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2013
Administración Financiera Municipal Municipal
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Guía 2 Guías de Fiscalización Superior
2013
Administración Financiera Municipal Municipal
Son los recursos financieros que percibe el municipio, La Hacienda Pública Municipal percibe en cada
en forma ordinaria o extraordinaria, por el cobro de ejercicio fiscal los ingresos provenientes de
conceptos estipulados en su Ley de Ingresos o por recaudación, productos y aprovechamientos,
medio de la expedición de decretos o firma de transferencias y otros, como se ejemplifica en el
convenios, derivados de la utilización de las siguiente esquema
atribuciones del Gobierno Municipal y de los recursos
que ingresan a su hacienda provenientes de otros
órdenes de gobierno.
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Ingresos Propios
• Contribuciones que deben
pagar las personas físicas o
Impuestos: morales que se encuentren en
Las contribuciones, productos y aprovechamientos son
la situación jurídica o de hecho conocidos como ingresos propios, son recaudados por
prevista por la misma. los Ayuntamientos en el ejercicio de sus atribuciones
fiscales de acuerdo a su Ley de Ingresos, a
• Contribuciones por recibir
servicios que prestan las continuación se presentan ejemplos de las
dependencias y entidades de contribuciones que el Código Hacendario Municipal
Derechos: la Administración Pública establece para los municipios:
CONTRIBUCIONES
Municipal, en sus funciones de
derecho público.
CONTRIBUCIONES
• Establecidas en el CHM, a IMPUESTOS DERECHOS
POR MEJORAS
cargo de las personas físicas o
morales que, con • Predial; • Por registro y • Por la realización de
Contribuciones independencia de la utilidad • Traslado de refrendo anual de obras:
por mejoras: general, obtengan un beneficio dominio de toda actividad • De captación de
derivado de la realización de bienes económica; agua;
obras públicas. inmuebles; • Por obras • De construcción o
• Espectáculos materiales; reconstrucción de
Ingresos que percibe el Municipio públicos; • Por servicios de alcantarillado,
APROVECHAMIENTOS en su función de derecho público. • Loterías, rifas, agua potable y drenaje;
sorteos y drenaje; • De pavimentación
Contraprestaciones por los concursos; • Por expedición de calles y avenidas;
servicios que preste el Municipio en • Juegos de certificados y • De construcción y
sus funciones de derecho privado, permitidos; constancias; reconstrucción de
PRODUCTOS así como por el uso, • Contribución • Por servicios de banquetas; y
aprovechamiento o enajenación de adicional sobre rastro o lugares • De instalación de
sus bienes de dominio privado. ingresos autorizados; alumbrado público.
municipales; y • Por servicios de
Participaciones y Aportaciones • Sobre recolección,
LAS TRANSFERENCIAS DE RECURSOS Federales. fraccionamientos transporte y
. disposición final
Las demás que pudiera establecer de residuos
el Código Hacendario Municipal, sólidos;
las leyes aplicables y los convenios • Por servicios
OTROS INGRESOS celebrados con la Federación, el prestados por el
Estado, otras Entidades Registro Civil; y
Federativas, otros Municipios y los • Por servicios de
particulares. panteones.
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Independientemente del tipo de ingresos que reciba un Regla I.2.23.2.2. En su último párrafo que se adicionó
en la 3ra Modificación a la Resolución Miscelánea
Ayuntamiento, ya sea provenientes de su recaudación, publicada el 28 de diciembre de 2010, señala;
de aportaciones o participaciones, de programas
federales o derivados de una donación, se deberá La Federación, los Estados, los Municipios y las
contar con el soporte documental que los compruebe, instituciones que por ley estén obligadas a entregar el
justifique y demuestre que se está cumpliendo con la importe integro de su remanente de operación, así como
los organismos descentralizados que no tributen
normatividad a la que están sujetos; además, efectuar conforme al Título II de la Ley del ISR, podrán estar a lo
el registro contable correspondiente de conformidad dispuesto en la regla I.2.10.2., fracción I.
con la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La regla I.2.10.2. establece lo siguiente;
En este sentido, a continuación se presentan aspectos
Documentos que podrán utilizarse como comprobantes
que se deben observar para evitar incurrir en fiscales
inconsistencias por falta de soporte. I.2.10.2. Para los efectos de los artículos 29 y 29-A del
CFF, los siguientes documentos servirán como
Expedición de recibos oficiales comprobantes fiscales por los actos o actividades que se
realicen en los siguientes casos:
I.… Cuando se trate del pago de contribuciones
Por cada operación relativa a cobros o ingreso de federales, estatales o municipales, caso en el cual las
recursos, la tesorería debe expedir un recibo oficial. En formas o recibos oficiales servirán como comprobantes
el caso de acciones de recaudación, el monto debe ser fiscales, siempre que en las mismas conste la impresión
cobrado de conformidad con las tarifas y/o tasas de la máquina registradora o el sello de la oficina
establecidas en el Código Hacendario Municipal. receptora.
….. Asimismo, tratándose del pago de productos o
aprovechamientos, las formas o recibos oficiales que
Los recibos oficiales deben coincidir con el importe de emitan las dependencias públicas federales, estatales o
la póliza contable de ingresos, y ser depositados a la municipales, servirán como comprobantes fiscales,
cuenta bancaria aperturada para tal efecto por el ente. siempre que en los mismos conste la impresión de la
máquina registradora o el sello de la oficina receptora y
reúnan como mínimo los requisitos establecidos en el
En cumplimiento a la normatividad fiscal, los artículo 29-A, fracciones I, III, IV, V y VI del CFF, y los
Municipios deben emitir comprobantes fiscales contenidos en la regla I.2.23.2.1., cuando en su caso
digitales, sin embargo, existe una opción por reglas sean aplicables.
misceláneas en la que permite seguir emitiendo
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IV. La inferior a los 1,135 salarios mínimos general Para cumplir con los procedimientos establecidos en la
vigentes en la zona económica de la localidad, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración
se hará en adjudicación directa. y Enajenación de Bienes Muebles del Estado, los
Ayuntamientos deberán atender lo siguiente:
Los montos señalados se considerarán sin considerar
los impuestos que causen las contrataciones. a) Integración de un Comité que regule y vigile
los procedimientos relativos a la adquisición,
La Comisión Nacional de los Salarios Mínimos arrendamientos, servicios y enajenaciones;
mediante resolución publicada en el Diario Oficial de la
Federación del 21 de diciembre de 2012, señala los b) Por ningún motivo financiar a sus proveedores;
salarios mínimos generales que tienen vigencia a partir
del 1 de enero de 2013. c) Ninguna convocatoria será publicada, si antes
no se verifica la suficiencia de fondos en la
Área Geográfica Salario Mínimo partida respectiva, ni podrán celebrarse
contrataciones si no se cuenta con la
Área geográfica "A" $64.76 disponibilidad presupuestal correspondiente;
Área geográfica "B" $61.38
d) Deberán elaborar un programa anual de
El área geográfica “A” en el Estado, está integrada por: adquisiciones para planear, programar y licitar
públicamente las compras y la contratación de
1) Agua Dulce servicios en forma consolidada;
2) Coatzacoalcos
3) Coatzintla
4) Cosoleacaque
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e) Emitir el fallo en favor del licitante que cumpla k) Contar con autorización del Congreso del
con los requisitos de la convocatoria y las Estado, cuando realicen enajenaciones o
bases respectivas, y presente además, las donaciones de bienes; excepto cuando éstos
mejores condiciones en cuanto a precio, sean adquiridos o producidos por el
calidad y tiempo de entrega; Ayuntamiento.
