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Elaboración de Estados Financieros

Fase 3

Contabilidad

Código: 102004A _363

Grupo: 16

Presentado por:

YULIETH DEL CARMEN ARRIETA VILLEGAS

Código: 34949552

Presentado a:

KAREN VICTORIA ARTEAGA

Tutora

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA y a DISTANCIA _UNAD

2017
“XYZ LTDA”

Informe Gerencial financiero

Con este informe les comunico la circunstancia general de la empresa correspondiente


al periodo entre 02 de enero al 30 de junio de 2016.

ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

JULIO 01 DE 2016

Señores accionistas: Nos es grato presentar a su consideración los resultados y actividades


del ejercicio de los meses correspondientes a 02 de enero al 30 de junio de 2016.
INTRODUCCIÓN

Los estados financieros de la empresa “XYZ LTDA” correspondientes al ejercicio


concluido el 30 de junio de 2016, se presentan a las ASAMBLEA GENERAL DE
ACCIONISTAS de conformidad con los Reglamento Financiero y la Reglamentación
Financiera.
OBJETIVO DEL INFORME

Nuestro trabajo tuvo el siguiente objetivo:

 Determinar la situación financiera de la compañía


 Buscar la medición de la rentabilidad de la empresa a través de sus
resultados y en la realidad y liquidez de su situación financiera, para
poder determinar su estado actual y predecir su evolución a futuro.
ALCANCES DEL INFORME

Evaluación Financiera

Nuestra revisión fue hecha de acuerdo con normas establecidas por la profesión para la
revisión de estados financieros de períodos intermedios y por consiguiente se obtuvo la
información y conocimiento de los procedimientos utilizados en la preparación de dichos
estados, se hicieron las investigaciones con los funcionarios responsables de los asuntos
financieros contables y, mediante procedimientos analíticos de revisión, se hicieron
pruebas de los documentos y registros de contabilidad. El alcance de esta revisión es
menor al que se practica a los estados financieros al finalizar el período, conforme a
normas de auditoría generalmente aceptadas.

De acuerdo con lo anterior realizamos la revisión de las diferentes cuentas del balance,
de los libros de contabilidad y de comercio y de otros aspectos legales relacionados con
la información financiera.
ESTADO EN LA SITUACION FINANCIERA 02 DE ENERO A 30 DE JUNIO
DE 2016

RESULTADO DEL INFORME

Análisis Financiero

Conforme al resultado de nuestras pruebas de análisis financiero podemos determinar que


la compañía presenta cifras razonables en sus estados financieros intermedios, en todos
sus aspectos importantes con corte a Junio 30 de 2016, sin embargo existen algunas
oportunidades de mejora las cuales en mencionaremos, y sobre las cuales emitiremos la
recomendaciones del caso.

Nuestro estado de situación financiera nos muestra que:

La empresa “XYZ LTDA” tiene un activo total de $32.831.819,52 esta cuenta nos
representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la empresa, que
en la medida de su utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros; en
este caso están representados en la siguiente forma:
Activos corrientes:

Bancos $3.618.200,00
Deudores Clientes Nacionales $8.803.205,72
Activos por impuestos corrientes asociados a renta-Rete Fuente $326.061,80
Inventarios Corrientes Mantenidos para la venta $2.084.352,00

Estos activos corrientes tienen un total de $14.831.819,52Estos activos como todos


aquellos recursos que son necesarios para realizar las actividades del día a día de la
empresa. Ya que son activos que se encuentra en continuo movimiento, puede venderse,
utilizarse, convertirse en dinero líquido o entregarse como pago sin demasiada dificultad,
cuentan con una participación de un 45% dentro del total de los activos.

Podemos decir que se tienen un fondo de maniobras de un $ 4.644.824,00que resulta de


los activos corrientes de la empresa; Por lo tanto tiene capacidad para continuar con el
normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo.

Activos no corrientes:

Construcciones y Edificaciones $8.000.000,00


Equipo de Oficina $3.000.000,00
Equipo de computación y comunicaciones $3.000.000,00
Flota y equipo de transporte $4.000.000,00

Los activos no corrientes son duraderos y poco líquidos, porque se necesita tiempo para
convertirlos en dinero efectivo. Estos son un elemento importante dentro de la estructura
económica de la empresa, pero al ser inversiones a largo plazo, no sirven para conseguir
liquidez (dinero) para la empresa en el corto plazo. Estos activos tienen un total dentro de
la empresa de $18.000.000,00, y una participación de un 55% dentro del total de los
activos de la compañía.

Los pasivos recogen sus obligaciones, es decir, es el financiamiento provisto por un


acreedor y representa lo que la empresa debe a todos los terceros, estos están
representados en la siguiente manera:

Proveedores $6.810.000,00
Costos y gastos por pagar $2.156.500,00
Retención en la fuente $230.500,00
Retenciones y aporte de nómina $110.000,00
Acreedores varios $70.000,00
Impuesto a las ventas $809.995,52
Estos pasivos tienen un total de $10.186.995,52; y de los cuales los proveedores
representan el mayor porcentaje con un 67% el cual se considera que está un poco
elevado.

