CF GM_PCPI | 1 Columna

Actividad de simulación.
_____________________________ 1/10/X0 ____________________________
75.000 (572) Bancos a (100) Capital Social
75.000
___________________________ 2/10/X0 ______________________________
3.601 (621) Arrendamientos y cánones
756,21 (472) H.P IVA soportado a (4751) H.P acreedora por
retenciones
practicadas 684,19
a (410.1) Acreedores por
prestaciones
de servicios Marta
García
Martinez
3.673,02
___________________________ 5/10/X0 ______________________________
11.000,5 (600) Compra de mercaderías
2.310,11 (472) HP IVA soportado a (400.1) Proveedores
El mundo de los
videojuegos
S.A
13.310,61
___________________________ 6/10/X0 ______________________________
3.673,02 (410.1) Acreedores por prestaciones
de servicios a (572) Bancos
3.673,02
___________________________ 7/10/X0 ______________________________ 45___ = 0,017086163
114,42 (216.1) Mobiliario, sillas 2.633,71
457,69 (216.2) Mobiliario, mesas
60,69 (216.3) Mobiliario, cajoneras 0,017086163 × 112,50 =
320,99 (216.4) Mobiliario, armarios 1,92
265,38 (216.5) Mobiliario, estanterías 112,5 + 1,92 = 114,42
1.459,54 (216.6) Mobiliario, mamparas
0,017086163 × 450 = 7,69
562,53 (472) HP IVA soportado a (523.1) Proveedores de
450 + 7,69 = 457,69
inmov.
a corto plazo
Ofimobel S.A
3.241,24
___________________________ 10/10/X0 _____________________________
156,48 (602) Compra de otros aprovisionamientos
32,86 (472) HP IVA soportado a (400.2) Proveedores.
Papelería
ecológica
189,34
______________________________ ___________________________
189,34 (400.2) Proveedores. Papelería
Ecológica a (572) Bancos
189,34
___________________________ 12/10/X0 _____________________________
25.270 (600) Compra de mercaderías
5.306,70 (472) HP IVA soportado a (401.3) Proveedores
efectos
comerciales a pagar
El Paraíso de las Consolas
S.A
30.576,70

1|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

__________________________ 17/10/X0 ______________________________

3.241,24 (523.1) Proveedores de inmov.
a corto plazo Ofimobel S.A a (572) Bancos
3.241,24

___________________________ 17/10/X0 _____________________________

140 (624) Transportes
29,4 (472) HP IVA soportado a (410.2) Acreedores por
prestaciones de servicios
Transform, S.L
169,40
____________________________ _____________________
169,40 (410.2) Acreedores por prestaciones
de servicios Transform, S.L a (572) Bancos
169,40

___________________________ 17/10/X0 __________________________

2.700,11 (4310.1) Efectos comerciales
en cartera Juguetería Manuel Puebla S.L
a (700) Venta de mercaderías
2.091,50
a (759) Ingresos por servicios
diversos
140
a (477) HP IVA repercutido
468,61
___________________________ 20/10/X0 _____________________________
26.516,16 (218) Elementos de transporte
5.210,29 (472) HP IVA soportado a (523.2) Proveedor de
inmovilizado
a c/p. Automóviles Diego
Illescas S.A
31.726,45
_____________________________ _________________________
31.726,45 (523.2) Proveedor de inmovilizado
a c/p. Automóviles Diego
Illescas S.A a (572) Bancos
31.726,45
___________________________ 20/10/X0 _____________________________
125,42 (631) Otros tributos a (572) Bancos
125,42

___________________________ 20/10/X0 _____________________________

13.310,61 (400.1) Proveedores. El mundo de
los videojuegos S.A a (572) Bancos
13.310,61

_____________________________ 23/10/X0 _____________________________

1.600 (217.1) Equipos para procesos de inform. ordenador
300 (217.2) Equipos para procesos de inform. impresora
399 (472) HP IVA soportado a (523.3) Proveedores de
inmov.
a corto plazo
Todo Computers S.L
2.299
___________________________ 25/10/X0 _____________________________
1.600 (206) Aplicaciones informáticas

