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IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS 2011

GUÍA RÁPIDA PARA LIQUIDAR EL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS


AUTOMOTORES EN EL VALLE DEL CAUCA

Calendario Tributario
Tasa de mora vigente
Sanción Mínima para el 2011
Entidades de recaudo
Punto de atención y orientación
Derechos de Sistematización
Base Gravable
Tablas para el Impuesto Sobre Vehículos
Valores absolutos del impuesto y la tarifa
Preguntas frecuentes
CALENDARIO TRIBUTARIO

Decreto 1610 del 23 de diciembre 2010

RANGOS DE PLACA FECHAS

000-HASTA EL 333 27 de abril de 2010

334-HASTA EL 666 27 de mayo de 2010

667-HASTA EL 999 27 de junio de 2010

Motos mas de 125 cc 27 de junio de 2010


TASA DE MORA VIGENTE

Aplicable para los meses de enero, febrero y marzo de 2011

Cuando no se realiza el pago de la totalidad del impuesto a cargo dentro del plazo máximo
establecido para cumplir con la obligación tributaria, el contribuyente deberá liquidar interés
de mora en la declaración.

La liquidación de intereses se realizará por cada día calendario de retardo en el pago del
impuesto, contados desde el día siguiente al vencimiento de cada vigencia.

La tasa de interés vigente entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2011, mediante


resolución 2476 del 30 de diciembre de 2010 es de:

EFECTIVA ANUAL NOMINAL MENSUAL NOMINAL DIARIA

23,42% E.A. 1.8032% 0.0576667543%


SANCIÓN MÍNIMA PARA EL 2010

Artículo 639 [10 UVT] del Estatuto Tributario, Estatuto


tributario Departamental, artículo 305 [5 UVT]

$126.000

SANCIÓN POR NO DECLARAR

Artículo 306 del Estatuto Tributario Departamental


Dos (2) veces el valor del impuesto que ha debido pagarse

Ninguna de las siguientes sanciones podrá liquidarse por debajo de la


sanción mínima

SANCIONES
La sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento, se liquidad al 5% del
total del impuesto a cargo, por cada mes o fracción de mes de retardo en el pago del
impuesto, sin exceder del 100% del impuesto a cargo, siempre y cuando supere la
sanción mínima.
La sanción por extemporaneidad después del emplazamiento, se liquida al 10% del
impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retardo en el pago del impuesto, sin
exceder del 100% del impuesto a cargo, siempre y cuando supere la sanción mínima.
Sanción por corrección: Habrá lugar a liquidar esta sanción cuando el contribuyente
corrija una declaración anteriormente presentada con respecto al mismo periodo
gravable, aumentando el total a pagar. Tenga en cuenta que toda declaración de
corrección genera sanción. La sanción por corrección es del diez por ciento (10%) del
mayor valor a pagar, siempre y cuando supere la sanción mínima.
Sanción por inexactitud : Habrá lugar a liquidar esta sanción cuando se consignen en
la declaración datos falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se
derive un menor impuesto o valor a pagar, o un mayor saldo a favor para el
contribuyente. La sanción por inexactitud es del ciento sesenta por ciento (160%) de la
diferencia entre el saldo a pagar ó el saldo a favor determinado en la liquidación oficial
y el declarado por el contribuyente.
ENTIDADES DE RECAUDO A NIVEL NACIONAL

BANCO BOGOTA BANCO DE OCCIDENTE

BANCO DAVIVIENDA BANCO POPULAR

BANCO AVVILLAS
ATENCIÓN Y ORIENTACIÓN AL CONTRIBUYENTE

CIUDAD SEDE HORARIO

Lunes a viernes de 08:00


Gobernación del Valle del Cauca – Cali, primer a.m. a 12:00 m. y de
piso 02:00 p.m. a 05:00 p.m.

www.valledelcauca.gov.co

Sedes del Centro de Diagnóstico Automotor del Lunes a Viernes: 7:30


Valle: a.m. a 5:00 p.m.
Cali Centro Comercial Aventura Plaza. 2º Piso. Sábados: 9:00 a.m. a
12:00 m.
Sameco: Norte- Calle 70 N No. 3BN-200
Salomia: Carrera 3 No. 56-30

Aquí puede solicitar su


Audioconsulta 4859000 declaración, para que le
sea enviada por correo
tradicional.

Carrera 13 No. 96-82 oficina Chicó PBX 655 4146.


