07 Normativa Calidad Ambiente PDF

NORMATIVA Y CALIDAD DEL AMBIENTE
SEMANA 7
Sistema de gestión de calidad y
ambiente: auditoría
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ESTE DOCUMENTO CONTIENE LA SEMANA 7
ÍNDICE
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ........................................................................................................................... 4

INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................................... 4
1 DEFINICIÓN Y CONCEPTOS DE AUDITORÍA ................................................................................. 5
1.1 CARACTERÍSTICAS DEL AUDITOR ......................................................................................... 5
2 PRINCIPIOS DE AUDITORÍA .......................................................................................................... 6
2.1 GESTIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA .......................................................................... 6
2.2 CICLO PHVA APLICADO A SISTEMAS AUDITABLES .............................................................. 8
2.3 COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE AUDITORES .................................................................. 9
2.4 REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA .................................................................................... 10
3 DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE UN SISTEMA DE GESTIÓN ............................................. 13
3.1 AUDITORÍA INTERNA ......................................................................................................... 13
3.2 AUDITORÍA A PROVEEDORES ............................................................................................ 13
3.3 AUDITORÍA DE TERCERA PARTE O EXTERNA ..................................................................... 14
4 MÉTODOS APROPIADOS DE EVALUACIÓN SEGÚN SISTEMA AUDITADO .................................. 14
5 INFORME DE AUDITORÍA: NO CONFORMIDAD Y OBSERVACIÓN ............................................. 15
COMENTARIO FINAL.......................................................................................................................... 17
REFERENCIAS........................................................................................................................................ 18
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SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD Y AMBIENTE:
AUDITORÍA
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Diferenciar los conceptos y la estructura que conforma la auditoría al sistema de gestión.
 Distinguir los métodos de la auditoría de sistema de gestión.
INTRODUCCIÓN
La implementación de un sistema de gestión conlleva la ejecución de programas de auditorías, los
cuales están normados por la ISO 19011. Dichos programas son aplicables a organizaciones que
cuenten con un sistema de gestión, siendo una actividad sistemática e independiente que
considera objetivos, implementación y ejecución de la auditoría, el monitoreo y, finalmente, su
revisión y mejora continua. Además, el proceso de auditoría debe tener en consideración la
competencia de los individuos involucrados, sean estos los auditores, los equipos de auditoría o el
personal de la organización auditada.
Asimismo, un programa de auditoría demanda esfuerzos importantes en una organización, ya que

es necesario formar auditores con los conocimientos e independencia suficiente para realizar la
actividad, debido a que las normas establecen como exigencia que los auditores internos estén lo
suficientemente capacitados en relación a las tres normas (calidad, ambiente y seguridad) y, en lo
posible, contar con experiencia en la auditoría de sistemas integrados.
Por su parte, la dirección de la organización se encarga de la revisión y evaluación del proceso,

proporcionando los recursos y mecanismos de acción para subsanar las observaciones o hallazgos
reflejados en el informe de auditoría.
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1 DEFINICIÓN Y CONCEPTOS DE AUDITORÍA
Una auditoría se puede definir como una actividad sistemática, independiente y documentada,
que tiene como fin obtener evidencias para evaluarlas de manera objetiva y determinar el grado
de cumplimiento de los criterios de auditoría. Estos criterios corresponden a las políticas,
procedimientos o requisitos que son usados como referencia y según los cuales es comparada la
evidencia obtenida en el proceso.
Dependiendo de los objetivos de la auditoría se pueden distinguir dos tipos: las auditorías internas
o de primera parte, las cuales son realizadas por la propia organización, y las auditorías externas.
Estas últimas son llamadas de segunda o de tercera parte, dependiendo de si son realizadas por
organizaciones con un interés en común (clientes, filiales, etc.) o por organizaciones
independientes que proporcionan la certificación de conformidad, respectivamente.
Por su parte, cuando son auditados más de dos sistemas de gestión de forma conjunta en una
organización como, por ejemplo, calidad, ambiente, seguridad y salud ocupacional, las auditorías
son denominadas auditorías combinadas. Asimismo, cuando dos o más organizaciones cooperan
para auditar a una única organización, son denominadas auditarías conjuntas.
1.1 CARACTERÍSTICAS DEL AUDITOR

