INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se ha realizado con la finalidad de estudiar las

inversiones y bonos, así como también su importancia a la hora de incrementar el
capital en una empresa, tomando en relevancia temas como las conciliaciones
bancarias, que son necesarias para realizar comparaciones del extracto bancario
con los registros contables que tenga la organización.

También se amplían con más profundidad temas como los ajustes, su

clasificación, y la hoja de trabajo ajustada, destacando su importancia en la
realización de los estados financieros para comprobar la veracidad de los mismos.

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 ÍNDICE

1. Definición e importancia de las inversiones y bonos .................................................. 1

2. Definición e importancia de la conciliación bancaria................................................... 3
3. Definición y clasificación de ajustes................................................................................. 4
4. Explicar la importancia de la hoja de trabajo ajustada ................................................ 6
CONCLUSIÓN .................................................................................................................................. 7

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 DESARROLLO

1. Definición e importancia de las inversiones y bonos

 Inversiones

La inversión es un término económico que hace referencia a la colocación de

capital en una operación, proyecto o iniciativa empresarial con el fin de recuperarlo
con intereses, u obtener una renta o algún otro beneficio, en caso de que el mismo
genere ganancias.

Para la economía y las finanzas las inversiones tienen que ver tanto con el ahorro,
como con la ubicación del capital y aspectos vinculados al consumo.

Una inversión es típicamente un monto de dinero que se pone a disposición de

terceros, de una empresa o de un conjunto de acciones con el fin de que el mismo
se incremente producto de las ganancias que genere ese fondo o proyecto
empresarial.

Algunos autores distinguen entre inversiones a corto plazo, las cuales son las
relacionadas con tesorería, existencias, clientes entre otros; e inversiones a largo
plazo, que están relacionadas con equipo e instalaciones.

 Importancia de las inversiones

La inversión es uno de los actos más simples que pueden darse en la

economía y de allí justamente su importancia.

Gracias a las inversiones el dinero va creciendo y esto, al final de un determinado

tiempo (de acuerdo a los planes que se establezcan dentro de la empresa y a sus
objetivos), va a generar una suma de dinero que permitirá concretar los proyectos
de una empresa u organización de forma más rápida y sencilla, permitiendo así
invertir en algo que a futuro (ya sea a corto o largo plazo) pueda traer beneficios
para la misma, así como también el incremento de capital.

Cabe mencionar que las inversiones representan un mecanismo para generar

rendimientos y además coadyuvan a que crezcan las riquezas de una empresa, ya
que por medio de la inversión es más fácil alcanzar los objetivos planteados.

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  Bonos

Los bonos son títulos de deuda, de renta fija o variable que son emitidos por el
estado, un banco o empresa, que se utilizan como una forma de financiación.

Los bonos funcionan como un capital ofrecido por el estado que debe ser devuelto
junto con intereses que se generen con el tiempo, y por lo general se caracterizan
por tener una tasa baja y un plazo largo; la cotización de éstos depende de la
situación económica de la empresa o el estado.

Un organismo que sea capaz de entregar bonos a un inversionista debe ser capaz
de soportar crisis financieras y la inflación, a fin de mantener tasas de interés fijas
que sean atractivas para solicitarlos.

Dicho en otras palabras, un bono se trata de una obligación financiera que

responde a una promesa de pago que se realizará en el futuro y para la cual se
presenta un documento en un papel donde se deja plasmado el monto, la cantidad
de tiempo de la que dispone el deudor para poder devolver el préstamo y de qué
forma será dicha devolución (plazos, tipo de pago, etc.)

El bono, supone un compromiso que contrae el emisor para garantizar de este

modo la devolución del capital original con el agregado de los correspondientes
intereses (que suelen formar lo que se conoce como cupón).

 Importancia de los bonos

La emisión de bonos puede ser beneficiosa si los actuales accionistas optan

por no compartir su propiedad y las utilidades de la empresa con nuevos
accionistas. El derecho de emitir bonos sale de la facultad para tomar dinero
prestado que la ley otorga a las empresas.

El tenedor de un bono es un acreedor; un accionista o propietario. Debido a que la

mayor parte de los bonos deben estar respaldados por activos fijos tangibles de la
empresa emisora, el propietario de un bono probablemente goce de mayor
protección a su inversión, el tipo de interés que se paga sobre los bonos es, por lo
general, inferior a la tasa de dividendos que reciben las acciones de una empresa.

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 2. Definición e importancia de la conciliación bancaria

 Conciliación bancaria

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta bancaria y los ajustes que el propio banco realiza sobre la
misma cuenta.

Este proceso permite comparar los valores que la empresa tiene registrados, con
los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele
recibirse cada mes.

El proceso de conciliación es el siguiente: la empresa va registrando todos los

movimientos en un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo; al mes el
banco suele enviar a cada uno de sus clientes un estado de cuenta en el que se
detallan todos los asientos realizados, lo que se conoce como un extracto
bancario.

A continuación, se realiza una verificación en la que se revisan y comprueban los

movimientos que la empresa ha registrado con los del banco y determinan si
coinciden o cuál es la causa de la diferencia. El saldo final del banco casi nunca
coincide con el saldo que muestran los libros contables de la empresa debido al
tiempo en el que se registran las partidas.