2|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

336 (472) HP IVA soportado a (523.4) Proveedores de

inmov.
a corto plazo
Informática siglo XXI, S.L
1.936
_____________________________ _________________________
1.936 (523.4) Proveedores de inmovilizado
a corto plazo
Informática siglo XXI, S.L a (572) Bancos
1.936
___________________________ 28/10/X0 _____________________________
4.243, 47 (430.2) Clientes
Juguetes Lidia López a (700) Venta de mercaderías
3.507
a (477) HP IVA repercutido
736,47
_____________________________ ___________________________
4.243,47 (572) Bancos a (430.2) Clientes
Juguetes Lidia López
4.243,47
___________________________ 31/10/X0 _____________________________
1.050 (640) Sueldos y salarios
381,76 (642) Seguridad social a cargo de la empresa
a (4751)H.P acreedora por
retenciones practicadas
105
a (476) Organismos de la
Seguridad
Social acreedores
458,6
a (465) Remuneraciones
pendientes
de pago
868,16
_________________________ ______________________________
990 (640) Sueldos y salarios
359,67 (642) Seguridad social a cargo de la empresa
a (4751)H.P acreedora por
retenciones practicadas
89,10
a (476) Organismos de la
Seguridad
Social acreedores
432,06
a (465) Remuneraciones
pendientes
de pago
828,51
__________________________ 1/11/X0 _______________________________
3.601 (621) Arrendamientos y cánones
756,21 (472) H.P IVA soportado a (4751) H.P acreedora por
retenciones practicadas
684,19
a (410.1) Acreedores por
prestaciones
de servicios
3.673,02
__________________________ 3/11/X0 _______________________________
3|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

868,16 (465) Remuneraciones pendientes

de pago a (572) Bancos
868,16
__________________________ 3/11/X0 _______________________________
828,51 (465) Remuneraciones pendientes
de pago a (572) Bancos
828,51
__________________________ 4/11/X0 _______________________________
3.507 (700) Venta de mercaderías
736,47 (477) HP IVA repercutido a (700) Venta de mercaderías
2.107
a (438.2) Anticipo de clientes
Juguetes Lidia López S.L
1.400
a (477) HP IVA repercutido
736,47
__________________________ 5/11/X0 _______________________________
3.673,02 (410.1) Acreedores por prestaciones
de servicios. Marta
García Martínez a (572) Bancos
3.673,02

__________________________ 8/11/X0 _______________________________

768,06 (625) Primas de seguros a (410.3) Acreedores por
prestaciones
de servicios. Seguros
González
e Hijos S.A
768,06
___________________________ 10/11/X0 ____________________________
768,06 (410.3) Acreedores por prestaciones
de servicios. Seguros González
e Hijos S.A a (572) Bancos
768,06
__________________________ 11/11/X0 ______________________________
66,83 (627) Publicidad, propaganda y
relaciones públicas a (410.4) Acreedores por
prestaciones
de servicios. Restaurante
Begoña
Serrano S.L
66,83
_____________________________ ____________________________
66,83 (410.4) Acreedores por prestaciones
de servicios. Restaurante Begoña
Serrano S.L a (572) Bancos
66,83
__________________________ 13/11/X0 ______________________________
72,63 (629) Otros servicios
15,25 (472) H.P IVA soportado a (410.5) Acreedores por
prestaciones
de servicios
Comunicaciones Sitel S.A
87,88
__________________________ 14/11/X0 ______________________________
1.400 (438.2) Anticipo de clientes
19.205,72 (430.2) Clientes Juguetes Lidia López S.L

