Banco Bolivariano Auditoria

TRABAJO GRUPAL
INTEGRANTES:
BALLESTEROS TUMBACO ELSA DE MARIA
BARROSO ALVEAR STALIN OSWALDO
GONZALEZ FIGUEROA KAROL HEIDDY
MOLINA BAUS ESTHERLIN ROSA
UNDA BOSSO ANA KARINA
CPA – 6DV
2017-2018 I
DOCENTE:
MGS. ESTRELLA RIVERA
BANCO BOLIVARIANO C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en dolares estadounidenses)
Referencia a
Notas $ 2,016.00
Activos
Fondos disponibles 4 $ 922,953,283.00
Operaciones Interbancarias 4 $ 9,950,000.00
Inversiones 5 $ 447,880,061.00
Carta de crédito 6 $ 1,397,714,443.00
Deudores por aceptaciones 8 $ 1,917,214.00
Cuentas por Cobrar 9 $ 28,681,008.00
Bienes adjudicados por pago, de

arrendamiento mercantil y no 10 $ 822,268.00
utilizados por la institución
Propiedades y Equipos 11 $ 41,711,324.00
Otros Activos 12 $ 88,212,943.00
Total del activos ###
Pasivo y Patrimonio
Obligaciones con el Público 15 $ 2,478,345,162.00
Obligaciones inmediatas 16 $ 6,663,566.00
Cuentas por pagar 17 $ 75,061,512.00
Aceptaciones en circulación 8 $ 1,917,214.00
Obligaciones Financieras 18 $ 100,860,361.00
Obligaciones convertibles en
acciones y aportaciones para 18 $ 12,051,378.00
futuras capitalizaciones
Otros pasivos 20 $ 5,128,291.00
Patrimonio 21 $ 259,815,060.00
Total del pasivo y patrimonio ###

A.
es)
$ 2,015.00
$ 706,701,250.00
$ -
$ 395,395,018.00
$ 1,348,708,256.00
$ 12,644,242.00
$ 25,925,659.00
$ 1,657,860.00
$ 38,206,663.00
$ 83,029,750.00
###
$ 2,189,872,126.00
$ 7,496,689.00
$ 74,898,300.00
$ 12,644,242.00
$ 65,569,672.00
$ 12,270,764.00
$ 5,022,057.00
$ 244,494,848.00
###
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en dolares estadounidenses)
Referencia a
Notas 2016 %
Activos
Fondos disponibles 4 $ 922,953,283 31.39%
Operaciones Interbancarias 4 $ 9,950,000 0.34%
Inversiones 5 $ 447,880,061 15.23%
Carta de crédito 6 $ 1,397,714,443 47.54%
Deudores por aceptaciones 8 $ 1,917,214 0.07%
Cuentas por Cobrar 9 $ 28,681,008 0.98%
Bienes adjudicados por pago, de

arrendamiento mercantil y no 10 $ 822,268 0.03%
utilizados por la institución
Propiedades y Equipos 11 $ 41,711,324 1.42%
Otros Activos 12 $ 88,212,943 3.00%
Total del activos ### 100%
Pasivo y Patrimonio
Obligaciones con el Público 15 $ 2,478,345,162 84.30%
Obligaciones inmediatas 16 $ 6,663,566 0.23%
Cuentas por pagar 17 $ 75,061,512 2.55%
Aceptaciones en circulación 8 $ 1,917,214 0.07%
Obligaciones Financieras 18 $ 100,860,361 3.43%
Obligaciones convertibles en
acciones y aportaciones para 18 $ 12,051,378 0.41%
futuras capitalizaciones
Otros pasivos 20 $ 5,128,291 0.17%
Patrimonio 21 $ 259,815,060 8.84%
Total del pasivo y patrimonio ### 100%
ANÁLISIS:
La institución financiera por su objeto social debe necesariamente conservar importantes recursos en efectivo, comparan
en sus fondos .
Las inversiones no presentan mayores inconvenientes en que representen una proporción importante delos activos, sin e
en ambos períodos.
Una de las cuentas más importantes, también puede ser las cartas de crédito, las mismas que en el 2016 tuvieron una pe
incremento de los fondos disponibles.
Es importante que los Pasivos corrientes sean poco representativos, las cuentas por pagar y las obligaciones financieras r
bien, sin embargo la cuenta Obligaciones con el público representa un gran porcentaje del pasivo corriente, lo que me re
compromisos con sus clientes.
La institución financiera por su objeto social debe necesariamente conservar importantes recursos en efectivo, comparan
en sus fondos .
Las inversiones no presentan mayores inconvenientes en que representen una proporción importante delos activos, sin e
en ambos períodos.
Una de las cuentas más importantes, también puede ser las cartas de crédito, las mismas que en el 2016 tuvieron una pe
incremento de los fondos disponibles.
Es importante que los Pasivos corrientes sean poco representativos, las cuentas por pagar y las obligaciones financieras r
bien, sin embargo la cuenta Obligaciones con el público representa un gran porcentaje del pasivo corriente, lo que me re
compromisos con sus clientes.
A.
es)
VARIACION
2015 % ABSOLUTA RELATIVA
$ 706,701,250 27.05% $ 216,252,033 30.60%

$ - 0.00% $ 9,950,000 0.00%
$ 395,395,018 15.14% $ 52,485,043 13.27%
$ 1,348,708,256 51.63% $ 49,006,187 3.63%
$ 12,644,242 0.48% $ -10,727,028 -84.84%
$ 25,925,659 0.99% $ 2,755,349 10.63%
$ 1,657,860 0.06% $ -835,592 -50.40%
$ 38,206,663 1.46% $ 3,504,661 9.17%
$ 83,029,750 3.18% $ 5,183,193 6.24%
### 100% ### 12.54%
$ 2,189,872,126 83.83% $ 288,473,036 13.17%