f) Realizar adjudicaciones directas sólo con En lo que se refiere al almacén y los inventarios, los
proveedores previamente registrados en el Ayuntamientos deberán establecer los mecanismos
padrón; necesarios para la adecuada administración de los
bienes muebles, así como para el registro, guarda o
g) No deberán realizar contrataciones fuera de custodia de los mismos, como son los siguientes:
los procedimientos previstos en la Ley de
Adquisiciones, de lo contrario serán nulas de ADMINISTRACIÓN DE ALMACÉN E INVENTARIOS
pleno derecho, y harán incurrir en
responsabilidad a quien las autorice o lleve a Registrar en el inventario, en la Expedir los manuales de
cabo. También incurrirá en responsabilidad, contabilidad, en el patrimonio y procedimientos, para el
afectación municipal, los bienes control de sus bienes muebles
quien autorice o efectúe operaciones parciales muebles que adquieran y que y manejo de almacenes, y
con el fin de no celebrar una licitación pública; por su naturaleza y costo deban actualizarlos cuando menos
constituir activo fijo. cada seis meses.
h) Observar que el precio de adquisición no sea
mayor al determinado por avalúo, practicado Formular cada año, en enero, un Identificar cualitativamente los
inventario general y avalúo de bienes, mediante la
por persona física o moral facultada para ello, los bienes municipales de asignación de un número de
cuando se adquieran bienes usados; cualquier naturaleza, por inventario y descripción de las
triplicado, un ejemplar para el características y cualidades.
i) Hacer efectivas las garantías o fianzas archivo municipal, uno para la
otorgadas y exigir el reintegro de los anticipos tesorería y otro para el H.
Congreso del Estado.
o pagos efectuados, en caso de
incumplimiento; Tramitar la reposición de Controlar, a través de
documentos que acrediten la resguardos, la asignación de
j) Que los avalúos tendrán una vigencia de legítima propiedad del los bienes muebles a los
ciento ochenta días naturales, contados a ayuntamiento, cuando los bienes servidores públicos.
carezcan de estos.
partir de su dictamen; y
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b) Los programas y acciones a realizar para cumplir Contable (CONAC) ha emitido los clasificadores
con los objetivos y metas planteados en el plan de correspondientes.
desarrollo municipal.
2.2.1. Clasificación por objeto del gasto
Cuando se ejecute obra pública con ingresos
municipales propios, los Ayuntamientos o las La clasificación por objeto del gasto permite conocer
entidades paramunicipales deberán presentar, de la en qué se gasta, (base del registro de las
misma forma que como lo hacen tratándose de obras transacciones económico-financieras) y a su vez
realizadas con recursos del Ramo 33, la permite cuantificar la demanda de bienes y servicios
documentación relativa a propuesta, reportes que realiza el Sector Público. Con base en esta
trimestrales de avance físico-financiero, clasificación el gasto se integra por los siguientes
modificaciones presupuestales, cierre de ejercicio e capítulos:
integrar un expediente unitario por cada obra, tal como
lo disponen las Reglas Técnicas de Auditoría Pública 1000 Servicios Personales
(RTAP) expedidas por el ORFIS. Agrupa las remuneraciones del personal al
servicio de los entes públicos, tales como:
Cabe señalar que el artículo 126 de la Constitución sueldos, salarios, dietas, honorarios asimilables
Federal establece que: “No podrá hacerse pago al salario, prestaciones y gastos de seguridad
alguno que no esté comprendido en el Presupuesto o social, obligaciones laborales y otras
determinado por ley posterior”. De manera prestaciones derivadas de una relación laboral;
correlacionada, el artículo 325 del CHM dispone que: pudiendo ser de carácter permanente o
“No se podrá hacer pago alguno que no esté transitorio.
comprendido en el presupuesto de egresos autorizado
o modificado”. 2000 Materiales y Suministros
Agrupa las asignaciones destinadas a la
adquisición de toda clase de insumos y
2.2. Clasificación del gasto suministros requeridos para la prestación de
bienes y servicios públicos y para el desempeño
Existen diversas clasificaciones del gasto público, de las actividades administrativas.
entre las que destacan la clasificación: por objeto del
gasto, por tipo de gasto, funcional, administrativa y 3000 Servicios Generales
económica. A continuación se describen las más Asignaciones destinadas a cubrir el costo de
comunes y de las cuales el Consejo de Armonización todo tipo de servicios que se contraten con
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particulares o instituciones del propio sector otros títulos y valores; así como en préstamos
público; así como los servicios oficiales otorgados a diversos agentes económicos. Se
requeridos para el desempeño de actividades incluyen las aportaciones de capital a las
vinculadas con la función pública. entidades públicas; así como las erogaciones
contingentes e imprevistas para el cumplimiento
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras de obligaciones del Gobierno.
Ayudas
Asignaciones destinadas en forma directa o 8000 Participaciones y Aportaciones
indirecta a los sectores público y privado; Asignaciones destinadas a cubrir las
organismos y empresas paraestatales; apoyos participaciones y aportaciones para las
como parte de su política económica y social, de entidades federativas y los municipios.
acuerdo a las estrategias y prioridades de
desarrollo para el sostenimiento y desempeño 9000 Deuda Pública
de sus actividades. Asignaciones destinadas a cubrir obligaciones
del Gobierno por concepto de deuda pública
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles interna y externa derivada de la contratación de
Agrupa las asignaciones destinadas a la empréstitos; incluye la amortización, los
adquisición de toda clase de bienes muebles, intereses, gastos y comisiones de la deuda
inmuebles e intangibles, requeridos en el pública, así como las erogaciones relacionadas
desempeño de las actividades de los entes con la emisión y/o contratación de deuda.
públicos. Incluye los pagos por adjudicación, Asimismo, incluye los adeudos de ejercicios
expropiación e indemnización de bienes fiscales anteriores (ADEFAS).
muebles e inmuebles a favor del Gobierno.