El trabajo de un auditor dentro de una organización es obtener información objetiva, confiable y
completa sobre alguna actividad en particular. Para esto, debe desempeñarse en un área diferente
de su lugar habitual de trabajo, enfocándose en aquellas acciones que pueden ser ajenas a sus
propias actividades y, así, realizar juicios objetivos sobre ellas.
Un auditor, en general, debe poseer las siguientes características:
 Diplomático
 Paciente
 Buen comunicador
 Disciplinado
 Imparcial
 Honesto
 Curioso
Es importante tener en consideración que todas las personas tienen estas características, en
mayor o menor medida, sin embargo, el auditor debe potenciar el desarrollo de estas
características por sobre otras.
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2 PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
Un programa de auditoría considera principios que corresponden a un requisito preliminar para la
obtención de resultados objetivos. Estos principios deben ser pertinentes y suficientes a la vez,
para permitir que los auditores trabajen de manera independiente entre sí y obtengan
conclusiones similares en circunstancias diferentes.
La siguiente tabla muestra los principios de una auditoría.
Tabla N.º 1
Principios de una auditoría
Principio Fundamento
Integridad Es la base del profesionalismo
Corresponde a la obligación de presentar
Presentación imparcial los resultados de una forma veraz y
detallada
Es la aplicación del debido cuidado y juicio
Cuidado profesional
durante la auditoría
Confidencialidad Manejo seguro de la información
Corresponde a la imparcialidad de la
Independencia auditoría y la objetividad de las
conclusiones
Es el método racional para alcanzar las
conclusiones confiables y repetibles, a
Enfoque basado en evidencia
través de un proceso de auditoría
sistemático
Fuente: TÜV Rheinland de México (s. f.)
2.1 GESTIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

Un programa de auditoría debe establecer un procedimiento que contribuya a conseguir la
efectividad de una o más normas de gestión dentro de una organización. Este programa puede ser
desarrollado a través de auditorías conjuntas o auditorías combinadas.
La alta dirección debe asegurar el establecimiento de los objetivos del programa y la designación
de una o más personas competentes para gestionar la auditoría. El alcance de dicho instrumento
debe estar basado en el tamaño y naturaleza de la organización, así como en la funcionalidad,
complejidad y nivel de madurez del sistema de gestión a auditar.
La asignación de los recursos del programa deben ser priorizados para auditar aquellos temas de
mayor significancia dentro del sistema de gestión, según las necesidades particulares de la
organización. Estos pueden incluir aspectos claves como calidad del producto, los peligros
relacionados con seguridad y salud ocupacional, efectos ambientales significativos y su control o
por requerimientos propios del sistema de gestión.
6
La siguiente figura muestra los elementos que deben ser considerados para la gestión de un
programa de auditoría, los cuales pueden considerar, además, la aplicación del ciclo PHVA
(planear, hacer, verificar y actuar), metodología que es abordada en el siguiente punto.
Figura N.º 1
Elementos considerados para un programa de auditoría.
5.2 Establecer los objetivos del programa de

auditoría
5.3 Establecer el programa de auditoría

5.3.1 Roles y responsabilidades de la persona que
gestiona el programa de auditoría
5.3.2 Competencia de la persona que gestiona el PLANEAR
programa de auditoría
5.3.3 Establecer el alcance del programa de
auditoría
5.3.4 Identificar y evaluar los riesgos del programa
de auditoría
5.3.5 Establecer procedimientos para el programa
de auditoría
5.3.6 Identificar los recursos para el programa de
auditoría
5.4 Implementación del programa de auditoría Competencia y

5.4.1 Generalidades evaluación de
5.4.2 Definición de los objetivos, alcances y auditores
criterios para una auditoría individual
5.4.3 Selección de los métodos para auditoría (capítulo 7)
5.4.4 Selección de los miembros del equipo auditor
5.4.5 Asignación de responsabilidades para una HACER
auditoría individual al líder del equipo auditor Realización de
5.4.6 Gestionar el resultado del programa de una auditoría
auditoría
5.4.7 Gestionar y mantener registros del programa (capítulo 6)
de auditoría
5.5 Monitorear el programa de auditoría VERIFICAR
5.6 Revisar y mejorar el programa de auditoría