$ 7,496,689 0.29% $ -833,123 -11.11%
$ 74,898,300 2.87% $ 163,212 0.22%
$ 12,644,242 0.48% $ -10,727,028 -84.84%
$ 65,569,672 2.51% $ 35,290,689 53.82%
$ 12,270,764 0.47% $ -219,386 -1.79%
$ 5,022,057 0.19% $ 106,234 2.12%
$ 244,494,848 9.36% $ 15,320,212 6.27%
### 100% ### 12.54%
rtantes recursos en efectivo, comparando el 2015 con el 2016, ha habido un crecimiento
porción importante delos activos, sin embargo sus porcentajes son bajos y se mantienen
mismas que en el 2016 tuvieron una pequeña disminución, lo cual se ve reflejado en el
or pagar y las obligaciones financieras representan un pequeño porcentaje, lo cual está

entaje del pasivo corriente, lo que me refleja que la institución financiera tiene bastantes
rtantes recursos en efectivo, comparando el 2015 con el 2016, ha habido un crecimiento
porción importante delos activos, sin embargo sus porcentajes son bajos y se mantienen
mismas que en el 2016 tuvieron una pequeña disminución, lo cual se ve reflejado en el
or pagar y las obligaciones financieras representan un pequeño porcentaje, lo cual está

entaje del pasivo corriente, lo que me refleja que la institución financiera tiene bastantes
ENFOQUE PRELIMINAR
Nuestra auditoria se llevará a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA’s), los objetivo
a) Auditoría Financiera: Tiene como objetivo examinar los Estados Financieros y otros aspectos relacionados con la audit
2016 y determinar la consistencia y confiabilidad de los Estados Financieros del BANCO BOLIVARIANO, a través del anális
b) El examen estará orientado a la revisión, examen y evaluación de las operaciones administrativas de control interno, c
ejercicio 2016 y compararlo con el ejercicio 2015.
c) El examen considera una evaluación minuciosa de la gestión administrativa, contable y financiera.
Nuestro auditoria se efectuará de acuerdo al enfoque que normalmente aplica nuestra firma en las auditorías que realiza
grupo profesional . Dicho enfoque incluye un adecuado planeamiento que nos permitirá familiarizarnos con los proced
cumplir con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, aprobadas por el Instituto Americano de Contadores Púb
Generalmente Aceptadas en Ecuador.
Efectuaremos una revisión general de los procedimientos de contabilidad y control interno, aplicados por la compañía, co
pruebas. De acuerdo con este Reglamento, el programa de auditoría incluirá la revisión de los procedimientos correspon
especiales”. Para la aplicación de dichos procedimientos, se seleccionará una muestra representativa y se detallará los cr
aquellos procedimientos que aplicaremos y aseguraremos que no existan errores importantes en los Estados Financieros
cumplimiento de los términos contractuales asumidos.
En relación a las cuentas que presentan porcentjaes representativos en el analisis del Balance del Banco Bolivariano y d
institución revisaremos los aspectos siguientes:
*Examen de Estados Financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s), así como costos directos e
cualquier costo cuestionado. Se asumirá como costo cuestionado todas aquellas operaciones que no se encuentren sopo
identificaremos aquellos costos cuestionables que se encuentren pendientes de reembolso, los cuales se revelarán en lo
*Cuentas bancarias de los clientes y el control interno financiero de éstas, así como la razonabilidad del procedimiento d
independiente de saldos con otros bancos que se mantiene negociación.
*Evaluar el sistema informático para verificar su funcionamiento, integración y monitores de las transacciones realizadas
información contenida; además determinar la confiabilidad, oportunidad y seguridad de la información financiera y la co
directivos cuenten con un adecuado sustento para la toma de decisiones.
*Procedimientos de inversiones, determinando si en las mismas, fueron utilizadas prácticas comerciales sanas, incluyend
*Anticipos de fondos, con el fin de establecer si fueron justificados y están provistos con documentación apropiada, inclu
disponibles.
*Cargos directos por sueldos, con el fin de determinar si son razonables para cada posición, respaldados por planillas y re
*Revisaremos y evaluaremos la gestión de la plana administrativa gerencial, para obtener un entendimiento suficiente de
tales políticas y procedimientos fueron puestos en práctica.
*Revisión a las políticas y procedimientos de la organización para registrar, procesar, resumir, clasificar y presentar la info
contenidas en el estado de rendición de cuentas y asegurar cumplimiento con los términos del convenio, las leyes y regu
*Analizar las cuentas de los clientes y verificar que se de el debido cumplimiento con las Obligaciones con el público.
*Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de acuerdo con lo dispuesto en las disposiciones legales vigent
*Probar que los desembolsos efectuados se encuentren debidamente sustentados
*Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demás normas aplicables que tienen relación co
operaciones financieras, y su exposición en los estados financieros.
RELIMINAR
adas (NAGA’s), los objetivos específicos de nuestro examen son los siguientes:
s relacionados con la auditoría financiera correspondiente a los ejercicio económicos 2015 y
ARIANO, a través del análisis minucioso de la información y de los Registros Contables.
ativas de control interno, contables y financieras ejecutadas por BANCO BOLIVARIANO del
nciera.
n las auditorías que realizamos, utilizando los lineamientos y el control de calidad de nuestro
iliarizarnos con los procedimientos usados por BANCO BOLIVARIANO con el propósito de
ericano de Contadores Públicos Autorizados y de acuerdo con las Normas de Auditoría
licados por la compañía, con el objeto de determinar el alcance y la profundidad de nuestras

procedimientos correspondientes a las actividades denominadas “Evaluación de aspectos
ntativa y se detallará los criterios de selección de las mismas. El objetivo es seleccionar
en los Estados Financieros, así como en la estructura de control interno y en cuanto al
e del Banco Bolivariano y de acuerdo con los términos de referencia proporcionados por la
así como costos directos e indirectos cargados y reembolsados identificando y cuantificando

que no se encuentren soportadas con documentación sustentadora adecuada. Asimismo,
s cuales se revelarán en los “hallazgos de auditoría” y notas al Estado de Ingresos y Egresos.
bilidad del procedimiento de conciliación bancaria efectuado, incluyendo una confirmación
as transacciones realizadas, así como, el plan de contingencia establecido para precautelar la

ormación financiera y la cobertura de la plataforma tecnológica, con la finalidad de que los
omerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables, y controles adecuados.
mentación apropiada, incluyendo conciliaciones de fondos anticipados, desembolsados y
spaldados por planillas y registros adecuados.
ntendimiento suficiente del diseño de políticas y procedimientos importantes de control y si
lasificar y presentar la información financiera en forma consistente con las aseveraciones

convenio, las leyes y regulaciones aplicables.
aciones con el público.
isposiciones legales vigentes.
bles que tienen relación con el procesamiento, valuación, registro y revelación de las
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y DEL AMBIENTE DE CONTROL
Unidad de Auditoría: LOS APLICADOS