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Finalmente, se recomienda verificar el cumplimiento de Este expediente debe contener los comprobantes
lo dispuesto en el artículo 115, último párrafo, de la auténticos, que reúnan los requisitos fiscales
Ley Orgánica del Municipio Libre, que establece aplicables al efecto y que hayan sido expedidos en la
textualmente lo siguiente: fecha del pago; así como que exista evidencia de la
aplicación o del servicio prestado.
Queda prohibido designar, para desempeñar puestos de
confianza, a personas a quienes les ligue parentesco
consanguíneo o por afinidad, en línea recta o colateral ¾ Presupuestos.
hasta el cuarto grado, con servidores públicos
municipales, con excepción de quienes, durante los dos ¾ Programas.
últimos años, hubieren laborado ininterrumpidamente ¾ Bitácoras de las obras y/o
como empleados de base en la Administración Pública rehabilitaciones donde se aplicaron
Municipal de que se trate. los materiales, el alquiler de la
maquinaria o el pago de la mano de
Evidencia
obra.
Contratación de servicios y/o adquisición de bienes del trabajo
¾ Contratos firmados, en donde se
realizado y
especifique en qué consiste el
aplicación
servicio a realizar.
En la contratación de servicios se debe elaborar un de los
¾ Estudios y proyectos, completos y
expediente que cuente con la solicitud, aprobación, bienes
debidamente firmados.
comprobación y evidencia documental del servicio adquiridos
¾ Informes.
prestado. ¾ Dictámenes.
¾ Programas de los cursos de
Algunos ejemplos de la adquisición de bienes y/o capacitación con sus
contratación de servicios en los cuales se debe anexar correspondientes listas de
la evidencia del trabajo realizado, son los siguientes: asistencia, reportes fotográficos.
• Adquisición de materiales de construcción.
Por su importancia se mencionan de manera
• Alquiler de maquinaria.
específica los siguientes:
• Pago de mano de obra.
• Pago de estudios y proyectos.
• Pago de servicios profesionales, tales como
Gasto por concepto de publicidad, para estar
asesorías, capacitaciones, realizaciones de debidamente soportado deben anexar a la factura
auditoría, supervisión de obra, etc. correspondiente, los testigos de la publicación
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III. LOS SERVIDORES PÚBLICOS que tienen responsabilidad solidaria con ellos,
RESPONSABLES DE LAS FINANZAS dependiendo de los tramos de responsabilidad y
MUNICIPALES niveles de jerarquía que existan en los municipios,
conforme a sus bandos y reglamentos interiores.
Los Ayuntamientos recaudan y administran en forma
directa y libre los recursos que integran la Hacienda Para la administración de la Hacienda Pública, los
Pública Municipal, determinan y cobran las responsables deberán dar cumplimiento a los
contribuciones que las leyes del Estado establecen en procesos de planeación, programación,
su favor, y proponen al Congreso del Estado el presupuestación, gestión, control y evaluación de los
establecimiento de las cuotas y tarifas aplicables a los recursos públicos, dando prioridad a la atención de las
impuestos, derechos, contribuciones, productos y necesidades y demandas de la sociedad, y en
aprovechamientos municipales, así como las tablas de segundo término a satisfacer los requerimientos para
valores unitarios de suelo y construcciones, que sirven la operación de las áreas internas del Ayuntamiento.
de base para el cobro de contribuciones sobre la
propiedad inmobiliaria (artículo 35, fracción IX, de la Los artículos 35, fracción XXI, de la Ley Orgánica del
Ley Orgánica del Municipio Libre). Municipio Libre y 386 al 398 del Código Hacendario
Municipal para el Estado, obligan a los municipios a
Por lo anterior, deben reportar en sus cuentas públicas establecer sus propios órganos de control interno
todos los ingresos que perciban legalmente, para su autónomos, que desarrollarán funciones de control y
debida comprobación y justificación ante el ORFIS, evaluación del origen y aplicación de los recursos;
durante el procedimiento de fiscalización que da lugar verificarán el cumplimiento de normas, objetivos,
al informe del resultado que se presenta al Congreso políticas y lineamientos; promoverán la eficiencia y
del Estado. eficacia operativa y la protección de activos, la
comprobación, exactitud y confiabilidad de la
El artículo 104, párrafo segundo, de la Ley Orgánica información financiera y presupuestal, de conformidad
del Municipio Libre, señala que el Presidente, el con lo dispuesto en las disposiciones aplicables.
Síndico, el Regidor de la Comisión de Hacienda y
Patrimonio Municipal y el Tesorero del Ayuntamiento Además, los Ayuntamientos deben considerar que son
serán directamente responsables de la administración sujetos de la Ley de Responsabilidad Patrimonial de la
de los recursos públicos municipales, y que tratándose Administración Pública Estatal y Municipal, que al
de entidades paramunicipales lo será su titular y el regular el derecho de los ciudadanos a recibir
responsable del área de finanzas. Por supuesto, indemnización por la actuación indebida de la
además de estos servidores públicos, existen otros administración pública municipal, que les ocasione
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daño, los montos económicos destinados para cubrir Ayuntamiento, las órdenes de pago a la tesorería
los daños a los particulares se estiman, en principio, municipal.
como posible daño patrimonial en términos de la Ley
de Fiscalización Superior del Estado, con Además, tendrá las siguientes obligaciones:
independencia de las acciones que el propio municipio
pueda ejercer en contra de los servidores públicos OBLIGACIONES DE LA COMISIÓN DE HACIENDA
Art. 45 LOML
responsables para recuperar el monto pagado por
¾ Inspeccionar las labores de la Tesorería.
concepto de daño.
¾ Revisar y firmar los cortes de caja mensuales de la
El artículo 381 del Código Hacendario Municipal, Tesorería Municipal.
establece que de no presentar en tiempo la Cuenta
Pública al H. Congreso del Estado, el presidente, los ¾ Formular los proyectos anuales de ingresos y egresos,
integrantes de la Comisión de Hacienda y el Tesorero así como de la plantilla de personal, para que sean
serán penalmente responsables por el delito de abuso presentados al Ayuntamiento en su oportunidad.
de autoridad o incumplimiento del deber legal. La
Dirección de Servicios Jurídicos del Congreso ¾ Revisar los estados financieros mensuales y la Cuenta
presentará de oficio la denuncia ante el Ministerio Pública anual que deba rendir la Tesorería y
Público. presentarlos al Ayuntamiento.
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No DESCRIPCIÓN FUNDAMENTO
• Elaborar y proponer al Ayuntamiento, conforme al
cumplirá protestando dejar a salvo su Plan Municipal de Desarrollo, los proyectos y
responsabilidad. presupuestos base de las obras a ejecutarse.
Abstenerse de entregar documento
original alguno que pertenezca al archivo artículos 72,
• La elaboración, dirección y ejecución de los
de la oficina, salvo acuerdo expreso del fracción XXII programas destinados a la construcción de obras,
11 así como supervisar la correcta ejecución de las
Ayuntamiento y expedir copias y XXIII de la
certificadas de los documentos que obren LOML obras por contrato y por administración directa.
en sus archivos.
