Taller Práctico

“Determinación Valor Cuotas de Participación”

Carlos González Rivas

Ingeniero Civil Industrial
Santiago, 29 de Marzo del 2012
 Caso Práctico 1

• Cooperativa Fiscalizadores Contables Ltda. Sigla: FISCALCOOP

– Patrimonio según Balance al 31 de diciembre de 2011, no presenta
Pérdidas Acumuladas.
Cuentas Patrimoniales Pasivo No Exigible
Capital Pagado $ 10.000
Reserva (Fondo) Fluctuación Valores $ 5.000
Reserva Art. 6° Transitorio $ 5.000
Reservas Voluntarias $ 10.000
Ajuste Monetario $ 1.500
Remanente del Ejercicio $ 1.000
Total $ 32.500

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 Caso Práctico 1

• PASO 1
– Distribución proporcional del Ajuste Monetario.
Pasivo No Distribución Ajuste Valores
Cuentas Patrimoniales %
Exigible Monetario Ajustados
Capital Pagado $ 10.000 33% $ 500 $ 10.500
Reserva (Fondo)
$ 5.000 17% $ 250 $ 5.250
Fluctuación Valores
Reserva Art. 6°
$ 5.000 17% $ 250 $ 5.250
Transitorio
Reservas Voluntarias $ 10.000 33% $ 500 $ 10.500
Ajuste Monetario - - - -
Remanente del Ejercicio - - - -

Total $ 30.000 100% $ 1.500 $ 31.500

No se incluye el Remanente, porque hacerlo implicaría alterar el resultado del

ejercicio y además incluir una parte que correspondería al Excedente.

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 Caso Práctico 1

• PASO 2
– Materialización acuerdos Junta General de Socios Obligatoria.
4° Distribución en calidad de Excedentes el saldo favorable del Remanente.

Producto de la distribución acordada por la Junta General de Socios Obligatoria,

el Patrimonio de la Cooperativa queda constituido en la siguiente forma:

Cuentas Patrimoniales Pasivo No Exigible

Capital Pagado $ 10.500
Reserva (Fondo) Fluctuación Valores $ 5.250
Reserva Art. 6° Transitorio $ 5.250
Reservas Voluntaria $ 10.500
Pérdidas Acumuladas $0
Excedente a Distribuir $ 1.000
Total $ 32.500
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 Caso Práctico 1

• PASO 3
– Se establecen los componentes del patrimonio que determinarán el
valor de la Cuota de Participación, es decir: Capital Pagado, Reservas
Voluntarias, Pérdidas No Absorbidas y Número de Cuotas de
Participación al término del ejercicio.

Capital Pagado $ 10.500

Reservas Voluntaria $ 10.500
Pérdidas No Absorbidas $0
Número de Cuotas de Participación Término Ejercicio 10

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 Caso Práctico 1

• PASO 4
– Cálculo Valor Cuota de Participación.

Valor de la Capital Pagado + Reservas Voluntarias – Pérdidas No Absorbidas

Cuota de = =
Participación N° Total Cuotas de Participación

Valor de la $ 10.500 + $ 10.500 – $ 0

Cuota de = = $ 2.100.-
Participación 10

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 Caso Práctico 2

• Cooperativa Fiscalizadores Contables Ltda. Sigla: FISCALCOOP

– Patrimonio según Balance al 31 de diciembre de 2011, presenta
Pérdidas Acumuladas y Remanentes del ejercicio.
– presenta pérdidas acumuladas.
Cuentas Patrimoniales Pasivo No Exigible
Capital Pagado $ 10.000
Reserva (Fondo) Fluctuación Valores $ 5.000
Reserva Art. 6° Transitorio $ 5.000
Reservas Voluntarias $ 10.000
Pérdidas Acumuladas $ (10.000)
Ajuste Monetario $ 1.500
Remanente del Ejercicio $ 1.000
Total $ 22.500

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 Caso Práctico 2

• PASO 1
– Distribución proporcional del Ajuste Monetario.

• PASO 2
– Materialización acuerdos Junta General de Socios Obligatoria.
 Distribución de Remanentes
 1° Absorción de las Pérdidas Acumuladas $ 1.000

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 Caso Práctico 2

• PASO 1 y 2
Producto de la distribución acordada por la Junta General de Socios
Obligatoria, el Patrimonio de la Cooperativa queda constituido de la siguiente
forma:

Cuentas Patrimoniales Pasivo No Exigible

Capital Pagado $ 10.500
Reserva (Fondo) Fluctuación Valores $ 5.250
Reserva Art. 6° Transitorio $ 5.250
Reservas Voluntaria $ 10.500
Pérdidas No Absorbidas $ (9.000)
Excedente a Distribuir $0
Total $ 22.500

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 Caso Práctico 2

• PASO 3
– Se establecen los componentes del patrimonio que determinarán el
valor de la cuota de participación, es decir: Capital Pagado, Reservas
Voluntarias, Pérdidas No Absorbidas y Número de Cuotas de
Participación al término del ejercicio.

Capital Pagado $ 10.500

Reservas Voluntaria $ 10.500
Pérdidas No Absorbidas $ (9.000)
Número de Cuotas de Participación Término Ejercicio 10

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 Caso Práctico 2

• PASO 4
– Cálculo Valor Cuota de Participación.

Valor de la Capital Pagado + Reservas Voluntarias – Pérdidas No Absorbidas

Cuota de = =
Participación N° Total Cuotas de Participación

Valor de la $ 10.500 + $ 10.500 – $ 9.000

Cuota de = = $ 1.200.-
Participación 10

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 Unidad de Capacitación, Estudios y Difusión
Carlos González Rivas
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