Institución: BANCO BOLIVARIANO
Período del Examen DEL 1/01/2015 AL 31/12/2016
Area de Aplicación del
Cuestionario: CONTABLE Y FINANCIERA
Auditor responsable: ELSA BALLESTEROS
Areas
Respuesta
Financiero
preguntas
NIVEL DE
correcta
Contab.
RIESGO
No. de
Responder SI, NO, REF
Preguntas y controles N/A P/T COMENTARIO
PREGUNTAS DE CONTROL INTERNO
CARTAS DE CRÉDITO
X X
1 SI SI
¿Están separadas las funciones de
responsabilidad entre el asesor de Ambas funciones manejan la
1 1
crédito y el vendedor de cartas de misma lista de créditos
crédito? X X
2 SI SI
Hay un reglamento, que ha sido
¿Están establecidos los reglamentos 1 1
socializado correctamente
para el cobro de las cartas? X X
3 SI SI Hay comité de crédito para
¿Se realiza el comité de crédito antes 1 1
de cualquier transacción? X X desembolsos fuertes
4 NO SI
¿Se efectúa análisis de cartera
periódicamente para clasificar a los - 1 No se hace un correcto analisis
clientes para futuras transacciones? X X
FONDOS DISPONIBLES
5 ¿ Se verifica la recepción en esta SI SI
cuenta de los valores de los
Se cuenta con un proceso de
depósitos en cuenta corriente, 1 1
verificación
ahorros y a plazo?
X X
6 ¿ Se lleva un control semanal del SI SI El departamento de contabilidad
movimiento de esta cuenta? 1 1
X X lleva un correcto registro
7 ¿Se registra los movimientos de NO SI
efectivo que en el día no alcanzaron a No se lleva a cabo una
depositarse en las cuentas - 1
conciliación de las transacciones
corrientes?
X X
8 ¿ Son suficientes los fondos SI SI
disponibles para cubrir a los La empresa tiene fondos para
requerimientos de los clientes que se 1 1
cubrir algún tipo de eventualidad
presenten en un momento dado?
X X
INVERSIONES 1 X X
9 SI SI El banco cuenta con reuniones
¿Se realiza una planeación y analisis 1 1 que determinan si es posible
para las inversiones? X X realizar inversiones
10 SI SI
¿Existen métodos eficientes que Se hace un control de los
determian la fiabilidad de las 1 1
métodos a realizar
inversiones ? X X
11 NO NO La información de los registros
¿El acceso a los registros de las
inversiones está restringido para contables es manipulada por el
1 1
personas no accesibles a la Departamento contable y otros
información? X X usuarios
12 ¿El banco cuenta con políticas para SI SI Tienen políticas debidamente
1 1
inversiones? X X establecidas
CUENTAS POR PAGAR
13 ¿Son revisadas constantemente las SI SI Las adquisiciones de
cuentas adquiridas? compromisos fianacieros de la
1 1
empresa se llevan a cabo con un
X X respectivo proceso
14 ¿Los plazos de pagos a clientes se NO NO Los plazos para receptar los
realizan de acuerdo a la negociación? 1 1 pagos de los proveedores no
X X son llevados a plazo estipulado
15 ¿ Se cumplen las fechas de N/A SI No hay cumplimiento en las
vencimientos para los pagos a los - 1
clientes? X X fechas
16 ¿ Se pasa a contabilidad las SI SI Solo aquellas facturas que se
transacciones realizadas? 1 1 han autorizada pasan
X X directamente a contabilidad
17 ¿ Se verifica la propuesta de pagos y NO SI No hay verificación de
es aprobada previa a su emisión para - 1
transferencias y cheques? X X propuestas de pagos
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
18 SI SI La empresa si usa un sistema de
¿Se entrega a los clientes computo confiable al que se le
comprobantes por las operaciones 1 1
da su respectivo mantenimiento
que se realizan por sus actividades? X X para un buen funcionamiento
19 Si SI Existe un sistema de control
¿Se lleva un control por los intereses 1 1
que se deben asignar a los clientes? X X
20 NO SI Hay personal encargado
¿Existe una vigilancia constante y
efectiva sobre cobranzas y asignación - 1 directamente de la vigilancia y
de intereses en las cuentas de los
clientes? X X control
21 SI SI Hay una base de datos con la
¿Existe una buena captación de 1 1 respectiva información de los
recursos del público? X X
clientes.
22 SI SI Si hay custodia para este tipo de
¿Es adecuada la custodia física de 1 1
los documentos por cobrar? X X documentos
TOTAL RIESGOS 18 X X 22
NIVEL DE CONTROL ALTO X X
Analista Contable Presupuestario Jefe Administrativo Financiero
NOMBRE: Eco. Viviana Sacoto Castillo NOMBRE: Eco. Julián Menéndez Patiño
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Caja
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS ESTIMADO UTILIZADO POR. P/T
- El efectivo propiedad de la entidad está incluido

en el balance. (Propiedad)
Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones

de disponibilidad inmediata y sin restricción en
cuanto a su uso y destino. (Existencia)
Revisar si se presentan los estados financieros

conforme a Normas Internacionales de Informacion
Financiera.
La adecuada presentación del efectivo en el

Balance General y si existe restricción a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentación, Existencia, Valuación)
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del
efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.
Evaluar el riesgo de control interno y diseñar

pruebas de cumplimiento.
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de

fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la protección de la entidad
Obtener copias de los arqueos sorpresivos que

práctica el departamento de auditoría interna, para
establecer posibles faltantes, dándole seguimiento
a la recuperación.
Pruebas Sustantivas
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar
las cantidades de depósito, cuentas bancarias a
nombre de la entidad y préstamos obtenidos.
Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la

fecha del balance general para verificar su detalle.
Verifique corte de clientes de los ingresos y de los

desembolsos de efectivo.
Verifique corte de clientes de los ingresos y de los
desembolsos de efectivo.
Investigar cheques con montos importantes y poco

usuales con la documentación soporte y registros
contables y auxiliares.
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: CUENTAS POR COBRAR
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
ESTIMADO
UTILIZADO
POR. P/T
Determinar que las acumulaciones y reservas para
cuentas dudosas, devoluciones y descuentos sean
adecuadas.
Verificar que las cuentas a cobrar representan
todos los importes adeudados a la entidad a la
fecha del cierre del ejercicio contable y que hayan
sido adecuadamente registradas.
Establecer que las cuentas a cobrar estén
apropiadamente descritas y clasificadas, y si se han
realizado adecuadas exposiciones de estos
importes.
Determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas
por cobrar.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar si existe una adecuada segregación de
funciones de autorización del crédito, entrega de
préstamos, registro contable, custodia y cobro de
éstos valores.
Constatar la emisión oportuna de los derechos o
valores a cobrar.
Revisar si se aplica un control adecuado de este

