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• Introducción
• Balance General
• Estructura de un Balance General
• Activos / Pasivos / Patrimonios
• Relación Entre Activos / Pasivos / Patrimonios
• Tipos de balance general.
• Formas de presentación del balance general.
• Reglas de presentación de un balance general.
• Guía para elaborar el balance general.
• Ejemplos del balance general.
Los dueños y gerentes de empresas necesitan tener
información financiera
actualizada para tomar las decisiones oportunas y acertadas
sobre sus futuras operaciones.
Información financiera se obtiene a través de herramientas
Llamados: Estados Financieros
• Evaluación de la rentabilidad
• Evaluación de la posición financiera
• Evaluación de la capacidad financiera
de crecimiento
• Evaluación del flujo de fondos.
Los principales estados financieros
son:
El Balance General
El Estado de Resultados
El Estado de Flujo de Efectivo.
Es el documento en el cual se describe la posición financiera
de la empresa en un momento dado.
Muestra sus activos (lo que posee) y sus pasivos (lo que
debe) en un momento dado.
Capital
Patrimonio Utilidades retenidas
Utilidades del periodo Anterior
ACTIVOS: Son todos los bienes que tiene la
empresa y todo lo que posee valor
• El dinero en caja
• El dinero en los bancos.
• Cuentas por cobrar
• Materias primas en existencia o almacén
• Máquinas y equipos
• Los vehículos
• Los muebles y enseres
• Construcciones y terrenos
Activos
Circulantes
Activos Diferidos
Son los activos que son más
fáciles en convertir en dinero
Activos en efectivo durante el período
normal de operaciones del
Circulantes negocio.
Caja y Bancos
Se Deprecian
Terrenos
Activos Activos Fijos Edificios (Construcciones)
Mobiliario y Equipo de oficina
Equipo de Cómputo electrónico
Maquinarias y Equipos
Equipo de entrega o de reparto
Activos Diferidos Depósitos en garantía
Acciones y valores
Activos Circulantes
Son aquellos que no califican, ni
como circulantes, ni como fijos,
pero que son propiedades que la
Organización.
Activos Activos Fijos
Gastos de instalación
Papelería y útiles
Propaganda y publicidad
Intereses pagados por anticip.
Rentas pagadas por anticip.
Activos Diferidos Patentes
Primas de Seguros
PASIVOS: Es todo lo que la empresa debe.
Pasivos
Circulantes
Pasivos
Pasivos A largo Plazo
Pasivos Diferidos
Son aquellos pasivos que la
Pasivos empresa debe pagar en un
período menor a un año
Circulantes
Proveedores
Pasivos
Pasivos A largo Plazo
Documentos por pagar
Acreedores Diversos
Gastos acumulados por pagar
Sobre giros
Anticipos a proveedores
Pasivos Circulantes Prestaciones sociales p/pagar
Impuestos p/pagar
Iva por pagar
Pasivos
Circulantes
Los pasivos a largo plazo están
representado por los adeudos
cuyo vencimiento sea posterior
a un año
Pasivos
Pasivos A largo Plazo
Hipotecas por pagar
Documentos por pagar LP
Pasivos Diferidos
Pasivos
Circulantes
Pasivos
Pasivos A largo Plazo Otros pasivos, se refiere a los
pasivos que no se clasifican
como corrientes, ni como a
largo plazo.
Capital
Patrimonio
Utilidades retenidas
Utilidades
Patrimonio Retenidas
PASIVOS
(deudas con terceros)
ACTIVOS
(lo que le pertenece)
PATRIMONIO
(deudas con accionistas)
ACTIVO PASIVO
========= ========
El 15 de Abril compra al contado muebles por 1.000 000 y paga con un cheque.
La ecuación patrimonial se modifica así:
ACTIVO PASIVO
========= =========
1.- Balance General Comparativo:
Estado financiero en el que se comparan los
diferentes elementos que lo integran en relación con
uno o más periodos, con el objeto de mostrar los
cambios ocurridos en la posición financiera de una
empresa y facilitar su análisis.
Ejemplo del Balance General
BALANCE GENERAL DE CPG AL 31 DE DICIEMBRE
Activo 1 2 3 4 Pasivo 1 2 3 4
Circulante Circulante:
Caja 1,000,000.00 Proveedores 1,000,000.00
Bancos 500,000.00 Documentos por pagar 800,000.00
Mercancías 1,500,000.00 Acreedores Diversos 200,000.00 2,000,000.00
Clientes 500,000.00 Fijo (Largo Plazo):
Documentos por cobrar 700,000.00 Acreedores Hipotecarios 1,000,000.00
Deudores Diversos 300,000.00 4,500,000.00 Diferido:
Fijo: Rentas cobradas por anticip. 100,000.00
Edificios 2,000,000.00 Total Pasivo 3,100,000.00
Mobiliario y equipo 1,200,000.00 Capital Contable 5,522,000.00
Equipo de reparto 800,000.00 4,000,000.00 Utilidad de ejercicios ant. 25,000.00
Diferido: Utilidad del ejercicio 53,000.00 78,000.00
Gastos de instalación 200,000.00
Total de Activo 8,700,000.00 Total Pasivo + Capital 8,700,000.00
AUTORIZÓ:
ELABORÓ
ENCABEZADO
- Nombre de la empresa o nombre del propietario
- Indicación de que se trata de un balance general o
estado de situación financiera.
- Fecha de formulación
CUERPO
- Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas
que forman el activo.
- Depreciación Otros
Muebles y enseres Total Pasivo a largo
plazo
- Depreciación Otros Pasivos
Construcciones
-Depreciación
Terrenos
Total Activos Fijos Total Otros Pasivos
Otros Activos Total Pasivos
Gastos pagados por Patrimonio
anticipado
Otros Capital
Total Otros Activos Utilidades Retenidas
Total Activos Utilidad período anterior
Total Patrimonio
Total Pasivos y
Patrimonio
Ejercicio
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 10,000 Capital 10,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000
Ejercicio
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 4,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000
Ejercicio
Luego, el dueño adquirió mercadería para iniciar el proceso
de comercialización. Para obtener un descuento por
volumen hizo un pedido por $5,000. Como no tenía
suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crédito.
BALANCE GENERAL 2
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 4,000 Proveedores 5,000
Inventarios 5,000
Activo Fijo 6,000 Capital 10,000
TOTAL ACTIVO 15,000 TOTAL PATRIMONIO 15,000
Ejercicio
Del total de mercadería adquirida se retiró del almacén
$3,000 para su venta. Esta mercadería se vendió al crédito
a un cliente a $4,500, obteniéndose una ganancia de
$1,500.
BALANCE GENERAL 3
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 4,000 Proveedores 5,000
Clientes 4,500
Inventarios 2,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000 Utilidades Acumuladas 1,500
TOTAL ACTIVO 16,500 TOTAL PATRIMONIO 16,500
Ejercicio
BALANCE GENERAL 4
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 7,000 Proveedores 5,000
Clientes 1,500
Inventarios 2,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000 Utilidades Acumuladas 1,500
TOTAL ACTIVO 16,500 TOTAL PATRIMONIO 16,500
Ejercicio
BALANCE GENERAL 5
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 2,000
Clientes 1,500
Inventarios 2,000 Capital 10,000
Activo Fijo 6,000 Utilidades Acumuladas 1,500
TOTAL ACTIVO 11,500 TOTAL PATRIMONIO 11,500