Caso Practico Ganadera

CASO PRÀCTICO POR EL MÈTODO DE REEVALUACIÒN DE GANADO EN
UNA FINCA QUE SE DEDICA AL ENGORDE DE GANADO BOVINO

La empresa El Vaquero Feliz, S.A. se encuentra ubicada en la Hacienda Los
Rodríguez, en el municipio de Tecpán Guatemala, Chimaltenango, inscrita
mediante escritura pública número 379 del Registro de la Propiedad y ante la
Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), bajo el Número de
Identificación Tributaria (NIT) 7968425-3, la cual se dedica a criar ganado
vacuno para la venta. La finca tiene como práctica preñar a las vacas, criar y
reclasificar a cada año de vida del animal, proceso que dura 3 años y por ultimo
vender el ganado al finalizar el tercer año o al inicio del cuarto e inicia de igual
forma el siguiente año el mismo proceso. La finca se encuentra bajo el Régimen
sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas, y se pide realizar la contabilidad
del periodo de enero a diciembre de 2017.
Dentro de las políticas de la finca se mencionan las siguientes:
Base de preparación de los Estados Financieros

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo a Normas
Internacionales de Información Financiera para las Medianas y Pequeñas
Empresas (NIIF para PYMES), adoptadas en Guatemala, por el Instituto
Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores.
Deterioro de activos
El valor en libros de los activos de la Compañía, se revisa en cada fecha de
balance a efecto de determinar, si existen o bien algún indicio del deterioro. Si
existe indicio de deterioro, se estima el monto recuperable del activo. Una
pérdida por deterioro se reconoce siempre que el valor en libros de un activo o la
unidad generadora de efectivo exceden el valor recuperable.
Estimaciones en cuentas por cobrar
La compañía adopta medidas para crear un valor de cuenta incobrable para ser
aplicados dentro de la, tomando como base el gasto que puede ocasionar o bien
la incobrabilidad de los mismos según las políticas de crédito.
Instrumentos Financieros
Valor Razonable
Debido a la naturaleza de corto plazo de ciertos instrumentos financieros, la
administración de la compañía es de la opinión que el valor en libros es
comparable al valor razonable estimado. Estos instrumentos financieros
incluyen efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Gastos de Riesgos
Los principales riesgos que está expuesta las compañías describen a
continuación:
Riesgos tipo de cambio
El riesgo de tipo de cambio representa la pérdida contable que podría registrarse

a la fecha de cierre dependiendo de la evolución desfavorable o favorable entre
la divisa local de la empresa y divisas extranjera de los proveedores, clientes
(afiliadas), préstamos e incluso pueden tener efectos negativos sobre la misma.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos

Los ingresos y gastos son reconocidos sobre la base de lo devengado.
Activos fijos
La compañía deprecia el activo fijo por el método de línea recta tomando como
base la vida útil estimada del bien, consistente en aplicar sobre el valor de
adquisición o de producción del bien a depreciar, el porcentaje fijo y constante
que corresponda.
Descripción % Vida útil
Equipo de Cómputo 33.33 3 años
Mobiliario y equipo 20.00 5 años
Vehículos 20.00 5 años
Gastos de organización 20.00 5 años
Edificios e instalaciones 5.00 20 años
Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan el equivalente en

quetzales utilizando la tasa de cambio vigente en el momento en que se realiza
la operación. El diferencial cambiario, si existiere alguno, que resultara entre la
fecha de la operación y la fecha de cancelación o la fecha de cierre contable si
no ha sido pagada, se registra afectando los resultados del ejercicio.
Impuesto Sobre la Renta

Corriente:
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto esperado a pagar sobre la
renta gravable para el año utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance de
situación y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años
anteriores.
Depreciación del Activo Biológico

que corresponda. Con base al artículo 27 y 28 de la ley del ISR se calcula las
depreciaciones de los seres vivos
Semovientes como animales de carga 20.00 5 años
Animales de raza 25.00 4 años
* En los animales de raza, se debe de restar el valor de ganado común y se

aplica los porcentajes máximos de ley
La finca inicia operaciones con la siguiente información:

EL VAQUERO FELIZ, S.A.
BALANCE DE SITUACION GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
EXPRESADO EN QUETZALES
ACTIVO
CORRIENTE
BANCOS 2,273,000.00
Banrural Cta. No. 3582534522 500,000.00 750,000.00
G y T Continental Cta. No. 080-214354-5 250,000.00
CLIENTES 45,000.00
Clientes locales 45,000.00
INVENTARIO ACTIVO BIOLÓGICO (GANADO BOVINO) 1,478,000.00
Terneras Criollas de Engorde 80,000.00
Terneras Reproductores Cebù Brahmàn 97,500.00
Terneras Reproductores Jersey 112,500.00
Novillas Criollas de engorde 90,000.00
Novillas Reproductores Cebù Brahmàn 108,000.00
Novillas Reproductores Jersey 315,000.00
Vacas Criollas de engorde 100,000.00
Vacas Reproductoras Cebù Brahmàn 150,000.00
Vacas Reproductores Jersey 425,000.00
NO CORRIENTE 365,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 365,000.00
Terrenos 45,000.00
Casa patronal 125,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina 25,000.00
Vehiculos 50,000.00
Equipo de computacion 15,000.00
Establos 75,000.00
Maquinaria(trituradora de pasto) 12,000.00
Herramientas 10,000.00
Fierro de marcaje 8,000.00
SUMA DEL ACTIVO 2,638,000.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 25,000.00
Proveedores locales 25,000.00
SUMA DEL PASIVO 25,000.00
CAPITAL
CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO 2,613,000.00
Capital autorizado 2,000,000.00
Utilidades acumuladas 613,000.00
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL 2,638,000.00
La finca cuenta con los siguientes saldos de ganado vacuno:
 20 terneras criollas de engorde (12 meses) a Q. 4,000.00 c/u.
 15 terneras cebú brahmán (2 meses) a Q. 6,500.00 c/u.
 25 terneras jersey (1 mes) a Q. 4,500.00 c/u.
 15 novillas criollas de engorde (2 meses) a Q. 6,000.00 c/u.
 12 novillas cebú brahmán (11 meses) a Q. 9,000.00 c/u.
 30 novillas jersey (12 meses) a Q. 10,500.00 c/u.
 10 vacas criollas de engorde a Q. 10,000.00 c/u.
 10 vacas cebú brahmán a Q. 15,000.00 c/u.
 25 vacas jersey a Q. 17,000.00 c/u.
Durante el periodo contable se dieron los siguientes movimientos de ganado:

1. El 02/01 nacieron 5 terneras jersey, con un precio de Q. 4,000.00 c/u.
2. El 06/01 nacieron 5 terneras cebú brahmán, con un precio de Q. 3,500.00
c/u.
3. Al mes murió una ternera cebú brahmán, de las que nacieron.
4. El 30/04 nacieron 10 terneras jersey con el mismo valor de las primeras en
nacer.
5. El 30/06 nacieron 6 terneras cebú brahmán, con el mismo valor de las
primeras en nacer.
6. En octubre mueren 3 vacas jersey.
7. En noviembre una vaca jersey resulto estéril, por lo que se vendió como
ganado común.
8. En noviembre se compraron 4 terneras de engorde a Q. 1,750.00 c/u.
9. En diciembre se contabilizan las ventas del periodo las cuales fueron a un
mismo proveedor por contrato ya hecho con ellos de la siguiente manera:
25 Vacas de engorde a Q. 22,400.00 c/u
22 Vacas cebú brahmán a Q. 33,600.00 c/u
51 Vacas Jersey a Q. 38,080.00 c/u
Así mismo dentro de la operatividad de la finca se dieron los siguientes
movimientos:
o Para el cuidado y alimento del ganado en general se compraron y utilizaron
los siguientes artículos:
 Concentrado 50 quintales mensuales los cuales se compran a Q. 125.00

c/u.
 Sal común 150 libras mensuales las cuales se compran a Q. 1.00 c/u.
 Vacunas 100 vacunas mensuales las cuales se compran a Q. 25.00 c/u.
 Vitaminas 100 tomas mensuales las cuales se compran a Q. 30.00 c/u.
 Zacatón 75 quintales mensuales los cuales se compran a Q. 75.00 c/u.
o Estos gastos fueron los mismos en todo el periodo los cuales se

contabilizaran de la siguiente manera:
 La compra de todo el periodo en el mes de enero, y
 Los gastos realizados de insumos en el mes de diciembre.
o Se gastó salarios a 10 vaqueros el mínimo vigente mensual así como Q.

4,500.00 de energía eléctrica mensual de los establos.
o Los gastos administrativos fueron los siguientes:

Sueldos y Salarios a un contador y una secretaria por Q. 3,500.00 c/u. mensual.
Energía eléctrica de administración Q. 2,500.00 mensual.
Gastos varios mensuales por Q, 1,750.00.
NOMENCLATURA CONTABLE
EL VAQUERO FELIZ S.A.
1 ACTIVO
1.1 Corriente
1.1.1 Caja
1.1.1.1 Caja general
1.1.1.2 Caja chica
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522
1.1.2.2 G y T Continental Cta. No. 080-214354-5
1.1.3 Inventarios
1.1.3.1 Inventarios de alimentos y medicinas
1.1.3.1.1 Alimentos
1.1.3.1.1.1 Heno
1.1.3.1.1.2 Forraje
1.1.3.1.1.3 Concentrado
1.1.3.1.1.4 Sal común
1.1.3.1.1.5 Sales minerales
1.1.3.1.2 Medicinas
1.1.3.1.2.1 Vacunas
1.1.3.1.2.2 Vitaminas
1.1.3.1.2.3 Desparasitarte
1.1.3.1.2.4 Zacatón
1.1.3.1.3 Inventario Activo Biológico (ganado bovino)
1.1.3.1.3.1 Novillas Criollas de engorde
1.1.3.1.3.2 Novillas Reproductores Cebú Brahmán
1.1.3.1.3.3 Novillas Reproductores Jersey
1.1.3.1.3.4 Terneras Criollas de Engorde
1.1.3.1.3.5 Terneras Reproductores Cebú Brahmán
1.1.3.1.3.6 Terneras Reproductores Jersey
1.1.3.1.3.7 Terneros Criollos
1.1.3.1.3.8 Terneros Reproductores Cebú Brahmán
1.1.3.1.3.9 Terneros Reproductores Jersey
1.1.3.1.3.10 Vacas Criollas de engorde
1.1.3.1.3.11 Vacas Reproductoras Cebú Brahmán
1.1.3.1.3.12 Vacas Reproductores Jersey
1.1.4 Clientes
1.1.4.1 Clientes locales
1.1.4.2 Clientes del exterior
1.1.5 Cuentas fiscales por cobrar
1.1.5.1 IVA por cobrar
1.1.6 Gastos anticipados
1.1.6.1 Anticipo a proveedores
1.1.6.2 Alquileres pagados por anticipado
1.1.6.3 Anticipo sobre sueldos
1.1.6.4 Seguros pagados por anticipado
1.2 No Corriente
1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.2 Casa patronal
1.2.1.3 Establos
1.2.1.4 Mobiliario y Equipo de oficina
1.2.1.5 Mobiliario y Equipo pecuario
1.2.1.6 Vehículos
1.2.1.7 Maquinaria(trituradora de pasto)
1.2.1.8 Herramientas
1.2.1.9 Fierro de marcaje
1.2.1.10 Equipo de computación
1.2.2 Depreciaciones Acumuladas
1.2.2.1 Depreciación acumulada Terrenos
1.2.2.2 Depreciación acumulada casa patronal
1.2.2.3 Depreciación acumulada establos
1.2.2.4 Depreciación acumulada mobiliario y equipo de oficina
1.2.2.5 Depreciación acumulada mobiliario y equipo pecuario
1.2.2.6 Depreciación acumulada vehículos
1.2.2.7 Depreciación acumulada maquinaria
1.2.2.8 Depreciación acumulada herramientas
1.2.2.9 Deprecación acumulada fierro de marcaje
1.2.2.10 Depreciación acumulada equipo de computación
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
1.2.3.1 Ganado registrado
1.2.3.2 Ganado de trabajo
1.2.3.3 Depreciación acumulada ganado registrado
1.2.3.4 Depreciación acumulada ganado de trabajo
2 PASIVO
2.1 Corriente
2.1.1 Cuentas y documentos por pagar a corto plazo
2.1.1.1 Proveedores locales
2.1.1.2 Proveedores del exterior
2.1.1.3 Préstamos bancarios a corto plazo
2.1.1.4 Sueldos por pagar
2.1.1.5 Cuentas por pagar a corto plazo
2.1.1.6 Cuota patronal por pagar
2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar
2.1.1.8 Aguinaldo por pagar
2.1.1.9 Bono 14 por pagar
2.1.1.10 Indemnizaciones por pagar
2.1.2 Cuentas fiscales por pagar
2.1.2.1 IVA por pagar
2.1.2.2 ISR por pagar
2.2 No corriente
2.2.1 Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
2.2.1.1 Préstamos bancarios a largo plazo
2.2.1.2 Cuentas por pagar a largo plazo
3 CAPITAL
3.1 CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO
3.1.1 Capital autorizado
3.1.2 Capital suscrito
3.1.3 Capital pagado
3.2 Reservas
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva de contingencia
3.3 Utilidades
3.3.1 Utilidades acumuladas
3.3.2 Utilidad del ejercicio
3.4 Perdidas
3.4.1 Pérdidas acumuladas
3.4.2 Perdida del ejercicio
4 COSTO DE EXPLOTACIÓN PECUARIA
4.1 Insumos
4.1.1 Alimentos
4.1.1.1 Heno
4.1.1.2 Zacatón
4.1.1.3 Concentrado
4.1.1.4 Sal común
4.1.1.5 Sales minerales
4.1.2 Medicinas
4.1.2.1 Vacunas
4.1.2.2 Vitaminas
4.1.2.3 Desparasitarte
4.2 Salarios y jornales
4.2.1 Salarios Vaqueros
4.2.2 Bonificación 37-2001
4.2.3 Cuota patronal
4.2.4 Aguinaldo
4.2.5 Bono 14
4.2.6 Indemnización
4.2.7 Vacaciones
4.3 Costos Indirectos de Explotación
4.3.1 Honorarios
4.3.2 Sueldo de supervisor
4.3.5 Aguinaldo
4.3.6 Bono 14
4.3.8 Vacaciones
4.3.9 Agua, Luz y Teléfono
4.3.10 Depreciación casa patronal
4.3.11 Depreciación mobiliario y equipo pecuario
4.3.12 Depreciación maquinaria
4.3.13 Depreciación herramientas
4.3.14 Deprecación fierro de marcaje
4.3.15 Depreciación ganado de trabajo
4.3.16 Depreciación establo
4.3.17 Depreciación ganado registrado
5 CUENTAS DE RESULTADOS
5.1 Ingresos
5.1.1 Venta de ganado criollo de crianza y engorde
5.1.2 Venta de ganado de raza
5.2 Costo de ventas
5.2.1 Costo de explotación pecuaria
5.3 Gastos de operación
5.3.1 Gastos de administración
5.3.1.1 Sueldo administración
5.3.1.2 Bonificación 37-2001
5.3.1.3 Cuota patronal
5.3.1.4 Aguinaldo
5.3.1.5 Bono 14
5.3.1.6 Indemnización
5.3.1.7 Vacaciones
5.3.1.8 Agua, Luz y Teléfono
5.3.1.9 Depreciación Terrenos
5.3.1.10 Depreciación casa patronal
5.3.1.11 Depreciación mobiliario y equipo de oficina
5.3.1.12 Depreciación vehículos
5.3.1.13 Depreciación equipo de computación
5.3.1.14 Gastos varios
5.4 Gastos financiero
5.4.1 Intereses gastos
5.5 Productos financiero
5.5.1 Intereses productos
5.5.2 Comisiones
6 PRODUCTOS Y GASTOS PECUARIOS
6.1 ALZAS Y BAJAS DE GANADO
6.1.1 Revaluaciones de Ganado
6.1.2 Devaluaciones de Ganado
6.1.3 Nacimientos
6.1.4 Defunciones
ACTIVO
CORRIENTE
BANCOS 2,273,000.00
Banrural Cta. No. 3582534522 500,000.00 750,000.00
CLIENTES 45,000.00
Clientes locales 45,000.00
INVENTARIO ACTIVO BIOLÓGICO (GANADO BOVINO) 1,478,000.00
Vacas Criollas de engorde 100,000.00
Vacas Reproductoras Cebù Brahmàn 150,000.00
Vacas Reproductores Jersey 425,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 365,000.00
Terrenos 45,000.00
Vehiculos 50,000.00
Establos 75,000.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 25,000.00
CAPITAL
CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO 2,613,000.00
EMPRESA: FINCA EL VAQUERO FELIZ, S.A.
FECHA: 31/12/2017
PERIODO: DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017
Inventario Inicial Compras Nacimientos Revaluaciones Defunciones Ventas Inventario Final

Clasificación
Unidad Costo Valor Unidad Costo Valor Unidad Valor Unidad Valor Unidad Valor Iva x Pagar Unidad Valor Precio Venta Unidad Valor
TERNERAS
CRIOLLAS 20 4,000.00 80,000.00 4 1,562.50 6,250.00 -20 -80,000.00 4 6,250.00
CEBU 15 6,500.00 97,500.00 5 17,500.00 -15 -97,500.00 1 3,500.00 420.00 10 35,000.00
6 21,000.00
JERSEY 25 4,500.00 112,500.00 5 20,000.00 -25 -112,500.00 15 60,000.00
10 40,000.00
NOVILLAS
CRIOLLAS 15 6,000.00 90,000.00 20 120,000.00 20 120,000.00
-15 -90,000.00
CEBU 12 9,000.00 108,000.00 15 135,000.00 15 135,000.00
-12 -108,000.00
JERSEY 30 10,500.00 315,000.00 25 262,500.00 25 262,500.00
-30 -315,000.00
VACAS
CRIOLLAS 10 10,000.00 100,000.00 1 10,000.00 1 10,000.00 8,928.57 0 0.00
15 150,000.00 25 10,000.00 22,400.00
CEBU 10 15,000.00 150,000.00 12 180,000.00 22 15,000.00 33,600.00 0 0.00
JERSEY 25 17,000.00 425,000.00 -1 -17,000.00 3 51,000.00 6,120.00 51 17,000.00 38,080.00 0 0.00
30 510,000.00
TOTALES 89 618,750.00
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
P.1 01/01/2017
1.1.2 Bancos 750,000.00
1.1.4 Clientes 45,000.00
1.1.3.1.3 Inventario Activo Biológico (ganado bovino) 1,478,000.00
1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo 365,000.00
2.1.1 Cuentas y documentos por pagar a corto plazo 25,000.00
3.1.1 Capital autorizado 2,000,000.00
3.3.1 Utilidades acumuladas 613,000.00
Apertura de la finca el Vaquero feliz, S.A. 2,638,000.00 2,638,000.00
P.2 01/01/2017
1.1.3.1 Inventarios de alimentos y medicinas 210,300.00
1.1.3.1.1.3 Concentrado 75,000.00
1.1.3.1.1.4 Sal común 1,800.00
1.1.3.1.2.1 Vacunas 30,000.00
1.1.3.1.2.2 Vitaminas 36,000.00
1.1.3.1.2.4 Zacaton 67,500.00
1.1.5.1 IVA por cobrar 25,236.00
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 235,536.00
Compra anual de alimentos y vitaminas para cuidado
del ganado 235,536.00 235,536.00
P.3 01/01/2017
1.1.3.1.3.1 Novillas Criollas de engorde 120,000.00
1.1.3.1.3.4 Terneras Criollas de Engorde 80,000.00
6.1.1 Revaluaciones de Ganado 40,000.00
Revaluacion de 15 terneras criollas que cumplieron
12 meses 120,000.00 120,000.00
P.4 01/01/2017
1.1.3.1.3.12 Vacas Reproductores Jersey 510,000.00
1.1.3.1.3.3 Novillas Reproductores Jersey 315,000.00
Revaluacion de 15 novillas jersey que cumplieron 12
meses 510,000.00 510,000.00
P.5 01/01/2017
1.1.3.1.3.6 Terneras Reproductores Jersey 20,000.00
6.1.3 Nacimientos 20,000.00
Nacimiento de 5 terneras yersey
a Q4,000.00 c/u 20,000.00 20,000.00
P.6 01/01/2017
1.1.3.1.3.5 Terneras Reproductores Cebù Brahmàn 17,500.00
Nacimiento de 5 terneras cebù brahmàn
a Q3,500.00 c/u 17,500.00 17,500.00
P.7 01/02/2017
1.1.3.1.3.11 Vacas Reproductoras Cebù Brahmàn 180,000.00
1.1.3.1.3.2 Novillas Reproductores Cebù Brahmàn 108,000.00
Revaluacion de 12 novillas cebu que cumplieron 12
meses 180,000.00 180,000.00
P.8 06/02/2017
6.1.4 Defunciones 3,920.00
2.1.2.1 IVA por pagar 420.00
Defuncion de una ternera cebu que habia nacido el
06/01/2017 3,920.00 3,500.00
P.9 30/04/2017
Nacimiento de 10 terneras jersey a Q4,000.00 c/u 40,000.00 40,000.00
P.10 30/06/2017
Nacimiento de 6 terneras cebù brahmàn
a Q3,500.00 c/u 21,000.00 21,000.00
P.11 01/10/2017
6.1.4 Defunciones 57,120.00
2.1.2.1 IVA por pagar 6,120.00
Defuncion de 3 vacas jersey 57,120.00 51,000.00
P.12 01/11/2017
1.1.3.1.3.2 Novillas Reproductores Cebù Brahmàn 135,000.00
Revaluacion de 15 terneras cebu que cumplieron 12
meses 135,000.00 135,000.00
P.13 01/11/2017
1.1.3.1.3.10 Vacas Criollas de engorde 150,000.00
1.1.3.1.3.1 Novillas Criollas de engorde 90,000.00
Revaluacion de 15 novillas criollas que cumplieron
12 meses 150,000.00 150,000.00
P.14 01/11/2017
6.1.2 Devaluaciones de Ganado 7,000.00
Revaluacion de 1 vaca jersey que resulto esteril 17,000.00 17,000.00
P.15 01/11/2017
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 11,200.00
2.1.2.1 IVA por pagar 1,200.00
Venta de vaca criolla 11,200.00 11,200.00
P.16 01/11/2017
1.1.3.1.3.4 Terneras Criollas de Engorde 6,250.00
1.1.5.1 IVA por cobrar 750.00
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 7,000.00
Compra de 4 terneras criollas de engorde 7,000.00 7,000.00
P.17 01/12/2017
1.1.3.1.3.3 Novillas Reproductores Jersey 262,500.00
Revaluacion de 25 terneras jersey que cumplieron 12
meses 262,500.00 262,500.00
P.18 31/12/2017
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 3,241,280.00
5.1 Ingresos 2,894,000.00
5.1.1 Venta de ganado criollo de crianza y engorde 500,000.00
5.1.2 Venta de ganado de raza 2,394,000.00
2.1.2.1 IVA por pagar 347,280.00
Ventas del periodo 3,241,280.00 3,241,280.00
P.19 31/12/2017
5.2 Costo de ventas
5.2.1 Costo de explotacion pecuaria 1,447,000.00
1.1.3.1.3 Inventario Activo Biológico (ganado bovino) 1,447,000.00
1.1.3.1.3.11 Vacas Reproductoras Cebù Brahmàn 330,000.00
Registro del costo de ventas del periodo 1,447,000.00 1,447,000.00
P.20 31/12/2017
4.1.1 Alimentos 210,300.00
4.1.1.3 Concentrado 75,000.00
4.1.1.4 Sal común 1,800.00
4.1.2.1 Vacunas 30,000.00
4.1.2.2 Vitaminas 36,000.00
4.1.1.2 Zacaton 67,500.00
1.1.3.1 Inventarios de alimentos y medicinas 210,300.00
1.1.3.1.1.3 Concentrado 75,000.00
1.1.3.1.1.4 Sal común 1,800.00
1.1.3.1.2.1 Vacunas 30,000.00
1.1.3.1.2.2 Vitaminas 36,000.00
1.1.3.1.2.4 Zacaton 67,500.00
Registro al costo de alimentos y medicinas del
periodo 210,300.00 210,300.00
P.21 31/12/2017
4.2 Salarios y jornales 480,022.36
4.2.1 Salarios Vaqueros 317,185.20
4.2.2 Bonificacion 37-2001 30,000.00
4.2.3 Cuota patronal 33,843.66
4.2.4 Aguinaldo 26,421.53
4.2.5 Bono 14 26,421.53
4.2.6 Indenmizacion 30,830.40
4.2.7 Vacaciones 15,320.05
4.3 Costos Indirectos de Explotación 15,150.00
4.3.9 Agua, Luz y Telefono 4,500.00
4.3.12 Depreciacion maquinaria 2,400.00
4.3.13 Depreciacion herramientas 2,500.00
4.3.14 Deprecicion fierro de marcaje 2,000.00
4.3.16 Depreciacion establo 3,750.00
2.1.1.6 Cuota patronal por pagar 33,843.66
2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar 15,320.05
2.1.1.8 Aguinaldo por pagar 26,421.53
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 26,421.53
2.1.1.10 Indenmizaciones por pagar 30,830.40
1.2.2 Depreciaciones Acumuladas 10,650.00
1.2.2.7 Depreciacion acumulada maquinaria 2,400.00
1.2.2.8 Depreciacion acumulada herramientas 2,500.00
1.2.2.9 Deprecicion acumulada fierro de marcaje 2,000.00
1.2.2.3 Depreciacion acumulada establos 3,750.00
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 352,225.20
Registro de pago de salarios, energia electrica y
registro de depreciaciones del periodo 495,712.36 495,712.36
P.22 31/12/2017
5.3.1.1 Sueldo administracion 72,000.00 160,153.10
5.3.1.2 Bonificacion 37-2001 6,000.00
5.3.1.3 Cuota patronal 7,682.40
5.3.1.4 Aguinaldo 5,997.60
5.3.1.5 Bono 14 5,997.60
5.3.1.6 Indenmizacion 6,998.40
5.3.1.7 Vacaciones 3,477.60
5.3.1.8 Agua, Luz y Telefono 2,500.00
5.3.1.14 Gastos varios 21,000.00
5.3.1.9 Depreciacion Terrenos 2,250.00
5.3.1.10 Depreciacion casa patronal 6,250.00
5.3.1.11 Depreciacion mobiliario y equipo de oficina 5,000.00
5.3.1.12 Depreciacion vehiculos 10,000.00
5.3.1.13 Depreciacion equipo de computacion 4,999.50
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 5,997.60
1.2.2 Depreciaciones Acumuladas 28,499.50
1.2.2.1 Depreciacion acumulada Terrenos 2,250.00
1.2.2.2 Depreciacion acumulada casa patronal 6,250.00
1.2.2.4 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficin 5,000.00
1.2.2.6 Depreciacion acumulada vehiculos 10,000.00
1.2.2.10 Depreciacion acumulada equipo de computacion 4,999.50
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 101,800.00
Registro de pago de salarios, energia electrica y
registro de depreciaciones del periodo de admon. 160,453.10 160,453.10
P.23 31/12/2017
2.1.2.1 IVA por pagar 26,826.00
1.1.5.1 IVA por cobrar 26,826.00
Regularizacion del iva del periodo 26,826.00 26,826.00
LIBRO MAYOR
1.1.2 Bancos
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER SALDO
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.1 750,000.00 750,000.00
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.2 235,536.00 514,464.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.15 11,200.00 525,664.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.16 7,000.00 518,664.00
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.18 3,241,280.00 3,759,944.00
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.21 352,225.20 3,407,718.80
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.22 101,800.00 3,305,918.80
1.1.4 Clientes
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.1 45,000.00 45,000.00