tipo de operaciones mediante la utilización de
formularios numerados y preimpresos.
Cerciorarse si la entidad procede a la
comprobación interna independiente de
operaciones aritméticas, cargos y créditos al
deudor y conciliación periódica de los valores de los
auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor
Comprobar si se practican confirmaciones
periódicas por escrito de los saldos a cobrar.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Obtener las relaciones de cuentas por cobrar
clasificadas por antigüedad de saldos (cuentas por
cobrar a clientes, préstamos, saldos
interinstitucionales) y cotejar los totales con el libro
mayor.
Obtener las relaciones de cuentas por cobrar
clasificadas por antigüedad de saldos (cuentas por
cobrar a clientes, préstamos, saldos
interinstitucionales) y cotejar los totales con el libro
mayor.
Obtener análisis de la estimación para cuentas de
cobro dudoso y de los cargos o resultados por
concepto de cuentas incobrables. Cotejar los
importes incluidos en el análisis de los cargos a
resultados por concepto de cuentas incobrables,
contra las cuentas por cobrar específicas
correspondientes.
Revisar la documentación de soporte de las
partidas conciliadas.
Investigar la cobrabilidad de los saldos de las cuenta
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Inversiones
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
ESTIMAUTILIZAPOR. P/T
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son

propiedad de la empresa en la fecha del Balance
General
Todas las inversiones que posee la institucion

financiera están incluidas en los saldos de las
cuentas correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las

inversiones en los Estados Financieros son
correctos y están debidamente revelados.
Se cumplan las normas de Contabilidad

Generalmente Aceptadas
Las partidas de inversiones estén reconocidas en

la unidad de medida correspondiente.
Prubas de cumplimiento
Determinar la eficiencia de la política de adquisición

de inversiones de la compañía
Determinar la eficiencia de la política de adquisición
de inversiones de la compañía
Verificar que los soportes de las cuentas

registradas como inversiones, se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Observar si los abonos en cuenta de las

inversiones se registran adecuadamente
Revisar que exista un completo análisis del manejo

de las inversiones para identificar fallas y aplicar las
correcciones necesarias
Revisar si la información acerca de las inversiones

de la compañía, se encuentra debidamente
actualizada y se hace llegar oportunamente a la
administración y a los encargados dentro de la
institucion financiera.
Pruebas Sustantivas
Comprobar la existencia física de los títulos que
acrediten la propiedad de las inversiones
Cerciorarse de la correcta contabilización y

valuación de las inversiones de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados,
aplicados sobre a bases uniformes en relación con
el periodo anterior
Comprobar la forma como fueron contabilizados los

productos o perdidas provenientes de las
inversiones y su inclusión en los estados del
periodo.
Comprobar la forma como fueron contabilizados los
productos o perdidas provenientes de las
inversiones y su inclusión en los estados del
periodo.
Verificar los ajustes realizados en las inversiones

por la valorización de estas en el mercado
Determinar la política de dividendos que por

valorizaciones en el mercado así lo requieran
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Obligaciones Financiera
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del

sistema de Control Interno y con base en dicha
evaluación
Pruebas de Cumpliento
Revisar los documentos soporte de las
obligaciones financieras.
Determinar la exactitud en los registros contables

para las cuentas de este grupo
Estudiar la idoneidad de las instituciones con las

que se tienen pactadas obligaciones financieras
Rectificar los cálculos correspondientes a intereses

y amortizaciones a los que haya lugar
Pruebas Sustantivas
Obtener la conciliación del listado de préstamos con el

mayor y balances para:
* Verificar la exactitud matemática.
Comparar los montos con la documentación de soporte
adecuada;
Obtener la conciliación del listado de préstamos con el
mayor y balances para:
Comparar los montos con la documentación de soporte
adecuada;
Investigar las partidas conciliatorias significativas o
inusuales.
Obtener el listado de préstamos para:

*Verificar la exactitud matemática.
*Comparar las partidas seleccionadas con los
acuerdos de préstamos.
*Investigar las partidas significativas o inusuales.
*Verificar la traducción de transacciones en moneda
extranjera.
Para una muestra de nuevos préstamos:

*Comparar con el listado de préstamos
*Comparar los detalles con los acuerdos de
préstamo.
*Comparar con los recibos u otra documentación de
soporte, teniendo en cuenta primas, descuentos y
costos de emisión.
*Para los costos de emisión comparar los detalles
con la documentación de respaldo y confirmar con
terceros.
Para las cancelaciones de préstamos realizados:

*Comparar con el listado de préstamos.
*Comparar los montos y fechas de pago con los
acuerdos de préstamo.
*Comparar los desembolsos u otra documentación
de soporte.
de soporte.
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Obligaciones Con el publico
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del

sistema de Control Interno y con base en dicha
evaluación
Pruebas de Cumpliento
Revisar los documentos soporte de las
obligaciones con el publico.

Rectificar los cálculos correspondientes a intereses

y amortizaciones a los que haya lugar
Pruebas Sustantivas
Obtener la conciliación del listado de préstamos

con el mayor y balances para:
Comparar los montos con la documentación de
soporte adecuada;
inusuales.
inusuales.
Obtener el listado de préstamos para:

*Comparar las partidas seleccionadas con los
acuerdos de préstamos.
*Investigar las partidas significativas o inusuales.
*Verificar la traducción de transacciones en moneda
extranjera.
Para una muestra de nuevos préstamos:

*Comparar con el listado de préstamos
*Comparar los detalles con los acuerdos de
préstamo.
*Comparar con los recibos u otra documentación de
soporte, teniendo en cuenta primas, descuentos y
costos de emisión.
*Para los costos de emisión comparar los detalles
con la documentación de respaldo y confirmar con
terceros.
Para las cancelaciones de préstamos realizados:

*Comparar con el listado de préstamos.
de soporte.
PROGRAMA DE TRABAJO
BANCO BOLIVARIANO
HOJA No 1
PERIODOS
COMPONENTES: Cuentas por pagar
TIEMPO ELAB. REF.
OBJETIVOS
Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades
de control interno en el area
Pruebas de Cumplimiento
Verificar si se comparan las facturas con las

ordenes de compra
Determinar si pueden adquirirse mercancías o
servicios sin la debida autorizacion
Revisar que no existan pagos sin estar
debidamente soportados
Verificar los contratos realizados para

la prestacion de servicios por parte de terceros y el
cumplimiento de lo pactado
Pruebas Sustantivas
Obtener un listado de cuentas por pagar
por edades y analizar la antiguedad de las cuentas
Verificar con el Plan de Compras las adquisiciones
realizadas durante un determinado tiempopara
insumos como elementos de aseo cafetería
papelería
Determinar si los saldos registrados en los libros oficiales
obedecen a obligaciones ciertas cuentas por pagar
Verificar que no existen saldos contrarios a la

naturaleza de la cuenta.
Determinar si todos los pasivos importantes

existentes o incurridos a la fecha del balance están
adecuadamente registrados por su importe correcto
FECHA
No. CUR DESCRIPCION DEL CUR RUC
ELABORACION
Dr. Ramiro Larrea Santos,Notario Sexto del Cantón 137-

003-470016, emite la escritura publica de constitucion
1 1/5/2015 del banco que se denimina "BANCO BOLIVARIANO 1310518954001
C.A." según orden de gasto del Director del area de
financiero
SR. ARMANDO GUTIERREZ 018-024-10 se le cancela

por servicios prestados de contaduria, según orden de
2 1/8/2015 1308579460001
gasto del Director del area financiera autorizada por el
gerente general.
EMPRESA PUBLICA CORREOS DEL ECUADOR

CDE E.P,019-004-14540 por pago de envíos nacionales
3 1/22/2015 realizados del 1 al 15 de Enero 2015 por estados de 1310524895001
cuentas de los clientes, según orden de gasto de el
Director del area de Financiera
CORPORACION NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES CNT EP, 137-003-481950
por pago de consumo de 1 al 31 de diciembre del 2014 de
4 1/25/2015 la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001
0996527693 del departamento de gestion y cobranza de
creditos vencidos, según orden de gasto del Director del
area de Cartera vencida y cobranza.
[P:01 T:NO A:2015] 040-0028 PAGO DE NOMINA

CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE 2015
5 2/2/2015 1310915077001
PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL BANCO
BOLIVARIANO C.A.
SR. JUAN HIDALGO 018-024-19 viaticos por asistencia

a seminario de gestion de cobranzas y atencion al cliente,
6 2/15/2015 13254897-8
según orden de gasto del Director del area financiera
autorizada por el gerente general.

7 2/23/2015 realizados del 1 al 15 de Febrero 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Enero del 2015 de la
8 2/26/2015 empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001

CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO DE
9 3/5/2015 1310915077001
2015 PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL BANCO
BOLIVARIANO C.A.
[P:01 T:NO A:2015] 040-0050 PAGO DE DECIMO

CUARTO SUELDO DE 2015 PERSONAL
10 3/16/2015 1310915077001
ADMINISTRATIVO DEL BANCO BOLIVARIANO
C.A.
11 3/25/2015 realizados del 1 al 15 de Marzo 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 28 de Febrero del 2015 de

CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DE 2015
13 3/31/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

14 4/22/2015 realizados del 1 al 15 de Abril 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Marzo del 2015 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2015
16 4/29/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

17 5/22/2015 realizados del 1 al 15 de Mayo 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 30 de Abril del 2015 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO DE 2015
19 5/31/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
20 6/18/2015 realizados del 1 al 15 de Junio 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Mayo del 2015 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DE 2015
22 6/30/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
SR. LUIS MERO 018-024-58 viaticos por asistencia a

seminario de ASISTENCIA DE CREDITOS, según
23 7/9/2015 13254897-8
orden de gasto del Director del area financiera autorizada
por el gerente general.

24 7/23/2015 realizados del 1 al 15 de Julio 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 30 de Junio del 2015 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO DE 2015
26 7/31/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
SRA. ALEJANDRA CISNEROS 018-024-63 viaticos

por asistencia a seminario de SISTEMA DE ATENCION
27 8/2/2015 AL USUARIO ELECTRONICO, según orden de gasto 13254897-8
del Director del area financiera autorizada por el gerente
general.

28 8/19/2015 realizados del 1 al 15 de Agosto 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Julio del 2015 de la
[P:01 T:NO A:2015] 040-00928PAGO DE NOMINA

CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DE 2015
30 8/26/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

31 9/20/2015 realizados del 1 al 15 de Septiembre 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Agosto del 2015 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE SEPTIEMBRE DE
33 9/30/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

34 10/18/2015 realizados del 1 al 15 de Octubre 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 30 de Septiembre del 2015
35 10/25/2015 de la empresa control GSM 1339235 base celular No. 1310518954001

CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE DE
36 10/31/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

37 11/18/2015 realizados del 1 al 15 de Noviembre 2015 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Octubre del 2015 de

CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE DE
39 11/30/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
por pago de consumo de 1 al 30 de Noviembre del 2015
[P:01 T:NO A:2015] 040-0120 PAGO DE DECIMO

TERCER SUELDO DE 2015 PERSONAL
41 12/15/2015 1310915077001
ADMINISTRATIVO DEL BANCO BOLIVARIANO
C.A.

42 12/23/2015 realizados del 1 al 15 de Diciembre 2015 por estados de 1310524895001

CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DE
43 12/30/2015 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

44 1/19/2016 realizados del 1 al 15 de Enero 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Diciembre del 2015

CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE 2016
46 1/31/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
47 2/21/2016 realizados del 1 al 15 de Febrero 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Enero del 2016 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE FEBRERO DE
49 2/28/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
por pago de consumo de 1 al 28 de Febrero del 2016 de

CORRESPONDIENTE AL DECIMO CUARTO
51 3/16/2016 1310915077001
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL

52 3/21/2016 realizados del 1 al 15 de Marzo 2016 por estados de 1310524895001

CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DE 2016
53 3/31/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

54 4/22/2016 realizados del 1 al 15 de Abril 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Marzo del 2016 de la
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2016
56 4/30/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
SR. ARMANDO GUTIERREZ 018-024-10 se le cancela

por servicios prestados de contaduria, según orden de
57 5/5/2016 1308579460001
gasto del Director del area financiera autorizada por el
gerente general.

