigidos a la Desarrollo
los programas de contable y población por parte de la Económico Social
capacitación dirigidos a la administrativa en la municipalidad tienen poca de la Municipalidad
población por parte de la Dirección de Desarrollo aceptación y alcance por el de Salamá, del
Municipalidad de Salamá Económico Social de la uso inapropiado de los departamento de
Baja Verapaz, durante el Municipalidad de medios de comunicación y Baja Verapaz,
periodo comprendido de Salamá, Baja Verapaz. divulgación. Capítulo II, pág. 77
enero a julio de 2017?

1
 2. MATRIZ GERENCIAL DE AUDITORÍA
Dirección de Desarrollo Económico Social de la Municipalidad de Salamá, del departamento de Baja Verapaz.
PROBLEMA HIPÓTESIS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIA
2.1 Baja ejecución La poca asignación Después de realizar las Crear una guía para TOMO III
de programas y presupuestaria, provoca entrevistas y encuestas conocer la asignación y Instrumentos del área de
limitación financiera la baja ejecución de con los funcionarios se ejecución del presupuesto Contaduría Pública y
en actividades de la programas y limitación comprobó que existe asignado a la Auditoría.
Dirección de financiera en actividades baja ejecución de Municipalidad y Dirección
Desarrollo de la Dirección de programas en las de Desarrollo Económico MÓDULO I
Económico Social Desarrollo Económico unidades que Social, teniendo prioridad “Guía de Procedimiento de
que no impulsa el Social que no impulsa el conforman la Dirección en los programas Ejecución del Presupuesto
crecimiento crecimiento económico de Desarrollo enfocados a satisfacer las Municipal de la Dirección de
económico de los de los habitantes. Económico Social. necesidades de la Desarrollo Económico
habitantes. población y cumpliendo Social”. Pág.
con los objetivos de la
Dirección.
2.2 Deficiencia en La ausencia de sistemas Derivado de la de Para que La Dirección de TOMO III
la recaudación de y estrategias de investigación por medio Desarrollo Económico Instrumentos del área de
ingresos propios recaudación local, induce de la entrevista al Social pueda recaudar Contaduría Pública y
destinados a la a una deficiencia en la Director de Desarrollo ingresos, se propone poner Auditoría.
Dirección de recaudación de ingresos Económico Social y la en práctica las guías de
Desarrollo propios destinados a la observación realizada sistemas y estrategias por MÓDULO II
Económico Social, Dirección de Desarrollo se comprobó que la medio de Planes de Acción Guías para Sistemas y
para la ejecución de Económico Social, para Dirección de Desarrollo que contienen a detalle las Estrategias de Recaudación
las actividades la ejecución de las Económico Social de la actividades que deben de Ingresos:
planificadas dentro actividades planificadas Municipalidad de realizarse para lograr la
del Plan Operativo dentro del plan operativo Salamá no posee obtención de dichos “Guía Estudiantes al 100%”.
Anual. anual. sistemas y estrategias ingresos. Pág.
para la recaudación de “Guía Al cuidado de la
ingresos. Salud”. Pág.
“Guía Campeonato
deportivo”. Pág.

2
 PROBLEMA HIPÓTESIS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIA
2.3 Deficiencias en El incumplimiento de los Existe Incumplimiento Solicitar al Alcalde TOMO III
los registros procedimientos de las de los procedimientos Municipal la aprobación de Instrumentos del área de
contables de las donaciones que reciben de las donaciones que la Guía para el Registro de Contaduría Pública y
donaciones en la Dirección de se reciben en la Donaciones, realizada por Auditoría.
dinerarias y en Desarrollo Económico Dirección de Desarrollo los estudiantes de la
especie. Social establecidos en la Económico Social, Práctica Integrada MÓDULO III
Estructura de establecidos en la Extraordinaria 2017. La “Guía para el Registro de
Organización de la Estructura de finalidad de esta guía es Donaciones”. Pág.
Dirección de Organización de la cumplir con la
Administración Dirección de documentación y registro
Financiera Integrada Administración de las Donaciones en
Municipal (DAFIM) Financiera Integrada especie dentro de la
genera deficiencias en los Municipal (DAFIM, lo Dirección de Desarrollo
registros contables de las cual genera deficiencias Económico Social, de
donaciones dinerarias y en los registros conformidad a lo
en especie. contables de las establecido en el MAFIM
donaciones en especie. III.
2.4 La Dirección de La falta de asignación de En base a la información En la ejecución del Fondo TOMO III
Desarrollo recursos para la creación obtenida dentro del de Caja Chica, evaluar la Instrumentos del área de
Económico Social, de un Fondo de Caja proceso de autorización e Contaduría Pública y
carece de efectivo Chica provoca que la investigación se implementación de los Auditoría.
para sufragar Dirección de Desarrollo determinó que es instrumentos identificados.
gastos menores Económico Social no necesaria la asignación MÓDULO IV
dentro de sus cuente con efectivo para de recursos para la Guías para creación e
actividades. sufragar gastos menores. creación de un fondo de implementación de un fondo
Caja Chica. de caja chica:

“Guía para la creación de un

fondo de caja chica”. Pág.
“Guía para el registro,
ejecución, y liquidación del
fondo de caja chica”. Pág.
“Formatos a utilizar”. Pág.

3
 3. MATRIZ GERENCIAL DE ADMINISTRACIÓN
Dirección de Desarrollo Económico Social de la Municipalidad de Salamá, del departamento de Baja Verapaz.
PROBLEMA HIPÓTESIS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIA
3.1 Desaprovecha- La falta de actualización del Después de haber Poner en práctica el TOMO IV
miento del talento manual de organización realizado las entrevistas y manual actualizado de Instrumentos del área
humano en la provoca encuestas de mérito, se organización. de Administración de
organización y desaprovechamiento del determinó que existe Empresas.
distribución de talento humano en la desactualización del
actividades dentro organización y distribución manual de organización. MÓDULO I
de la Dirección de de actividades dentro de la “Actualización del
Desarrollo Dirección de Desarrollo Manual de Organización
Económico Social. Económico Social. para la Dirección de
Desarrollo Económico
Social”. Pág.
3.2 Desempeño La falta de actualización del Se determinó que el Ejecutar el Manual de TOMO IV
inadecuado en la Manual de Procedimientos inadecuado desempeño en Procedimientos Instrumentos del área
realización de provoca desempeño la realización de propuesto a la Dirección de Administración de
procedimientos de inadecuado en la realización procedimientos de las de Desarrollo Económico Empresas.
las actividades de procedimientos en las actividades asignadas a la Social, con sus correctos
asignadas a la actividades asignadas a la dirección, se debe a la falta procedimientos y sus MÓDULO II
Dirección de Dirección de Desarrollo de actualización del respectivos flujogramas. “Actualización del
Desarrollo Económico Social. Manual de Procedimientos. Manual de
Económico Social. Procedimientos para la
Dirección de Desarrollo
Económico Social.” Pág.
3.3 Poca El inapropiado uso de Los programas de Implementar la campaña TOMO IV
aceptación y medios de comunicación y capacitación dirigidos a la publicitaria para Instrumentos del área
alcance de los divulgación provoca poca población por parte de la comunicar y divulgar de Administración de
programas de aceptación y alcance de los municipalidad tienen poca adecuadamente los Empresas.
capacitación programas de capacitación aceptación y alcance por el programas de
dirigidos a la dirigidos a la población por uso inapropiado de los capacitación impartidos MÓDULO III
población por parte parte de la municipalidad. medios de comunicación y por la Municipalidad. “Campaña publicitaria”
de la municipalidad. divulgación. Pág.