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RESUMO
PALAVRAS-CHAVE
ABSTRACT
The correct demonstration of the Working Capital of a company, allied to its adaptation
inside of a compatible Cash Flow with the organization comes to result in an important
tool of control of the finances and initial step for analyses of possible investments or of
necessary financings. Analyzed strategically, the Cash Flow serves as instrument not
KEYWORDS
INTRODUÇÃO
CCL = AC - PC
AC 51.538 PC 26.230
No Relatório para Fluxo de Caixa encontram-se campos que, pela sua utilização,
devem ser melhor explicados, conforme segue abaixo:
Saldo Final de Caixa: representa o valor obtido da soma do Saldo Inicial com o
Saldo Operacional. Permite constatar a real sobra ou falta de dinheiro em seu negócio
no período considerado, e passa a ser o Saldo inicial do próximo período.
Junto aos relatórios de Fluxo de Caixa sempre existirão espaços (colunas) para
apontamento dos valores Previstos e Realizados. Isso porque um dos fatores mais
importantes para o sucesso na gestão de uma empresa é o planejamento adequado.
Portanto, a gestão financeira deve ser cuidadosamente planejada, executada,
acompanhada e avaliada. Tal situação só é possível se as entidades estabelecerem metas
(objetivos, previsões) que as orientem a fim de evitar surpresas desagradáveis.
recebimentos de clientes;
recebimento de juros e dividendos;
TRANSVERSAL - Revista Anual do IEDA, v.4, n.4, 2006.
outros recebimentos;
pagamentos de despesas operacionais: empregados, aluguel, propaganda,
despesas financeiras, impostos, etc.
O Fluxo de Caixa Direto pode ser elaborado a partir das informações colhidas
com as operações registradas pela contabilidade por meio dos lançamentos. Há de se
lembrar que transações do tipo depreciação, exaustão, provisão para devedores
duvidosos e reavaliação de bens, entre outras, não afetam o Caixa, pois são consideradas
operações não-monetárias, e apesar de influenciarem o resultado do exercício, não
representam desembolso, pois não circulam pelo Caixa.
O Fluxo de Caixa pelo Método Indireto tem por base as informações colhidas
nas demonstrações contábeis, principalmente a DRE (Demonstração do Resultado do
Exercício), que é um documento informativo e demonstrativo da dinâmica patrimonial,
ou seja, um medidor do desempenho da empresa em dado momento, e de sua eficiência
traduzida em ganhos ou de uma situação negativa originada por perdas no período.
- com atuação no mercado regional há três anos, mais de 90% das vendas da
empresa têm condições de pagamento a prazo, com grande variação dos períodos,
sendo a maioria sob a condição ―prazo safra‖, evidenciando os meses em que se dá a
colheita e comercialização da produção. Em alguns casos o prazo fica superior a seis
meses;
- o faturamento mensal é alto, sendo que as notas fiscais de maior valor são
emitidas para poucos clientes, ou seja, uma quantidade mínima de clientes é que são
responsáveis por grande parte das vendas realizadas;
Com a elaboração do Fluxo de Caixa nas condições descritas, até o 2º dia útil do
mês, o mesmo é encaminhado à Gerência Geral, para que junto das Gerências
Administrativa e Comercial, analisem os dados e adiantem algumas providências.
CONCLUSÃO
FRANCO, Hilário. Estrutura, análise e interpretação de balanços. 15ª ed. São Paulo:
Atlas, 1992.