58 5/21/2016 realizados del 1 al 15 de Mayo 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 30 de Abril del 2016 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO DE 2016
60 5/30/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

61 6/18/2016 realizados del 1 al 15 de Junio 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Mayo del 2016 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DE 2016
63 6/30/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

64 7/16/2016 realizados del 1 al 15 de Julio 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 30 de Junio del 2016 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO DE 2016
66 7/31/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

67 8/21/2016 realizados del 1 al 15 de Agosto 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Julio del 2016 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DE 2016
69 8/31/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

70 9/18/2016 realizados del 1 al 15 de Septiembre 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Agosto del 2016 de la

CORRESPONDIENTE AL MES DE SEPTIEMBRE DE
72 9/30/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

73 10/18/2016 realizados del 1 al 15 de Octubre 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 30 de Septiembre del 2016

CORRESPONDIENTE AL MES DE OCTUBRE DE
75 10/31/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.

76 11/21/2016 realizados del 1 al 15 de Noviembre 2016 por estados de 1310524895001
por pago de consumo de 1 al 31 de Octubre del 2016 de

CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE DE
78 11/30/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
por pago de consumo de 1 al 30 de Noviembre del 2016

CORRESPONDIENTE AL DECIMO TERCER
80 12/15/2016 1310915077001
SUELDO DE 2016 PERSONAL ADMINISTRATIVO
DEL BANCO BOLIVARIANO C.A.

81 12/24/2016 realizados del 1 al 15 de Diciembre 2016 por estados de 1310524895001

CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DE
82 12/30/2016 1310915077001
BOLIVARIANO C.A.
BENEFICIARIO MONTO
DR. RAMIRO LAREA SANTOS 23,000.00
SR. ARMANDO GUTIERREZ 3,500.00
EMPRESA PUBLICA CORREOS DEL

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI
BANCO BOLIVARIANO C.A. 15,895.35
SR. JUAN HIDALGO 835.00

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI
SR. LUIS MERO 658.00

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI
SRA. ALEJANDRA CISNEROS 745.00

486.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI
SR. ARMANDO GUTIERREZ 3,500.00

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

496.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
895.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI

450.00
ECUADOR CDE E.P.
560.00
TELECOMUNICACI
560.00
TELECOMUNICACI

486.00
ECUADOR CDE E.P.

AUDITORES S.A.

RESUMEN DE LA MUESTRA DE COMPROBANTES DE GASTOS
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 2015-01-01 Y 2016-12-31
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
UNIVERSO DE COMPROBANTES
RANGO 2015 2016
Desde Hasta COMPROBANTE USD COMPROBANTE USD
.00 3 999.00 28 17,894.00 25 16,037.00
4 000.00 7 999.00 0 0.00 0 0.00
8 000.00 11 999.00 0 0.00 0 0.00
12 000.00 15 999.00 10 155,647.67 1 12,698.54
16 000.00 19 999.00 4 72,387.40 13 229,133.99
20 000.00 23 999.00 1 23,000.00 0 0.00
43 268929.07 39 257869.53
MUESTRA
RANGO 2015 2016
Desde Hasta COMPROBANTE USD COMPROBANTE USD
.00 3 999.00 1 486.00 3 1,877.00
4 000.00 7 999.00 0 0.00 0 0.00
8 000.00 11 999.00 0 0.00 0 0.00
12 000.00 15 999.00 10 155,647.67 1 12,698.54
16 000.00 19 999.00 4 72,387.40 13 229,133.99
20 000.00 23 999.00 0 0.00 0 0.00
15 228521.07 17 243709.53
Porcentaje Tomado en la Muestra por Rango de Valores Porcentaje Tomado en la Muestra por A
RANGOS COMPROBANTE USD AÑO

.00 3 999.00 12.50% 0.50% 2015
4 000.00 7 999.00 0.00% 0.00% 2016
8 000.00 11 999.00 0.00% 0.00% Total
12 000.00 15 999.00 34.38% 35.65%
16 000.00 19 999.00 53.13% 63.85%
20 000.00 23 999.00 0.00% 0.00%
TOTAL 100.00% 100.00%
ASTOS
2016-12-31
RESUMEN UNIVERSO
COMPROBANTE % USD %
53 64.63% 33,931.00 6.44%
0 0.00% 0.00 0.00%
0 0.00% 0.00 0.00%
11 13.41% 168,346.21 31.96%
17 20.73% 301,521.39 57.24%
1 1.22% 23,000.00 4.37%
82 100.00% 526798.6 100.00%
RESUMEN MUESTRA
COMPROBANTE % USD %
4 12.50% 2,363.00 0.50%
0 0.00% 0.00 0.00%
0 0.00% 0.00 0.00%
11 34.38% 168,346.21 35.65%
17 53.13% 301,521.39 63.85%
0 0.00% 0.00 0.00%
32 100.00% 472230.6 100.00%
e Tomado en la Muestra por Ano
COMPROBANTE USD
46.88% 48.39%
53.13% 51.61%
100% 100%
HALLAZGO 1
LA INSTITUCION TIENE UN SISTEMA DE REGISTRO INADECUADO
CONDICIÓN
Al cierre de la gestión en el proceso de auditoría del Banco Bolivariano C.A. se identificó la

existencia de más de un sistema de registro informático con información de interés fiscal.
CRITERIO
Durante los años 2015 y 2016 el sistema en la unidad financiera es inadecuado, la informacion
generada en el area adimisnitrativa financiera no se encuentra clasificada el cual dificulta la
localizacion de los documentos de sustento de los ingresos de autogestion.
CAUSA
Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidady posee más de un juego
de Estados Financieros, con el objeto de reducir impuestos por medios inapropiados minimizando
ganancias reportadas o la obtención de créditos bancarios donde se maximizanlas ganancias
reportadas.
EFECTO
Al existir más de un juego de Estados Financieros por el inadecuado sistema de registro, la
Institucion Financiera tiene un alto riesgo de auditoría y fraude y se convierte en un limitante en
la obtención de evidencia apropiada, suficiente y de calidad lo que haceinauditable a la
organización.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a los ejecutivos de la sociedad seguir lo dispuesto por laLey , debido a que los
mismos corren el riesgo de sufrir penalidades , con privaciones de libertad, multas e
inhabilitación para ejercer el comercio.Se debe suprimir la doble contabilidad porque alienta la
manipulaciónde la información financiera con el consecuente riesgo de fraude, que perjudicaría
los intereses de la sociedad.
HALLAZGO 2
LA INSTITUCION NO CUENTA CON EL SISTEMA ADECUADO PARA PROTECCION DE
ARCHIVOS
CONDICIÓN
Durante la indagación en el proceso de auditoría de la Institucion Financiera Banco Bolivariano

