Estado de Resultados 2010 2011

Precio $45 $43

Unidades Vendidas 8000 9000
Ventas $360,000 $387,000
Costos
Materiales Directos 112,000 115,500
Costos Conversión 156,000 143,000
Ventas y Servicio al Cliente 45,000 49,500
Total Costos $313,000 $308,000
Utilidad Operativa $47,000 $79,000

$32,000 F
Cambio Utilidad Operativa

Efecto Crecimiento
Aumento ingresos = (unidades prod. 2011 - unidades prod. 2010) x precio 2010
Aumento ingresos = (9,000 - 8,000) x 45 = $45,000 Favorable

Aumento Costos Variables = (insumos 2011 - insumos 2010) x costo insumos 2010
Onzas requeridas en el 2011 asumiendo que se mantiene la proporción del 2010
Onzas 2011 = (32,000 / 8,000) x 9,000 = 36,000 onzas
Aumento Costos Variables = (36,000 - 32,000) x 3.5 = $14,000 Desfavorable

Costos de conversión, ventas y servicio al cliente se mantienen, pues existe la capacidad suficiente

En resumen, por el crecimiento se tiene:

Aumento Ingresos 45,000 F
Aumento Costos Variables 14,000 D
Efecto Crecimiento 31,000 F

Efecto Recuperación de Precio

Recuperación de precio Ingresos = (precio 2011 - precio 2010) x unidades vendidas 2011
Recuperación de precio Ingresos = (43 - 45) x 9,000 = $18,000 Desfavorable

Recuperación de precio Costos Variables = (precio ins.2011 - precio ins.2010) x ins.requeridos 2011
Recuperación de precio Costos Variables Materiales = (3.5 - 3.5) x 36,000 = $0

Recuperación de precio Costos Fijos = (precio ins.2011 - precio ins.2010) x ins.requeridos 2011
Recuperación de precio Costos Fijos Ventas y Serv.Cliente = (550 - 500) x 90 = $4,500 Desfavorable

En resumen, por la recuperación de precio se tiene:

Disminución Ingresos 18,000 D
Aumento Costos Fijos 4,500 D
 Efecto Recuperación Precios 22,500 D

Efecto Productividad
Productividad Costos Variables = (ins.2011 - ins.2011 con eficiencia 2010) x precio insumos 2011
Productividad Costos Variables Materiales = (33,000 - 36,000) x 3.5 = $10,500 Favorable
Productividad Costos Variables Costo Conversión = (11,000 - 12,000) x 13 = $13,000 Favorable

En resumen, por la productividad se tiene:

Disminución Costos Variables 10,500 F
Disminución Costo Conversión 13,000 F
Efecto Productividad 23,500 F

EN RESUMEN: Estado Efecto

Resultados Efecto Recuperación
2010 Crecimiento Precio
Ventas $360,000 $45,000 F $18,000 D
Costos 313,000 14,000 D 4,500 D
Utilidad Operativa $47,000 $31,000 F $22,500 D

$32,000
Cambio Utilidad Operativa
apacidad suficiente

ins.requeridos 2011

equeridos 2011
4,500 Desfavorable
cio insumos 2011

,000 Favorable

Estado
Efecto Resultados
Productividad 2011
$387,000
$23,500 F 308,000
$23,500 F $79,000

dad Operativa