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DOCENTE:
CPC MARCO ANTONIO REYES ZELADA
CALLAO – PERÚ
2015
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
¿Qué cuenta será reconocida por el gasto devengado que se financia con Recursos
Ordinarios y se genera en forma automática en el SIAF-SP?
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 1
Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO y RDR
Clasificador de Gastos: 2.3.22.22 SERVICIO DE TELEFONÍA FIJA
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.22.22 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.22.22 8401.0101/ 5302.020202/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.22.22 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 1,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 1,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 1,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 1,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 1,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00
Por el giro del cheque
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 1,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 1,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 1,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 1,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 1,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 1,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 1,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 1,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 1,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 1,000.00
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 1,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 1,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 1,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 1,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 2
Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00 – Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.23.12 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.23.12 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.23.12 8401.0101/ 5302.030102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.23.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.030102 Servicios de Seguridad y Vigilancia S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000.00
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 2,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00
Por el giro del cheque
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020202 Servicio de Telefonía Fija S/. 2,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2,000.00
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 3
Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra Nº 003 por S/. 500.00 – Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.15.31 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.15.31 8401.0101/ 1301.050301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.15.31 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Consumo
5301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
Según PECOSA
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 500.00
1101.0101 Caja M/N S/. 500.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
1301.050301 Aseo, limpieza y tocador S/. 500.00
Según PECOSA
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 4
Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio Nº 004 por S/. 3,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.25.11 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.25.11 8401.0101/ 5302.050101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.25.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
2105.01 9104.08 de Pago
--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 3,000.00
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios S/. 3,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000.00
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000.00
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 3,000.00
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000.00
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000.00
Por el giro del cheque
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.050101 Alquileres de Muebles e Inmuebles – Edificios S/. 3,000.00
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000.00
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000.00
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 3,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000.00
Según Recibo
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 3,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 5
Se compra Software Oracle con Orden de Compra Nº 005 por S/. 5,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.11 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.61.32 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0101/ 1507.0302/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.02 9101.08
1206/
4404
GG 26.61.32 2103.02/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 5,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 5,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 5,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1507.0302 Software S/. 5,000.00
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 5,000.00
Por el devengado del Software
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 5,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 5,000.00
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 5,000.00
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 5,000.00
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 5,000.00
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 5,000.00
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 5,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 5,000.00
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 5,000.00
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 5,000.00
Según Recibo
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 5,000.00
1201 Cuentas por Cobrar S/. 5,000.00
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 5,000.00
1101.0101 Caja M/N S/. 5,000.00
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 6
Se compra Ómnibus para la Universidad con Orden de Compra Nº 006 por S/. 2’000,000.00. Fuente de
Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.6.31.11 PARA TRANSPORTE TERRESTRE
Proceso de Selección: Licitación Pública
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.31.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.31.11 8401.0101/ 1503.0101/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.02 9101.08
1206.01/
4404
GG 26.31.11 2103.02/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
2105.01 9104.08 de Pago
14
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000.00
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1503.0101 Vehículos para Transporte Terrestre S/. 2’000,000
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
Por el devengado del Vehículo
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 2’000,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 2’000,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2’000,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2’000,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.02 Activos no Financieros por Pagar S/. 2’000,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 2’000,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2’000,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2’000,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2’000,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2’000,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2’000,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2’000,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2’000,000
1101.0101 Caja M/N S/. 2’000,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
15
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 7
Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio Nº 008 por S/. 3,000.00 Fuente de
Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.25.14 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.25.14 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.25.14 8401.0101/ 5302.050104/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 23.25.14 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
16
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.050104 Alquiler de maquinarias y equipos S/. 3,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 3,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 3,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 3,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 3,000
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 8
Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra Nº 009 por S/. 10,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.15.12 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.15.12 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.15.12 8401.0101/ 1301.050102/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.15.12 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 10,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 10,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.050102 Papelería en general S/. 10,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 10,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 10,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 10,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 10,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 10,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 10,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 10,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 10,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 10,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 10,000
Según Recibo
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 10,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 10,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 10,000
1101.0101 Caja M/N S/. 10,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
CONSUMO
5301.050102 Papelería en general S/. 10,000
1301.050102 Papelería en general S/. 10,000
Según PECOSA N° 08
Caso Nº 9
Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio Nº 010 por S/. 500.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.22.12 SERVICIO DE AGUA Y DESAGUE
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.22.12 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.22.12 8401.0101/ 5302.020102/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 2.3.22.12 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020102 Servicio de Agua y Desagüe S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 2,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2,000
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 10
Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra Nº 011 por S/. 400.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.6.61.32 SOFTWARES
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 26.61.32 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 26.61.32 8401.0101/ 5506.99/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.02 9101.08
1206.01/
4404
GG 26.61.32 2103.02/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
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Caso Nº 11
Se paga Obreros con Planilla de Salarios Nº 012 por S/. 100,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.1.18.11 OBREROS PERMANENTES
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.1.18.11 8301.0101/ — — Planilla Recursos
8401.0101 Humanos
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 100,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 100,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.080101 Obreros Permanentes S/. 100,000
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 100,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 100,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 100,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 100,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
1206.01 Tesoro Público S/. 100,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 100,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 100,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.080101 Obreros Permanentes S/. 100,000
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 100,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 100,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 100,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 100,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 100,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 100,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 100,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 100,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 100,000
1101.0101 Caja M/N S/. 100,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
25
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Caso Nº 12
Se compra Materiales de Construcción con Orden de Compra Nº 013 por S/. 60,000.00 Fuente de Financiamiento: RO
y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.16.13 DE CONSTRUCCIÓN Y MÁQUINAS
Proceso de Selección: Adjudicación Directa Selectiva
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.16.13 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.16.13 8401.0101/ 1301.0603/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.16.13 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
CONSUMO
5301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
Según PECOSA N° 13
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 60,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 60,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
Por el devengado de materiales
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 60,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 60,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 60,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 60,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 60,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 60,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 60,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 60,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 60,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 60,000
Según Recibo de Ingresos
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 60,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 60,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 60,000
1101.0101 Caja M/N S/. 60,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
1301.0603 De construcción y maquinarias S/. 60,000
Según PECOSA N° 12
Caso Nº 13
Se paga el Servicio de Consultoría PJ con Orden de Servicio Nº 014 por S/. 2,000.00. Fuente de Financiamiento: RO y
RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.27.11 CONSULTORÍAS
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.27.11 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 2.3.27.11 8401.0101/ 5302.070101/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01
4402
GG 2.3.27.11 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
--------------------x------------------
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 2,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.070101 Consultorías PJ S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
9102.09 Órdenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Órdenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las órdenes de servicio ejecutadas
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 2,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 2,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1206.01 Tesoro Público S/. 2,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 2,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.070101 Consultorías PJ S/. 2,000
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 2,000
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 2,000
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 2,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 2,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 2,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 2,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 2,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 2,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 2,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 2,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 2,000
1101.0101 Caja M/N S/. 2,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
Caso Nº 14
Se compra Gasolina con Orden de Compra Nº 014 por S/. 3,000. Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Clasificador de Gastos: 2.3.13.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
Proceso de Selección: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.13.11 8301.0101/ — 9101.08/ O/C Jefe de
8401.0101 9102.08 Logística
Administrador
GD 2.3.13.11 8401.0101/ 1301.0301/ 9102.08/ O/C Administrador
8601.0101 2103.010101 9101.08
1206.01/
4402
GG 2.3.13.11 2103.010101/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
2105.01 9104.08 de Pago
30
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 3,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 3,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
1206.01 Tesoro Público S/. 3,000
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Registro del cheque girado