ACTUAR
Fuente: TÜV Rheinland de México (s. f.)
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2.2 CICLO PHVA APLICADO A SISTEMAS AUDITABLES
El ciclo PHVA o círculo de Deming, debido al nombre de su autor William Edwards Deming, es un
método que facilita la integración de sistemas auditables. Este método tiene por objetivo la
implementación y mejora de un plan de auditoría en condiciones contraladas.
La siguiente figura muestra la aplicación del ciclo PHVA a un proceso de auditoría.
Figura N.º 2
Aplicación del ciclo PHVA a un proceso de auditoría
Revisión y mejora
Actuar del programa de
auditoría
Monitoreo del Establecer los

programa de objetivos y el
auditoría Verificar Planear programa de
auditoría
Hacer Implementación
del programa de
auditoría
Considerando que un proceso de auditoría involucra recursos y, en función de la complejidad y

tamaño de la organización, puede contemplar un periodo considerable de tiempo, la integración
que propone la implementación del ciclo permite alcanzar beneficios como los que se muestran en
la siguiente tabla.
8
Tabla N.º 2
Beneficios en la aplicación del ciclo PHVA
Ejemplos de posibles beneficios

Aumento de la eficacia y eficiencia del programa de gestión y en la consecución de los objetivos y
metas.
Mejora de la capacidad de reacción frente a hallazgos.
Reducción de recursos y del tiempo empleado en la realización del programa.
Reducción de los costos del programa de auditoría, simplificando el proceso.
Mejora de la comunicación interna
Fuente: basado en AENOR (2005)
Asimismo, a través de la implementación de este ciclo es posible identificar dificultades que se

puedan presentar durante el proceso de auditoría.
Tabla N.º 3
Dificultades identificables por el ciclo PHVA
Ejemplo de posibles dificultades

Dificultades derivadas de la resistencia al cambio frente a hallazgos, por parte de la alta dirección
y del personal de la organización.
Necesidad de recursos adicionales para ejecutar el plan de auditoría.
Mayor necesidad de formación del personal implicado en el programa de auditoría.
Fuente: basado en AENOR (2005)
2.3 COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE AUDITORES

La fiabilidad del proceso de auditoría y la habilidad de alcanzar sus objetivos dependen de la
competencia de aquellos individuos involucrados en la planeación y realización de las auditorías,
considerando a los líderes de equipo y al equipo auditor.
Los integrantes de este equipo deben poseer cualidades que le permitan desarrollarse según los
principios de auditoría señalados en la tabla N.º 1, los cuales además deben mostrar un
comportamiento profesional durante el proceso de auditoría, lo cual incluiría:
Tabla N.º 4
Principales cualidades del auditor
Ser imparcial, sincero, honesto y discreto

Dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos
Diplomático en las relaciones con las personas
Activamente consciente del entorno físico y las actividades
Adaptarse fácilmente a diferentes situaciones
Alcanzar conclusiones oportunas basadas en el análisis y
razonamiento lógicos
9
Dispuesto a aprender de las situaciones, y en búsqueda
constante de mejores resultados de auditoría
Fuente: basado en ISO (2011)
La competencia del auditor debe considerar la habilidad de aplicar el conocimiento y destrezas

obtenidas a través de la experiencia y el entrenamiento. Respecto del conjunto de conocimientos
que debe tener el auditor, es posible mencionar los siguientes:
Tabla N.º 5
Conocimientos del auditor
Principios, procedimientos y métodos de auditoría

Documentos del sistema de gestión y de referencia
Contexto organizacional
Requisitos legales y contractuales aplicables
Requisitos de las partes interesadas
Conocimiento específico a la disciplina relacionada con el
sector particular
Principios de gestión del riesgo, métodos y técnicas
relevantes a la disciplina y el sector
Por su parte, la evaluación de las competencias de un auditor debe ser planificada, implementada
y documentada de acuerdo a un programa que asegure resultados objetivos, consistentes,
independientes y confiables. Dicho proceso de evaluación debe incluir al menos los siguientes
aspectos:
Tabla N.º 6
Evaluación de competencias
Determinar la competencia que debe tener el auditor para suplir las

necesidades del programa de auditoría
Establecer los criterios de evaluación para identificar competencias
Seleccionar el método de evaluación
Llevar a cabo la evaluación
2.4 REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA

La secuencia de una auditoría puede diferir según el tipo de organización auditada, según los
procesos que esta lleve a cabo u otras circunstancias específicas de la misma. Por su parte, cuando
se da inicio a un programa de auditoría, la responsabilidad de esta recae directamente en el líder
del equipo auditor hasta el término del proceso.
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Dentro del programa de auditoría es importante establecer un control de la documentación, en el
sentido de realizar revisiones documentales con el fin de reunir información y, de esta forma,
establecer una visión general del sistema de gestión, detectando posibles inconsistencias.
Cabe señalar que las actividades de auditoría son realizadas normalmente de acuerdo a una
secuencia definida. Según el tipo de organización y los tipos de procesos auditados, dicha
secuencia puede ser modificada para su ajuste.
Los resultados de la auditoría deben ser reportados por el líder del equipo auditor de acuerdo con
los procedimientos del programa. Este reporte debe proporcionar un registro completo, exacto y
conciso de la auditoría, incluyendo, al menos, lo siguiente:
Tabla N.º 7
Contenido de un reporte de auditoría
Objetivos de la auditoría
Identificación del cliente de auditoría
Identificación del equipo auditor
Fechas y lugares donde se realizaron las actividades
Criterios de auditoría
Hallazgos de la auditoría y la evidencia relacionada
Conclusiones de la auditoría y nivel de cumplimiento
Finalmente, al concluir las actividades programadas para la auditoría, los documentos generados
durante el proceso deben ser conservados o destruidos de común acuerdo entre el auditor y el
auditado. Respecto del contenido de estos, salvo que sea requerido por ley, no deben ser
revelados, como tampoco debe ser revelada cualquier otra información obtenida durante la
auditoría sin la aprobación explícita del cliente.
Cabe señalar que el seguimiento a la auditoría va a depender de los objetivos de esta, donde las
conclusiones pueden indicar la necesidad de generar acciones correctivas, preventivas o de
mejoras, las que generalmente son decididas y ejecutadas por la organización auditada.
El siguiente esquema muestra las actividades típicas de una auditoría.
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Tabla N.º 8
Actividades típicas de una auditoría
Inicio de la auditoría
Generalidades
Establecer contacto inicial con el auditado
Determinar la viabilidad de la auditoría
Preparación de actividades de auditoría

Revisión de documentos en preparación para la auditoría
Preparación del plan de auditoría
Asignación del trabajo al equipo de auditoría
Preparación de los documentos de trabajo
Realización de las actividades de auditoría

Generalidades
Realización de la reunión de apertura
Revisión documental durante la realización de la auditoría
Comunicación durante la auditoría
Asignación de roles y responsabilidades de guías y
observadores
Recolección y verificación de información
Generación de hallazgos de auditoría
Preparación de conclusiones de auditoría
Realización de reunión de cierre
Preparación y distribución del reporte de auditoría

Preparación del reporte de auditoría
Distribución del reporte de auditoría
Finalización de la auditoría
Realización de auditoría de seguimiento

(Si está especificado en el plan de auditoría)
Fuente: ISO (2011)
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3 DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE UN SISTEMA DE GESTIÓN
Un programa de auditoría debe contribuir al cumplimiento de los objetivos planteados y a la
determinación de la efectividad del sistema de gestión implementado, por lo cual es preciso
considerar los siguientes tipos de auditorías, según corresponda a la realidad de cada programa:
 Auditoría de primera parte o interna: es aquella realizada por la propia organización.

