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PLAN
DE
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TRABAJO
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AUDITORIA
ESTADOS
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FINANCIEROS
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CORPORATIVO INDUSTRIAL
Y COMERCIAL, SA DE CV
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CPC CARMEN PAZ RAMON

06/09/2012
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1
1) DOCUMENTACIÓN DE ASUNTOS PREVIOS AL INICIO DE LA
AUDITORIA:
a. Aceptación y continuidad del cliente
b. Carta convenio de servicios profesionales

2) PLANEACION DEL TRABAJO

a. Comprensión del negocio del cliente
b. Revisión analítica y preliminar
c. Evaluación preliminar de la importancia relativa y riesgo de
auditoria
d. Identificación de áreas críticas o significativas
e. Evaluación preliminar del riesgo inherente y de control
f. Definición del enfoque de auditoria
g. Programa general de auditoria
h. Presupuesto de tiempo de auditoria

3) ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORIA

a. Definición de Objetivos específicos
b. Preparación o modificación de programas

4) AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

a. Diseño de pruebas de cumplimientos de controles internos
b. Ejecución de procedimientos sustantivos
c. Eventos subsecuentes
d. Identificar contingencias y compromisos
e. Diferencias de auditoria y ajuste finales
f. Revisión analítica final
g. Obtención de cartas de representación
h. Evaluación de resultados
5) INFORMES
a. Emitir Opinión e Informes
b. Emitir cartas a la gerencia
6) SUPERVISION Y APROBACION DEL TRABAJO
a. Supervisión del trabajo
b. Revisión de papeles de trabajos y su documentación
c. Rendición de informes y su aprobación

9
 Septiembre del año 2012
Asunto: Se comunica Plan de Auditoria.
LIC RUEDAS
CONTRALOR DE
CICSA, SA DE CV
Presente
Estimado Lic. Rueda
Con la finalidad de realizar la revisión de los estados financieros de CORPORATIVO
INDUSTRIAL Y COMERCIAL, SA DE CV Por el ejercicio que terminara el 31 de
diciembre
Del 2012 y concluir oportunamente con los informes detallados en nue4stra
propuesta
De Servicios, adjunto a la presente sírvase encontrar el plan general de auditoria,
Fechas Estimadas de revisión y el detalle de información y otros requerimientos de
Auditoria Necesarios para llevarla a cabo.
El esquema propuesto de visitas y correspondientes objetivos que sea Acordado,
Responde a los requerimientos hasta ahora conocidos, así como A los compromisos
Para cumplir con los requerimientos solicitados por Ustedes.
Estamos conscientes de que la adecuada y oportuna comunicación con Ustedes
evitara el desvió en el plan acordado de visitas y, consecuentemente En el logro de
los objetivos de auditoria, que de suceder ocasionarían en la Liberación y envió de
los reportes requeridos así como tiempos adicionales al Presupuesto, por lo que
estableceremos con ustedes, en forma alterna, un Esquema de comunicación que
facilite la resolución oportuna de cualquier Problema o contratiempo que surja.
Por lo anterior, nuestro objetivo inmediato será acordar con usted, las fechas De las
visitas y objetivos de auditoria correspondientes a la auditoria, y le Solicitaremos su
aprobación y acuerdo explícito al respecto.
Como parte de este documento, hemos incluido una lista de requerimientos Iniciales
de información que se refiere básicamente a información financiera y De detalle que
CORPORATIVO INDUSTRIAL Y COMERCIAL, SA de CV produce en forma Periódica y
sobre la que ustedes tienen mayor facilidad y elementos para su Obtención. Cabe
mencionar que aun cuando se pretendieron identificar todo Los requerimientos de
información, con toda seguridad se requerirá de Información adicional que se derive
del examen de la proporcionada Inicialmente, situación que se hará de su
conocimiento en la forma más Oportuna posible.
Con el objeto de lograr la máxima eficiencia del equipo de auditoria, es importante
que la información requerida para cada visita sea proporcionada al inicio de la
misma.