4|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

a (700) Venta de mercaderías

17.272,50
a (477) HP IVA repercutido
3.333,22
___________________________ 15/11/X0 _____________________________
87,88 (410.5) Acreedores por prestaciones
de servicios. Comunicaciones Sitel S.A
a (572) Bancos
87,88
__________________________ 15/11/X0 ______________________________
5.771,10 (600) Compra de mercaderías
1.211,93 (472) HP IVA soportado a (400.1) Proveedores
El Mundo de los videojuegos
S.A
6.983,03
__________________________ 17/11/X0 ______________________________
495,87 (623) Servicios de profesionales
independientes
104,13 (472) H.P IVA soportado a (4751) HP acreedora por
retenciones
practicadas
74,38
a (410.6) Acreedores por
prestaciones
de servicios. Marta Cela
Asesoría
525,62
______________________________ ___________________________
525,62 (410.6) Acreedores por prestaciones
de servicios. Marta Cela
Asesoría a (572) Bancos
525,62
__________________________ 20/11/X0 ______________________________
12.445 (600) Compra de mercaderías
2.613,45 (472) HP IVA soportado a (400.3) Proveedores El
Paraiso
de las Consolas S.A
15.058,45
__________________________ 22/11/X0 ______________________________
1.819,80 (622) Reparaciones y conservación
382,16 (472) H.P IVA soportado a (4751) HP acreedora por
retenciones
practicadas
272,97
a (410.7) Acreedores por
prestaciones
de servicios. Reformas
Juan
Antonio García
1.928,99
_____________________________ ___________________________
1.928,99 (410.7) Acreedores por prestaciones
de servicios. Reformas Juan
Antonio García a (572) Bancos
1.928,99

__________________________ 23/11/X0 ______________________________

15.058,45 (400.3) Proveedores El Paraiso de las Consolas S.A.
5|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

a (572) Bancos
15.058,45

__________________________ 24/11/X0 ______________________________

21.150,80 (4310.1) Efectos comerciales en
cartera Juguetería Manuel
Puebla S.L a (700) Venta de mercaderías
17.480
a (477) HP IVA repercutido
3.670,80
_________________________ ___________________________
21.150,80 (4311.1) Efectos comerciales descontados
Juguetería Manuel Puebla S.L
a (4310.1) Efectos
comerciales
en cartera. Juguetería
Manuel
Puebla S.L
21.150,80
________________________ _____________________________
20.910,69 (572) Bancos
240,11 (665) Intereses por descuento
de efectos a (5208) Deudas por efectos
descontados
21.150,80
___________________________ 28/11/X0 _____________________________
83 (631) Otros tributos a (572) Bancos
83

___________________________ 30/11/X0 _____________________________

990 (640) Sueldos y salarios
359,67 (642) Seguridad social a cargo de la empresa
a (4751)H.P acreedora por
retenciones practicadas
89,10
a (476) Organismos de la
Seguridad
Social acreedores
432,06
a (465) Remuneraciones
pendientes
de pago
828,51
_________________________ ________________________
1.050 (640) Sueldos y salarios
381,76 (642) Seguridad social a cargo de la empresa
a (4751)H.P acreedora por
retenciones practicadas
105
a (476) Organismos de la
Seguridad
Social acreedores
458,6
a (465) Remuneraciones
pendientes
de pago
868,16
___________________________ 30/11/X0 _____________________________
6|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

6.983,03 (400.1) Proveedores El Mundo de los videojuegos S.A

a (572) Bancos
6.983,03

_________________________ 1/12/X0 ______________________________

3.601 (621) Arrendamientos y cánones
756,21 (472) H.P IVA soportado a (4751) H.P acreedora por
retenciones practicadas
684,19
a (410.1) Acreedores por
prestaciones
de servicios
Marta García Martinez
3.673,02
__________________________ 2/12/X0 _______________________________
174,15 (628) Suministros
36,57 (472) H.P IVA soportado a (410.8) Acreedores por
prestaciones
de servicios Iberluz S.A
210,72
__________________________ 3/12/X0 _______________________________
828,51 (465) Remuneraciones pendientes
de pago a (572) Bancos
828,51
__________________________ 3/12/X0 _______________________________
868,16 (465) Remuneraciones pendientes
de pago a (572) Bancos
868,16
__________________________ 5/12/X0 _______________________________
3.673,02 (410.1) Acreedores por prestaciones
de servicios Marta García Martínez
a (572) Bancos
3.673,02

