EPE - UPC 2014

CONTABILIDAD

GRUPO 4

PROFESOR: FERNANDEZ WALTER SECHURAN

INTEGRANTES

Erika, Tarazona Suarez

Sonia, Cortez Perez
Jandira, Sempertegui Bringas
Yanila, Carrillo Quezada
Sergio, Muñoz Romero

SECCIÓN:

2O15

0
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

INDICE

INTRODUCCIÓN ……………………………………………………………. 2
BALANCE INICIAL……………………………………………………………. 3
TRANSACCIONES DEL MES…………………………………………………. 5
REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO ……………………………………………. 7
REGISTRO EN EL LIBRO MAYOR…………………………………………… 9
BALANCE DE COMPROBACIÓN……………………………….……………. 11
ESTADO DE RESULTADOS FINANCIEROS…………………………………. 12
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ………………………………….. 13
CONCLUSIONES……………………………………………………………….. 14
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………… 15

1
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se elaboró con la finalidad de conocer el proceso de la elaboración de

los estados financieros de una empresa, a fin de identificar los elementos y como estos
afectan los saldos finales que se muestran en el estado de situación financiera y en el estado
de resultados.
Para ello, hemos trabajado con la empresa PGN GASNORTE S.A.C, la cual fue constituida
en el año 2009 por los accionistas PECSA y peruana de Gas Natural S.A.C., ahora Gazel.
Esta empresa se dedica a la compresión y despacho de gas natural vehicular y ganó el
proceso de licitación del Instituto Metropolitano Protransporte de Lima.
Con este fin, se muestran los saldos al 31 de octubre del año 2013.

2
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

BALANCE INICIAL

SOUTHERN LEGACY PERU S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE SETIEMBRE DE 2014

ACTIVO
sep-14 PASIVO Y PATRIMONIO NETO sep-14
S/. S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE:

Efectivo y equivalentes de efectivo 1,208,521 Sobregiros bancarios
Cuentas por cobrar comerciales, neto 213,569 Obligaciones financieras 990,609
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas - Cuentas por pagar comerciales 293,433
Otras cuentas por cobrar 855,426 Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 487,549
Existencias neto 407,728 Otras cuentas por pagar 54,738
Gastos pagados por anticipado 5,324
Total pasivo corriente 1,826,329
Total del activo corriente 2,690,568
PASIVO NO CORRIENTE:
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras 7,284,887
Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 1,705,914
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 1,680,400 Pasivos por impuesto a la renta diferido
Inversiones en subsidiarias
Inmuebles y equipos, neto 11,863,163 Total pasivo no corriente 8,990,801
Activos intangibles, neto 349,061
Impuesto a la renta diferido 570,726 TOTAL PASIVO 10,817,130
Gastos contratados por anticipado
PATRIMONIO NETO (Nota 12)
Total activo no corriente 14,463,350 Capital Social 6,836,000
Reserva legal 197,629
Resultados acumulados -1,609,104
Resultados del ejercicio 912,262

TOTAL PATRIMONIO NETO 6,336,787

TOTAL ACTIVO 17,153,918 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,153,917

3
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

4
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

TRANSACCIONES DEL MES

1. 03/09 Se compraron útiles de oficina S/. 1,400.00. La compra se realizó al contado.

Incluye IGV. 60% Costo de servicio, 40% gasto Administrativo.

2. 05/09 Se paga AFP un total de S/.2,295.69 (AFP Integra S/.1,068.38, AFP Prima
S/.891.67, AFP Profuturo S/.235.62 y AFP Habitat por S/.100.02)

3. 06/09 La compañía realiza la facturación por la prestación de servicios por S/.

112,580 + IGV. Se cobró el 50% e ingresó en la cuenta ordinaria del Banco
Interbank.

4. 10/09 Se paga a la SUNAT por concepto de Renta de Cuarta S/.6,342, Renta de

Quinta S/.1,475, se paga ESSALUD por S/.1,282 y ONP por S/.873.

5. 11/09 Se paga la cuota 10 del préstamo vigente con el Banco Interbank por el
importe de S/.95, 000.

6. 12/09 Se cobra el 50% de la venta del día 06/11.

7. 13/09 La compañía realiza la facturación por la prestación de servicios por S/.133,

600 + IGV. Se cobró el mismo día el importe total facturado.

8. 15/09 Se realiza el depósito de CTS correspondiente al periodo Mayo – Octubre

2013 por el importe de S/115,000

9. 20/09 La compañía realiza la facturación por la prestación de servicios por

S/.120,300 + IGV. La venta fue realizada 70% contado y 30% crédito a 7 días.

10. 24/09 La empresa otorga un préstamo al personal por el importe S/.1, 000.

11. 27/09 Se cobra el 30% de la venta del día 20/11.2013.

5
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014
12. 30/09 Se paga la planilla de remuneraciones del mes por el importe de S/.36,560

Datos adicionales:
Provisión de planillas: 80% Costo de Servicio, 20% Gasto Administrativo.
Provisión de depreciación: 70% Costo de Servicio, 30% Gasto Administrativo.
Provisión de Beneficios Sociales: 80% Costo de Servicio, 20% Gasto
Administrativo.