1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.1 1,478,000.00 1,478,000.00
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.3 120,000.00 1,598,000.00
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.3 80,000.00 1,518,000.00
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.4 510,000.00 2,028,000.00
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.4 315,000.00 1,713,000.00
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.5 20,000.00 1,733,000.00
1/01/2017 CUENTAS VARIAS P.6 17,500.00 1,750,500.00
1/02/2017 CUENTAS VARIAS P.7 180,000.00 1,930,500.00
1/02/2017 CUENTAS VARIAS P.7 108,000.00 1,822,500.00
6/02/2017 CUENTAS VARIAS P.8 3,500.00 1,819,000.00
30/04/2017 CUENTAS VARIAS P.9 40,000.00 1,859,000.00
30/06/2017 CUENTAS VARIAS P.10 21,000.00 1,880,000.00
1/10/2017 CUENTAS VARIAS P.11 51,000.00 1,829,000.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.12 135,000.00 1,964,000.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.12 97,500.00 1,866,500.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.13 150,000.00 2,016,500.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.13 90,000.00 1,926,500.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.14 10,000.00 1,936,500.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.14 17,000.00 1,919,500.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.15 10,000.00 1,909,500.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.16 6,250.00 1,915,750.00
1/12/2017 CUENTAS VARIAS P.17 262,500.00 2,178,250.00
1/12/2017 CUENTAS VARIAS P.17 112,500.00 2,065,750.00
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.19 1,447,000.00 618,750.00
6/02/2017 CUENTAS VARIAS P.8 420.00 420.00
1/10/2017 CUENTAS VARIAS P.11 6,120.00 6,540.00
1/11/2017 CUENTAS VARIAS P.15 1,200.00 7,740.00
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.18 347,280.00 355,020.00
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.23 26,826.00 328,194.00
5.1 Ingresos
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.18 2,894,000.00 2,894,000.00
5.2 Costo de ventas

31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.19 1,447,000.00 1,447,000.00

31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.20 210,300.00 210,300.00
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.21 480,022.36 690,322.36

31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.21 15,150.00 15,150.00

31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.21 10,650.00 10,650.00
31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.22 28,499.50 39,149.50

31/12/2017 CUENTAS VARIAS P.22 160,153.10 160,153.10
COSTO DE EXPLOTACION
MATERIA PRIMA
Activos Biologicos 1,447,000.00
Alimentos y medicinas 210,300.00 1,657,300.00
MANO DE OBRA
Salarios Vaqueros 317,185.20
Bonificacion 37-2001 30,000.00
Cuota patronal 33,843.66
Aguinaldo 26,421.53
Bono 14 26,421.53
Indenmizacion 30,830.40
Vacaciones 15,320.05 480,022.36
COSTOS INDIRECTOS
Agua, Luz y Telefono 4,500.00
Depreciacion maquinaria 2,400.00
Depreciacion herramientas 2,500.00
Deprecicion fierro de marcaje 2,000.00
Depreciacion establo 3,750.00 15,150.00
COSTO DE EXPLOTACION 2,152,472.36
ESTADO DE RESULTADOS (Nota 8)
VENTAS 2,894,000.00
Venta de ganado criollo de crianza y engorde 500,000.00
Venta de ganado de raza 2,394,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 2,152,472.36
Costo de explotacion pecuario 2,152,472.36
UTILIDAD BRUTA 741,527.64

(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de administración
Sueldo administracion 72,000.00
Aguinaldo 5,997.60
Bono 14 5,997.60
Vacaciones 3,477.60
Agua, Luz y Telefono 2,500.00
Gastos varios 21,000.00
Depreciacion Terrenos 2,250.00
Depreciacion casa patronal 6,250.00
Depreciacion mobiliario y equipo de oficina 5,000.00
Depreciacion vehiculos 10,000.00
Depreciacion equipo de computacion 4,999.50
Total gastos de operación 160,153.10
Ganancia de operación 581,374.54
(-) OTROS PRODUCTOS
Alzas y bajas de ganado 584,960.00
Ganancia antes del impuesto 1,166,334.54
ISR por pagar 291,583.63
Reserva legal 14,489.55
RESULTADO DEL EJERCICIO 860,261.36
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE 3,969,668.80
Bancos 5 3,305,918.80
Clientes 45,000.00
Inventario Activo Biológico (ganado bovino) 6 618,750.00
Propiedad, Planta y Equipo 365,000.00
7 -39,149.50
(-) Depreciaciones acumuladas
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas y documentos por pagar a corto plazo 187,990.76
IVA por pagar 328,194.00
CAPITAL 3,779,334.54
Utilidad del ejercicio 860,261.36
ISR por pagar 291,583.63
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Nota 1
Descripción
La empresa El Vaquero Feliz, S.A. se encuentra ubicada en la Hacienda Los Rodríguez, en el municipio de
Tecpán Guatemala, Chimaltenango, inscrita mediante escritura pública número 379 del Registro de la
Propiedad y ante la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), bajo el Número de Identificación
Tributaria (NIT) 7968425-3, la cual se dedica a criar ganado vacuno para la venta. La finca tiene como
práctica preñar a las vacas, criar y reclasificar a cada año de vida del animal, proceso que dura 3 años y por
ultimo vender el ganado al finalizar el tercer año o al inicio del cuarto e inicia de igual forma el siguiente año
el mismo proceso. La finca se encuentra bajo el Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.
Nota 2
Resumen de políticas significativas de contabilidad
a. Base de preparación de los Estados Financieros
Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo a Normas Internacionales de Información

Financiera para las Medianas y Pequeñas Empresas (NIIF para PYMES), adoptadas en Guatemala, por
el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores.
b. Deterioro de activos
El valor en libros de los activos de la Compañía, se revisa en cada fecha de balance a efecto de
determinar, si existen o bien algún indicio del deterioro. Si existe indicio de deterioro, se estima el
monto recuperable del activo. Una pérdida por deterioro se reconoce siempre que el valor en libros de
un activo o la unidad generadora de efectivo exceden su valor recuperable.
c. Estimaciones en cuentas por cobrar

La compañía adopta medidas para crear un valor de cuenta incobrable para su aplicación de cartera,
tomando como base el gasto que puede ocasionar o bien la incobrabilidad de los mismos según sus
políticas de crédito.
d. Instrumentos Financieros
Valor Razonable
Debido a la naturaleza de corto plazo de ciertos instrumentos financieros, la administración de la

compañía es de la opinión que el valor en libros es comparable al valor razonable estimado. Estos
instrumentos financieros incluyen efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Gastos de Riesgos
Los principales riesgos que está expuesta las compañías describen a continuación:
El riesgo de tipo de cambio representa la pérdida contable que podría registrarse a la fecha de cierre
dependiendo de la evolución desfavorable o favorable entre la divisa local de la empresa y divisas
extranjera de sus proveedores, clientes (afiliadas), préstamos e incluso pueden tener efectos negativos
sobre la misma.
e. Reconocimiento de Ingresos y Gastos

f. Activos fijos
La compañía deprecia su activo fijo por el método de línea recta tomando como base la vida útil
estimada del bien, consistente en aplicar sobre el valor de adquisición o de producción del bien a
depreciar, el porcentaje fijo y constante que corresponda.
Equipo de Cómputo Q 33.33 3 años
Mobiliario y equipo Q 20.00 5 años
Vehículos Q 20.00 5 años
Gastos de organización Q 20.00 5 años
Edificios e instalaciones Q 5.00 20 años
g. Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando la tasa

de cambio vigente en el momento en que se realiza la operación. El diferencial cambiario, si existiere
alguno, que resultara entre la fecha de la operación y la fecha de cancelación o la fecha de cierre
contable si no ha sido pagada, se registra afectando los resultados del ejercicio.
h. Impuesto Sobre la Renta

Corriente:
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto esperado a pagar sobre la renta gravable para el
año utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance de situación y cualquier otro ajuste sobre el
impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
i Depreciacion del Activo Biologico

estimada del bien, consistente en aplicar sobre el valor de adquisición o de producción del bien a
depreciar, el porcentaje fijo y constante que corresponda. Con base al articulo 27 y 28 de la ley del ISR
se calcula las depreciaciones de los seres vivos
Semovientes como animales de carga Q 20.00 5 años
Animales de raza Q 25.00 4 años
* En los animales de raza, se debe de restar el valor de ganado comun y se aplica los porcentajes
maximos de ley
Nota 3
Unidad Monetaria
Los estados financieros de la empresa están expresados en quetzales, la moneda oficial de la República de
Guatemala.
Nota 4
Periodo Fiscal
El período fiscal se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año.
Nota 5
Efectivo
El saldo de Bancos por Q. 3,305,918.80 está compuesta por los saldos del efectivo encontrados en cajas y
depósitos monetarios constituidas por la cuentas bancarias de la Finca de la manera siguiente:
Banrural Cta. No. 3582534522 3,055,918.80
Nota 6
Inventario de Activo Biologico (ganado bovino)
El saldo del inventario se verifico por medio de un inventario fisico realizado el cual esta constituido de la
manera siguiente:
Nota 7
Propiedad planta y equipo
El saldo del propiedad planta y equipo se verifico por medio de un inventario fisico realizado el cual esta
constituido de la manera siguiente:
Terrenos 45,000.00
Vehiculos 50,000.00
Establos 75,000.00
Depreciacion acumulada Terrenos -2,250.00
Depreciacion acumulada casa patronal -6,250.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina -5,000.00
Depreciacion acumulada vehiculos -10,000.00
Depreciacion acumulada equipo de computacion -4,999.50
Depreciacion acumulada maquinaria -2,400.00
Depreciacion acumulada herramientas -2,500.00
Deprecicion acumulada fierro de marcaje -2,000.00
Depreciacion acumulada establos -3,750.00
Nota 8
Estado de Resultados
La información para preparar el estado de resultados, se obtuvo de los libros oficiales de la Finca.
CASO PRÁCTICO POR MEDIO DEL MÉTODO DE ACUMULACIÓN DE
COSTOS EN UNA FINCA QUE SE DEDICA AL ENGORDE DE GANADO
BOVINO
Rodríguez, en el municipio de Tecpán Guatemala, Chimaltenango, inscrita
mediante escritura pública número 379 del Registro de la Propiedad y ante la
Identificación Tributaria (NIT) 7968425-3, la cual se dedica al engorde de hatos
de ganado bovino para la venta.
Para el engorde y cuidado de los animales la finca cuenta con campos divididos
en potreros y establos equipados con bebederos y comederos. Para la
contabilización de las operaciones la finca utilizará el sistema contable de
acumulación de costos, mediante la utilización de costos históricos. La finca se
encuentra bajo el Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas.
Dentro de las políticas de la finca se mencionan las siguientes:
Base de preparación de los Estados Financieros

