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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)
RECINTO CIBAO ORIENTAL NAGUA

PARTICIPANTE:

Chayanne G. Anderson

Matricula: 14-0427

ASIGNATURA:

Sistema de contabilidad gubernamental

FACILITADORA:

Luz Yberkis Escolástico


TEMA:

Sistema Nacional De Contabilidad Pública

María Trinidad Sánchez,


Ciudad Nagua
Enero, 12
Estimados participantes.

Después de investigar y estudiar la Unidad I, según el programa


de esta asignatura, elabore y suba a este espacio lo siguiente:

1- Elabore un control de lectura de la unidad.

Conceptualización de Efectivo en caja & banco.


Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una
organización para cubrir sus inmediatas obligaciones. se considera como
efectivo las partidas del activo circulante que es mencionado a
continuación:
 Dinero de curso legal, propietarion de la empresa, es decir, dinero
de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la ley
impone de acuerdo a lo especificado en la ley del Bacon Central y la
Ley General de Bancos y otras instituciones financieras.
 Deposito realizados en los Bancos, en las cuentas de corrientes y de
ahorro a favor de la empresa.
 Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios,
cheques de gerencia, cheques de viajeros y otros instrumentos de
crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos que
legalmente posea la Empresa.
 Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca
nacional.

Importancia de la administración del efectivo.


La administración del efectivo y los valores negociables es una de las áreas
más importantes de la administración del capital de trabajo. Como ambos
son los activos más líquidos de la empresa, pueden constituir a la larga la
capacidad de pagar las cuentas en el momento de su vencimiento. En
forma colateral, estos activos líquidos pueden funcionar también como una
reserva de fondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo así
el riesgo de una "crisis de solvencia".
Dado que los otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios) se
convertirán finalmente en activo mediante la cobranza y las ventas, el
dinero efectivo es el común denominador al que pueden reducirse todos los
activos líquidos.
Los "valores negociables" son instrumentos de inversión a corto plazo que
la empresa utiliza para obtener rendimientos sobre fondos temporalmente
ociosos. Cuando una empresa experimenta una acumulación excesiva de
efectivo, utilizará una parte de él como un instrumento generador de
intereses. Aun cuando los bancos comerciales pueden pagar intereses
sobre los depósitos a la vista, los clientes perciben generalmente tal
compensación por los saldos en sus cuentas, en forma de honorarios
reducidos por servicio o tasas menores de interés sobre préstamos, o bien
ambas cosas. Ciertos sistemas de obtención de intereses altamente
líquidos permiten a la empresa percibir utilidades sobre el efectivo ocioso,
sin que por ello sacrifiquen parte de su liquidez.

Inversiones a corto plazo.


Las inversiones a corto plazo o inversiones temporales, son aquellas
que tienen un lapso de tiempo de meses o como máximo un año, ya que
como su nombre lo indica estas transacciones suelen ser de manera
sencilla y rápida. Una de las características que representan a este tipo de
inversión es que se realizan con dinero en efectivo, con el fin de obtener un
dinero extra cuando se necesite realizar operaciones corrientes e incluso
de emergencia.

Fondo de caja chica.

La caja menor, caja chica, es una cantidad pequeña de fondos en dinero


efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que
desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos,
firmarlos y convertirlos en efectivo.
La forma más común de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo
fijo. El fondo inicial se crea mediante la emisión de un cheque por la
cantidad deseada. La entrada para este fondo inicial sería debitar caja
menor y acreditar efectivo.
Cuando los gastos se hacen, el administrador del fondo, rembolsará a los
empleados y emitirá un recibo de caja menor. En cualquier momento el
efectivo total más los recibos emitidos deben igualar la cantidad inicial del
fondo.
Cuando el efectivo se hace bajo, el administrador entrega todos los recibos
de reembolso. Si la cantidad fuera por ejemplo $200.000 y la mayoría de los
gastos fueron para suministros de oficina, entonces se emite un cheque por
$200.000 el cual se debita a la cuenta de suministros de oficina. Una vez el
cheque se hace efectivo, el administrador vuelve a tener la cantidad original
en efectivo. Esto es caja menor.
La conciliación bancaria.
La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso
que permite confrontar y conciliar los valores económicos que
una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o
de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro
auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto. La conciliación
bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una
mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que para
realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente
económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha
empresa.
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza
correctamente y periódicamente, puede conllevar beneficios para la
empresa, como tener la contabilidad al día, mejorar el control de los
recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una inspección o
disponer de información de calidad para la toma de decisiones. Suele
hacerse de mes en mes, pero se puede hacer cada menos tiempo si es
necesario.

2- Presente un esquema indicando los órganos que componen


la estructura del sistema gubernamental del Estado
Dominicano.
3- 3-Realice un resumen de los objetivos y características del
sistema de contabilidad gubernamental establecidos en la
ley No 126-01 Capitulo II.

Artículo 6.- El Sistema de Contabilidad Gubernamental comprenderá el


conjunto de principios, órganos, normas y procedimientos técnicos que
permitan evaluar, procesar y exponer los hechos económicos y financieros
que afecten o puedan llegar a afectar el patrimonio de los organismos
comprendidos en el ámbito de la presente ley.

Artículo 7.- El Sistema de Contabilidad Gubernamental tendrá por objeto:

1.- El registro sistemático de todas las transacciones relativas a la


situación económica y financiera de los organismos comprendidos en el
artículo 2 de la presente ley;
2.- Producir los estados financieros básicos de un sistema contable y los
que ordenen las normas vigentes;
3.- Producir la información financiera necesaria para la toma de decisiones
por parte de los responsables de la gestión de las finanzas públicas y para
los terceros interesados en las mismas;
4.- Suministrar la información que se requiera sobre el sector público para
la formación de las cuentas nacionales.

Artículo 8.- El sistema de contabilidad gubernamental creado mediante la


presente ley, tendrá las características generales siguientes:

1.- Es un sistema único, uniforme, integrado y aplicable en los organismos


mencionados en el artículo 2 de la presente ley;
2.- Se fundamentará en los principios de contabilidad de aceptación
general para el sector Público;

3.- Integrará las cuentas presupuestarias y propietarias del Estado. Se


entenderá por cuentas presupuestarias aquellas que son necesarias para
el control de los ingresos y empleo de todos los fondos, apropiaciones y
asignaciones. Por cuentas propietarias se entenderá las relacionadas con
los bienes, obligaciones e inversiones que aumenten o disminuyan el
patrimonio del Estado;

4.- Se llevará en libros y registros y con la metodología que prescriba la


Dirección General de Contabilidad Gubernamental;
5.- Producirá los estados financieros que reflejen los activos y pasivos, el
patrimonio, el resultado económico de la gestión y la ejecución de los
ingresos y gastos presupuestarios de los organismos públicos y estará
orientada a determinar los costos de la producción pública;

6.- Podrá estar soportado electrónicamente y garantizará que la


información correspondiente a cada transacción ingrese al sistema una
sola vez, alimente los registros relacionados y genere las salidas de
información necesarias;

7.- Por medios informáticos se podrán generar comprobantes, procesar,


transmitir y archivar documentos e informaciones y producir los libros
"diario" y "mayor", inventarios y demás libros auxiliares. El reglamento
establecerá los mecanismos de seguridad y control que garantice la
integridad de los documentos e informaciones;

8.- El ejercicio social para el gobierno central y los organismos que se


indican en el artículo 2 de la presente ley será del primero (1ro.) de enero al
treinta y uno (31) de diciembre de cada año.