SOUTHERN LEGACY PERU S.A.C.

Registro en el Libro Diario

6
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014
Setiembre 2014

Nro. Fecha Descripción Debe Haber

S/. S/.
1 03-sep Suministros 1,186

Útiles de Oficina 763

Artículos de Limpieza 424

Tributos por pagar 214
Cuentas por pagar
comerciales 1,400
Facturas por pagar
Por la compra de útiles de oficina y artículos de limpieza
Cuentas por pagar
2 03-sep comerciales 1,400
Facturas por pagar
Efectivo y equivalente
de efectivo 1,400
Banco Interbank
Por el pago de la factura de útiles de oficina y limpieza

3 05-sep Otras Cuentas por Pagar - AFP 2,296

AFP Integra 1,068

AFP Prima 892

AFP Profuturo 236

AFP Habitat 100

Efectivo y equivalente
de efectivo 2,296
Banco Interbank
Por el pago de AFP del personal

4 06-sep Cuentas por cobrar comerciales 132,844

Facturas por cobrar
Tributos por pagar -
IGV 20,264
Ventas 112,580
Por la prestación de servicios

5 06-sep Efectivo y equivalente de efectivo 66,422

7
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014
Banco Interbank
Cuentas por cobrar
comerciales 66,422
Por el cobro del 50% de la venta del 06/09

6 10-sep Tributos por pagar 9,972

Renta de Cuarta Categoría 6,342

Renta de Quinta Categoría 1,475

Essalud 1,282

ONP 873
Efectivo y equivalente
de efectivo 9,972
Banco Interbank
Por el pago de tributos varios

7 11-sep Obligaciones financieras 95,000

Efectivo y equivalente
de efectivo 95,000
Banco Interbank
Por el pago de cuota 10 del préstamo a Interbank
8 12-sep Efectivo y equivalente de efectivo 66,422
Banco Interbank
Cuentas por cobrar
comerciales 66,422
Por el cobro del 50% de la venta del 06/09

9 13-sep Cuentas por cobrar comerciales 157,648

Facturas por cobrar
Tributos por pagar -
IGV 24,048
Ventas 133,600
Por la prestación de servicios

10 13-sep Efectivo y equivalente de efectivo 157,648

Banco Interbank
Cuentas por cobrar
comerciales 157,648
Por el cobro total de la venta del día 13/09

8
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014
11 15-sep Compensación por Tiempo de Servicio 15,000
Efectivo y equivalente
de efectivo 15,000
Banco Interbank
Por el pago de CTS del personal
12 20-sep Cuentas por cobrar comerciales 141,954
Facturas por cobrar
Tributos por pagar -
IGV 21,654
Ventas 120,300
Por la prestación de servicios

13 20-sep Efectivo y equivalente de efectivo 99,368

Banco Interbank
Cuentas por cobrar
comerciales 99,368
Por el cobro del 70% de la venta del 20/09

14 24-sep Cuentas por cobrar al personal 1,000

Efectivo y equivalente
de efectivo 1,000
Banco Interbank
Por el préstamo al personal
15 27-sep Efectivo y equivalente de efectivo 42,586
Banco Interbank
Cuentas por cobrar
comerciales 42,586
Por el cobro del 30% de la venta del 20/09

16 28-sep Otras cuentas por pagar (Remuneración) 35,000

Efectivo y equivalente
de efectivo 35,000
Banco Interbank
Por el pago de planilla del personal
1,025,960 1,025,960

SOUTHERN LEGACY PERU S.A.C.

9
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014
Registro en el Libro Mayor
Setiembre 2014

Cuentas por pagar

Suministros Tributos por pagar comerciales
293,433 SI
1 1,186 1 214 20,264 4 2 1,400 1,400 1
6 9,972 24,048 9
21,654 12
M
MM 1,186 - MM 10,185 65,966 M 1,400 1,400
SF 1,186 SF 55,781 SF 293,433

Efectivo y equivalente de Otras Cuentas por

efectivo Pagar Ventas
SI 1,208,521 54,738 SI -

5 66,422 1,400 2 3 2,296 112,580 4

8 66,422 2,296 3 11 15,000 133,600 9

10 157,648 9,972 6 16 35,000 120,300 12

13 99,368 95,000 7
1
15 42,586 15,000 1
1
1,000 4
1
35,000 6
M
MM 432,446 159,667 MM 52,296 - M - 366,480
SF 1,481,300 SF 2,442 SF 366,480

10
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014
Cuentas por cobrar Obligaciones Otras Cuentas por
comerciales Financieras Cobrar
SI 213,569 8,275,496 SI SI 855,426

4 132,844 66,422 5 7 95,000 14 1,000

1
9 157,648 157,648 0

12 141,954 66,422 8 -
99,368 13
1
42,586 5
MM 432,446 432,446 MM 95,000 -
M
SF 213,569 SF 8,180,496 M 1,000 -
SF 856,426

Gastos Pagados por Otras cuentas por

Existencias Neto anticipado cobrar a largo plazo
SI 407,728 SI 5,324 SI 1,680,400