Deterioro de activos
El valor en libros de los activos de la Compañía, se revisa en cada fecha de

balance a efecto de determinar, si existen o bien algún indicio del deterioro. Si
existe indicio de deterioro, se estima el monto recuperable del activo. Una
pérdida por deterioro se reconoce siempre que el valor en libros de un activo o la
unidad generadora de efectivo exceden el valor recuperable.
Estimaciones en cuentas por cobrar
La compañía adopta medidas para crear un valor de cuenta incobrable para ser
aplicado dentro de la cartera, tomando como base el gasto que puede ocasionar
o bien la incobrabilidad de los mismos según las políticas de crédito.
Instrumentos Financieros
Valor Razonable

administración de la compañía es de la opinión que el valor en libros es
comparable al valor razonable estimado. Estos instrumentos financieros
incluyen efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Gastos de Riesgos
Los principales riesgos que está expuesta las compañías describen a
continuación:
El riesgo de tipo de cambio representa la pérdida contable que podría registrarse

a la fecha de cierre dependiendo de la evolución desfavorable o favorable entre
la divisa local de la empresa y divisas extranjera de los proveedores, clientes
Reconocimiento de Ingresos y Gastos

Activos fijos
que corresponda.
Fierros de marcaje 25 4 años
Mobiliario y equipo 20.00 5 años

Vehículos 20.00 5 años
Gastos de organización 20.00 5 años
Edificios e instalaciones 5.00 20 años
Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan en quetzales utilizando

la tasa de cambio vigente en el momento en que se realiza la operación. El
diferencial cambiario, si existiere alguno, que resultara entre la fecha de la
operación y la fecha de cancelación o la fecha de cierre contable si no ha sido
pagada, se registra afectando los resultados del ejercicio.
Impuesto Sobre la Renta

Corriente:
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto esperado a pagar sobre la

renta gravable para el año utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance de
situación y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años
anteriores.
Depreciación del Activo Biológico
La compañía deprecia su activo fijo por el método de línea recta tomando como
que corresponda. Con base al artículo 27 y 28 de la ley del ISR se calcula las
depreciaciones de los seres vivos

Semovientes como animales de carga 20.00 5 años
Animales de raza 25.00 4 años
* En los animales de raza, se debe de restar el valor de ganado común y se

aplica los porcentajes máximos de ley
Para el efecto muestra los saldos al 31 de diciembre 2016.

EMPRESA EL VAQUERO FELIZ S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
Cifras Expresadas en Quetzales (Q.)
ACTIVO
CORRIENTE
Bancos BANRURAL, S.A. cuenta no. 358-25345-22 800,000.00
Banco G & T cuenta no. 080-214354-5 5,000.00 805,000.00
NO CORRIENTE
Casa Patronal 135,000.00
(-) Depreciacion acumulada casa patronal 6,750.00 128,250.00
Terrenos 300,000.00
Establos 30,000.00
(-) Depreciacion acumulada casa establos 1,500.00 28,500.00
Vehículos 55,000.00
(-) Depreciacion acumulada vehiculos 11,000.00 44,000.00
Mobiliario y equipo oficina 26,000.00
(-) Depreciacion acumulada mobiliario y equipo oficina 5,200.00 20,800.00
Fierros para marcar ganado 1,500.00
(-) Depreciacion acumulada fierros 375.00 1,125.00 522,675.00
SUMA ACTIVO 1,327,675.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores Locales 35,000.00
Cuota patronal por pagar 3,545.00
Cuota laboral por pagar 1,980.00 40,525.00
NO CORRIENTE
Cuentas por pagar a largo plazo 50,000.00 50,000.00
SUMA PASIVO 90,525.00
PATRIMONIO NETO
Capital 1,150,000.00
Reserva legal 4,150.00 1,237,150.00
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,327,675.00
Las actividades para el mes de enero son las siguientes:
1. El 02 de enero se compran 60 novillos a la empresa Los del Decimo, S.A.

para conformar el hato 15 los cuales poseen un peso de 500 libras cada
uno, a Q. 10.00 la libra, para un precio total de Q. 300,000.00 IVA incluido
según factura 4698.
2. El 02 de enero en horas de la tarde se cierra la negociación con la
empresa Súper Hatos, S.A. de la compra de 35 novillos completar el Hato
15 los cuales poseen un peso de 450 libras a Q. 10.00 cada libra, el cual
haciende a un precio de compra de Q. 157,500.00 IVA incluido según
factura 1236
3. El día 03 de enero se compraron 9,000 pacas de heno de 25 libras, con
valor de la compra de Q. 1,120.00 IVA incluido según factura 821. Las
cuáles serán para la utilización de la alimentación de ganado durante el
primer trimestre del presente año.
4. El día 04 de enero se compraron 1,500 quintales de concentrado, con un
valor de Q. 950.00 IVA incluido según factura 7896, los cuales se
utilizaran para el presente trimestre del año 2017.
5. El día 05 de enero se realiza la compra de 285 vacunas las cuales
servirán para prevenir enfermedades en los hatos de engorde, durante el
trimestre correspondiente a los meses de enero a marzo 2017, a un
precio de Q. 125.00 cada una IVA incluido según factura 267.
6. El día 06 de enero se compraron 570 vitaminas con las cuales se
acelerara el proceso de engorde, para que las cabezas de ganado se
encuentren alimentadas de una mejor manera, se adquieren a Q.112.00
cada una, según factura No. 54803.
7. En la finca laboran 8 vaqueros, quienes devengan un salario mensual de
Q.2,700.00 más bonificación decreto 37-2001, el cual es distribuido en
función del número de animales.
8. El gasto por honorarios del veterinario ascendieron a Q. 1,500.00 IVA
incluido, mensuales a partir del mes de enero. El veterinario entregó
factura y distribuyó proporcionalmente el tiempo para los dos hatos de
acuerdo al número de cabezas que corresponde cada uno.
9. La administración está conformada por; un contador y una secretaria que
devengan un sueldo mensual de Q. 3,000.00 cada uno, un agente de
seguridad con salario de Q. 2,800.00 el cual se distribuye el gasto en 65%
administración y 35% costo pecuario y un administrador con Q. 4,000.00
el cual se distribuye el gasto 50% administración y 50% costo pecuario.
cada uno más bonificación decreto 37-2001.
10. Durante el mes se consumieron los siguientes gastos de alimentación y
medicinas:
Heno: 3,000 pacas
Concentrado: 500 quintales
Vacunas: 95 unidades
Vitaminas: 190 Unidades
Siendo cada uno de estos gastos distribuidos entre cada una de las
cabezas del hato.
11. Durante el mes se incurrió en los siguientes gastos: Agua 3,000.00 el cual
se distribuye en proporción al número de animales. Y Energía eléctrica
5,000.00 en establos y equipo pecuario y 2,000.00 en administración.
12. Los costos de vacunación hacienden a Q. 2,500.00 todo el equipo
utilizado era desechable.
Movimientos del mes de Febrero 2017.
13. Se cancelan salarios de 8 jornaleros, quienes devengan Q.2,700.00

mensual más bonificación decreto 37-2001, el cual es distribuido en
14. Los costos por honorarios del veterinario ascendieron a Q. 1,200.00 IVA
incluido, El veterinario entregó factura y distribuyó proporcionalmente el
tiempo para los dos hatos de acuerdo al número de cabezas que
corresponde cada uno.
15. Se pagan sueldos a un contador y una secretaria que devengan Q.
3,000.00 mensuales, un agente de seguridad con salario de Q. 2,800.00 y
un administrador con sueldo de Q. 4,000.00 más bonificación decreto 37-
2001.
medicinas:
Heno: 3,000 pacas
Siendo cada uno de estos gastos distribuidos entre la cantidad de
cabezas establecidas en cada Hato.
Movimientos del mes de Marzo 2017.
19. Se cancelan salarios de 8 jornaleros, quienes devengan Q.2,700.00