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
Según PECOSA Nº 14
--------------------x------------------
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 3,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
Por el devengado de combustibles
--------------------x------------------
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar S/. 3,000
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas S/. 3,000
Por el registro de las órdenes de compra ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 3,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 3,000
Por el registro del devengo presupuestal
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por Pagar – Bienes S/. 3,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT S/. 3,000
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 3,000
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 3,000
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 3,000
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
1201 Cuentas por Cobrar S/. 3,000
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 3,000
1101.0101 Caja M/N S/. 3,000
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
--------------------x------------------
CONSUMO
5301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
1301.0301 Combustibles y Carburantes S/. 3,000
Según PECOSA N° 14
CASOS ESPECIALES 01
VIATICOS: El Sr. Juan Pérez viaja a Chiclayo vía área por 3 días, Fuente Financiamiento RO y RDR
Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viáticos: S/. 600; Total: S/. 1,240
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 640
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 640
Por el registro del compromiso presupuestal
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--------------------x------------------
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte S/. 640
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 640
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 640
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 640
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 640
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
1206.01 Tesoro Público S/. 640
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 640
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 640
Por el giro del cheque
VIÁTICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA - Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 2.3.21.22 8301.0101/ — — Memorándum OGA
8401.0101 OGA
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 600
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 600
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
1205.0501 Entregas a rendir cuenta - Viáticos S/. 600
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 600
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 600
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 600
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 600
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
1206.01.01 Tesoro Público S/. 600
Por el giro para el pago de las obligaciones
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 600
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 600
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en
contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150
RECURSOS ORDINARIOS
--------------------x------------------
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 450
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 450
Para registrar la rendición de la cuenta de viáticos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 150
1205.0501 Entregas a rendir cuenta – Viáticos S/. 150
Por la recepción de la devolución de efectivo
--------------------x------------------
4402 Tesoro Público S/. 150
1101.0101 Caja M/N S/. 150
Por la devolución al Tesoro Público según Recibo de Ingresos
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--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 640
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 640
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 640
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 640
Por el giro del cheque
VIATICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA – Recursos Directamente Recaudados
--------------------x------------------
8301.02.01 Presupuesto de Gastos RDR S/. 600
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 600
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.010202 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios S/. 600
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 600
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 600
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 600
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 600
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
910308 Cheques Girados S/. 600
910408 Cheques Girados por Entregar S/. 600
Por el giro del cheque
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se trabaja con notas de contabilidad, en
contabilidad patrimonial. Rendición de viáticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450; Devolución: S/. 150
CASOS ESPECIALES 02
PLANILLAS
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 21.11.14 83010101/ — — planilla Recursos
84010101 humanos
-Administrador
GD 21.11.14 84010101/ 5101.010104/ — planilla -Administrador
86010101 2102.01
1206.01/
4402
GG 21.11.14 2102.01 — C/P -Administrador
1206.01 -Tesorero
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 900
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado S/. 900
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
Por el devengado de los servicios
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 900
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 900
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 900
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
1206.01 Tesoro Público S/. 900
Por el giro para el pago de las obligaciones
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 900
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5101.010104 Personal Contratado a Plazo Indeterminado S/. 900
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2102.01 Remuneraciones por Pagar S/. 900
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900
Por el pago de las obligaciones con RDR – CUT
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 900
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
Según Papeleta de Depósito
--------------------x------------------
1101.030102 Caja y Bancos – Depósitos Instituciones Financieras RDR S/. 900
1101.0101 Caja M/N S/. 900
Por el depósito en Instituciones Financieras Públicas
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CASOS ESPECIALES 03
Clasificador de Gastos:
2.3.15.12 PAPELERÍA EN GENERAL, ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA
2.3.15.31 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR
2.3.24.15 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
APERTURA DEL FPPE
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.15.12 — —
23.15.31 83010101/
23.24.15 84010101
GD 23.15.12 —
23.15.31 84010101/ 1206.01/
23.24.15 86010101 4402
GG 23.15.12 1101.0201/ —
23.15.31 1206.01
23.24.15
--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 50,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1206.01 Tesoro Público S/. 50,000
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 50,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
--------------------x------------------
1101.0201 Caja Chica FPPE S/. 50,000
1206.01 Tesoro Público S/. 50,000
Por la apertura de fondos para pagos en efectivo
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--------------------x------------------
8301.0101 Presupuesto de Gastos RO S/. 50,000
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0101 Asignaciones Comprometidas RO S/. 50,000
8601.0101 Ejecución de Gastos RO S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
5301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador S/. 18,000
5302.040105 Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos S/. 12,000
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso FPPE
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
1101.0201 Caja y Bancos - FPPE S/. 30,000
Para registrar la salida de fondos para pagos en efectivo
POR LA RECUPERACIÓN
--------------------x------------------
1101.0201 Caja y Bancos - FPPE S/. 30,000
1206.01 Obligaciones Tesoro Público S/. 30,000
Para registrar la recuperación del FPPE
--------------------x------------------
1206.01 Obligaciones Tesoro Público S/. 30,000
440201 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos S/. 30,000
Asiento automático por la fuente de financiamiento R.O.
