UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

TEMA:
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

PRESENTADO POR:

YAFFREY RICARDO RUIZ HERRERA

MATRICULA:

________________15-8495_________________

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD

FACILITADORA:

AMPARO REYES
 CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Es un sistema conformado por un conjunto de procedimientos que

interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la
organización.

Un buen control Interno del efectivo debe tener procedimientos

adecuados para proteger tanto las entradas como las salidas de efectivo.
Existen dos principios básicos:

Primero: Debe haber actividades separadas para que la persona

responsable de manejar y custodiar el efectivo no sea la misma que lleve
los registros.

Segundo: Todas las entradas de efectivo se deben depositar en el Banco

diariamente. Y todos los pagos deben hacerse mediante cheques.

Procedimientos para el Control Interno: Los procedimientos que se

emplean para el control del efectivo de una Empresa depende de varios
factores como:

El Tamaño de la Empresa
La Actividad Económica que realiza
El Número de Empleados
La Fuentes de Efectivo etc.

Los Documentos más Usados para el Control de Efectivo son:

Las Tiras Registradoras
Las notas de venta o Las Facturas Pre numeradas.

Generalmente, se utilizan cajas registradoras. A medida que se van

sumando los precios en la caja van apareciendo en la parte de arriba de la
máquina. La máquina Produce dos tiras la original para el cliente y una
copia que permanece dentro de la máquina, bajo llave, hasta que es
retirada por el supervisor.

La Nota de venta y la Factura enumerada, se usan en vez de la caja

registradora para controlar y registrar la entrada de efectivo. El original se le
entrega al cliente y la copia va al departamento de Contabilidad de la
empresa. La numeración previa de estos documentos constituye un control
efectivo de las operaciones realizadas.
Cuentas del Efectivo: Las cuentas que se manejan en contabilidad para el
control del Efectivo son:

Caja Chica: Es un fondo efectivo fijo de dinero destinado a cancelar para

los gastos menores o relativamente pequeños de la empresa. Como
Pasajes, propinas, estampillas etc.

Caja: Permite llevar el control de las entradas y salidas de dinero, hoy en

día esta cuenta está en desuso, porque las entradas de dinero se depositan
diariamente en el banco y los pagos se hacen con cheque.

Faltantes y Sobrantes de Efectivo: Por mucho cuidado que tengan a dar

los vueltos a veces se puede dar más o menos. Por eso, al final del día, el
saldo de la caja registradora no es igual al que aparece anotado. Si existe
una diferencia entre lo registrado y lo realmente recibido, se supone que se
dio vuelto incorrecto y se debe anotar en una cuenta titulada “Faltante y
Sobrante de Efectivo”.

El Fondo de Caja Chica: Para tener un buen control sobre las salidas de
efectivo, todas las salidas deben hacerse mediante cheques, excepto “Caja
Chica”. La Caja Chica es un fondo efectivo fijo de dinero destinado a
cancelar para los gastos menores o relativamente pequeños de la empresa.
Como Pasajes, propinas, estampillas etc. El encargado de la Caja chica
guarda el dinero en una caja de seguridad, cada vez que hace un pago
debe hacer una salida de caja, que debe estar firmada por la persona que
recibió el dinero. Cuando queda poco dinero es necesario reponerlo