• Al término de cada obra o acción, elaborar los
finiquitos y expedientes unitarios, conforme a la
El Tesorero y todos aquellos servidores públicos que documentación comprobatoria, según
tengan a su cargo la administración y el manejo de corresponda el origen del recurso.
fondos municipales, deberán afianzarse mediante
póliza contratada con una empresa legalmente • Presentar, al término de cada ejercicio fiscal, el
establecida, en monto suficiente a juicio del cierre de ejercicio físico financiero de las obras
Ayuntamiento para garantizar el pago de ejecutadas y en proceso de ejecución o
responsabilidades en que pudieran incurrir en el transferidas al ejercicio siguiente.
desempeño de su encargo (artículos 72, fracción XI, y
115, fracción VII, de la Ley Orgánica del Municipio • Asistir a las visitas de inspección y auditorías que
Libre; y artículo 272, fracción IV, del Código se practiquen a las obras o acciones ejecutadas
Hacendario Municipal). o en proceso.
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17. Oficios de autorizaciones por parte del H. 21. Copia de la declaración informativa múltiple
Congreso del Estado en el ejercicio 2013 para: 2013
• Celebrar convenios; • Declaración anual de sueldos, salarios,
• Realizar obras que rebasen el 20% de la conceptos asimilados, crédito al salario y
partida presupuestal; subsidios para el empleo y para la
• Contratar empréstitos; nivelación del ingreso; y
• Transmitir, enajenar, donar o dar de baja • Información sobre pagos y retención del ISR
propiedades municipales; e IVA.
• Adquirir obligaciones cuyo plazo exceda de
la duración del Ayuntamiento; y 22. Expedientes que contengan los estados de
• Concesionar los servicios que presta el cuenta bancarios, contratos de apertura y
Ayuntamiento. conciliaciones de enero a diciembre de 2013, de
todas las cuentas bancarias en las que se
18. Expedientes de licitaciones públicas o manejaron los recursos de Ingresos
simplificadas, realizadas en el ejercicio 2013, de Municipales, FISM, FORTAMUN-DF y otros
obra pública, adquisiciones de bienes, recursos, así como de las aportaciones
arrendamientos y servicios. comunitarias y/o remanentes de ejercicios
anteriores (en original y copias legibles
certificadas).
19. Copias de los pagos efectuados por concepto
del Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal (antes 2% 23. Relación de las obras realizadas por contrato en
a la nómina), ISR retenido (anexando papeles el ejercicio 2013, que sirvió de base para el
de trabajo en que conste el cálculo de los cálculo de la retención del 5 al millar.
mismos), IMSS, ISSSTE y, en su caso, IPE
correspondientes al ejercicio 2013. 24. Copias de las pólizas, correspondientes al 5 al
millar por el pago efectuado y sus
20. Dictamen de las obligaciones fiscales correspondientes fichas de depósito bancario.
establecidas en el Código Financiero para el
Estado de Veracruz, en Materia del Impuesto 25. Expedientes de los procedimientos económico-
Sobre Erogaciones por Remuneraciones al coactivos para la recuperación del rezago de
Trabajo Personal, presentado ante la Dirección contribuciones municipales, debe incluir la
General de Fiscalización de la SEFIPLAN. relación de deudores por concepto y periodo.
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26. Padrón de beneficiarios de los programas 34. Informe de recibos oficiales utilizados,
sociales federales que se aplicaron en el anexando los originales que fueron cancelados
municipio en 2013. de enero a diciembre de 2013, firmado por el
Tesorero y el Contralor Municipal.
27. Plantilla de personal que se anexó al
presupuesto de egresos 2013, con acuse de 35. Informes mensuales de recaudación del
recibo del H. Congreso del Estado, así como impuesto predial remitidos a la SEFIPLAN, con
relación de altas y bajas de personal ocurridas acuse de recibo.
durante el ejercicio 2013.
36. Padrón-Factura del impuesto predial (oficio de
28. Informe de las prestaciones de seguridad social facturación).
que otorgan al personal, el cual debe desglosar;
el número y tipo de personal afiliado y la 37. Informe mensual de recaudación del impuesto
institución que presta el servicio. sobre traslación de dominio de bienes
inmuebles remitido a la SEFIPLAN, con acuse
29. Oficios de autorizaciones para campañas de de recibo.
registro civil.
38. Relación de multas federales administrativas no
30. Inventario de formatos de registro civil al 31 de fiscales de enero a diciembre de 2013, firmado
diciembre de 2013, avalado por el Tesorero y el por el Tesorero y el Contralor Municipal.
contralor municipal o quien ejerza las funciones
de control interno. 39. Convenios y expedientes de los programas que
haya recibido el Ayuntamiento (Adquisición de
31. Relación de las adquisiciones de formatos de activos productivos, Hábitat, Desarrollo de
registro civil, anexando los recibos de ingresos Zonas Prioritarias, Programas de Recursos,
de la SEFIPLAN. BANOBRAS (anticipo FISM), CAPUFE,
ZOFEMAT, Vivienda Digna o Mejoramiento a la
32. Informe de formatos de registro civil utilizados, Vivienda, SUBSEMUN, entre otros).
indicando el tipo de servicio prestado, firmado
por el Tesorero y el Contralor Municipal. 40. Informe con el resultado de las auditorías
practicadas por la contraloría municipal durante
33. Formatos originales de registro civil, que fueron el 2013 y el seguimiento que se le ha dado a las
cancelados de enero a diciembre 2013. inconsistencias que le fueron notificadas de
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ejercicios anteriores; así como de los • Las declaratorias de usos, destinos y reservas
procedimientos disciplinarios administrativos expedidas con fundamento en la ley;
resultado de la fiscalización del ejercicio 2011 y • Las normas oficiales mexicanas, criterios
en general, la documentación que acredite el ecológicos, normas técnicas ambientales, el
cumplimiento de sus atribuciones. (Formato de reglamento que al efecto se expida, así como
Informe anexo en la Guía 5 El Control Interno las demás disposiciones aplicables;
Municipal y su evaluación). • La opinión del Municipio donde se pretenda
realizar la obra o actividad; y
• Programa de protección al medio ambiente.
