PRACTICA N 1

BALANCE GENERAL
1. La empresa industrial textil TUROPA S.A.C., desea que usted le realice el Balance General del primer
trimestre del 2014, para ello le ofrece las siguientes cuentas:
Cuentas S/.
Banco 120000
Hipotecas por pagar 20000
Efectos por pagar 30000
Caja 5000
Cuentas por cobrar 15000
Gastos de constitución 129000
Alquileres pagados por 25000
Pérdida neta del período
anticipado 68000
Intereses cobrados por 50000
Alquileres cobrados por
anticipado 25000
Inventario de mercancía
anticipado 39000
Terrenos 50000
Mobiliario 30000
Cuentas por pagar 8000
Intereses por pagar 45000
Capital 300000 192000
Depreciación acumulada -10000
Amortización
de Mobiliario acumulada -3000
Patente
de Patente 10000
Prèstamo a L/P 100000
 Empresa Textil TUROPA
Balance General al 31 de marzo de 2012
ACTIVO S/. PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
caja y banco 125000 Efectos por pagar
Cuentas por cobrar 15000 Alquileres pagados por
Intereses cobrados por anticipado 50000 anticipado
Cuentas por pagar
Alquileres cobrados por anticipado 25000 Intereses por pagar
Inventario de mercancía 39000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 254000
ACTIVO FIJO TOTAL PASIVO CIRCULANTE
Terrenos 50000
Mobiliario 30000 PASIVO LARGO PLAZO
Depreciación acumulada de -10000 Hipotecas por pagar
Patente
Mobiliario 10000 Prèstamo a L/P
Amortización acumulada de -3000 TOTAL PASIVO L/. PLAZO
TOTAL ACTIVO FIJO
Patente 77000 PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS Capital
Gastos de constitución 129000 Pérdida neta del período
TOTAL OTROS ACTIVOS 129000 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 460000 TOTAL PASIVO
S/.

30000
25000
8000
45000

108000

20000
100000
120000

300000
68000
232000
460000
2. La empresa industrial “MEGALIMENTOS S.A.C.” presenta los siguientes saldos al 31/12/2014, a objeto
de confeccionar el balance general clasificado según circular Nº 1501.
Cuentas S/.
IVA. Crédito fiscal 1,100
Dividendos provisorios 2,320
Deudores varios largo plazo 1,400
Provisión gratificaciones 1,452
Depósitos a plazo 5,400
Utilidades acumuladas 1,240
Dividendos por pagar 3,800
Inversiones en otras sociedades 3,814
Seguros pagados por anticipado 2,400
Mayor valor por rentas técnica activo fijo 2,916
Déficit acumulado período de desarrollo 940
Reserva mayor valor retasación técnica del activo fijo 2,916
Gastos de organización y puesta en marcha 1,110
Otras reservas 1,458
Menor valor de inversiones 430
Derecho de marcas 2,000
Impuesto a la renta 850
Inversiones en empresas relacionadas 5,052
Provisión indemnización años de servicios 1,800
Deudores por venta de activo fijo 1,000
Derecho de llave 1,800
Depreciación acumulada -4,464
Anticipo a proveedores 900
Reserva futuros dividendos 840
Clientes 5,076
Equipos 3,052
Descuentos previsionales 1,000
Letras por pagar a largo plazo 1,400
Cuentas corrientes del personal 800
Maquinarias 2,000
Documentos y cuentas por cobrar empresas relacion. 3,700
Préstamos bancarios largo plazo 15,400
Sueldos por pagar 1,320
Capital (se debe calcular) 64,002
Edificios 14,892
Fondos mutuos 3,212
Préstamo bancario corto plazo 4,572
Banco 7,812
Acciones corto plazo 2,200
Obligaciones con el público (bonos) L/P 6,400
Utilidad del ejercicio 6,350
Caja 12,000
Proveedores 6,430
Sobreprecio ventas Acciones propias 1,240
Terrenos 20,000
225,332
2/2014, a objeto
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
caja y bancos
Acciones corto plazo
Inversiones en empresas relacionadas
Deudores por venta de activo fijo
Clientes
Fondos mutuos
Documentos y cuentas por cobrar empresas relacion.
Depósitos a plazo
Seguros pagados por anticipado

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO FIJO
Maquinarias
Edificios
Equipos
Terrenos
Anticipo a proveedores
Derecho de llave
Reserva mayor valor retasación técnica del activo fijo
Derecho de marcas
Mayor valor por rentas técnica activo fijo
Gastos de organización y puesta en marcha
Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
Otras reservas
Inversiones en otras sociedades
Menor valor de inversiones

TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS
64,002
S/. PASIVO S/.
PASIVO CIRCULANTE
19,812 IVA. Crédito fiscal 1,100
2,200 Proveedores 6,430
5,052 Dividendos por pagar 3,800
1,000 Préstamo bancario corto plazo 4,572
5,076 Cuentas corrientes del personal 800
3,212 Impuesto a la renta 850
3,700 Obligaciones con el público (bonos) L/P 6,400
5,400 Sueldos por pagar 1,320
2,400 Provisión gratificaciones 1,452