9
Finalmente como parte de nuestros objetivos de servicios y comunicación, al
término de cada visita emitiremos un informe del status de la revisión y asuntos
pendientes relevantes que existan, revisando con ustedes las cifras y revelaciones
de los estados financieros del 2012, con el objeto de asegurar que la información ahí
incluida corresponde alas reflejada en sus registros contables y que ustedes tienen
la documentación que respalda las agrupaciones efectuadas dentro de los estados
financieros.
Estoy a sus órdenes para la aclaración de cualquier duda con respecto a la presente.

Cordialmente

CPC CARMEN PAZ RAMON

Socio-Director
CPR & ASOCIADOS, SC

El plan de auditoria propuesto se divide en las siguientes visitas y objetivos

PLAN DE AUDITORIA

Primera Visita

FECHA: Esta se llevara a cabo en la segunda semana de septiembre del 2012

OBJETIVO: Esta tendrá como objetivo conocer los objetivos estratégicos, continuidad
de las operaciones, operaciones inusuales, y extraordinarias, los riesgos
estratégicos y su impacto en la información financiera y los procesos que hayan sido
recientemente implementados por la compañía para administrar sus riesgos. En
esta visita realizaremos las pruebas a los controles internos relacionados con los
riesgos identificados.
Adicionalmente realizaremos los procedimientos sustantivos enfocados a la
verificación de la suficiencia de estimaciones y reservas (Cuentas x cobrar,
inventarios, impuestos, corrientes y diferidos otras provisiones relacionadas con
personal, principalmente) así como a la integridad y existencias de activos.

Segunda Visita

FECHA: Esta se llevara a cabo durante el mes de noviembre 2012

OBJETIVO: esta tendrá como objetivo principal el participar y obtener evidencias de
la toma física de inventarios de algunos activos de la empresa. (Inventarios, activos
fijos) Para lo cual la empresa nos deberá proporcionar con anticipación un
calendario.

Tercera Visita

FECHA: Esta se llevara a cabo durante la última semana de diciembre.

OBJETIVO: llevar acabo algunas pruebas como parte de los procedimientos y que por
cuestiones de temporalidad es recomendable efectuarlas en esa época.

Cuarta9Visita
FECHA: Esta se llevara a cabo durante el mes de marzo 2013.
OBJETIVO: En esta etapa se llevara a cabo una revisión minuciosa entre los saldos
preliminares y los finales y analizar las variaciones que ameriten un estudio
particular.

Quinta Visita

FECHA: Esta se llevara a cabo durante el mes de abril 2013

OBJETIVO: Esta tendrá por objetivo llevar a cabo una reunión de trabajo con los
contadores y asesores de cicsa consistentes en efectuar una revisión minuciosa de
los anexos del dictamen fiscal previos a su envió.

Con el objeto de asegurar el logro de los objetivos antes señalados lo cual nos
beneficiaria mutuamente, una vez acordado el plan de visitas, sugerimos realizar
una junta inicial de comunicación con todo los involucrados de ambas partes que
será definida a la brevedad. Por parte de la compañía recomendamos la
participación del área financiera, administración de inventarios, ventas y cualquier
de la administración considere conveniente dada su responsabilidad en la
generación de información financiera. Por parte de CPR & ASOCIADOS, SC, estarán
involucrados auditoria y los especialistas de impuestos y sistemas.

Mucho agradeceremos para formalizar el presente plan y asegurar la adecuada

difusión entre todas las personas que estarán involucradas en la auditoria 2012,
que se sirva confirmarnos su aceptación a las fechas y objetivos de auditoria
planificados.

Estoy de acuerdo con el plan de visitas y objetivos de auditoria propuestos.

CP Ruedas
Contralor
PLAN DE TRABAJO POR AREA

Rubro Estados Información Revisión Revisión

Financieros al 31-dic-2012 Preliminar Final
Generales  Relación de Contratos
significativos.