Por ejemplo, hay hechos económicos que la empresa ya ha apuntado en sus

libros contables pero que el banco aún no ha registrado porque los contabiliza la
semana siguiente.

 Importancia de la conciliación bancaria

La conciliación bancaria es un proceso importantísimo para cualquier empresa,

no importa que sea grande, mediana o pequeña. Si empezamos por lo básico
podemos decir que conciliar significa hacer compatibles dos o más cosas.

Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable, ya que por medio de

esta podemos:

 Evitar errores: ya que en la cuenta bancaria puede aparecer un gasto que

han cargado por error.

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  Para comprobar transacciones. Como por ejemplo, un recibo o factura que
se ha perdido y que no hemos contabilizado y, el extracto bancario nos
recuerda que tal transacción sí existió y se debe contabilizar.
 Para controlar mejor el rendimiento de la empresa. La conciliación bancaria
permite una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de los
ingresos y gastos.
 Para prevenir pérdidas. Consiste en detectar un posible mal rumbo de la
empresa y actuar a tiempo.

Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de las cuentas no
coincidan. El objetivo último de la conciliación bancaria es precisamente averiguar
por qué se da esa diferencia (que puede ser porque aparecen ingresos o gastos
correspondientes al mes anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué tipo de
error y encontrar una explicación razonable.

3. Definición y clasificación de ajustes

 Ajustes

Se denomina asientos de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones

practicadas periódicamente en una empresa, aplicando la base del devengado, es
decir, no origina movimiento de efectivo, con la finalidad de determinar
razonablemente las variaciones patrimoniales y los resultados obtenidos.

En otras palabras ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de

una cuenta a su valor real.

 Clasificación de ajustes

 Ajuste ordinario:

Son los realizados por un determinado negocio de manera regular en donde se

registran sin discriminación ingresos y egresos, y en los que se incluyen
movimientos de cajas, cuentas a pagar, cuentas corrientes, deducciones
salariales, etc.

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  Ajustes a la cuenta caja, ocasionados por arqueo:

Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, se

debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se
pueden presentar los siguientes casos: El valor total del arqueo de caja puede ser
menor que el saldo en libros, en este caso se presenta un faltante por la
diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.

En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario

disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la
cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante así:

Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en

libros.

Ejemplo: El cajero pagó servicios de cafetería por $4.000 y no los registró, hay un
faltante por ese valor.

 Ajustes de gastos:

Todos los asientos de ajuste relacionados con gastos acumulados pendientes

de pago y gastos que al pagarse fueron registrados como activo, requieren un
cargo a una cuenta de gasto y un abono a una cuenta de activo o pasivo.

 Ajustes de ingresos:

Todos los ajustes de ingresos acumulados pendientes de cobro y de ingresos que

al momento del pago se registraron como pasivos, ya que no habían sido
devengados, requieren un cargo a una cuenta de activo o pasivo y un abono a una
cuenta de ingresos, esto se debe hacer en el último día del periodo contable.

 Ajustes por inflación:

El actualizar los estados financieros surge de la necesidad de conocer el valor real

que tienen las partidas no monetarias de una empresa y conocer hasta qué punto
se han visto afectadas por la inflación. Las partidas no monetarias son aquellas
cuyo valor varía con el transcurso del tiempo.

Los ajustes que más se realizan en las empresas son en las siguientes partidas:

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 - Inventario
- Activos fijos
- Depreciación de activos fijos
- Capital contable

4. Explicar la importancia de la hoja de trabajo ajustada

La Hoja de trabajo, también conocida como Estado de trabajo, es un documento

que el contador realiza antes de hacer el cierre anual de las operaciones de la
empresa o durante un periodo determinado, que sirve de guía para realizar los
asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del libro diario, así como
también los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el
libro de inventarios y balances.

Este documento se considera no obligatorio, ya que el contador lo realiza a

manera de borrador para llevar un ordenamiento lógico de todos los datos, y que
resume toda la información de las actividades realizadas por la empresa donde
permite verificar con exactitud los registros contables y hacer las correcciones
necesarias, para preparar la información con la cual se elaborarán los Estados
Financieros.

La hoja de trabajo es de suma importancia, ya que en su correcta elaboración

indica el adecuado registro y veracidad en los estados financieros, que son
elaborados por el contador basándose en toda la información referente a las
actividades de la empresa, lo que permite esos estados financieros sean
realizados con mayor certeza y seguridad.

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 CONCLUSIÓN

Podemos concluir diciendo que las inversiones son básicamente el acto de colocar
un monto de dinero (o capital) en un proyecto o iniciativa empresarial con el
objetivo de recuperarlo con intereses, lo cual es de relevancia para las empresas
ya que a través de las inversiones se pueden alcanzar metas a corto y largo plazo
establecidas con anterioridad en la empresa, haciendo uso de ese capital.

Las conciliaciones bancarias son otras de las operaciones contables de gran

importancia, ya que a través de ellas se realizan comparaciones entre los apuntes
contables que tenga la empresa de su cuenta bancaria, con el extracto bancario
que suele enviar el banco cada mes. Este extracto bancario no es más que los
apuntes contables de la cuenta bancaria de la empresa que el propio banco
realiza. Por medio de la conciliación bancaria se pueden evitar errores y prevenir
pérdidas, ya que en la cuenta bancaria pueden aparecer gastos que hayan sido
cargados por error.