47,852 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 26,724

2,000 PASIVO LARGO PLAZO

14,892 Préstamos bancarios largo plazo 15400
3,052 Letras por pagar a largo plazo 1400
20,000 Deudores varios largo plazo 1400
900 Provisión indemnización años de servicios 1800
1,800 Descuentos previsionales 1000
2,916 Déficit acumulado período de desarrollo 940
2,000
2,916
1,110
4,464.00
47,122 TOTAL PASIVO L/. PLAZO 21,940
PATRIMONIO
1,458 Utilidades acumuladas 1,240
3,814 Utilidad del ejercicio 6,350
430 Reserva futuros dividendos 840
Sobreprecio ventas Acciones propias 1,240
Dividendos provisorios 2,320
CAPITAL 64,002
5,702 TOTAL PATRIMONIO 52,012
100,676 TOTAL PASIVO 100,676
21,128
3. La empresa industrial “ROLEX S.A.” presenta los siguientes saldos, a objeto de que Ud. confeccione el
Balance General al 31/12/2014.
Cuentas S/.
Caja 8,000
Depreciación acumulada 4,464
Terrenos 15,012
Préstamo bancario largo plazo 12,000
Bancos 11,812
Inversiones empresas relacionadas 5,052
Reserva mayor valor retasación técnica activo fijo 2,916
Dividendos por pagar 5,172
Maquinarias 5,052
Construcciones 14,892
Valores negociables 5,412
Mayor valor retasación técnica activo fijo 2,916
Derecho de marca 1,488
Clientes 5,076
Otras reservas 1,716
Deudores varios 876
Utilidades acumuladas 3,012
Provisiones corto plazo 1,452
Gastos de organización y puesta en marcha 1,020
Mercaderías 14,904
Proveedores 5,172
Préstamos bancarios corto plazo 6,792
Arriendos pagados por anticipado 4,572
I.V.A. crédito fiscal 504
Letras por cobrar 3,744
Letras por pagar 594
Sueldos por pagar 300
Depósitos a plazo 2,400
Reservas futuros dividendos 800
Inversiones en otras sociedades 2,700
Utilidad del ejercicio 4,500
Capital (se debe calcular) 0

ACTIVO S/.
ACTIVO CIRCULANTE
caja y banco 19,812
Letras por cobrar 3,744
Provisiones corto plazo 1,452
Clientes 5,076
Mercaderías 14,904
Deudores varios 876
Depósitos a plazo 2,400
Valores negociables 5,412
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 53,676
ACTIVO FIJO
Terrenos 15,012
Derecho de marca 1,488
Construcciones 14,892
Maquinarias 5,052
Gastos de organización y puesta en marcha 1,020
Depreciación acumulada 4,464
TOTAL ACTIVO FIJO 33,000
OTROS ACTIVOS
Inversiones en otras sociedades 2,700
Inversiones empresas relacionadas 5,052
Mayor valor retasación técnica activo fijo 2,916
Otras reservas 1,716
TOTAL OTROS ACTIVOS 12384
TOTAL ACTIVOS 99060
de que Ud. confeccione el

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Proveedores
Dividendos por pagar
Letras por pagar
Sueldos por pagar
Préstamos bancarios corto plazo
Arriendos pagados por anticipado
I.V.A. crédito fiscal

TOTAL PASIVO CIRCULANTE

PASIVO LARGO PLAZO
Préstamo bancario largo plazo
TOTAL PASIVO L/. PLAZO
PATRIMONIO
Reservas futuros dividendos
Reserva mayor valor retasación técnica activo fijo
utilidad del ejercicio y acumuladas
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
S/.

5,172
5,172
594
300
6,792
4,572
504

23,106

12,000
 12,000

800
2,916
7,512
75,182
63,954
99,060
ESTADO DE RESULTADOS
1. Elaborar con la siguiente información el Estado de Resultados de la empresa LA PRINCESA S.A.C. del
ejercicio 2013.
Cuentas S/.
Devoluciones sobre compras 5,000
Gastos de compras 2,000
Inventario final 849,500
Rebajas sobre compras 2,500
Inventario inicial 900,000
Ventas 980,000
Compras 543,000
Devoluciones sobre ventas 4,000
Rebajas sobre ventas 3,000
Gastos de venta:
Renta de almacén 17,000
Propaganda 9,000
Sueldo de agentes 32,000
Comisiones de agentes 16,000
Consumo de luz de almacén 1,000
Gastos de administración:
Renta de oficina 12,000
Sueldo de personal 43,000
Papelería y útiles 3,000
Consumo de luz de oficina 2,000
Gastos financieros:
Intereses a nuestro cargo 5,000
Descuentos sobre ventas 4,500
Gastos de situación 500
os de la empresa LA PRINCESA S.A.C. del
LA PR
Estado de resulta