__________________________ 5/12/X0 _______________________________

210,72 (410.8) Acreedores por prestaciones
de servicios de servicios Iberluz S.A
a (572) Bancos
210,72
__________________________ 6/12/X0 _______________________________
12.992,38 (4310.3) Efectos comerciales
en cartera Juguetería Sol y Luna S.L
a (700) Venta de mercaderías
10.737,50
a (477) HP IVA repercutido
2.254,88
__________________________ 7/12/X0 _______________________________
12.992,38 (4312.3) Efectos comerciales en
gestión de cobro a (4310.3) Efectos
comerciales
en cartera
12.992,38
__________________________ 8/12/X0 _______________________________
295,76 (407.1) Anticipos a proveedores
(El Mundo de los videojuegos)
62,11 (472) H.P IVA soportado a (609) Rappels por compras
295,76

7|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

a (472) H.P IVA soportado

62,11

__________________________ 10/12/X0 _______________________________

404,25 (627) Publicidad, propaganda y relaciones
públicas
84,89 (472) H.P IVA soportado a (410.9) Acreedores por
prestaciones
de servicios. El mundo de la
publicidad
489,14
_______________________________ _________________________
489,14 (410.9) Acreedores por prestaciones
de servicios. El mundo de la
publicidad a (572) Bancos
489,14
__________________________ 13/12/X0 _______________________________
72,63 (629) Otros servicios
15,25 (472) H.P IVA soportado a (410.5) Acreedores por
prestaciones
de servicios
87,88
Comunicaciones Sitel S.A

__________________________ 15/12/X0 ______________________________

7.742,50 (600) Compra de mercaderías
1.625,93 (472) HP IVA soportado a (401.3) Proveedores efectos
comerciales a pagar
9.368,43
__________________________ 15/12/X0 ______________________________
87,88 (410.5) Acreedores por prestaciones
de servicios a (572) Bancos
87,88
Comunicaciones Sitel S.A
__________________________ 17/12/X0 ______________________________
29.384,85 (430.1) Clientes. Juguetería
Manuel Puebla S.L a (700) Venta de mercaderías
24.285
a (477) HP IVA repercutido
5.099,85
__________________________ 17/12/X0 ______________________________
2.700,11 (572) Bancos a (4310.1) Efectos comerciales
en cartera
2.700,11
_________________________ 19/12/X0 _____________________________
61,16 (629) Otros servicios
12,84 (472) H.P IVA soportado a (410.10) Acreedores por
prestaciones
de servicios. E.S ARBA S.A
74
____________________________ ____________________________
74 (410.10) Acreedores por prestaciones
de servicios. E.S ARBA S.A a (572) Bancos
74
__________________________ 21/12/X0 ______________________________
3.350 (600) Compra de mercaderías
641,39 (472) HP IVA soportado a (407.1) Anticipos a proveedores
295,76

8|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

a (401.1) Proveedores efectos

comerciales a pagar
3.695,63
__________________________ 21/12/X0 ______________________________
29.384,85 (572) Bancos a (430.1) Clientes. Juguetería
Manuel Puebla S.L
29.384,85
__________________________ 23/12/X0 ______________________________
13.533,85 (430.3) Clientes
Juguetería Sol y Luna S.L a (700) Venta de mercaderías
11.185
a (477) HP IVA repercutido
2.348,85
__________________________ 26/12/X0 ______________________________
1.000 (709) Rappels sobre ventas
210 (477) HP IVA repercutido a (438.2) Anticipo de clientes
Juguetes Lidia López S.L
1.000
a (477) HP IVA repercutido
210
__________________________ 31/12/X0 ______________________________
1.440 (640) Sueldos y salarios
359,67 (642) Seguridad social a cargo de la empresa
a (4751)H.P acreedora por
retenciones practicadas
129,60
a (476) Organismos de la
Seguridad
Social acreedores
432,06
a (465) Remuneraciones
pendientes
de pago
1.238,01
_________________________ ______________________________
1.530 (640) Sueldos y salarios
381,76 (642) Seguridad social a cargo de la empresa
a (4751)H.P acreedora por
retenciones practicadas
153
a (476) Organismos de la
Seguridad
Social acreedores
458,6
a (465) Remuneraciones
pendientes
de pago
1.300,16
_________________________ 31/12/X0 _____________________________
17.912,68 (477) HP IVA repercutido
5.286,63 (4700) HP deudora por IVA a (472) HP IVA soportado
23.199,31