mensual más bonificación decreto 37-2001, el cual es distribuido en
20. Los costos por honorarios del veterinario ascendieron a Q. 1,200.00 IVA
incluido, El veterinario entregó factura y distribuyó proporcionalmente su
tiempo para los dos hatos de acuerdo al número de cabezas que
corresponde cada uno.
21. Se pagan sueldos a un contador y una secretaria que devengan Q.
3,000.00 mensuales, un agente de seguridad con salario de Q. 2,800.00 y
un administrador con sueldo de Q. 4,000.00 más bonificación decreto 37-
2001.
medicinas:
Heno: 3,000 pacas
Siendo cada uno de estos gastos distribuidos entre la cantidad de
cabezas establecidas en cada Hato.
25. La empresa reconoce el 10.67% de pago de cuotas patronales y el 4.83%
de cuota laboral.
26. En fecha 20 de cada mes se realiza el pago de las cuotas patronales y
laborales correspondientes al mes anterior.
27. Se calculan depreciaciones por el método de línea recta.
28. La empresa reconoce los siguientes porcentajes de provisión de
prestaciones laborales:
Aguinaldo: 8.33%
Bono 14: 8.33%
Indemnización: 9.72%
Vacaciones: 4.66%
29. El 31 de marzo de 2017 se vendieron todos los animales a un precio de
venta por libra de Q. 35.00
Los animales del Hato 15 alcanzaron un peso de 1125 libras
Se solicita:
Nomenclatura Contable
Balance Inicial
Hoja técnica de costos
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de saldos
Costo de producción
Estado de Resultados
Balance de Situación General
Notas a los Estados Financieros
EL VAQUERO FELIZ S.A.
NOMENCLATURA CONTABLE
1 ACTIVO
1.1 Corriente
1.1.1 Caja
1.1.1.1 Caja general
1.1.1.2 Caja chica
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522
1.1.2.2 G y T Continental Cta. No. 080-214354-5
1.1.3 Inventarios
1.1.3.1 Inventarios de alimentos y medicinas
1.1.3.1.1 Inventario de Alimentos
1.1.3.1.1.1 Invenario Heno
1.1.3.1.1.2 inventario Forraje
1.1.3.1.1.3 inventario Concentrado
1.1.3.1.1.4 inventario Sal común
1.1.3.1.1.5 inventario Sales minerales
1.1.3.1.2 Inventario de Medicinas
1.1.3.1.2.1 inventario Vacunas
1.1.3.1.2.2 inventario Vitaminas
1.1.3.1.2.3 inventario Desparasitantes
1.1.3.1.3.1 Inventario Ganado de Engorde Hato # 15
1.1.4 Clientes
1.1.4.1 Clientes locales
1.1.4.2 Clientes del exterior
1.1.5.1 IVA por cobrar
1.1.6 Gastos anticipados
1.1.6.1 Anticipo a proveedores
1.1.6.2 Alquileres pagados por anticipado
1.1.6.3 Anticipo sobre sueldos
1.1.6.4 Seguros pagados por anticipado
1.2 No Corriente
1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.2 Casa patronal
1.2.1.3 Establos
1.2.1.4 Mobiliario y Equipo de oficina
1.2.1.5 Mobiliario y Equipo pecuario
1.2.1.6 Vehículos
1.2.1.7 Maquinaria(trituradora de pasto)
1.2.1.8 Herramientas
1.2.1.9 Fierro de marcaje
1.2.1.10 Equipo de computación
1.2.2.1 Depreciación acumulada casa patronal
1.2.2.2 Depreciación acumulada establos
1.2.2.3 Depreciación acumulada mobiliario y equipo de oficina
1.2.2.4 Depreciación acumulada mobiliario y equipo pecuario
1.2.2.5 Depreciación acumulada vehículos
1.2.2.6 Depreciación acumulada maquinaria
1.2.2.7 Depreciación acumulada herramientas
1.2.2.8 Depreciación acumulada fierro de marcaje
1.2.2.9 Depreciación acumulada equipo de computación
1.2.3 ACTIVOS BIOLOGICOS
1.2.3.1 Ganado registrado
1.2.3.2 Ganado de trabajo
1.2.3.3 Depreciación acumulada ganado registrado
1.2.3.4 Depreciación acumulada ganado de trabajo
2 PASIVO
2.1 Corriente
2.1.1 Cuentas y documentos por pagar a corto plazo
2.1.1.1 Proveedores locales
2.1.1.2 Proveedores del exterior
2.1.1.3 Préstamos bancarios a corto plazo
2.1.1.4 Sueldos por pagar
2.1.1.5 Cuentas por pagar a corto plazo
2.1.1.6 Cuota patronal por pagar
2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar
2.1.1.8 Aguinaldo por pagar
2.1.1.9 Bono 14 por pagar
2.1.1.10 Indemnizaciones por pagar
2.1.2.2 ISR por pagar
2.2 No corriente
2.2.1 Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
2.2.1.1 Préstamos bancarios a largo plazo
2.2.1.2 Cuentas por pagar a largo plazo
3 CAPITAL
3.1 CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO
3.1.1 Capital autorizado
3.1.2 Capital suscrito
3.1.3 Capital pagado
3.2 Reservas
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva de contingencia
3.3 Utilidades
3.3.1 Utilidades acumuladas
3.3.2 Utilidad del ejercicio
3.4 Perdidas
3.4.1 Pérdidas acumuladas
3.4.2 Perdida del ejercicio
4.1 Insumos
4.1.1 Alimentos
4.1.1.1 Heno
4.1.1.2 Forraje
4.1.1.3 Concentrado
4.1.1.4 Sal común
4.1.1.5 Sales minerales
4.1.2 Medicinas
4.1.2.1 Vacunas
4.1.2.2 Vitaminas
4.1.2.3 Desparasitantes
4.1.2.4 Costos de vacunación
4.2 Salarios y jornales
4.2.1 Salarios
4.2.4 Aguinaldo
4.2.5 Bono 14
4.2.7 Vacaciones
4.3.1 Honorarios Veterinario
4.3.2 Sueldo de seguridad y administrador
4.3.5 Aguinaldo
4.3.6 Bono 14
4.3.8 Vacaciones
4.3.9 Agua, Luz y Teléfono
4.3.10 Depreciación casa patronal
4.3.11 Depreciación mobiliario y equipo pecuario
4.3.12 Depreciación maquinaria
4.3.13 Depreciación herramientas
4.3.14 Depreciación fierro de marcaje
4.3.16 Depreciación establo
4.3.17 Depreciación ganado registrado
5 CUENTAS DE RESULTADOS
5.1 Ingresos
5.1.1 Venta de ganado bovino
5.2 Costo de ventas
5.2.1 Costo de ventas
5.3 Gastos de operación
5.3.1.1 Sueldo administración
5.3.1.2 Bonificación 37-2001
5.3.1.3 Cuota patronal
5.3.1.4 Aguinaldo
5.3.1.5 Bono 14
5.3.1.6 Indemnización
5.3.1.7 Vacaciones
5.3.1.8 Agua, Luz y Teléfono
5.3.1.9 Depreciación casa patronal
5.3.1.10 Depreciación mobiliario y equipo de oficina
5.3.1.11 Depreciación vehículos
5.3.1.12 Depreciación equipo de computación
5.4 Gastos financiero
5.4.1 Intereses gastos
5.5 Productos financiero
5.5.1 Intereses productos
5.5.2 Comisiones
EMPRESA EL VAQUERO FELIZ S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
CORRIENTE
Bancos BANRURAL, S.A. cuenta no. 358-25345-22 800,000.00
Banco G & T cuenta no. 080-214354-5 5,000.00 805,000.00
NO CORRIENTE
Casa Patronal 135,000.00
Terrenos 300,000.00
Establos 30,000.00
(-) Depreciacion acumulada casa establos 1,500.00 28,500.00
Vehículos 55,000.00
Mobiliario y equipo oficina 26,000.00
(-) Depreciacion acumulada mobiliario y equipo oficina 5,200.00 20,800.00
Fierros para marcar ganado 1,500.00
(-) Depreciacion acumulada fierros 375.00 1,125.00 522,675.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores Locales 35,000.00
Cuota laboral por pagar 1,980.00 40,525.00
NO CORRIENTE
SUMA PASIVO 90,525.00
PATRIMONIO NETO
Capital 1,150,000.00
Reserva legal 4,150.00 1,237,150.00
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
CIFRAS EN QUETZALES (Q.)
COSTO
CONCEPTOS HATO 15 ENERO HATO 15 FEBRERO HATO 15 MARZO TOTAL
ACUMULADO
ACTIVOS BIOLOGICOS
Novillos 267,857.14
Novillos 140,625.00
TOTAL ACTIVOS BIOLOGICOS 408,482.14 0.00 0.00 408,482.14
INSUMOS
MEDICINAS
Vacunas 10,602.68 10,602.68 10,602.68 31,808.04
Vitaminas 19,000.00 19,000.00 19,000.00 57,000.00
Gastos de vacunacion 2,500.00 2,500.00 2,500.00 7,500.00
ALIMENTOS 0.00
heno 333.33 333.33 333.33 999.99
consentrado 282.74 282.74 282.74 848.22
TOTAL INSUMOS 32,718.75 32,718.75 32,718.75 98,156.25
JORNALES Y SALARIOS
Salario Vaqueros 21,600.00 21,600.00 21,600.00 64,800.00
Bonificacion Decreto 37-2001 2,000.00 2,000.00 2,000.00 6,000.00
Cuota patronal 2,304.72 2,304.72 2,304.72 6,914.16
aguinaldo 1,799.28 1,799.28 1,799.28 5,397.84
bono 14 1,799.28 1,799.28 1,799.28 5,397.84
indemnizacion 2,099.52 2,099.52 2,099.52 6,298.56
TOTAL JORNALES Y SALARIOS 31,602.80 31,602.80 31,602.80 94,808.40
GASTOS INDIRECTOS
Honoraros veterinario 1,339.29 1,339.29 1,339.29 4,017.86
Sueldo seguridad y administrador 2,980.00 2,980.00 2,980.00 8,940.00
Bonificacion Decreto 37-2001 212.50 212.50 212.50 637.50
Cuota patronal 317.97 317.97 317.97 953.90
aguinaldo 248.23 248.23 248.23 744.70
bono 14 248.23 248.23 248.23 744.70
indemnizacion 289.66 289.66 289.66 868.97
Energia electrica y Agua 8,000.00 8,000.00 8,000.00 24,000.00
depreciacion casa patronal 562.50 562.50 562.50 1,687.50
depreciacion establos 125.00 125.00 125.00 375.00
depreciacion fierros 31.25 31.25 31.25 93.75
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 14,354.63 14,354.63 14,354.63 43,063.88
COSTO ACUMULADO 487,158.32 78,676.18 78,676.18 644,510.67
COSTO DE EXPLOTACION PECUARIA 487,158.32 78,676.18 78,676.18 644,510.67
NUMERO DE ANIMALES 95.00
COSTO UNITARIO POR ANIMAL 6,784.32
LIBRO DIARIO
P#1 01/01/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 800,000.00
1.1.2.2 G y T Continental Cta. No. 080-214354-5 5,000.00
1.2.1.2 Casa patronal 135,000.00
1.2.1.1 Terrenos 300,000.00
1.2.1.3 Establos 30,000.00
1.2.1.6 Vehiculos 55,000.00
1.2.1.4 Mobiliario y Equipo de oficina 26,000.00
1.2.1.9 Fierro de marcaje 1,500.00
2.1.1.1 Proveedores locales 35,000.00
2.2.1.2 Cuentas por pagar a largo plazo 50,000.00
1.2.2.1 Depreciacion acumulada casa patronal 6,750.00
1.2.2.2 Depreciacion acumulada establos 1,500.00
1.2.2.5 Depreciacion acumulada vehiculos 11,000.00
1.2.2.3 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina 5,200.00
1.2.2.8 Deprecicion acumulada fierro de marcaje 375.00
3.1 CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO 1,150,000.00
3.3.2 Utilidad del ejercicio 83,000.00
3.2.1 Reserva legal 4,150.00
Balance general al 31 de diciembre 2016, datos con que inicia
operaciones la entiendad el 01 de enero de 2017 1,352,500.00 1,352,500.00
P#2 02/01/2016
1.1.3.1.3.1 Inventario Ganado de Engorde Hato # 15 267,857.14
1.1.5.1 IVA por cobrar 32,142.86
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 300,000.00
Compra de 60 novillos con un peso de 500 libras cada uno a Q
10.00 cada libra iva incluido factura # 4698 para formacion del
hato # 15 300,000.00 300,000.00
P#3 02/01/2016
1.1.5.1 IVA por cobrar 16,875.00
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 157,500.00
Compra de 35 novillos con un peso de 450 libras cada uno a Q
10.00 cada libra iva incluido factura # 1236 para complemento
de Hato #15 157,500.00 157,500.00
P#4 03/01/2016
1.1.3.1.1.1 Invenario Heno 1,000.00
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 1,120.00
Compra de 9000 pacas de heno de 25 libras, con un total de
compra de Q. 1,120.00 según factura 821 1,120.00 1,120.00
P#5 04/01/2016
1.1.3.1.1.3 inventario Concentrado 848.21
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 950.00
Compra de 1,500 quintales de concentrado, con un valor de Q.
950.00 segunda factura 7896 950.00 950.00
P#6 05/01/2016
1.1.3.1.2.1 inventario Vacunas 31,808.04
1.1.5.1 IVA por cobrar 3,816.96
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 35,625.00
Compra de 285 vacuanas a un precio de Q. 125.00 cada una
según factura 267 35,625.00 35,625.00
P#7 06/01/2016
1.1.3.1.2.2 inventario Vitaminas 57,000.00
1.1.5.1 IVA por cobrar 6,840.00
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 63,840.00
Compra de 570 vitaminas a un precio de Q. 112.00 cada una
según factura 54803 63,840.00 63,840.00
P#8 20/01/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 5,525.00
Pago de las cuotas patronales y laborales correspondientes al
mes de Diciembre 2015 5,525.00 5,525.00
P#9 31/01/2016
4.2.1 Salarios 21,600.00
4.2.2 Bonificacion 37-2001 2,000.00
4.2.4 Aguinaldo 1,799.28
4.2.5 Bono 14 1,799.28
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 1,799.28
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 22,556.72
Pago de salarios correspondientes al mes de enero 2016
correspondientes a 8 vaqueros 31,602.80 31,602.80
P#10 31/01/2016
4.3.1 Honorarios Veterinario 1,339.29
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 1,500.00
Pago de honorarios al veterinario correspondientes al mes de
enero de 2017 1,500.00 1,500.00
P#11 31/01/2016
4.3.2 Sueldo de seguridad y administrador 2,980.00
4.3.3 Bonificacion 37-2001 212.50
4.3.4 Cuota patronal 317.97
4.3.5 Aguinaldo 248.23
4.3.6 Bono 14 248.23
4.3.7 Indenmizacion 289.66
5.3.1.1 Sueldo administracion 9,820.00
5.3.1.2 Bonificacion 37-2001 706.25
5.3.1.4 Aguinaldo 818.01
5.3.1.5 Bono 14 818.01
5.3.1.6 Indenmizacion 954.50
2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar 618.24
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 1,066.24
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 13,100.51
Pago de sueldos correspondientes al mes de enero 2016
pago de contador, secretaria, seguriad y administrador 18,461.15 18,461.15
P#12 31/01/2016
4.1.1.1 Heno 333.33
4.1.1.3 Concentrado 282.74
4.1.2.1 Vacunas 10,602.68
4.1.2.2 Vitaminas 19,000.00
1.1.3.1.1.1 Invenario Heno 333.33
Pago de sueldos correspondientes al mes de enero 2016
P#13 31/01/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 10,000.00
pago del gasto de agua y energia electrica correspondiente al
mes de enero de 2016 10,000.00 10,000.00
P#14 31/01/2016
4.1.2.4 Costos de vacunacion 2,500.00
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 2,500.00
Pago de costos de vacunacion incurridos durante el mes de
enero de 2017 2,500.00 2,500.00
P#15 31/01/2016
4.3.10 Depreciacion casa patronal 562.50
4.3.16 Depreciacion establo 125.00
4.3.14 Deprecicion fierro de marcaje 31.25
5.3.1.10 Depreciacion mobiliario y equipo de oficina 433.33
5.3.1.11 Depreciacion vehiculos 916.67
1.2.2.1 Depreciacion acumulada casa patronal 562.50
1.2.2.2 Depreciacion acumulada establos 125.00
1.2.2.3 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina 433.33
1.2.2.5 Depreciacion acumulada vehiculos 916.67
Depreciaciones correspondientes al mes de enero de 2017
según los porcentajes de ley por el metodo directo 2,068.75 2,068.75
P#16 20/02/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 5,332.00
mes de enero 2016 5,525.00 5,525.00
P#17 28/02/2017
4.2.1 Salarios 21,600.00
4.2.2 Bonificacion 37-2001 2,000.00
4.2.4 Aguinaldo 1,799.28
4.2.5 Bono 14 1,799.28
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 1,799.28
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 22,556.72
Pago de salarios correspondientes al mes de febrero 2016
P#18 28/02/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 1,500.00
febrero de 2016 1,500.00 1,500.00
P#19 28/02/2016
4.3.3 Bonificacion 37-2001 212.50
4.3.6 Bono 14 248.23
5.3.1.2 Bonificacion 37-2001 706.25
5.3.1.4 Aguinaldo 818.01
5.3.1.5 Bono 14 818.01
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 1,066.24
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 13,100.51
Pago de sueldos correspondientes al mes de febrero 2016
P#20 28/02/2016
4.1.1.1 Heno 333.33
4.1.2.1 Vacunas 10,602.68
4.1.2.2 Vitaminas 19,000.00
1.1.3.1.1.1 Invenario Heno 333.33
Pago de sueldos correspondientes al mes de febrero 2016
P#21 28/02/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 10,000.00
mes de febrero de 2016 10,000.00 10,000.00
P#22 28/02/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 2,500.00
febrero de 2016 2,500.00 2,500.00
P#23 28/02/2016
Depreciaciones correspondientes al mes de febrero de 2017
P#24 20/03/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 5,332.00
mes de febrero 2016 5,525.00 5,525.00
P#25 31/03/2016
4.2.1 Salarios 21,600.00
4.2.2 Bonificacion 37-2001 2,000.00
4.2.4 Aguinaldo 1,799.28
4.2.5 Bono 14 1,799.28
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 1,799.28
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 22,556.72
Pago de salarios correspondientes al mes de marzo 2016
P#26 31/03/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 1,500.00
marzo de 2016 1,500.00 1,500.00
P#27 31/03/2016
4.3.3 Bonificacion 37-2001 212.50
4.3.6 Bono 14 248.23
5.3.1.2 Bonificacion 37-2001 706.25
5.3.1.4 Aguinaldo 818.01
5.3.1.5 Bono 14 818.01
2.1.1.9 Bono 14 por pagar 1,066.24
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 13,100.51
Pago de sueldos correspondientes al mes de marzo 2016
P#28 31/03/2016
4.1.1.1 Heno 333.33
4.1.2.1 Vacunas 10,602.68
4.1.2.2 Vitaminas 19,000.00
1.1.3.1.1.1 Invenario Heno 333.33
Pago de sueldos correspondientes al mes de marzo 2016
P#29 31/03/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 10,000.00
mes de marzo de 2016 10,000.00 10,000.00
P#30 31/03/2016
1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 2,500.00
febrero de 2016 2,500.00 2,500.00
P#31 31/03/2016
Depreciaciones correspondientes al mes de marzo de 2017
P#32 31/01/2016
4.2.1 Salarios 64,800.00
4.2.2 Bonificacion 37-2001 6,000.00
4.2.4 Aguinaldo 5,397.84
4.2.5 Bono 14 5,397.84
4.3.3 Bonificacion 37-2001 637.50
4.3.6 Bono 14 744.70
4.1.1.1 Heno 999.99
4.1.2.1 Vacunas 31,808.04
4.1.2.2 Vitaminas 57,000.00
4.3.10 Depreciacion casa patronal 1,687.50
Ingreso al inventario de ganado todos los costos incurridos en
su proceso de engorde 236,028.53 236,028.53
P#33 31/01/2016
1.1.2.2 G y T Continental Cta. No. 080-214354-5 3,740,625.00
5.1.1 Venta de ganado bovino 3,339,843.75
2.1.2.1 IVA por pagar 400,781.25
Venta de las 95 cabezas de ganado el cual alcanzo un peso de
1125 libras a un precio de venta de Q. 35.00 cada libra 3,740,625.00 3,740,625.00
P#34 31/01/2016
5.2.1 Costo de ventas 644,510.67
Registro del costo de ventas del engorde del ganado del hato
15 644,510.67 644,510.67
P#35 31/01/2016
2.1.2.1 IVA por pagar 60,378.75
1.1.5.1 IVA por cobrar 60,378.75
Regularizacion del iva 60,378.75 60,378.75
LIBRO MAYOR
CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO

DIA PARTIDA CODIGO CUENTA DESCRIPSION DEBE HABER SALDO
01-ene 1 3.1 CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO VARIAS CUENTAS 1,150,000.00 1,150,000.00
Banrural Cta. No. 3582534522

01-ene 1 1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 VARIAS CUENTAS 800,000.00 800,000.00
04-ene 5 1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 VARIAS CUENTAS 950.00 340,430.00
20-feb 16 1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 VARIAS CUENTAS 5,332.00 180,450.77
31-mar 25 1.1.2.1 Banrural Cta. No. 3582534522 VARIAS CUENTAS 22,556.72 102,904.82
G y T Continental Cta. No. 080-214354-5

01-ene 1 1.1.2.2 G y T Continental Cta. No. 080-214354-5 VARIAS CUENTAS 5,000.00 5,000.00
31-mar 33 1.1.2.2 G y T Continental Cta. No. 080-214354-5 VARIAS CUENTAS 3,740,625.00 3,745,625.00
Invenario Heno
04-ene 4 1.1.3.1.1.1 Invenario Heno VARIAS CUENTAS 1,000.00 1,000.00
31-ene 12 1.1.3.1.1.1 Invenario Heno VARIAS CUENTAS 333.33 666.67
28-feb 20 1.1.3.1.1.1 Invenario Heno VARIAS CUENTAS 333.33 333.34
31-mar 28 1.1.3.1.1.1 Invenario Heno VARIAS CUENTAS 333.34 0.00
inventario Concentrado
04-ene 5 1.1.3.1.1.3 inventario Concentrado VARIAS CUENTAS 848.21 848.21
31-ene 12 1.1.3.1.1.3 inventario Concentrado VARIAS CUENTAS 282.74 565.47
28-feb 20 1.1.3.1.1.3 inventario Concentrado VARIAS CUENTAS 282.74 282.73
31-mar 28 1.1.3.1.1.3 inventario Concentrado VARIAS CUENTAS 282.73 0.00
inventario Vacunas
05-ene 6 1.1.3.1.2.1 inventario Vacunas VARIAS CUENTAS 31,808.04 31,808.04
31-ene 12 1.1.3.1.2.1 inventario Vacunas VARIAS CUENTAS 10,602.68 21,205.36
28-feb 20 1.1.3.1.2.1 inventario Vacunas VARIAS CUENTAS 10,602.68 10,602.68
31-mar 28 1.1.3.1.2.1 inventario Vacunas VARIAS CUENTAS 10,602.68 0.00
inventario Vitaminas
06-ene 7 1.1.3.1.2.2 inventario Vitaminas VARIAS CUENTAS 57,000.00 57,000.00
31-ene 12 1.1.3.1.2.2 inventario Vitaminas VARIAS CUENTAS 19,000.00 38,000.00
28-feb 20 1.1.3.1.2.2 inventario Vitaminas VARIAS CUENTAS 19,000.00 19,000.00
31-mar 28 1.1.3.1.2.2 inventario Vitaminas VARIAS CUENTAS 19,000.00 0.00
Inventario Ganado de Engorde Hato # 15

02-ene 2 1.1.3.1.3.1 Inventario Ganado de Engorde Hato # 15 VARIAS CUENTAS 267,857.14 267,857.14
03-ene 3 1.1.3.1.3.1 Inventario Ganado de Engorde Hato # 15 VARIAS CUENTAS 140,625.00 408,482.14
31-mar 32 1.1.3.1.3.1 Inventario Ganado de Engorde Hato # 15 VARIAS CUENTAS 236,028.53 644,510.67
31-mar 34 1.1.3.1.3.1 Inventario Ganado de Engorde Hato # 15 VARIAS CUENTAS 644,510.67 0.00
IVA por cobrar

02-ene 2 1.1.5.1 IVA por cobrar VARIAS CUENTAS 32,142.86 32,142.86
04-ene 4 1.1.5.1 IVA por cobrar VARIAS CUENTAS 120.00 49,137.86
28-feb 18 1.1.5.1 IVA por cobrar VARIAS CUENTAS 160.71 60,218.04
31-mar 26 1.1.5.1 IVA por cobrar VARIAS CUENTAS 160.71 60,378.75
31-mar 35 1.1.5.1 IVA por cobrar VARIAS CUENTAS 60,378.75 0.00
Terrenos
01-ene 1 1.2.1.1 Terrenos VARIAS CUENTAS 300,000.00 300,000.00
Casa patronal
01-ene 1 1.2.1.2 Casa patronal VARIAS CUENTAS 135,000.00 135,000.00
Establos
01-ene 1 1.2.1.3 Establos VARIAS CUENTAS 30,000.00 30,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina

01-ene 1 1.2.1.4 Mobiliario y Equipo de oficina VARIAS CUENTAS 26,000.00 26,000.00
Vehiculos
01-ene 1 1.2.1.6 Vehiculos VARIAS CUENTAS 55,000.00 55,000.00
Fierro de marcaje
01-ene 1 1.2.1.9 Fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 1,500.00 1,500.00
Depreciacion acumulada casa patronal

01-ene 1 1.2.2.1 Depreciacion acumulada casa patronal VARIAS CUENTAS 6,750.00 6,750.00
31-ene 15 1.2.2.1 Depreciacion acumulada casa patronal VARIAS CUENTAS 562.50 7,312.50
28-feb 23 1.2.2.1 Depreciacion acumulada casa patronal VARIAS CUENTAS 562.50 7,875.00
31-mar 31 1.2.2.1 Depreciacion acumulada casa patronal VARIAS CUENTAS 562.50 8,437.50
Depreciacion acumulada establos
01-ene 1 1.2.2.2 Depreciacion acumulada establos VARIAS CUENTAS 1,500.00 1,500.00
31-ene 15 1.2.2.2 Depreciacion acumulada establos VARIAS CUENTAS 125.00 1,625.00
28-feb 23 1.2.2.2 Depreciacion acumulada establos VARIAS CUENTAS 125.00 1,750.00
31-mar 31 1.2.2.2 Depreciacion acumulada establos VARIAS CUENTAS 125.00 1,875.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina

01-ene 1 1.2.2.3 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina VARIAS CUENTAS 5,200.00 5,200.00
31-ene 15 1.2.2.3 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina VARIAS CUENTAS 433.33 5,633.33
28-feb 23 1.2.2.3 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina VARIAS CUENTAS 433.33 6,066.67
31-mar 31 1.2.2.3 Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina VARIAS CUENTAS 433.33 6,500.00
Depreciacion acumulada vehiculos

01-ene 1 1.2.2.5 Depreciacion acumulada vehiculos VARIAS CUENTAS 11,000.00 11,000.00
31-ene 15 1.2.2.5 Depreciacion acumulada vehiculos VARIAS CUENTAS 916.67 11,916.67
28-feb 23 1.2.2.5 Depreciacion acumulada vehiculos VARIAS CUENTAS 916.67 12,833.33
31-mar 31 1.2.2.5 Depreciacion acumulada vehiculos VARIAS CUENTAS 916.67 13,750.00
Deprecicion acumulada fierro de marcaje

01-ene 1 1.2.2.8 Deprecicion acumulada fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 375.00 375.00
31-ene 15 1.2.2.8 Deprecicion acumulada fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 31.25 406.25
28-feb 23 1.2.2.8 Deprecicion acumulada fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 31.25 437.50
31-mar 31 1.2.2.8 Deprecicion acumulada fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 31.25 468.75
Proveedores locales
01-ene 1 2.1.1.1 Proveedores locales VARIAS CUENTAS 35,000.00 35,000.00
Indenmizaciones por pagar