 Balanzas de comprobación
(en disco y papel)

 Resumen de operaciones en
9
 Moneda extranjera
 Resumen de importaciones
realizadas durante el
ejercicio

Efectivo y  Resumen de conciliaciones

equivalentes bancarias y de inversiones
con saldos
 Corte de cheques al 31 de
diciembre del 2012
 Relación de cheques
emitidos y no entregados al
31 de diciembre del 2012.
 Elaboración y entrega de las
confirmaciones de bancos
y/o casas de bolsa

Cuentas x cobrar  Integración del saldo por

cliente al 31 de Diciembre
del 2012
 Preparación y envió de
cartas de confirmación
 Determinación reservas de
cuentas incobrables
 Integración de deudores
diversos

Inventarios  listado de inventarios físico

valuados
 integración de inventarios
 integración mensual de
compras nacionales y de
importación.
 Integración de las
mercancías en tránsito
 Integración de anticipos a
proveedores.

Activo fijo  Sumaria de activo fijos

(saldos iniciales, altas, bajas
y saldos al 31. Dic-2012)
 Integración de adiciones y
bajas de activo fijo
 Resumen de depreciaciones
contables y fiscales

Pasivos  Calculo dela provisión de

primas de antigüedad y de
9
 indemnizaciones
 Resumen de los préstamos
del ejercicio e intereses
devengados, pagados y no
pagados al cierre del
ejercicio.
 Copia de los contratos y/o
pagares correspondientes a
los prestamos detallados
anteriormente.

Impuestos  Conciliación contable y fiscal

al cierre del ejercicio 31-dic-
2011.
 Calculo de pagos
provisionales del ISR
 Calculo del IETU con sus
anexos

Ingresos  Integración mensual de

ingresos.
 base de datos de toda la
facturación del ejercicio.

 Base de datos de las

Costo de ventas devoluciones.

 Integración mensual de
costo de ventas

 Estados de costo de ventas

ENFOQUE DE AUDITORIA

Enfoque del Proyecto

Normas de información La compañía aplica las normas de información

aplicables al proyecto financieras (NIF) Aplicables en México. Las NIF
sirven de Base para la emisión de reportes
(Estados Financieros y Dictamen para efectos
fiscales)

9
Normas de auditorías Para efecto de llevar a cabo la auditoria al 31 de
aplicables Diciembre del 2012 de Corporativo Industrial y
Comercial, SA de CV, Aplicaremos las normas
internacionales de contabilidad.

Requerimientos La compañía no se encuentra sujeta al cumplimiento de

específicos de la requerimientos específicos de información financiera
industria relativos a los por parte de la industria en la que desarrolla su
reportes financieros. actividad.

Requerimientos Ninguna otra detectada

regulatorios referentes a
reportes financieros

Otros términos del Ninguna otra detectada

proyecto a ser
considerados en la
estrategia de auditoria

Otra información que Ninguna otra detectada

debe ser incluida en los
estados financieros o en
el reporte de auditorías
que debe ser analizada

ESTRATEGIA DE AUDITORIA

 MATERIALIDAD
INICIO AUDITORIA CIERRE AUDITORIA
Total de activo

Total pasivo

Total capital contable

Total ingresos

Total egresos
Resultados del
9
ejercicio
TOTAL
Total suma de todo los
elementos /6= Elementos
promedio de los 6
elementos

Promedio de los 6 Promedio % %

elementos x (3 a 5)=
Monto de
materialidad.

MATERIALIDAD $ $

 ACTIVIDADES DE AUDITORIA Y FECHAS DE ENTREGA DE INFORMES DE AUDITORIA

Los informes y la fecha de entrega se presentan a continuación:

REPORTES A ENTREGAR Fechas

Dictamen Financiero en español al 31 de diciembre del 2012.

Carta de recomendaciones

Dictamen fiscal al 31 de diciembre del 2012

9
 RESUMEN PLAN DE AUDITORIA Fechas

Dictamen Financiero en español al 31 de diciembre del 2012.

Carta de recomendaciones

Dictamen fiscal al 31 de diciembre del 2012

9
 Muy Atentamente:
___________________________
CPC CARMEN PAZ RAMON
Certificado X EXAMEN AMCPDF - I.P.N
Certificado No. AMCPDF01953
Reg AGAFF No. 07660
Cedula Profesional No. 1377973

CONFORME:
CORPORATIVO INDUSTRIAL Y COMERCIAL, SA DE CV
Aceptado por:
Nombre: _______________________________
Firma: __________________________________
Puesto: _________________________________
Fecha: ______________________________