5. Expediente que contenga copias certificadas, por
DOCUMENTOS EN OBRAS PÚBLICAS EN el Secretario del Ayuntamiento, de la totalidad de
GENERAL. las Actas de Entrega Recepción a la Comunidad,
correspondientes a las obras realizadas con los
1. Expedientes básicos del FISM. distintos recursos ejercidos.
ACRÓNIMOS
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GLOSARIO
Cabildo. Es la forma de reunión del Ayuntamiento
AC-20. Es un cemento asfáltico, de ahí las siglas AC donde se resuelven, de manera colegiada, los asuntos
que en el idioma inglés significa Asphalt Cement o relativos al ejercicio de sus atribuciones de gobierno,
cemento asfáltico en español y el número de políticas y administrativas. Sus sesiones serán
clasificación se le da según su grado de viscosidad a ordinarias, extraordinarias o solemnes, según el caso,
60º C. este es un asfalto obtenido del proceso de se efectuarán en el recinto municipal y podrán adoptar
destilación del petróleo para eliminar solventes la modalidad de públicas o secretas, en los términos
volátiles y parte de sus aceites, elementos que que disponga esta ley.
proporcionan características de consistencia,
aglutinación y ductilidad, es sólido o semisólido y tiene Finiquito. El concentrado o resumen de todas las
propiedades cementantes a temperaturas ambientales estimaciones de los trabajos realizados por el
normales. Su viscosidad varía con la temperatura y contratista, que refleja el total definitivo de volúmenes
entre sus componentes, las resinas, le producen y costo de obra, con las aditivas incremento de
adherencia a los materiales pétreos, siendo excelente volúmenes y costos) y deductivas (conceptos
ligantes pues al ser calentado se licua, lo que le modificados o no ejecutados).
permite cubrir totalmente las partículas del material
pétreo. Legado. Es una forma de transmitir bienes o derechos
tras la muerte de una persona (mortis causa).
Ayuntamiento. El órgano de gobierno de los
Municipios. Medios de Apremio. Los instrumentos con que
cuenta el ente fiscalizador, para hacer cumplir sus
Auditoría financiera presupuestal. Procedimiento determinaciones o para imponer el buen orden,
administrativo de revisión aplicable a una partida, establecidos en los artículos 13 y 14 de la Ley de
partidas o grupo de hechos y circunstancias relativas a Fiscalización y consisten en multa, expulsión temporal
los estados financieros, presupuestos, planes y de las personas del lugar donde se lleve a cabo la
programas de los Entes Fiscalizables, para verificar diligencia o actuación, cuando sea necesario para su
que su Gestión Financiera se ajustó a las Normas y a debida continuación o para mantener el orden, auxilio
los principios o postulados básicos de contabilidad de la fuerza pública. y los demás que establezca esta
gubernamental relativos a los elementos ley.
fundamentales de referencia general para uniformar
los métodos, procedimientos, operaciones y prácticas
contables.
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Administración Financiera Municipal Municipal
ANEXOS
87 88
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Ley de Ingresos del Municipio
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
Al ______ de _______________ de ________
Fecha:_____________ BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
No. de Cuenta Concepto Im porte Al ______ de _______________ de ________
Activo Fecha:_____________
Circulante:
1101-00-00000 Caja General
1102-00-00000 Fondo fijo No. de Cuenta Concepto Im porte
1103-00-00000 Bancos
1104-00-00000 Inversiones Activo
1105-00-00000 Cuentas por cobrar Circulante:
1106-00-00000 Deudores diversos 1103-00-00000 Bancos
1107-00-00000 Almacén 1104-00-00000 Inversiones
1108-00-00000 Anticipos 1108-00-00000 Anticipos
Total activo circulante $ Total activo circulante $
Total Activo $
Fijo:
1201-00-00000 Bienes muebles Pasivo
1202-00-00000 Bienes inmuebles A corto plazo:
1301-00-00000 Depósitos otorgados en garantía 2102-00-00000 Cuentas por pagar
1302-00-00000 Reservas Legales 2103-00-00000 Impuestos y retenciones por pagar
Total activo fijo $ 2301-00-00000 Remanentes
Total Activo $ $
Total pasivo a corto plazo
Total Pasivo $
Pasivo
A corto plazo:
Patrim onio
2101-00-00000 Sueldos, salarios y gratificaciones 3202-00-00000 Resultado del ejercicio
2102-00-00000 Cuentas por pagar
Total Patrimonio $
2103-00-00000 Impuestos y retenciones por pagar
Total Pasivo y Patrim onio $
2104-00-00000 Empleados municipales
Total pasivo a corto plazo $
A largo plazo:
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
2201-00-00000 Cuentas por pagar a largo plazo
2302-00-00000 Depósitos recibidos en garantía
2401-00-00000 Deuda pública
Total pasivo a largo plazo $ SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA
Total Pasivo $
Patrim onio
3101-00-00000 Patrimonio municipal
3201-00-00000 Resultado de ejercicios anteriores
3202-00-00000 Resultado del ejercicio
Total Patrimonio $
Total Pasivo y Patrim onio $
89 90
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Municipio
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Del __________________ al __________________ de ________
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
Fecha:_____________
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Total Egresos $
Rem anente o sobreejercicio $
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
91 92
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y (FORTAMUN-DF)
ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Del __________________ al __________________ de ________
Del __________________ al __________________ de ________
Fecha:_____________
Fecha:_____________
Agua potable
Gasto de Capital (Obras públicas):
Drenaje, letrinas y alcantarillado
Bienes muebles
Urbanización municipal
Bienes inmuebles
Electrificación rural y de colonias pobres
Equipamiento urbano
Infraestructura básica de salud
Obra pública:
Infraestructura básica educativa Agua potable
Mejoramiento de vivienda Drenaje, letrinas y alcantarillado
Caminos rurales Urbanización municipal
Infraestructura productiva rural Electrificación rural y de colonias pobres
Total Egresos $ Infraestructura básica de salud
Rem anente o sobreejercicio $ Infraestructura básica educativa
Mejoramiento de vivienda
Caminos rurales
_______________________________ Infraestructura productiva rural
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL Total Egresos $
Rem anente o sobreejercicio $
___________________________
SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
93 94
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ANEXO 1 ANEXO 1
MUNICIPIO: ________________________, VER.
AYUNTAMIENTO DE __________________________, VER.
FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
Ley de Ingresos del Municipio
FISM FORTAMUN-DF Del_________________________al _________________________ de ____________
Flujo de efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre de ___________ 4 Presupuesto Asignado Presupuesto Ejercido
Presupuesto Porcentaje
N o . de
Conceptos Asignación por ejercer ejercido
C uenta
Asignación Ejercido Compro- (1-2) (2/1)
Entradas: Ampliación Reducción Modificada Total
Original (2) metido
1 (1)
Recursos no ejercidos de _____ $
Gasto corriente:
Servicios personales
Techo financiero $
Materiales y suministros
Aportación comunitaria en efectivo $
Servicios generales
Aportación Municipal $
Ayudas, subsidios y transferencias
Intereses bancarios obtenidos $
2 Gastos indirectos
Reintegro por erogaciones no autorizadas $
Otros gastos
Otros (detallar) $
Gasto de capital:
TOTAL ENTRADAS $
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Salidas: Inversión (obras públicas)
Obras (Costo del Fondo) $ Otros gastos de capital
Obras (Costo con cargo a la aportación comunitaria) $
Obras (Costo con cargo a ____________________) $ Deuda Pública
2% Desarrollo Institucional (Sólo FISM) $ Convenio de Colaboración Adminstrativa
3% Gastos Indirectos de obras $ Totales $ $ $ $ $ $ $ $
Acciones (sólo en FORTAMUN-DF y Otros Programas) $
Deuda Pública $
Becas (sólo en FORTAMUN-DF) $
Otros (detallar) $
TOTAL SALIDAS $
Diferencia $ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
Impuestos Retenidos (Detallar) $
5 al millar retenido $
5 al millar enterado $ SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA
Impuestos Enterados (Detallar) $
Saldo disponible $
Saldo en Bancos (anexar copia del estado de cuenta) $
Diferencia 3 $
1 Los recursos no ejercidos (remanentes) de ejercicios anteriores deberán ser iguales al saldo de caja y bancos al 1o.
de enero del ejercicio por el cual se presenta la Cuenta Pública.