 Auditoría de segunda parte o a proveedores: es realizada por una organización a otra. En
general, es la que realiza un cliente a un proveedor.
 Auditoría de tercera parte o externa: es realizada por una organización independiente a otra.
En general, es realizada por un organismo de certificación como, por ejemplo, Bureau Veritas
(BVQI), AENOR, SGS, etc.
3.1 AUDITORÍA INTERNA

Una auditoría interna es aquella realizada por los integrantes de la propia organización, pudiendo
los auditores internos asesorar y dar recomendaciones y sugerencias sobre el funcionamiento del
sistema. Sin embargo, por el hecho de pertenecer a la organización se pueden presentar también
dificultades, en el sentido de generar resistencias por parte de la dirección en cuanto a tomar en
consideración las recomendaciones.
Como ejemplo de auditoría interna se puede señalar la que realizan las propias empresas a través
de sus respectivos departamentos o gerencias de medioambiente y seguridad ocupacional.
MASSO es el nombre del Departamento de Medio Ambiente, Salud y Seguridad Ocupacional de la
empresa Celulosa Arauco y Constitución S. A., cuya función respecto de las auditorías, es realizar
revisiones anuales a su sistema de gestión y entregar reportes a la alta dirección.
3.2 AUDITORÍA A PROVEEDORES

En este tipo de auditoría la organización que la lleva a cabo es una entidad relacionada con la
organización auditada como, por ejemplo, un proveedor o un cliente para una empresa matriz.
Existen grupos multinacionales que implementan en sus empresas filiales procedimientos
estandarizados, los cuales deben ser reportados por medio de informes escritos o auditados por la
empresa matriz.
Como ejemplo de lo anterior es pertinente citar a la empresa francesa Peugeot, especializada en la

fabricación de automóviles. Esta organización tiene presencia en los cinco continentes a través de
concesionarios, los cuales deben seguir los estándares establecidos por la empresa matriz y
generar reportes sobre sus sistemas de gestión.
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3.3 AUDITORÍA DE TERCERA PARTE O EXTERNA
Las auditorías de tercera parte, como se mencionó anteriormente, son realizadas según los
procedimientos establecidos por un organismo de certificación en particular, los que a su vez se
basarán en los requisitos de un organismo de acreditación (ISO). Los criterios de acreditación y el
sistema de gestión del organismo de certificación establecen al auditor cómo debe ser conducida
la auditoría.
Los informes resultantes de la auditoría solo deben mencionar los hallazgos identificados
(denominados, generalmente, no conformidades o desviaciones) y no incluyen recomendaciones,
con el fin de resguardar la independencia de la auditoría y evitar que esta se considere como una
asesoría.
En este sentido se puede citar, por ejemplo, a las empresas multinacionales Bureau Veritas o a la
empresa SGS, líderes mundiales en servicios de verificación y certificación, las que además tienen
filiales en nuestro país. Cabe señalar que estas empresas, así como otras que cumplan la misma
función de certificación, deben ser totalmente independientes de la empresa a auditar.
4 MÉTODOS APROPIADOS DE EVALUACIÓN SEGÚN SISTEMA

AUDITADO
Los métodos de evaluación son herramientas utilizadas por el auditor para evaluar un sistema de
gestión, a través de los cuales se pueden generar revisiones de registros documentales de
auditorías anteriores, programar entrevistas, realizar observaciones, exámenes sobre las
cualidades personales de los auditados y la revisión posauditoría de las observaciones o no
conformidades identificadas.
La evaluación del sistema auditado debe ser realizada de acuerdo a una selección de métodos que
representen un rango de opciones, como los mostrados en la tabla N.º 9. Sin embargo, se debe
tener en consideración que los métodos que a continuación se muestran, si bien representan un
rango de opciones, puede que no apliquen necesariamente a todos los sistemas u organizaciones
auditadas. Por lo anterior, es recomendable realizar una combinación de métodos para asegurar
resultados objetivos y confiables.
Tabla N.º 9
Métodos de evaluación
Método de evaluación Objetivos Ejemplos