MM - - MM - - MM - -
SF 407,728 SF 5,324 SF 1,680,400

Activos intangibles, Impuesto a la renta

Inmuebles y equipos, neto
neto diferido
SI 11,863,163 SI 349,061 SI 570,726

MM - - MM - - MM - -
SF 11,863,163 SF 349,061 SF 570,726

Capital Social Reserva legal

11
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014
Otras cuentas por pagar a
partes relacionadas
2,193,463 SI 6,836,000 SI 197,629 SI

MM - - MM - - MM - -
SF 2,193,463 SF 6,836,000 SF 197,629

Resultados del
Resultados acumulados
ejercicio
-1,609,104 SI 912,262 SI

MM - - MM - -
SF -1,609,104 SF 912,262

12
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

SOUTHERN LEGACY PERU S.A.C.

BALANCE DE COMPROBACION
Setiembre 2014

ESTADO DE ESTADO DE
SALDOS INICIALES MOVIMIENTO MAYOR SALDOS FINALES
COD SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS INTEGRALES
CUENTAS
CTAS PASIVO Y COSTOS Y
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO INGRESOS
PATRIMONIO GASTOS
Suministros 1,186 0 1,186 1,186
Tributos por pagar 10,185 65,966 55,781 55,781
Cuentas por pagar
comerciales 293,433 1,400 1,400 293,433 293,433
Efectivo y equivalente de
efectivo 1,208,521 432,446 159,667 1,481,300 1,481,300
Otras Cuentas por Pagar 54,738 52,296 0 2,442 2,442
Ventas 0 366,480 366,480 366,480
Cuentas por cobrar comer. 213,569 432,446 432,446 213,569 213,569
Obligaciones Financieras 8,275,496 95,000 0 8,180,496 8,180,496
Otras Cuentas por Cobrar 855,426 1,000 0 856,426 856,426
Existencias Neto 407,728 0 0 407,728 407,728
Gastos Pagados por anticipa. 5,324 0 0 5,324 5,324
Otras cuentas por cobrar a
largo plazo 1,680,400 0 0 1,680,400 1,680,400
Inmuebles y equipos, neto 11,863,163 0 0 11,863,163 11,863,163
Activos intangibles, neto 349,061 0 0 349,061 349,061
Impuesto a la renta diferido 570,726 0 0 570,726 570,726
Otras cuentas por pagar a
partes relacionadas 2,193,463 0 0 2,193,463 2,193,463
Capital Social 6,836,000 0 0 6,836,000 6,836,000
Reserva legal 197,629 0 0 197,629 197,629
Resultados acumulados -1,609,104 0 0 -1,609,104 -1,609,104
Resultados del ejercicio 912,262 0 0 912,262 912,262
17,153,918 17,153,917 1,025,960 1,025,960 17,428,884 17,428,883 17,428,884 17,062,403 0 366,480
RESULTADO DEL MES 366,480 366,480
17,428,884 17,428,884 366,480 366,480

11
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

SOUTHERN LEGACY PERU S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE SETIEMBRE DE 2014

ACTIVO sep-14 PASIVO Y PATRIMONIO NETO sep-14

S/. S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE:
Efectivo y equivalentes de efectivo 1,481,300 Sobregiros bancarios -
Cuentas por cobrar comerciales, neto 213,569 Obligaciones financieras 895,609
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas - Cuentas por pagar comerciales 293,433
Suministros 1,186 Tributos por pagar 55,781
Otras cuentas por cobrar 856,426 Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 487,549
Existencias neto 407,728 Otras cuentas por pagar 2,442
Gastos pagados por anticipado 5,324
Total pasivo corriente 1,734,815
Total del activo corriente 2,965,534
PASIVO NO CORRIENTE:
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras 7,284,887
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 1,680,400 Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 1,705,914
Inmuebles y equipos, neto 11,863,163 Total pasivo no corriente 8,990,801
Activos intangibles, neto 349,061 TOTAL PASIVO 10,725,616
Impuesto a la renta diferido 570,726 PATRIMONIO NETO (Nota 12)
Gastos contratados por anticipado - Capital Social 6,836,000
Reserva legal 197,629
Total activo no corriente 14,463,350 Resultados acumulados -1,609,104
Resultados del ejercicio 1,278,742

TOTAL PATRIMONIO NETO 6,703,267

TOTAL ACTIVO 17,428,884 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,428,884

12
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

13
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

14
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

15
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

CONCLUSIONES

Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las

empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los
recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se
presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y
dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados
de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la
evaluación del impacto que esta tiene sobre los factores sociales externos.

Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la solvencia y
liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y
características de los recursos financieros, así como su rendimiento.

14
CONTABILIDAD
 EPE - UPC 2014

BIBLIOGRAFÍA

http://es.slideshare.net/dioniciodgm/importancia-y-aplicacin-de-los-estados-financieros-
basicos-diapositivas

http://www.monografias.com/trabajos100/estado-situacion-financiera/estado-situacion-
financiera.shtml

MATERIAL COLGADO EN EL BLACKBOARD DE LA UPC

15
CONTABILIDAD