31-ene 9 2.1.1.10 Indenmizaciones por pagar VARIAS CUENTAS 2,099.52 2,099.52
31-ene 11 2.1.1.10 Indenmizaciones por pagar VARIAS CUENTAS 1,244.16 3,343.68
28-feb 17 2.1.1.10 Indenmizaciones por pagar VARIAS CUENTAS 2,099.52 5,443.20
28-feb 19 2.1.1.10 Indenmizaciones por pagar VARIAS CUENTAS 1,244.16 6,687.36
31-mar 25 2.1.1.10 Indenmizaciones por pagar VARIAS CUENTAS 2,099.52 8,786.88
31-mar 27 2.1.1.10 Indenmizaciones por pagar VARIAS CUENTAS 1,244.16 10,031.04
Cuota patronal por pagar

01-ene 1 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 3,545.00 3,545.00
20-ene 8 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 3,545.00 0.00
20-feb 16 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 3,670.48 0.00
28-feb 17 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 2,304.72 2,304.72
28-feb 19 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 1,365.76 3,670.48
28-feb 24 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 3,670.48 0.00
31-mar 25 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 2,304.72 2,304.72
31-mar 27 2.1.1.6 Cuota patronal por pagar VARIAS CUENTAS 1,365.76 3,670.48
Cuota Laboral por Pagar
01-ene 1 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 1,980.00 1,980.00
20-ene 8 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 1,980.00 0.00
31-ene 9 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 1,043.28 1,043.28
31-ene 11 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 618.24 1,661.52
20-feb 16 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 1,661.52 0.00
28-feb 17 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 1,043.28 1,043.28
28-feb 19 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 618.24 1,661.52
28-feb 24 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 1,661.52 0.00
31-mar 25 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 1,043.28 1,043.28
31-mar 27 2.1.1.7 Cuota Laboral por Pagar VARIAS CUENTAS 618.24 1,661.52
Aguinaldo por pagar

31-ene 9 2.1.1.8 Aguinaldo por pagar VARIAS CUENTAS 1,799.28 1,799.28
31-ene 11 2.1.1.8 Aguinaldo por pagar VARIAS CUENTAS 1,066.24 2,865.52
28-feb 17 2.1.1.8 Aguinaldo por pagar VARIAS CUENTAS 1,799.28 4,664.80
28-feb 19 2.1.1.8 Aguinaldo por pagar VARIAS CUENTAS 1,066.24 5,731.04
31-mar 25 2.1.1.8 Aguinaldo por pagar VARIAS CUENTAS 1,799.28 7,530.32
31-mar 27 2.1.1.8 Aguinaldo por pagar VARIAS CUENTAS 1,066.24 8,596.56
Bono 14 por pagar

31-ene 9 2.1.1.9 Bono 14 por pagar VARIAS CUENTAS 1,799.28 1,799.28
31-ene 11 2.1.1.9 Bono 14 por pagar VARIAS CUENTAS 1,066.24 2,865.52
28-feb 17 2.1.1.9 Bono 14 por pagar VARIAS CUENTAS 1,799.28 4,664.80
28-feb 19 2.1.1.9 Bono 14 por pagar VARIAS CUENTAS 1,066.24 5,731.04
31-mar 25 2.1.1.9 Bono 14 por pagar VARIAS CUENTAS 1,799.28 7,530.32
31-mar 27 2.1.1.9 Bono 14 por pagar VARIAS CUENTAS 1,066.24 8,596.56
IVA por pagar

31-mar 33 2.1.2.1 IVA por pagar VARIAS CUENTAS 400,781.25 400,781.25
31-mar 35 2.1.2.1 IVA por pagar VARIAS CUENTAS 60,378.75 340,402.50
Cuentas por pagar a largo plazo

01-ene 1 2.2.1.2 Cuentas por pagar a largo plazo VARIAS CUENTAS 50,000.00 50,000.00
Reserva legal
01-ene 1 3.2.1 Reserva legal VARIAS CUENTAS 4,150.00 4,150.00
Utilidad del ejercicio

01-ene 1 3.3.2 Utilidad del ejercicio VARIAS CUENTAS 83,000.00 83,000.00
Heno
31-ene 12 4.1.1.1 Heno VARIAS CUENTAS 333.33 333.33
28-feb 20 4.1.1.1 Heno VARIAS CUENTAS 333.33 666.66
31-mar 28 4.1.1.1 Heno VARIAS CUENTAS 333.33 999.99
31-mar 32 4.1.1.1 Heno VARIAS CUENTAS 999.99 0.00
Concentrado
31-ene 12 4.1.1.3 Concentrado VARIAS CUENTAS 282.74 282.74
28-feb 20 4.1.1.3 Concentrado VARIAS CUENTAS 282.74 565.48
31-mar 28 4.1.1.3 Concentrado VARIAS CUENTAS 282.74 848.22
31-mar 32 4.1.1.3 Concentrado VARIAS CUENTAS 848.22 0.00
Vacunas
31-ene 12 4.1.2.1 Vacunas VARIAS CUENTAS 10,602.68 10,602.68
28-feb 20 4.1.2.1 Vacunas VARIAS CUENTAS 10,602.68 21,205.36
31-mar 28 4.1.2.1 Vacunas VARIAS CUENTAS 10,602.68 31,808.04
31-mar 32 4.1.2.1 Vacunas VARIAS CUENTAS 31,808.04 0.00
Vitaminas
31-ene 12 4.1.2.2 Vitaminas VARIAS CUENTAS 19,000.00 19,000.00
28-feb 20 4.1.2.2 Vitaminas VARIAS CUENTAS 19,000.00 38,000.00
31-mar 28 4.1.2.2 Vitaminas VARIAS CUENTAS 19,000.00 57,000.00
31-mar 32 4.1.2.2 Vitaminas VARIAS CUENTAS 57,000.00 0.00
Costos de vacunacion
31-ene 14 4.1.2.4 Costos de vacunacion VARIAS CUENTAS 2,500.00 2,500.00
28-feb 22 4.1.2.4 Costos de vacunacion VARIAS CUENTAS 2,500.00 5,000.00
31-mar 30 4.1.2.4 Costos de vacunacion VARIAS CUENTAS 2,500.00 7,500.00
31-mar 32 4.1.2.4 Costos de vacunacion VARIAS CUENTAS 7,500.00 0.00
Salarios
31-ene 9 4.2.1 Salarios VARIAS CUENTAS 21,600.00 21,600.00
28-feb 17 4.2.1 Salarios VARIAS CUENTAS 21,600.00 43,200.00
31-mar 25 4.2.1 Salarios VARIAS CUENTAS 21,600.00 64,800.00
31-mar 32 4.2.1 Salarios VARIAS CUENTAS 64,800.00 0.00
Bonificacion 37-2001
31-ene 9 4.2.2 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 2,000.00 2,000.00
28-feb 17 4.2.2 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 2,000.00 4,000.00
31-mar 25 4.2.2 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 2,000.00 6,000.00
31-mar 32 4.2.2 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 6,000.00 0.00
Cuota patronal
31-ene 9 4.2.3 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 2,304.72 2,304.72
28-feb 17 4.2.3 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 2,304.72 4,609.44
31-mar 25 4.2.3 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 2,304.72 6,914.16
31-mar 32 4.2.3 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 6,914.16 0.00
Aguinaldo
31-ene 9 4.2.4 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 1,799.28 1,799.28
28-feb 17 4.2.4 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 1,799.28 3,598.56
31-mar 25 4.2.4 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 1,799.28 5,397.84
31-mar 32 4.2.4 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 5,397.84 0.00
Bono 14
31-ene 9 4.2.5 Bono 14 VARIAS CUENTAS 1,799.28 1,799.28
28-feb 17 4.2.5 Bono 14 VARIAS CUENTAS 1,799.28 3,598.56
31-mar 25 4.2.5 Bono 14 VARIAS CUENTAS 1,799.28 5,397.84
31-mar 32 4.2.5 Bono 14 VARIAS CUENTAS 5,397.84 0.00
Indenmizacion
31-ene 9 4.2.6 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 2,099.52 2,099.52
28-feb 17 4.2.6 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 2,099.52 4,199.04
31-mar 25 4.2.6 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 2,099.52 6,298.56
31-mar 32 4.2.6 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 6,298.56 0.00
Honorarios Veterinario
31-ene 10 4.3.1 Honorarios Veterinario VARIAS CUENTAS 1,339.29 1,339.29
28-feb 18 4.3.1 Honorarios Veterinario VARIAS CUENTAS 1,339.29 2,678.57
31-mar 26 4.3.1 Honorarios Veterinario VARIAS CUENTAS 1,339.29 4,017.86
31-mar 32 4.3.1 Honorarios Veterinario VARIAS CUENTAS 4,017.86 0.00
Depreciacion casa patronal

31-ene 15 4.3.10 Depreciacion casa patronal VARIAS CUENTAS 562.50 562.50
28-feb 23 4.3.10 Depreciacion casa patronal VARIAS CUENTAS 562.50 1,125.00
31-mar 31 4.3.10 Depreciacion casa patronal VARIAS CUENTAS 562.50 1,687.50
31-mar 32 4.3.10 Depreciacion casa patronal VARIAS CUENTAS 1,687.50 0.00
Deprecicion fierro de marcaje
31-ene 15 4.3.14 Deprecicion fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 31.25 31.25
28-feb 23 4.3.14 Deprecicion fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 31.25 62.50
31-mar 31 4.3.14 Deprecicion fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 31.25 93.75
31-mar 32 4.3.14 Deprecicion fierro de marcaje VARIAS CUENTAS 93.75 0.00
Depreciacion establo
31-ene 15 4.3.16 Depreciacion establo VARIAS CUENTAS 125.00 125.00
28-feb 23 4.3.16 Depreciacion establo VARIAS CUENTAS 125.00 250.00
31-mar 31 4.3.16 Depreciacion establo VARIAS CUENTAS 125.00 375.00
31-mar 32 4.3.16 Depreciacion establo VARIAS CUENTAS 375.00 0.00
Sueldo de seguridad y administrador

31-ene 11 4.3.2 Sueldo de seguridad y administrador VARIAS CUENTAS 2,980.00 2,980.00
28-feb 19 4.3.2 Sueldo de seguridad y administrador VARIAS CUENTAS 2,980.00 5,960.00
31-mar 27 4.3.2 Sueldo de seguridad y administrador VARIAS CUENTAS 2,980.00 8,940.00
31-mar 32 4.3.2 Sueldo de seguridad y administrador VARIAS CUENTAS 8,940.00 0.00
31-ene 11 4.3.3 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 212.50 212.50
28-feb 19 4.3.3 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 212.50 425.00
31-mar 27 4.3.3 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 212.50 637.50
31-mar 32 4.3.3 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 637.50 0.00
Cuota patronal
31-ene 11 4.3.4 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 317.97 317.97
28-feb 19 4.3.4 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 317.97 635.93
31-mar 27 4.3.4 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 317.97 953.90
31-mar 32 4.3.4 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 953.90 0.00
Aguinaldo
31-ene 11 4.3.5 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 248.23 248.23
28-feb 19 4.3.5 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 248.23 496.47
31-mar 27 4.3.5 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 248.23 744.70
31-mar 32 4.3.5 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 744.70 0.00
Bono 14
31-ene 11 4.3.6 Bono 14 VARIAS CUENTAS 248.23 248.23
28-feb 19 4.3.6 Bono 14 VARIAS CUENTAS 248.23 496.47
31-mar 27 4.3.6 Bono 14 VARIAS CUENTAS 248.23 744.70
31-mar 32 4.3.6 Bono 14 VARIAS CUENTAS 744.70 0.00
Indenmizacion
31-ene 11 4.3.7 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 289.66 289.66
28-feb 19 4.3.7 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 289.66 579.31
31-mar 27 4.3.7 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 289.66 868.97
31-mar 32 4.3.7 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 868.97 0.00
Agua, Luz y Telefono
31-ene 13 4.3.9 Agua, Luz y Telefono VARIAS CUENTAS 8,000.00 8,000.00
28-feb 21 4.3.9 Agua, Luz y Telefono VARIAS CUENTAS 8,000.00 16,000.00
31-mar 29 4.3.9 Agua, Luz y Telefono VARIAS CUENTAS 8,000.00 24,000.00
31-mar 32 4.3.9 Agua, Luz y Telefono VARIAS CUENTAS 24,000.00 0.00
Venta de ganado bovino