CASOS ESPECIALES 04
GD 23.15.12 — —
23.15.31 84010201/
23.24.15 86010201
GG 23.15.12 1101.0202/ —
23.15.31 1101.1201
23.24.15
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 50,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
1101.0202 Fondos de Caja Chica S/. 50,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 50,000
Por la apertura de fondos de caja chica
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 50,000
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
Por el registro de compromiso presupuestal
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 50,000
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 50,000
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
5301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador S/. 18,000
5302040105 Mantenimiento - De Maquinarias y Equipos S/. 12,000
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica
--------------------x------------------
2103.010101 Cuentas por pagar - Bienes S/. 18,000
2103.010102 Cuentas por pagar - Servicios S/. 12,000
1101.0202 Caja y Bancos – Caja Chica S/. 30,000
Para registrar la salida del dinero de Caja Chica
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
POR LA RECUPERACIÓN
--------------------x------------------
1101.0202 Caja y Bancos – Caja chica S/. 30,000
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 30,000
Para registrar la recuperación del Caja chica
CASOS ESPECIALES 05
SERVICIOS: Pago servicio por Internet, según O/S Nº 05 por S/. 900.00, Proceso de Selección: Compra Directa
Clasificador de gastos: 2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET
Recursos Ordinarios
Fase Clasificador Contabilidad Contabilidad Cuentas de Documento Responsable
de gasto Presupuestal Patrimonial Orden
GC 23.22.23 8301.0101/ — 9101.09/ O/S Jefe de
8401.0101 9102.09 Logística
Administrador
GD 23.22.23 8401.0101/ 5302.020203/ 9102.09/ O/S Administrador
8601.0101 2103.010102 9101.09
1206.01/
4402
GG 23.22.23 2103.010102/ 9103.08/ Comprobante Tesorería
1206.01 9104.08 de Pago
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 900
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 900
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 900
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
--------------------x------------------
8301.0201 Presupuesto de Gastos RDR S/. 900
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
Por el registro del compromiso presupuestal
--------------------x------------------
5302.020203 Servicio de internet S/. 900
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
Por el devengado del servicio utilizado
--------------------x------------------
9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar S/. 900
9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas S/. 900
Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas
--------------------x------------------
8401.0201 Asignaciones Comprometidas RDR S/. 900
8601.0201 Ejecución de Gastos RDR S/. 900
Por el registro del devengo presupuestal
--------------------x------------------
2103.010102 Cuentas por Pagar – Servicios S/. 900
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT S/. 900
Por el pago de las obligaciones con RDR - CUT
--------------------x------------------
9103.08 Cheques Girados S/. 900
9104.08 Cheques Girados por Entregar S/. 900
Por el giro del cheque
--------------------x------------------
INGRESO
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
4301.09 Venta de Otros Bienes S/. 900
Según Recibo de Ingresos
--------------------x------------------
1101.0101 Caja M/N S/. 900
1201 Cuentas por Cobrar S/. 900
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