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REAL
Ventas Precio CV unit
Dulcissima 2,450.00 27.00 24.20
Choco Max 800.00 35.00 28.60
Coco Crunch 6,000.00 20.00 15.95
9,250.00
ER PRESUPUESTADO ER REVISADO
Ventas 223,600.00 Ventas
C variable 168,250.00 C variable
MCT 55,350.00 MCT
G Fijo 35,000.00 G Fijo
BAI 20,350.00 BAI
DESVIACIÓN DE VOLUMEN
- 2,567.78
1 pto
ER FLEXIBLE ER REAL
Ventas 214,150.00 Ventas 214,150.00
C variable 161,700.00 C variable 177,870.00
MCT 52,450.00 MCT 36,280.00
G Fijo 35,000.00 G Fijo 32,200.00
BAI 17,450.00 BAI 4,080.00
Desviación de MIX (1 pto)
Vol real Vol ppto desviación Mcu mix estándar desv en margen
9,250.00 9,700.00 - 450.00 5.71 - 2,567.78
1 pto 1 pto
DESVIACIÓN TOTAL
- 16,270.00
desv en margen
- desviación nula: respecto al precio
16,170.00 desviación negativa en costos variables: han subido los precios de mis insumos y
Gran parte de mi desviación total ha sido causa del aumento de mis costos varia
10%). Esto debería ser por culpa del área de compras, por no gestionar correct
proveedores y han aumentado el precio de las materias primas. También puede
aumento en los sueldos de MOD. Se podría decir que he sido más eficiente de lo
procesos de producción y administrativos, pero ello no compensa lo anterior. Esta
pudo ser mayor si aprovechaban toda su capacidad.
Gran parte de mi desviación total ha sido causa del aumento de mis costos varia
10%). Esto debería ser por culpa del área de compras, por no gestionar correct
proveedores y han aumentado el precio de las materias primas. También puede
aumento en los sueldos de MOD. Se podría decir que he sido más eficiente de lo
procesos de producción y administrativos, pero ello no compensa lo anterior. Esta
pudo ser mayor si aprovechaban toda su capacidad.
desv en margen
1,283.51
- 524.23
- 1,091.49
- 332.22
El efecto de la desviación en el MIX de ventas presupustado vs el real ha afectado
negativamente mi margen, pues a pesar de haber vendido más unidades de
Dulcissima, he vendido menos unidades de lo planificado en Choco Max y en Coco
Crunch, que a la vez tienen un margen de contribución unitario mayor.
ER REAL
214,150.00
177,870.00
36,280.00
32,200.00
4,080.00
A nivel de margen de contribución (corto plazo), son rentables los 3 productos. Sin
embargo, a nivel estratégico (largo plazo), vemos que las horas MOD incurridas por Choco
Max hace que el costo fijo asociado a este producto sea muy alto, probablemente debido a
que la fabricación de este sea muy compleja y necesita más horas. La diferencia en HMOD
unitario respecto a los demás productos es muy grande. Si nos remitimos a términos
económicos, habría que eliminar Choco Max en el largo plazo. Lo único que podría salvar
esta situación es que el precio suba, pero habría que ver si el cliente estaría dispuesto a
pagarlo (tal vez no en el mercado nacional, pero sí en el internacional).