Of. 302. PBX 655 4146

Pagos Banco Bogotá:


Bogotá Calle 73 Carrera 11 No. 73-29
Chapinero: Carrera. 13 No. 61-08 piso 2
Tequendama: Carrera 13 No. 27-50 Int. 181
Centro: Calle 14 No. 7-86 (entrada por la calle 14):
Corferias: Diagonal 22B No. 38-05

Edificio de la Gobernación de Antioquia, Sótano


Medellín externo, Central de Liquidación del Impuesto de
Vehículos Tel 262 9779
DERECHOS DE SISTEMATIZACION

Resolución 3449 del 28 de diciembre de 2010

$11.600
Valor correspondiente al renglón 11 de la declaración.
BASE GRAVABLE

Las resoluciones Nos. 005255 y 005255 del 30 de noviembre de 2010, expedidas por
el Ministerio de Transporte, determinaron la base gravable para la vigencia 2011, de
los vehículos de carga, pasajeros, automóviles, camperos, camionetas, motos y
motocarros, estos últimos de mas de 125 cc.

Los avalúos pueden ser consultados en la siguiente página Web:

TABLAS PARA EL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS

RESOLUCION No. 005255 NOVIEMBRE 30 DE 2010 VEHICULOS DE


CARGA Y COLECTIVO PASAJEROS.doc

RESOLUCION No. 005256 NOVIEMBRE 30 2010 AUTOMOLVILES,


CAMPEROS, CAMIONETAS MOTOCICLETAS Y MOTOCARROS.doc

CARGA TABLAS 1 A 4 RESOLUCION No. 005255 DE NOVIEMBRE 30


DE 2010.xls

AUTOMOVILES TABLA 1 RESOLUCION No. 005256 DE NOVIEMBRE


30 DE 2010.xls
VALORES ABSOLUTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS Y LA
TARIFA

Mediante el decreto 4839 del 30 de diciembre de 2010, el Ministerio de


Hacienda actualizó los valores absolutos de los tres rangos contenidos en el
artículo 145 de la Ley 488 de 1998, artículo 73 del Estatuto tributario
Departamental, Parágrafo 1.

RANGOS DE AVALUO DE VEHÍCULOS TARIFA DEL IMPUESTO APLICABLE

Hasta $36.810.000 1.5%

Más de $36.810.000 y hasta $82.822.000 2.5%

Más de $82.822.000 3.5%

No olvide firmar cada una de las cuatro ejemplares del formulario, recuerde que la
ausencia de firma en la declaración implica que la administración tributaria
departamental la tenga como no presentada, de conformidad con lo estipulado en el
Estatuto Tributario Nacional, y el Estatuto Tributario Departamental.
PREGUNTAS FRECUENTES
¿Quién debe pagar el impuesto sobre vehículos?
El propietario o poseedor de los vehículos particulares gravados, matriculados en el
Departamento del Valle del Cauca.

¿Qué vehículos no están gravados?

Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor hasta de 125 c.c. de cilindrada.
Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.
Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras
y maquinaria similar de construcción de vías públicas.
Los vehículos y maquinaria de uso industrial que por sus características no estén
destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre vehículos automotores?

Para liquidar su impuesto sobre vehículos automotores debe tener en cuenta los
siguientes elementos:

1. La base gravable
Es el valor del vehículo establecido anualmente por el Ministerio de Transporte

2. Clase del vehículo

Corresponde al tipo de vehículo: automóvil, carga, pasajeros o motocicletas.

3. Características del vehículo

Marca, línea, modelo, capacidad (de acuerdo con la clase de vehículo).

4. La tarifa.
Es la tasa por aplicar sobre la base gravable del vehículo establecida anualmente mediante
Decreto por el Ministerio de Hacienda, para determinar el valor del impuesto. La tarifa varía
de acuerdo con el uso (particular o público) y el avalúo del vehículo¿Cómo se liquida?

El valor del impuesto por pagar, se calcula aplicando la tarifa definida de acuerdo con el uso
y el valor del vehículo, al avalúo del mismo, este se obtiene de las tablas del Ministerio de
Transportes, anexas a las resoluciones Nos. 005255 y 005255 del 30 de noviembre de 2010.

En el momento de liquidar su impuesto, no olvide:

Si el vehículo es nuevo y no tiene avalúo establecido por el Ministerio de Transporte,


la base está constituida por el valor de la factura de compra, sin incluir el IVA.
Si usted paga el impuesto dentro del plazo fijado por la Administración Tributaria,
hasta el 18 de marzo de 2011, puede obtener un descuento del 10% del valor del
impuesto.
En el momento de presentar su declaración debe pagar la totalidad del impuesto, ya
que de lo contrario su declaración se tendrá que volver a presentar, lo que implicará
el pago de sanciones.
Que todos los valores se deben aproximar al múltiplo de mil más cercano, excepto
los de valor complementario, distribuciones 20% - 80% y el de total a pagar.

Causación del impuesto

El impuesto sobre vehículos automotores se causa el 1º de enero del respectivo año


gravable.

Período gravable

El período gravable del impuesto sobre vehículos automotores es anual, y está comprendido
entre el 1º de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.

MARCO AURELIO PUENTES VALBUENA – Subsecretario de Impuestos y


Rentas

Proyectó: Hernando Morales García – Profesional Universitario