Verificar los antecedentes El auditor debe verificar que la
Revisión de registros proporcionados por la organización información entregada sea completa,
auditada. correcta, consistente y actualizada.
14
Revisión de aquellas medidas o acciones
Proporcionar información sobre
cuya información de cumplimiento no
aspectos que no se encuentren en
Retroalimentación esté dentro de los registros
los antecedentes facilitados por el
documentales, donde el auditado pueda
auditado.
proporcionar información adicional.
Las entrevistas se deben realizar a
Evaluar los atributos personales y
personas en niveles y funciones
las habilidades de comunicación de
Entrevista apropiadas que lleven a cabo actividades
los auditados, para verificar y
o tareas que se encuentren dentro del
obtener información adicional.
alcance de la auditoría.
Evaluar los atributos personales y Actuación, testificación de auditorías,
la aptitud para aplicar los desempeño en el trabajo.
Observación
conocimientos y habilidades de los
auditados.
Examinar el cumplimiento de algún Examinar las competencias de un
requisito en particular, en donde el auditado en particular, en relación a su
Examen
auditor tenga evidencia del no desempeño dentro del sistema de
cumplimiento. gestión.
Guiar al auditado sobre las

Revisión del reporte de auditoría y
medidas que debe considerar para
Revisión posauditoría establecer planes de acción para el
subsanar una no conformidad u
cumplimiento.
observación.
5 INFORME DE AUDITORÍA: NO CONFORMIDAD Y OBSERVACIÓN

El informe de auditoría corresponde a los resultados de los estudios, investigaciones y análisis
realizados por los auditores, entregando de forma estandarizada y por escrito la opinión de estos
respecto del área o actividad auditada. La importancia de este informe radica en que los
resultados reflejan las fortalezas y debilidades del sistema de gestión, formulando, en algunas
ocasiones, recomendaciones para eliminar las causas de las deficiencias detectadas o establecer
las medidas preventivas que correspondan.
Las debilidades del sistema de gestión son expresadas a través de observaciones y no

conformidades, siendo la primera una desviación puntual en la que no se identifica la suficiente
evidencia como para generar una conclusión de cumplimiento o incumplimiento de algún requisito
en particular.
Por su parte, la no conformidad corresponde directamente a la ausencia o incumplimiento de un

requisito del sistema de gestión, pudiendo establecerse grados dentro de la no conformidad
como, por ejemplo, cumplimiento parcial de una medida o incumplimiento total de esta.
Las principales diferencias que existen entre una observación y una no conformidad se muestran
en la siguiente tabla:
15
Tabla N.º 10
Diferencias entre observación y no conformidad
Observación No conformidad
Corresponde a un hecho puntual del cual no se Es la ausencia o incumplimiento de algún punto del
obtiene toda la evidencia necesaria para determinar sistema de gestión, apoyado con evidencia objetiva.
un nivel de cumplimiento o incumplimiento.
Debe considerar los siguientes elementos:
No tiene una estructura definida.
enunciado, requisito y evidencia.
Pueden corresponder a potenciales no Son situaciones no deseables que ya ocurrieron y
conformidades y que podrían ser subsanadas con requieren ser tratadas con acciones correctivas.
medidas preventivas.
En una auditoría interna, por ejemplo, de una empresa que utiliza sustancias peligrosas en su
operación, en cumplimiento del D.S. 78/10 del Minsal, Reglamento para el almacenamiento de
sustancias peligrosas, se identifica que en la portería de acceso debe permanecer un croquis con la
ubicación de las instalaciones de almacenamiento de estas sustancias al interior de la empresa
(artículo 55 del reglamento), además de las respectivas hojas de seguridad de cada sustancia
almacenada. Luego de una revisión, se detecta que el mencionado croquis no está disponible en
portería, mientras que las hojas de seguridad se encuentran en un archivador cuya data es de hace
dos años.
Considerando el ejemplo anterior, debe ser levantada una no conformidad debido a que no hay
evidencia de la existencia del croquis con las instalaciones de almacenamiento, lo que además
puede ser causal de una multa por parte de los organismos fiscalizadores.
Respecto de las hojas de seguridad, debe ser considerada una observación, por el hecho de no
tener actualizado el archivador con dichas hojas. Si bien en portería se cumple con disponer de las
hojas de seguridad, estas no se encuentran actualizadas.
16
COMENTARIO FINAL
Una auditoría es un proceso a través del cual es posible evaluar la efectividad del sistema gestión
de una organización, determinando el grado de cumplimiento de los criterios de auditoría
establecidos y verificando que los objetivos propuestos se encuentren en cumplimiento. Estas
auditorías se pueden clasificar en auditorías internas, a proveedores y en auditorías externas, lo
cual va a depender de los alcances de ésta y del tipo de organización auditada o auditora.
Las no conformidades y observaciones, que finalmente son reflejadas en el informe de auditoría,