_________________________ 31/12/X0 _____________________________

73,42 (680) Amortización del inmovilizado intangible
a (280) Amortización
acumulada

9|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

del inmov. intangible

73,42
_________________________ 31/12/X0 _____________________________
1.037,91 (681) Amortización del inmovilizado material
a (281.1) Amor. Acum. del
inmov.
material (sillas)
5,33
a (281.2) Amor. Acum. del
inmov.
material (mesas)
21,32
a (281.3) Amor. Acum. del
inmov.
material (cajoneras)
2,83
a (281.4) Amor. Acum. del
inmov.
material (armarios)
14,95
a (281.5) Amor. Acum. del
inmov.
material (estanterías)
12,36
a (281.6) Amor. Acum. del
inmov.
material (mamparas)
67,98
a (281.7) Amor. Acum. del
inmov.
material (furgoneta)
848,87
a (281.8) Amor. Acum. del
inmov.
material (ordenador)
52,93
a (281.9) Amor. Acum. del
inmov.
material (impresora)
11,34
_________________________ 31/12/X0 _____________________________
570 (300.1) Consola Pii
332,5 (300.2) Consola TST
608 (300.3) Consola TSI
513 (300.4) Consola DS3
60 (300.5) Juego consola Pii
250 (300.6) Juego consola TST
54 (300.7) Juego consola TSI
955,26(300.8) Juego consola DS3
817,6 (300.9) Juego consola PSPITA a (610) Variación de
existencias
de mercaderías
4.160,36
_________________________ 31/12/X0 _____________________________
92.448,11 (129) Resultado del ejercicio
a (621) Arrendamientos y cánones
10.803