2 Detallar en las notas a los estados financieros los reintegros (fecha, concepto, importe, etc.)
3 En caso de haber diferencia, detallar las partidas conciliatorias.
4 Deberá formularse un estado mensual y uno más acumulado al cierre del ejercicio.
4 Se debe elaborar para los recursos de FISM, FORTAMUN-DF y de otros recursos que se reciban, como por ejemplo
programas de SEDESOL, SUBSEMUN, etcétera.
95 96
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE __________________________, VER.
AYUNTAMIENTO DE __________________________, VER.
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Del_________________________al _________________________ de ____________ Del_________________________al _________________________ de ____________
Fecha:__________________
Fecha:__________________
Presupuesto Asignado Presupuesto Ejercido
Presupuesto Porcentaje
No. de Asignación
Presupuesto Asignado Presupuesto Ejercido Conceptos Asignación Ejercido Com pro- por ejercer ejercido
Presupuesto Porcentaje Cuenta Am pliación Reducción Modificada Total
No. de Original (2) m etido (1-2) (2/1)
Conceptos Asignación por ejercer ejercido (1)
Cuenta Asignación Ejercido Com pro-
Am pliación Reducción Modificada Total (1-2) (2/1) Gasto corriente:
Original (2) m etido
(1) Estudios y proyectos
Gasto corriente: Gastos indirectos
Estudios y proyectos Prevención presupuestaria
Desarrollo institucional Deuda pública
Gastos indirectos Seguridad pública
Prevención presupuestaria Fortalecimiento municipal
Deuda Pública Protección y preservación ecológica
Comisiones bancarias Planeación municipal
Estímulos a la educación
Gasto de capital (Obras públicas): Comisiones bancarias
Agua potable
Drenaje, letrinas y alcantarillado Gasto de capital:
Bienes inmuebles
Urbanización municipal
Bienes muebles
Electrificación rural y de colonias
Equipamiento urbano
Infraestructura básica de salud
Obras públicas:
Infraestructura básica educativa
Agua potable
Mejoramiento de vivienda
Drenaje, letrinas y alcantarillado
Caminos rurales
Urbanización municipal
Infraestructura productiva rural Electrificación rural y de colonias pobres
Infraestructura básica de salud
Totales $ $ $ $ $ $ $ $ Infraestructura básica educativa
Mejoramiento de vivienda
Caminos rurales
Infraestructura productiva rural
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
Totales $ $ $ $ $ $ $ $
97 98
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ANEXO 1
ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER.
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER.
ESTADO PROGRAMÁTICO ESTADO PROGRAMÁTICO
Ley de Ingresos del Municipio Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Del___________al ___________________________ de ______________
Del___________al ___________________________ de ______________
Fecha:__________________ Fecha:___________________
1
Meta Meta Presupuest
Variación Monto Variación
Nom bre o clave del program a * Program ada alcanzada o1 1 Variación Variación
ejercido Meta Meta
(unidad) (unidad) Autorizado Presupuesto 1 Monto
Unidad % $ % Nom bre o clave del program a * Program ada alcanzada
Unidad % Autorizado ejercido $ %
Gasto Corriente: (unidad) (unidad)
Servicios personales
Materiales y suministros Gasto Corriente:
Servicios generales Estudios y proyectos
Ayudas, subsidios y transferencias Desarrollo institucional
Gastos indirectos Gastos indirectos
Protección y preservación ecológica Prevención presupuestaria
Otros gastos Comisiones bancarias
* Los programas realizados debe ir alineados al Plan Municipal de Desarrollo y a sus correspondiente Programa Operativo Anual.
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
1 Incluye lo programado más las correspondientes modificaciones autorizadas.
* Los programas realizados debe ir alineados al Plan de Desarrollo Municipal y a su correspondiente Programa Operativo Anual.
1 Incluye lo programado más las correspondientes modificaciones autorizadas.
99 100
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ANEXO 1 ANEXO 1
Fecha:___________________
Monto Saldo final Ajustes al
Destino del Fecha de Fecha de Deuda Intereses Saldo al ___
Deuda Pública Plazo original de la del ejercicio valor de la Capital pagado
recurso contratación vencimiento contratada pagados de _______
Meta
1 Meta Variación Variación deuda anterior deuda +/-
Presupuesto Monto
Nom bre o clave del program a * Program ad alcanzada 1
Unidad % Autorizado ejercido $ %
a (unidad) (unidad) Banca Comercial:*
Gasto Corriente: (Institución y no. de
Estudios y proyectos contrato)
Gastos indirectos
Prevención presupuestaria Banca de Desarrollo:*
Deuda pública (Institución y no. de
Seguridad pública contrato)
Fortalecimiento municipal
Protección y preservación ecológica Otros:
Planeación municipal
Estímulos a la educación
Comisiones bancarias
Gasto de Capital:
Bienes inmuebles
Bienes muebles
Equipamiento urbano PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
Obras públicas:
Agua potable
Drenaje, letrinas y alcantarillado
Urbanización municipal REGIDOR(ES) DE HACIENDA
Totales
* Los programas realizados debe ir alineados al Plan Municipal de Desarrollo y a sus correspondiente Programa Operativo Anual.