31-mar 33 5.1.1 Venta de ganado bovino VARIAS CUENTAS 3,339,843.75 3,339,843.75
Costo de ventas
31-mar 34 5.2.1 Costo de ventas VARIAS CUENTAS 644,510.67 644,510.67
Sueldo administracion
31-ene 11 5.3.1.1 Sueldo administracion VARIAS CUENTAS 9,820.00 9,820.00
28-feb 19 5.3.1.1 Sueldo administracion VARIAS CUENTAS 9,820.00 19,640.00
31-mar 27 5.3.1.1 Sueldo administracion VARIAS CUENTAS 9,820.00 29,460.00
Depreciacion mobiliario y equipo de oficina

31-ene 15 5.3.1.10 Depreciacion mobiliario y equipo de oficina VARIAS CUENTAS 433.33 433.33
28-feb 23 5.3.1.10 Depreciacion mobiliario y equipo de oficina VARIAS CUENTAS 433.33 866.67
31-mar 31 5.3.1.10 Depreciacion mobiliario y equipo de oficina VARIAS CUENTAS 433.33 1,300.00
Depreciacion vehiculos
31-ene 15 5.3.1.11 Depreciacion vehiculos VARIAS CUENTAS 916.67 916.67
28-feb 23 5.3.1.11 Depreciacion vehiculos VARIAS CUENTAS 916.67 1,833.33
31-mar 31 5.3.1.11 Depreciacion vehiculos VARIAS CUENTAS 916.67 2,750.00
31-ene 11 5.3.1.2 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 706.25 706.25
28-feb 19 5.3.1.2 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 706.25 1,412.50
31-mar 27 5.3.1.2 Bonificacion 37-2001 VARIAS CUENTAS 706.25 2,118.75
Cuota patronal
31-ene 11 5.3.1.3 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 1,047.79 1,047.79
28-feb 19 5.3.1.3 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 1,047.79 2,095.59
31-mar 27 5.3.1.3 Cuota patronal VARIAS CUENTAS 1,047.79 3,143.38
Aguinaldo
31-ene 11 5.3.1.4 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 818.01 818.01
28-feb 19 5.3.1.4 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 818.01 1,636.01
31-mar 27 5.3.1.4 Aguinaldo VARIAS CUENTAS 818.01 2,454.02
Bono 14
31-ene 11 5.3.1.5 Bono 14 VARIAS CUENTAS 818.01 818.01
28-feb 19 5.3.1.5 Bono 14 VARIAS CUENTAS 818.01 1,636.01
31-mar 27 5.3.1.5 Bono 14 VARIAS CUENTAS 818.01 2,454.02
Indenmizacion
31-ene 11 5.3.1.6 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 954.50 954.50
28-feb 19 5.3.1.6 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 954.50 1,909.01
31-mar 27 5.3.1.6 Indenmizacion VARIAS CUENTAS 954.50 2,863.51
Agua, Luz y Telefono

31-ene 13 5.3.1.8 Agua, Luz y Telefono VARIAS CUENTAS 2,000.00 2,000.00
28-feb 21 5.3.1.8 Agua, Luz y Telefono VARIAS CUENTAS 2,000.00 4,000.00
31-mar 29 5.3.1.8 Agua, Luz y Telefono VARIAS CUENTAS 2,000.00 6,000.00
COSTO DE EXPLOTACION
MATERIA PRIMA
activos biologicos 408,482.14
Alimentos y Medicinas 98,156.25 506,638.39
MANO DE OBRA
Salario Vaqueros 64,800.00
Bonificacion Decreto 37-2001 6,000.00
aguinaldo 5,397.84
bono 14 5,397.84
indemnizacion 6,298.56 94,808.40
COSTOS INDIRECTOS
Honoraros veterinario 4,017.86
Sueldo seguridad y administrador 8,940.00
Bonificacion Decreto 37-2001 637.50
Cuota patronal 953.90
aguinaldo 744.70
bono 14 744.70
indemnizacion 868.97
Energia electrica y Agua 24,000.00
depreciacion casa patronal 1,687.50
depreciacion establos 375.00
depreciacion fierros 93.75 43,063.88
COSTO DE EXPLOTACION 644,510.67
COSTO POR CABEZA 6784.32

COSTO POR LIBRA 6.03
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ventas 3,339,843.75
(-) costos de ventas 644,510.67
Margen Bruto 2,695,333.08
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Sueldo administracion 29,460.00
Depreciacion mobiliario y equipo de oficina 1,300.00
Depreciacion vehiculos 2,750.00
Aguinaldo 2,454.02
Bono 14 2,454.02
Agua, Luz y Telefono 6,000.00 52,543.68
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA 2,642,789.40
(-) ISR POR PAGAR 660,697.35
(-) RESERVA LEGAL 99,104.60
GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO Y RESERVA 1,882,987.45
ACTIVO
CORRIENTE
Banrural Cta. No. 3582534522 75,804.31
G y T Continental Cta. No. 080-214354-5 3,745,625.00 3,821,429.31
NO CORRIENTE
Terrenos 300,000.00
Establos 30,000.00
(-) Depreciacion acumulada establos 1,875.00 28,125.00
(-) Depreciacion acumulada mobiliario y equipo de oficina 6,500.00 19,500.00
Vehiculos 55,000.00
(-) Deprecicion acumulada fierro de marcaje 468.75 1,031.25 516,468.75
PASIVO
CORRIENTE
Indenmizaciones por pagar 10,031.04
Cuota Laboral por Pagar 1,661.52
Aguinaldo por pagar 8,596.56
Bono 14 por pagar 8,596.56
IVA por pagar 340,402.50
Isr por pagar 660,697.35 1,068,656.01
NO CORRIENTE
SUMA PASIVO 1,118,656.01
PATRIMONIO NETO
capital autorizado, suscrito y pagado 1,150,000.00
ganancia del ejercicio 1,882,987.45
utilidades acumuladas 83,000.00 3,219,242.05
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1
CONSTITUCION
Rodríguez, en el municipio de Tecpán Guatemala, Chimaltenango, inscrita mediante
escritura pública número 379 del Registro de la Propiedad y ante la
Identificación Tributaria (NIT) 7968425-3, la cual se dedica al engorde de hatos de
ganado bovino para la venta. La finca se encuentra bajo el Régimen sobre las
Utilidades de Actividades Lucrativas.
NOTA 2
BASE DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 3
DETERIORO DE ACTIVOS
El valor en libros de los activos de la Compañía, se revisa en cada fecha de balance
a efecto de determinar, si existen o bien algún indicio del deterioro. Si existe
indicio de deterioro, se estima el monto recuperable del activo. Una pérdida por
deterioro se reconoce siempre que el valor en libros de un activo o la unidad
generadora de efectivo exceden su valor recuperable.
NOTA 4
ESTIMACIONES EN CUENTAS POR COBRAR
La compañía adopta medidas para crear un valor de cuenta incobrable para su
aplicación de cartera, tomando como base el gasto que puede ocasionar o bien la
incobrabilidad de los mismos según sus políticas de crédito.
NOTA 5
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Valor Razonable
administración de la compañía es de la opinión que el valor en libros es comparable
al valor razonable estimado. Estos instrumentos financieros incluyen efectivo,
cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Gastos de Riesgos
Los principales riesgos que está expuesta las compañías describen a continuación:

El riesgo de tipo de cambio representa la pérdida contable que podría registrarse a
la fecha de cierre dependiendo de la evolución desfavorable o favorable entre la
divisa local de la empresa y divisas extranjera de sus proveedores, clientes
NOTA 6
GASTOS
NOTA 7
ACTIVOS FIJOS
La compañía deprecia su activo fijo por el método de línea recta tomando como base
la vida útil estimada del bien, consistente en aplicar sobre el valor de adquisición o
de producción del bien a depreciar, el porcentaje fijo y constante que corresponda.

Mobiliario y equipo 20 5 años
Vehículos 20 5 años
Fierros para marcaje 25 4 años
Gastos de organización 20 5 años
Edificios e instalaciones 5 20 años
NOTA 8
TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en
quetzales utilizando la tasa de cambio vigente en el momento en que se realiza la
operación. El diferencial cambiario, si existiere alguno, que resultara entre la fecha
de la operación y la fecha de cancelación o la fecha de cierre contable si no ha sido
NOTA 9
TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en
quetzales utilizando la tasa de cambio vigente en el momento en que se realiza la
operación. El diferencial cambiario, si existiere alguno, que resultara entre la fecha
de la operación y la fecha de cancelación o la fecha de cierre contable si no ha sido
NOTA 10
IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE:
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto esperado a pagar sobre la renta
gravable para el año utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance de situación
y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
NOTA 11
PERIODO FISCAL
El periodo fiscal se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año

Caso Practico Ganadera

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Caso Practico Ganadera

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

CASO PRÀCTICO POR EL MÈTODO DE REEVALUACIÒN DE GANADO EN

UNA FINCA QUE SE DEDICA AL ENGORDE DE GANADO BOVINO

Dentro de las políticas de la finca se mencionan las siguientes:

Base de preparación de los Estados Financieros

Riesgos tipo de cambio

El riesgo de tipo de cambio representa la pérdida contable que podría registrarse

Reconocimiento de Ingresos y Gastos

Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan el equivalente en

Impuesto Sobre la Renta

Depreciación del Activo Biológico

* En los animales de raza, se debe de restar el valor de ganado común y se

La finca inicia operaciones con la siguiente información:

Durante el periodo contable se dieron los siguientes movimientos de ganado:

 Concentrado 50 quintales mensuales los cuales se compran a Q. 125.00

o Estos gastos fueron los mismos en todo el periodo los cuales se

o Se gastó salarios a 10 vaqueros el mínimo vigente mensual así como Q.

o Los gastos administrativos fueron los siguientes:

Inventario Inicial Compras Nacimientos Revaluaciones Defunciones Ventas Inventario Final

CRIOLLAS 20 4,000.00 80,000.00 4 1,562.50 6,250.00 -20 -80,000.00 4 6,250.00

CEBU 15 6,500.00 97,500.00 5 17,500.00 -15 -97,500.00 1 3,500.00 420.00 10 35,000.00

JERSEY 25 4,500.00 112,500.00 5 20,000.00 -25 -112,500.00 15 60,000.00

CRIOLLAS 15 6,000.00 90,000.00 20 120,000.00 20 120,000.00

CEBU 12 9,000.00 108,000.00 15 135,000.00 15 135,000.00

JERSEY 30 10,500.00 315,000.00 25 262,500.00 25 262,500.00

CRIOLLAS 10 10,000.00 100,000.00 1 10,000.00 1 10,000.00 8,928.57 0 0.00

15 150,000.00 25 10,000.00 22,400.00

CEBU 10 15,000.00 150,000.00 12 180,000.00 22 15,000.00 33,600.00 0 0.00

JERSEY 25 17,000.00 425,000.00 -1 -17,000.00 3 51,000.00 6,120.00 51 17,000.00 38,080.00 0 0.00

1.1.3.1.3 Inventario Activo Biológico (ganado bovino)

5.2 Costo de ventas

4 COSTO DE EXPLOTACIÓN PECUARIA

4.3 Costos Indirectos de Explotación

1.2.2 Depreciaciones Acumuladas

5.3.1 Gastos de administración

UTILIDAD BRUTA 741,527.64

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo a Normas Internacionales de Información

c. Estimaciones en cuentas por cobrar

Debido a la naturaleza de corto plazo de ciertos instrumentos financieros, la administración de la

e. Reconocimiento de Ingresos y Gastos

g. Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando la tasa

h. Impuesto Sobre la Renta

i Depreciacion del Activo Biologico

Dentro de las políticas de la finca se mencionan las siguientes:

Base de preparación de los Estados Financieros

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo a Normas

El valor en libros de los activos de la Compañía, se revisa en cada fecha de

Estimaciones en cuentas por cobrar

Debido a la naturaleza de corto plazo de ciertos instrumentos financieros, la

Riesgos tipo de cambio

El riesgo de tipo de cambio representa la pérdida contable que podría registrarse

Reconocimiento de Ingresos y Gastos

Mobiliario y equipo 20.00 5 años

Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan en quetzales utilizando

Impuesto Sobre la Renta

El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto esperado a pagar sobre la

Descripción % Vida útil

* En los animales de raza, se debe de restar el valor de ganado común y se

Para el efecto muestra los saldos al 31 de diciembre 2016.

Las actividades para el mes de enero son las siguientes:

1. El 02 de enero se compran 60 novillos a la empresa Los del Decimo, S.A.

13. Se cancelan salarios de 8 jornaleros, quienes devengan Q.2,700.00