C.A., se identificó que controles generales de tecnologías de información requeridos para proteger
los archivos de los datos de las transacciones diarias son mínimos, por no seguir los
procedimientosestablecidos por ley y el manual de funciones.
CRITERIO
La confiabilidad de lainformación que se genere por los mismos, y la Norma de Auditoría privada,
formas de registro, niveles de seguridad y uso de lascomunicaciones para la gestión de la
información.Se aplica también la NAG 273 del control interno de auditoría de tecnologías de
información y comunicación, donde expresa que el auditor debe comprender y evaluar el control
interno para identificar las áreas críticas, que requieren un examen profundo, ydeterminar su
grado de confiabilidad
CAUSA
Esta situación se presenta debido a controles de tecnologías deinformación son mínimos
EFECTO
Debido a que los controles de tecnologías de información, son mínimos,la información corre el
riesgo de no ser confiable la información correel riesgo de no ser confiable y amplia el margen de
posibilidades deriesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de lainformación de las
transacciones del ente.
RECOMENDACIÓN
Los principales ejecutivos deben cumplir lo dispuesto pr la Ley 1178 y elDS 23215 en su capítulo
III artículo 21 y 22que señala que la normatividad secundaria de control interno estáintegrado en
los sistemas de administración y se desarrollará enreglamentos, manuales, instructivos y guías,
siendo la MAE de cadaentidad la responsable de establecer y mantener un adecuado
controlinterno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidadejecutiva e incluso civil
de acuerdo al art 1 c), 27 d) ,c) y f) de la ley1178.
HALLAZGO 3
LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD CONDICIÓN
CONDICIÓN
La Institucion Financiera no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos
de emergencia (incendios, etc.), pues el área de mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las
revisiones periódicas.
CRITERIO
Norma técnica de control infringida; 300.08 protección de bienes de activo fijo.
CAUSA
Subestimación de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y por consiguiente no se

cuenta con todos los equipos y elementos indispensables de seguridad.
EFECTO
Posibilidad de mayores daños y perjuicios humanos y materiales en caso de presentarse daños

siniestros o desastres, exponiendo los diferentes recursos de la Institucion Financiera.
RECOMENDACIÓN
Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisiones periódicas para detectar
posibles daños o emergencias.
HALLAZGO 4
EL SISTEMA CONTABLE SE ENCUENTRA CON VARIABLIDAD EN CUENTAS POR COBRAR
CONDICION
En el proceso de auditoría de la Entidad PRIVADA BANCO BOLIVARIANO C.A. se identifica que

en el sistema contable informatico existe valores estimados sujeto a cambio significante en el corto
plazo sobre cuentas por cobrar.
CRITERIO
De acuerdo a la norma de auditoria gubernamental 270 auditoria de tecnología de información
y comunicación, las políticas de gestión, formas de registros, niveles de seguridad y error de las
comunicaciones para la gestión de lainformación señala que loscontroles detallados son los
aplicables al almacenamiento, tratamiento,comunicación, registros y presentación de la
información.
CAUSA
Esta situación de manipulación del sistema informático contable produce fraude de empleados.
EFECTO
Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto plazo,tiene un efecto
financieramente perturbador en la empresa sobre larecuperación de las cuentas por cobrar ,dando
lugar a la posibilidad de un alto riesgo de fraude de empleados por la manipulación de la
información financiera
RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la MAE seguir los procedimiento establecidos por ley ymejorar los controles
internos (art 22 capitulo III D.S. 23215 de la
ley1178) y realizar una auditoria especial (D.S. 29820) para establecer laresponsabilidad
administrativa y con el consecuente proceso internoconforme el art. 21 del D.S. 23318-A
HALLAZGO 5
CONTROL INADECUDO DE LOS ACTIVOS FIJOS
CONDICIÓN
Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de activos fijos, hemos
evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en la empresa, además
de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.
CRITERIO
Reglamento para el Control de Activos Fijos, aprobado en la sesión No.34-09 celebrada el 17 de

noviembre de 2009, artículos 1, 9, 10, 15, 19.
CAUSA
 Debido a la falta de experiencia del técnico contable, no ha sabido llevar un control sobre la
depreciación de los activos fijos.  No se han establecido ni ejecutado actividades que le permita a
la Institución identificar todos los Activos Fijos que le pertenecen.
EFECTO
 Pérdida de recursos económicos en la adquisición de activos no custodiados adecuadamente o

que ya se poseen.  Facilita el uso inadecuado de los activos.  Gasto de recursos económicos
invertidos en activo fijo no justificado.
RECOMENDACIÓN
 Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento de lo indicado

en el Reglamento y a que se definan de manera razonable los planes de corrección y los
responsables.
HALLAZGO 6
SISTEMA DE REGISTRO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS SIN NUMERACION
CONDICIÓN
Al cierre de la gestión en el proceso de auditoría del Banco Bolivariano C.A. se identificó ue los
registros de las obligaciones que mantiene la institucion no se estan ingresando en orden.
CRITERIO
Durante los años 2015 y 2016 el sistemade registro en la entidad financiera es inadecuado, la
informacion generada en el area adimisnitrativa financiera no se encuentra clasificada el cual
dificulta la localizacion de los documentos de sustento.
CAUSA
Esta situación se debe a que la Gerencia General lleva doble contabilidady posee más de un juego
de Estados Financieros y no tenga al margen las obligaciones obtenidas.
EFECTO
Al existir más de un juego de Estados Financieros por el inadecuado sistema de registro, la
Institucion Financiera tiene un alto riesgo de auditoría y fraude y se convierte en un limitante en
la obtención de evidencia apropiada, suficiente y de calidad lo que hace inauditable a la
organización.
Se recomienda a los ejecutivos de la sociedad
RECOMENDACIÓN
seguir lo dispuesto por laLey , debido a que los
mismos corren el riesgo de sufrir penalidades , con privaciones de libertad, multas e
inhabilitación para ejercer el comercio.Se debe suprimir la doble contabilidad porque alienta la
manipulaciónde la información financiera con el consecuente riesgo de fraude, que perjudicaría
los intereses de la sociedad.
DICTAMEN DEL AUDIITOR
A los accionistas de la Institucion Financiera Priva " BANCO BOLIVARIANO C.A." informo que he
examinado los Estados de Situacion Financiera del 01 de Enero del 2015 hasta el 31 de Diciembre del
2016, mis examenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
las cuales requieren que la Auditoria sea planeada de acuerdo al Enfoque Preliminar presentado y
realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no
contienen errores importantes, y de que están pereparados de acuerdo con las Normas de Infromacion
Financiera. La Auditoria consiste en el examen en base con pruebas selectivas de la evdencia que
soportan las cifras como es presentado en el valor variable en la cuenta OBLIGACIONES FINANCIERAS
por lo que en el año 2016 presentan un incremento con signifcativo medio presentandose con
64'569,672,00 y en el año 2016 incremento a 100'860,361,00, tomando en consideración que la
documentación requerida para el proceso de revision comoi es Establecido en las Normas no se
encontró en registro ordenado y correcto encontrando valores no sustentables con la documentacion
necesariamente establecida bajo el codigo de la institucion, según se explica en el área de
Administracion Financiera el sistema adaptado para el ingreso de los registros de los documentos en el
sistema contable informatico existe valores estimados sujeto a cambio significante en el corto
plazo sobre cuentas por cobrar, Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto
plazo,tiene un efecto financieramente perturbador en la empresa sobre larecuperación de las cuentas
por cobrar ,dando lugar a la posibilidad de un alto riesgo de fraude de empleados por la manipulación
de la información financiera. Considero que mis exmanes proporcionan una base razonable para
sustentar mi opinion de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
FECHA 03 de Agosto del 2017