10|14
 CF GM_PCPI | 1 Columna

a (600) Compra de mercaderías

65.579,1
a (602) Compra de otros aprov.
156,48
a (631) Otros tributos
208,42
a (624) Transportes
140
a (629) Otros servicios
206,42
a (628) Suministros
174,15
a (627) Publicidad, propaganda y
relaciones públicas
471,08
a (625) Primas de seguros
768,06
a (622) Reparaciones y conserv.
1.819,80
a (623) Servicios de profesionales
independientes
495,87
a (665) Intereses por descuento de
efectos
240,11
a (709) Rappels sobre ventas
1.000
a (640) Sueldos y salarios
7.050
a (642) Seguridad Social a cargo
de la empresa
2.224,29
a (680) Amortización del inmovilizado
intangible
73,42
a (681) Amortización del inmovilizado
material
1.037,91
_________________________ ____________________________
140 (759) Ingresos por servicios diversos
295,76 (609) Rappels por compras
4.160,36 (610) Variación de exist.de mercaderías
85.158,5 (700) Venta de mercaderías
a (129) Resultado del ejercicio
89.754,62
________________________ ______________________________
75.000 (100) Capital social
2.299 (523.3) Proveedores de inmov.
a corto plazo
39.945,13 (401.3) Proveedores efectos comerc.
a pagar
21.150,80 (5208) Deudas por efectos descontados
3.070,72 (4751) H.P acreedora por
retenciones practicadas
2.671,98 (476) Organismos de la Seguridad
Social acreedores
2.538,17 (465) Remuneraciones pendientes de pago
3.695,63 (401.1) Proveedores efectos comerc.
11|14
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a pagar
1.000 (438.2) Anticipos de clientes
5,33 (281.1) Amor. Acum. del inmov.
material (sillas)
21,32 (281.2) Amor. Acum. del inmov.
material (mesas)
2,83 (281.3) Amor. Acum. del inmov.
material (cajoneras)
14,95 (281.4) Amor. Acum. del inmov.
material (armarios)
12,36 (281.5) Amor. Acum. del inmov.
material (estanterías)
67,98 (281.6) Amor. Acum. del inmov.
material (mamparas)
848,87 (281.7) Amor. Acum. del inmov.
material (furgoneta)
52,93 (281.8) Amor. Acum. del inmov.
material (ordenador)
11,34 (281.9) Amor. Acum. del inmov.
material (impresora)
73,42 (280) Amortización acumulada
del inmov. intangible
a (572) Bancos
40.764,66
a (206) Aplicaciones inform.
1.600
a (216.1) Mobiliario, sillas
114,42
a (216.2) Mobiliario, mesas
457,69
a (216.3) Mobiliario, cajoneras
60,69
a (216.4) Mobiliario, armarios
320,99
a (216.5) Mobiliario, estanterías
265,38
a (216.6) Mobiliario, mamparas
1.459,54
a (4700) HP deudora por IVA
5.286,63
a (218) Elementos de transporte
26.516,16
a (129) Resultado del ejercicio
2.693,49
a (217.1) Equipos para procesos de
información
1.600
a (217.2) Equipos para procesos de
información
300
a (430.2) Clientes
19.205,72
a (4311.1) Efectos comerciales
descontados
21.150,80
a (4312.3) Efectos comerciales en
gestión de cobro
12.992,38
12|14
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a (430.3) Clientes
13.533,85
a (300.1) Consola Pii
570
a (300.2) Consola TST
332,5
a (300.3) Consola TSI
608
a (300.4) Consola DS3
513
a (300.5) Juego consola Pii
60
a (300.6) Juego consola TST
250
a (300.7) Juego consola TSI
54
a (300.8) Juego consola DS3
955,26
a (300.9) Juego consola PSPITA
817,6
________________________ ____________________________

a) Al elaborar el Balance tendremos:

ACTIVO 20X0
A) ACTIVO NO CORRIENTE 31.583,54
I. Inmovilizado intangible 1.526,58
II. Inmovilizado material 30.056,96
B) ACTIVO CORRIENTE 117.094,4
0
I. Existencias. 4.160,36
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.
1. Clientes por ventas y prestaciones de 66.882,75
servicios.
2. Otros deudores. 5.286,63
VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 40.764,66
TOTAL ACTIVO (A + B) 148.677,9
4

PATRIMONIO NETO Y PASIVO 20X0

A) PATRIMONIO NETO 72.306,5
A-1) Fondos propios. 1
I. Capital.
VII. Resultado del ejercicio. 75.000
-2.693,49
B) PASIVO NO CORRIENTE
II. Deudas a largo plazo.
1. Deudas con entidades de crédito.
3. Otras deudas a L/P

C) PASIVO CORRIENTE
II. Deudas a corto plazo. 76.371,4
1. Deudas con entidades de crédito 3
3. Otras deudas a corto plazo
IV. Acreedores comerciales y otras cuentas a 21.150,80
pagar. 2.299
1. Proveedores.
2. Otros acreedores. 13|14 43.640,76
9.280,87
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B +
C) 148.677,
94
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b) Al elaborar la cuenta de pérdidas y ganancias, tendremos:

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 20X0

1. Importe neto de la cifra de negocios. 84.158,5
Ventas de mercaderías
4. Aprovisionamientos. -
5. Otros ingresos de explotación 61.279,56
6. Gastos de personal. 140
7. Otros gastos de explotación. - 9.274,29
8. Amortización del inmovilizado - 15.086,80
- 1.111,33
A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
(1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11) - 2.453,38
12. Ingresos financieros.
13. Gastos financieros.
-240,11
B) RESULTADO FINANCIERO
(12 + 13 + 14 + 15 + 16 ) - 240,11
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B)
17. Impuestos sobre beneficios. -2.693,49

D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 17)

-2.693,49

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