Ventas

Ventas Netas
Compras

Compras Totales

Compras Netas
Inventario Inicial

Inventario Final
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos De Administración

Gastos de venta

Gastos De Administrativos y Ventas

Utilidad de Operación
Gastos financieros:

Utilidad Antes de Impuestos

Utilidad Neta
 LA PRINCESA S.A.C.
Estado de resultados al 31 del 12 de 2011

980000.00
Devoluciones Sobre Ventas 4000.00
Rebajas Sobre Ventas 3000.00
973000.00
543000.00
Gastos de Compras 2000.00
545000.00
Rebajas Sobre Compras 2500.00
Devoluciones Sobre Compras 5000.00
537500.00
900000.00
Total Mercancias 1437500.00
849500.00
588000.00
385000.00
60000.00
Renta de oficina 12000.00
Sueldo de personal 43000.00
Papelería y útiles 3000.00
Consumo de luz de oficina 2000.00
75000.00
Renta de almacén 17000.00
Propaganda 9000.00
Sueldo de agentes 32000.00
Comisiones de agentes 16000.00
Consumo de luz de almacén 1000.00
135000.00
250000.00
10000.00
Intereses a nuestro cargo 5000.00
Descuentos sobre ventas 4500.00
Gastos de situación 500.00
240000.00
Impuestos (30%) 72000.00
168000.00
 Cuentas S/.
Compras 425000 Ventas
Descuentos s/compras 1400 Devoluciones s/ventas
Gastos de compra 1500 Descuentos s/ventas
Gasto de envío de mercancía 3500 Ventas Netas
Devoluciones s/compra 3500 Compras
Ventas 995000 Gastos de compra
Descuentos s/ventas 1800 Compras Totales
Devoluciones s/ventas 4000 Descuentos s/compras
Inventario inicial 950000 Devoluciones s/compra
Inventario final 608500 Compras Netas
Sueldos del personal de oficinas 40000 Inventario inicial
Sueldos del departamento de ventas 34000 Total Mercancias
Renta de las oficinas 11000 Inventario final
Renta de la tienda 14000 Costo de Ventas
Gastos de situación 2000 Utilidad Bruta
Publicidad 18000 Gastos De Administración
Mantenimiento del equipo de reparto 4000 Renta de las oficinas
Luz del almacén y bodega 1900 Sueldos del personal de oficin
Luz de la oficinas 1800 Teléfonos de las oficinas
Teléfonos de las oficinas 3500 Luz de la oficinas
Correos y telégrafos 800 Correos y telégrafos
Intereses cobrados 3000 Gastos de venta
Cambios ganados 2000 Renta de la tienda
Dividendos cobrados 9000 Publicidad
Comisiones cobradas 3000 Sueldos del departamento de
Rentas cobradas 20000 Gasto de envío de mercancía
Intereses pagados 2000 Luz del almacén y bodega
Cambios pagados 500 Mantenimiento del equipo de
Pérdida en venta de valores de activo fijo 10000 Gastos De Administrativos y V
Utilidad de Operación
Gastos financieros:
Intereses pagados
Cambios pagados
Productos Financieros
Intereses cobrados
Rentas cobradas
Cambios ganados
Comisiones cobradas
Utilidad Financiera
Otros gastos
Gastos de situación
Pérdida en venta de valores d
Otros Productos
Dividendos cobrados
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos (30%)
Utilidad Neta
 LA PRINCESA S.A.C.
Estado de resultados al 31 del 12 de 2011
entas 995000
evoluciones s/ventas 4000
escuentos s/ventas 1800
entas Netas 989200
ompras 425000
astos de compra 1500
ompras Totales 426500
escuentos s/compras 1400
evoluciones s/compra 3500
ompras Netas 421600
nventario inicial 950000
otal Mercancias 1371600
nventario final 608500
osto de Ventas 763100
Utilidad Bruta 226100
astos De Administración 57100
enta de las oficinas 11000
ueldos del personal de oficinas 40000
eléfonos de las oficinas 3500
uz de la oficinas 1800
orreos y telégrafos 800
Gastos de venta 75400
enta de la tienda 14000
ublicidad 18000
ueldos del departamento de ventas 34000
asto de envío de mercancía 3500
uz del almacén y bodega 1900
Mantenimiento del equipo de reparto 4000
astos De Administrativos y Ventas 132500
Utilidad de Operación 93600
astos financieros: 2500
ntereses pagados 2000
ambios pagados 500
roductos Financieros 28000 25500
ntereses cobrados 3000
entas cobradas 20000
ambios ganados 2000
omisiones cobradas 3000
Utilidad Financiera 119100
12000
astos de situación 2000
érdida en venta de valores de activo fi 10000
Otros Productos 9000 -3000
ividendos cobrados 9000
Utilidad Antes de Impuestos 116100
mpuestos (30%) 34830
Utilidad Neta 81270