Tiene un patrimonio neto de:

Aportes sociales $20.000.000,00

La cual nos dio una utilidad del ejercicio de $2.644.824,00.

En la cual nos da sumas iguales entre los activos, pasivos y patrimonios respetando la
ecuación patrimonial.

En otra instancia detallamos que esta es una empresa la cual tiene un capital de trabajo
adecuado, está con una capacidad de ($4.644.824,00) cuatro millones seiscientos cuarenta
y cuatro mil ochocientos veinte cuatro pesos MLVC, con capacidad de pagar sus
compromisos a su vencimiento y al mismo tiempo satisfacer contingencias e
incertidumbres.

Por lo siguiente nos Indica que la empresa tiene una capacidad de1,4 para cumplir con
sus obligaciones a corto plazo.

En términos porcentuales, nos muestra que 4,88% depende la cancelación del pasivo
corriente de la venta de inventarios.

Nos podemos dar cuenta que el grado de apalancamiento nos indica que la empresa tuvo
en 31%de participación de los acreedores sobre los activos de la compañía.

Podemos decir que Refleja la rentabilidad de un49% de la compañía en el desarrollo de


su objeto social, indicando que el negocio es lucrativo independientemente de ingresos y
egresos generados por actividades no directamente relacionadas con este.

Recomendaciones:

 En los activos corrientes nos damos cuenta que los deudores Clientes Nacionales
tienen una participación en esta de un 59% por lo tanto es un monto elevado,
recomendamos establecer políticas en la empresa que determinen un menor
porcentaje en los créditos, ya que se debe disminuir por que podría poner en riesgo
la rentabilidad de la empresa y colocaría en riesgo el cumplimiento de los pagos
a los proveedores.

 Al comparar la cuenta de bancos con la cuenta proveedores podemos recomendar


utilizar el dinero que hay en banco para ir amortizando las deudas con los
proveedores ya que es más rentable para la empresa y mantener un mejor margen
y podrían ganarse los descuentos por pronto pago.
Estado de resultado integral

Este estado financiero es el que nos muestra la utilidad o pérdida que sufre el capital
contable de la empresa como consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo
determinado en este caso desde el (02 de enero a 30 de junio de 2016), mediante la
descripción de los diferentes conceptos de ventas, ingresos, costos y gastos que las
mismas provocan.

Por lo tanto en el Estado de Situación Financiera a diferencia del estado de resultado


aparece el valor de la utilidad o pérdida del ejercicio, según sea el caso, pero no la forma
en que se ha obtenido que es precisamente lo más interesante. Por consiguiente, surge la
necesidad de un estado de pérdidas y ganancias.
En otras palabras, el Estado de Pérdidas y Ganancias o más bien dicho Estado de
Resultados, es un documento en la cual se describe cómo las operaciones productivas de
una empresa que generan ingresos suficientes para rembolsar total o parcialmente el
dinero originalmente invertido en:
Las mercancías vendidas. Parte proporcional de los muebles, equipos, etc en uso.
Por lo tanto se puede observar los siguientes comportamientos:
Con este estado podemos determinar que la empresa obtuvo unos ingresos por
$13.042.472,00 la cual representa la facturación de la empresa en el periodo de tiempo
analizado. Estos ingresos son los incrementos en los beneficios económicos de la
empresa, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas
o incrementos de valor de los activos.

Con un costo de venta de $3.995.648,00 este representa el costo de toda la mercadería


vendida por lo tanto se puede decir que este fue el valor de los costos directos asociados
con la producción y venta de esos productos y servicios en que se ha incurrido para
producir o comprar un bien que se vende.
Dándonos una ganancia bruta del ejercicio de $ 9.046.824,00

Tuvo unos gastos de administración contraídos en el control y la dirección de una de la


organización de $ 6.267.000,00 estos gastos administrativos representan todos aquellos
rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño los cuales
detallo a continuación:

Siendo más relevante los Diversos (útiles, papelería y fotocopias)con un porcentaje de


30% de participación y menos irrelevante los Honorarios con una participación del 5%.

Gastos Personal $1.750.000,00


Honorarios $300.000,00
Seguros $500.000,00
Servicios $403.000,00
Gastos Legales $1.414.000,00
Diversos $1.900.000,00

Los gastos administrativos representan un 48% de los ingresos. Y un 69% al compararlo


con las ganancias brutas del ejercicio.

Todo esto muestra la Utilidad de la empresa durante el período de $ 2.644.824,00 para


beneficios de la empresa. Cabe decir que la utilidad que se determinó después de
considerar los diferentes conceptos que constituyen posibles aumentos o posibles
disminuciones al capital contable o patrimonio de la empresa.
Es estas ganancias que se obtuvieron durante el periodo de 02 de enero a 30 de junio de
2016 la participación que tuvo los gastos administrativos fue de 42%, y un 20% de
participación de los ingresos de la empresa.

Recomendaciones:

 La utilidad antes de impuesto representa el 20% de ingresos de las actividades


ordinarias de la empresa, por lo tanto se recomienda hacer una disminución
porcentual de los gastos de administración para que el porcentaje de la utilidad
aumente y así tener una mayor rentabilidad del negocio.

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