101 102
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
Ley de Ingresos del Municipio
Al ______ de _______________ de ________
AYUNTAMIENTO DE _______________________, VER. Fecha:_________________
ESTADO DE DEUDA PÚBLICA
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Ejercicio Ejercicio Variaciones
Del ________________________ al___________________ de _______ No. de Cuenta Concepto anterior actual Im porte Porcentaje
Fecha:__________________ (1) (2) (2-1) (2/1) x 100
Activo
Monto Saldo final Ajustes al
Destino del Fecha de Fecha de Deuda Intereses Saldo al ___ Circulante:
Deuda Pública Plazo original de la del ejercicio valor de la Capital pagado
recurso contratación vencimiento contratada pagados de _______
deuda anterior deuda +/- 1101-00-00000 Caja General
1102-00-00000 Fondo fijo
Banca Comercial:*
1103-00-00000 Bancos
(Institución y no. de
contrato) 1104-00-00000 Inversiones
1105-00-00000 Cuentas por cobrar
Banca de Desarrollo:* 1106-00-00000 Deudores diversos
(Institución y no. de
contrato) 1107-00-00000 Almacén
1108-00-00000 Anticipos
Otros: Total activo circulante $ $ $ %
Fijo:
1201-00-00000 Bienes muebles
1202-00-00000 Bienes inmuebles
1301-00-00000 Depósitos otorgados en garantía
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL 1302-00-00000 Reservas Legales
Total activo fijo $ $ $ %
Total Activo $ $ $ %
REGIDOR(ES) DE HACIENDA
SÍNDICO Pasivo
A corto plazo:
2101-00-00000 Sueldos, salarios y gratificaciones
* Adjuntar aprobación del H. Congreso del Estado. 2102-00-00000 Cuentas por pagar
2103-00-00000 Impuestos y retenciones por pagar
NOTA: Deberá formularse un estado mesnual y uno más acumulado al cierre del ejercicio.
2104-00-00000 Empleados municipales
Total pasivo a corto plazo $ $ $ %
A largo plazo:
2201-00-00000 Cuentas por pagar a largo plazo
2302-00-00000 Depósitos recibidos en garantía
2401-00-00000 Deuda pública
Total pasivo a largo plazo $ $ $ %
Total Pasivo $ $ $ %
Patrim onio
3101-00-00000 Patrimonio municipal
3201-00-00000 Resultado de ejercicios anteriores
3202-00-00000 Resultado del ejercicio
Total Patrimonio $ $ $ %
Total Pasivo y Patrim onio $ $ $ %
103 104
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Al ______ de _______________ de ________ Al ______ de _______________ de ________
Fecha:_________________ Fecha:_________________
Variaciones Ejercicio Ejercicio Variaciones
Ejercicio Ejercicio
No. de Cuenta Concepto anterior actual No. de Cuenta Concepto anterior actual Im porte Porcentaje
Im porte Porcentaje
(1) (2) (1) (2) (2-1) (2/1) x 100
(2-1) (2/1) x 100
Activo Activo
Circulante: Circulante:
1103-00-00000 1103-00-00000 Bancos
Bancos
1104-00-00000 1104-00-00000 Inversiones
Inversiones
$ $ $ % Total activo circulante $ $ $ %
Total activo circulante
Patrim onio
3101-00-00000 Patrimonio municipal
PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL 3202-00-00000 Resultado del ejercicio
Total Patrimonio $ $ $ %
Total Pasivo y Patrim onio $ $ $ %
SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA
NOTA:
Las cuentas son enunciativas más no limitativas.
105 106
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER.
Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Municipio
ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO
Del __________________ al __________________ de ________
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fecha:_________________ Del __________________ al __________________ de ________
Ejercicio Ejercicio Variaciones
No. de Fecha:_________________
Concepto anterior actual Im porte Porcentaje
Cuenta
(1) (2) (2-1) (2/1) x 100 Ejercicio Ejercicio Variaciones
No. de
Ingresos: Concepto anterior actual Im porte Porcentaje
Cuenta
(1) (2) (2-1) (2/1) x 100
Impuestos
Derechos Ingresos:
Contribuciones por mejoras Aportaciones federales
Productos Aportaciones estatales
Aprovechamientos Aportaciones municipales
Participaciones federales Aportaciones de beneficiarios
Otras aportaciones Aportaciones extraordinarias (Detallar)
Otros ingresos: (Detallar) Intereses
Total Ingresos $ $ $ %
NOTA:
NOTA:
Las cuentas son enunciativas más no limitativas.
Las cuentas son enunciativas más no limitativas.
107 108
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. AYUNTAMIENTO DE ______________________________, VER.
ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
Del __________________ al __________________ de ________ BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Fecha:_________________
Ejercicio Ejercicio Variaciones Del __________________ al __________________ de ________
No. de
Concepto anterior actual Im porte Porcentaje
Cuenta
(1) (2) (2-1) (2/1) x 100
Ingresos:
CONCEPTO SALDOS SUB TOTALES TOTAL
Aportaciones federales
Aportaciones estatales
Aportaciones municipales SALDO INICIAL $
Aportaciones de beneficiarios
Aportaciones extraordinarias (Detallar) BIENES MUEBLES: $
Intereses INGRESOS MUNICIPALES $
Total Ingresos $ $ $ % FISM $
Egresos: FORTAMUN-DF $
Gasto corriente: BIENES INMUEBLES: $
Estudios y proyectos INGRESOS MUNICIPALES $
Gastos indirectos
FISM $
Prevención presupuestaria
Deuda pública FORTAMUN-DF $
Seguridad pública
Fortalecimiento municipal MOVIMIENTO [INCREMENTO(DECREMENTO)] DE
$
Protección y preservación ecológica ACTIVOS FIJOS
Planeación municipal
Estímulos a la educación BIENES MUEBLES: $
Comisiones bancarias INGRESOS MUNICIPALES $
Total Egresos $ $ $ %
Rem anente o Sobreejercicio $ $ $ %
SÍNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA
NOTA:
Las cuentas son enunciativas más no limitativas.
109 110
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ANEXO 1 ANEXO 1
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER.
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER.
ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTARIO
ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTARIO FISM FORTAMUN-DF
Ley de Ingresos del Municipio
Del_____________________al ______________________ de ________
Del_______________________al ______________________ de ________
Fecha:_____________
Fecha:_____________
Ingresos Porcentaje
Ingresos Porcentaje Ingresos Ingresos
Ingresos Ingresos No. de Asignación ingresos
No. de ingresos Concepto Asignación obtenidos por obtener
Concepto Asignación obtenidos por obtener Cuenta Ampliación Reducción modificada obtenidos
Cuenta Asignación obtenidos original (2) (2-1)
Ampliación Reducción modificada (2) (2-1) (1) (2/1)
original (2/1)
(1)
Aportaciones federales
Impuestos
Aportaciones estatales
Derechos
Aportaciones municipales
Contribuciones por mejoras
Aportaciones de beneficiarios
Productos
Aportaciones extraordinarias
Aprovechamientos
Otros ingresos
Participaciones federales Intereses por inversiones
Otras aportaciones
Totales $ $ $ $ $ $
Otros ingresos:
111 112
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ANEXO 1 ANEXO 1
H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER.
Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER.
Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF)
ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________
ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________
Fecha:__________________
PRESUPUESTO PORCENTAJE PRESUPUESTO Fecha:__________________
PRESUPUESTO EJERCIDO AL PORCENTAJE EJERCIDO
POR EJERCER EJERCIDO POR EJERCER
CUENTA CONCEPTO ASIGNADO MES EJERCIDO ACUMULADO PRESUPUESTO PORCENTAJE PRESUPUESTO
AL MES ACUMULADO ANUAL PRESUPUESTO EJERCIDO AL PORCENTAJE EJERCIDO
(2) (4) (1/3) (6) POR EJERCER EJERCIDO POR EJERCER
(2-4) (7/5) (2-6) CUENTA CONCEPTO ASIGNADO MES EJERCIDO ACUMULADO
5101 SERVICIOS PERSONALES $ $ (3) % $ $ (5) % AL MES ACUMULADO ANUAL
(2) (4) (1/3) (6)
01 Sueldos y salarios (2-4) (7/5) (2-6)
02 Tiempo extra 09 Refacciones y accesorios para equipo de cómputo
03 Ayuda para el transporte 10 Neumáticos y cámaras
04 Sueldos personal eventual 11 Materiales de construcción
05 Compensaciones 12 Material eléctrico y electrónico
06 Quinquenios 13 Pinturas
07 Despensas 14 Material para el mantenimiento de maquinaria y equipo (1) (7)
08 Previsión social
15 Sustancias químicas
09 Liquidación, indemnizaciones por sueldos y salarios caídos
16 Servicio médico, medicinas y equipo
10 Ayuda para capacitación y desarrollo (1) (7)
17 Combustibles, lubricantes y aditivos
11 Crédito al salario
12 Cuotas a instituciones de seguridad 18 Vestuario y uniformes
13 Seguro de vida y pago de marcha 19 Diversos
14 Gratificación anual 5103 SERVICIOS GENERALES $ $ (3) % $ (5) % $
15 Otras gratificaciones 01 Servicio postal y telegráfico
16 Estímulos al personal 02 Servicio telefónico e internet
17 Cuotas para el fondo de ahorro del personal 03 Servicio telefonía celular
18 Prima vacacional
04 Servicio de radiolocalización
19 Honorarios profesionales
05 Servicio de energía eléctrica
20 Impuesto 2% a la nómina
06 Servicio de agua potable
5102 MATERIALES Y SUMINISTROS $ $ (3) % $ (5) % $
01 Materiales y útiles de oficina 07 Alumbrado público
02 Material de limpieza 08 Arrendamiento de edificios y locales
03 Materiales y útiles de impresión y reproducción 09 Arrendamiento de equipo de cómputo (1) (7)
Materiales y suministros para el procesamiento en equipos de 10 Arrendamiento de equipo de transporte
04 (1) (7)
cómputo
11 Arrendamiento de equipo de fotocopiado
05 Suscripción a periódicos y medios de información
12 Estudios, investigaciones y proyectos
06 Material de fotografía y audiovisual
07 Alimentos extraordinarios 13 Almacenaje, embalaje y envase
08 Refacciones, accesorios y herramientas 14 Fletes y maniobras
15 Servicios bancarios y financieros
16 Seguros de bienes patrimoniales
17 Otros impuestos y derechos
18 Avalúos
113 114
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ANEXO 1 ANEXO 1
H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER.
Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF)
H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER.
Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANÁLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________
115 116
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ANEXO 1 ANEXO 1
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER.
Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF)
117 118
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Administración Finan
nciera Municipal Municipal
ANEXO 2 NO .
NO. DE
FOLIOS RECURSOS
DOCUMENTO DE TOTAL INGRESOS FORTAMUN- OTROS
LEGAJO FISM
CAJA DEL AL
MUNICIPALES DF RECURSOS
AY
YUNTAMIENTO DE _______________, VER. avance y
DO
OCUMENTACIÓNN DE LA CUENTAA PÚBLICA cumplimento a la
Ley de General de
DEL EJ
JERCICIO 2013 Contabilidad
Gubernamental.
FOLIOS RECURSOS
E • Postulados
NO.
NO. DE Básicos;
DOCUMENTO DE TOTAL INGRESOS FORTAMUN- OTROS
LEGAJO
CAJA DEL AL
MUNICIPALES
FISM
DF RECURSOS • Clasificador por
Objeto del
Los doc
cumentos que a contin nuación se enlistan deb
ben entregarse certifica
ados por el Gasto;
Tesorerro del Ayuntamiento y en archivo electrónico
o: • Clasificador por
ESTAD DOS FINANCIEROS Y CONTABLES:
C INGRESO
OS MUNICIPALES, FISM
M, FORTAMUN-DF Tipo de Gasto;
Y OTROS RECURRSOS. • Clasificador por
Balance e general al Rubro de
31 de diciembre Ingresos;
de 2013 3. • Catálogo de
Estado de Cuentas de
resultaddos del 1 Contabilidad;
de enerro al 31 de • Momento
diciembre de Contable del
2013. Gasto;
Estados s • Momento
financieros Contable de los
mensua ales y Ingresos;
cortes de caja, • Manual de
con s
sello de Contabilidad
recibido
o del Gubernamental;
Congres so del IMPRESIONES DE LOS REPORTES AUXILIARES DE LAS CUENTAS, A NIVEL MAYOR Y
Estado, SUBCUENTA, QUE ABAJO SE CITAN, QUE CONTENGAN LOS MOVIMIENTOS ANUALES DE
correspo ondientes 2013, EMITIDOS POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD:
al ejercicio 2013. Caja.
Balanza as de
comprob bación Fondo fijo.
mensua ales de
enero a diciembre Bancos.
de 2013 a nivel
subcuen nta. Inversiones en
Estado de flujo de valores.
efectivo al 31 de
diciembre de 2013 Cuentas por
(desagre egado por cobrar.
fondo).
Reporte es de cierre Debe tener anexo
del eje ercicio de el inventario al 31
obras y acciones de diciembre de
del ejerccicio 2013, 2013 de cuentas
en s
su caso por cobrar del
remanen ntes. impuesto predial,
firmado por el
La info
ormación y Tesorero y el
documeentación Contralor
que demmuestre el Municipal o quien
119 120
Guía 2 Guías de Fiscalización Superior
2013
Administración Financiera Municipal Municipal
Depósitos Patrimonio
otorgados en Municipal.
garantía a
prestadores de Resultado de
servicios. ejercicios
Otros depósitos anteriores.
otorgados en
garantía. Resultado del
Bienes muebles. ejercicio.
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FOLIOS RECURSOS
NO .
NO. DE
DOCUMENTO DE TOTAL INGRESOS FORTAMUN- OTROS
LEGAJO FISM
CAJA DEL AL
MUNICIPALES DF RECURSOS
garantías de
anticipo,
cumplimiento y
vicios ocultos,
correspondientes
a las obras
realizadas por
contrato con los
distintos recursos
ejercidos.
NOTAS:
En caso de que el Ayuntamiento no presente la totalidad de la documentación
justificativa y comprobatoria de la Cuenta Pública 2013 se le apercibe que se hará
acreedor a las multas previstas en los artículos 14, 15 y 16 de la Ley de
Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
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