FIRMA C.P.A. KAROL GONZALEZ
Banco Bolivariano
SITUACIONES ENCONTRADAS
Fecha:
REF
PT´S DESCRIPCION
REQUISITOS EN Credito Bancario
Los clientes no están recibiendo voto de confianza al

obtener dinero de una entidad financiera.
RECOMENDACIÓN
Con el propósito de dar cumplimiento a la
legalidad vigente en la institucion y mejorar el
tratro al cliente se recomienda brindar un
mejor asesoramiento al momento de recibir un
prestamo
COMENTARIO
Se coverso con los asesores de creditos y

clientes quienes nos proporsionaron la
informacion
Banco Bolivariano
SITUACIONES ENCONTRADAS
Fecha:
REF
PT´S DESCRIPCION
REQUISITOS EN Inversiones
Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten

la propiedad de las inversiones.
RECOMENDACIÓN
Llevar un control mas minusioso sobre las
inversiones que tine el banco ya que se
encontraron algunas inconsitencias acerca de
los titulos.
COMENTARIO
Se recomendo que se elabore una base de dato

con los titulos de propiedades de la empresa.
Banco Bolivariano
DEUDORES
ANALISIS DE CUENTA
Año
Año
ANALISIS DE CLIENTES PARCIALES SALDO
31-12/2003
Clientes fijos $ 13.300
PYMES $ 2.300
OTRAS $ 1.720
TOTAL $ 17.320
Conclusiones: De acuerdo a las pruebas sustantivas hechas concluyo
que las cuentas CxC fiscale estan debidamente soportadas
Firma:
Fecha:

Banco Bolivariano Auditoria

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TRABAJO GRUPAL

Bienes adjudicados por pago, de

Propiedades y Equipos 11 $ 41,711,324.00

Otros Activos 12 $ 88,212,943.00

Total del activos ###

Otros pasivos 20 $ 5,128,291.00

Total del pasivo y patrimonio ###

Bienes adjudicados por pago, de

Propiedades y Equipos 11 $ 41,711,324 1.42%

Otros Activos 12 $ 88,212,943 3.00%

Total del activos ### 100%

Otros pasivos 20 $ 5,128,291 0.17%

Patrimonio 21 $ 259,815,060 8.84%

Total del pasivo y patrimonio ### 100%

$ 706,701,250 27.05% $ 216,252,033 30.60%

$ 1,657,860 0.06% $ -835,592 -50.40%

$ 38,206,663 1.46% $ 3,504,661 9.17%

$ 83,029,750 3.18% $ 5,183,193 6.24%

### 100% ### 12.54%

$ 2,189,872,126 83.83% $ 288,473,036 13.17%

$ 12,270,764 0.47% $ -219,386 -1.79%

$ 5,022,057 0.19% $ 106,234 2.12%

$ 244,494,848 9.36% $ 15,320,212 6.27%

### 100% ### 12.54%

rtantes recursos en efectivo, comparando el 2015 con el 2016, ha habido un crecimiento

mismas que en el 2016 tuvieron una pequeña disminución, lo cual se ve reflejado en el

or pagar y las obligaciones financieras representan un pequeño porcentaje, lo cual está

mismas que en el 2016 tuvieron una pequeña disminución, lo cual se ve reflejado en el

or pagar y las obligaciones financieras representan un pequeño porcentaje, lo cual está

*Probar que los desembolsos efectuados se encuentren debidamente sustentados

licados por la compañía, con el objeto de determinar el alcance y la profundidad de nuestras

así como costos directos e indirectos cargados y reembolsados identificando y cuantificando

bilidad del procedimiento de conciliación bancaria efectuado, incluyendo una confirmación

as transacciones realizadas, así como, el plan de contingencia establecido para precautelar la

omerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables, y controles adecuados.

mentación apropiada, incluyendo conciliaciones de fondos anticipados, desembolsados y

spaldados por planillas y registros adecuados.

ntendimiento suficiente del diseño de políticas y procedimientos importantes de control y si

lasificar y presentar la información financiera en forma consistente con las aseveraciones

isposiciones legales vigentes.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y DEL AMBIENTE DE CONTROL

Unidad de Auditoría: LOS APLICADOS

PREGUNTAS DE CONTROL INTERNO

- El efectivo propiedad de la entidad está incluido

Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones

Revisar si se presentan los estados financieros

La adecuada presentación del efectivo en el

Evaluar el riesgo de control interno y diseñar

Revisar, documentar y evaluar las coberturas de

Obtener copias de los arqueos sorpresivos que

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la

Verifique corte de clientes de los ingresos y de los

Investigar cheques con montos importantes y poco

Revisar si se aplica un control adecuado de este

Investigar la cobrabilidad de los saldos de las cuenta

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son

Todas las inversiones que posee la institucion

Los valores con los cuales se presentan las

Se cumplan las normas de Contabilidad

Las partidas de inversiones estén reconocidas en

Determinar la eficiencia de la política de adquisición

Verificar que los soportes de las cuentas

Observar si los abonos en cuenta de las