corresponden a oportunidades de mejora del sistema de gestión, donde el auditor, según sean los
alcances de la auditoría, puede entregar lineamientos o planes de acción para lograr el
cumplimiento. Las no conformidades o hallazgos deben ser respaldados en todos los casos con
documentos que demuestren objetivamente las brechas que existen para alcanzar el grado de
cumplimiento esperado.
17
REFERENCIAS
AENOR (2005). Guía para la integración de los sistemas de gestión.
ISO (2011). Normativa Internacional ISO 19011:2011. Directrices para la auditoría de los sistemas
de gestión. 2.ª edición. Ginebra: Secretaría Central de ISO. Recuperado de:
https://goo.gl/x8JjRx
TÜV Rheinland de México (s. f.). ISO 19011:2011. Directrices para auditoría de los sistemas de
gestión. Boletín técnico N.º 10. Recuperado de: https://goo.gl/FWHlFC
PARA REFERENCIAR ESTE DOCUMENTO, CONSIDERE:
IACC (2016). Sistema de gestión de calidad y ambiente: auditoría. Normativa y Calidad del
Ambiente. Semana 7.
18
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NORMATIVA Y CALIDAD DEL AMBIENTE

OBJETIVOS ESPECÍFICOS ........................................................................................................................... 4

Asimismo, un programa de auditoría demanda esfuerzos importantes en una organización, ya que

Por su parte, la dirección de la organización se encarga de la revisión y evaluación del proceso,

1.1 CARACTERÍSTICAS DEL AUDITOR

Un auditor, en general, debe poseer las siguientes características:

La siguiente tabla muestra los principios de una auditoría.

2.1 GESTIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

5.2 Establecer los objetivos del programa de

5.3 Establecer el programa de auditoría

5.4 Implementación del programa de auditoría Competencia y

5.5 Monitorear el programa de auditoría VERIFICAR

5.6 Revisar y mejorar el programa de auditoría

Fuente: TÜV Rheinland de México (s. f.)

La siguiente figura muestra la aplicación del ciclo PHVA a un proceso de auditoría.

Monitoreo del Establecer los

Considerando que un proceso de auditoría involucra recursos y, en función de la complejidad y

Ejemplos de posibles beneficios

Asimismo, a través de la implementación de este ciclo es posible identificar dificultades que se

Ejemplo de posibles dificultades

2.3 COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE AUDITORES

Ser imparcial, sincero, honesto y discreto

La competencia del auditor debe considerar la habilidad de aplicar el conocimiento y destrezas

Principios, procedimientos y métodos de auditoría

Determinar la competencia que debe tener el auditor para suplir las

2.4 REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA

El siguiente esquema muestra las actividades típicas de una auditoría.

Preparación de actividades de auditoría

Realización de las actividades de auditoría

Preparación y distribución del reporte de auditoría

Realización de auditoría de seguimiento

 Auditoría de primera parte o interna: es aquella realizada por la propia organización.

3.1 AUDITORÍA INTERNA

3.2 AUDITORÍA A PROVEEDORES

Como ejemplo de lo anterior es pertinente citar a la empresa francesa Peugeot, especializada en la

4 MÉTODOS APROPIADOS DE EVALUACIÓN SEGÚN SISTEMA

Método de evaluación Objetivos Ejemplos

Guiar al auditado sobre las

5 INFORME DE AUDITORÍA: NO CONFORMIDAD Y OBSERVACIÓN

Las debilidades del sistema de gestión son expresadas a través de observaciones y no

Por su parte, la no conformidad corresponde directamente a la ausencia o incumplimiento de un

Las no conformidades y observaciones, que finalmente son reflejadas en el informe de auditoría,

de gestión. 2.ª edición. Ginebra: Secretaría Central de ISO. Recuperado de:

gestión. Boletín técnico N.º 10. Recuperado de: https://goo.gl/FWHlFC

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