GESTION DE EFECTIVO E

INVENTARIO

GESTION FINANCIERA

FRANCISCO LEYTTH AVILA

Sesión

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 ¡Hola
estudiante!

FRANCISCO LEYTTH AVILA

ECONOMISTA

Profesional especializado en Micro finanzas. Me desenvuelvo en CRAC Raíz como

Gerente Regional, teniendo como responsabilidad la generación de resultados
óptimos en la gestión de las carteras de crédito y la administración del riesgo
crediticio en las agencias a cargo. Así también formo parte de la Escuela de Gestión
y Negocios del Instituto Continental de Huancayo. Competencias destacadas en
evaluación de créditos, gestión de riesgos, liderazgo, trabajo en equipo, innovación,
motivación de líderes y formación de equipos de trabajo de alto rendimiento y
orientados al logro de metas. MBA ESAN, PEL UPC, DPE Universidad Pekín China.
Gestión del efectivo

• Principios básicos en la administración de efectivo.

• Control del efectivo.
• Ciclo de conversión del efectivo.
PRINCIPIOS BASICOS DE GESTION EL EFECTIVO

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CONTROL DEL EFECTIVO
Administrar el efectivo es de vital importancia en la
empresa y/o negocio ya que es el único medio que
permite obtener materias primas, suministros,
mercancías o servicios.
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Por lo tanto, la contabilidad de las operaciones con
efectivo deben ser cuidadosas debido a que este rubro
puede ser rápidamente invertido.
El objetivo del control es reducir errores, reducir el
riesgo de pérdida y obtención de fluidez en su manejo.
Exactitud y veracidad de los resultados, evitar fraudes,
exactitud en los pronóstico financieros.
CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO
• Es el plazo de tiempo que corre desde que se hace el
pago por la compra de materia prima hasta la
cobranza de las cuentas por cobrar generadas por la
venta del producto final.
• También se le conoce como ciclo de caja.
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• Fórmula:
CCE = PCI + PCC – PCP
• Donde:
CCE: Ciclo de conversión del efectivo
PCI: Período de conversión del inventario
PCC: Período de cobranza de las CxC
PCP: Período de diferimiento de las CxP
EJEMPLO
Una empresa desea calcular su ciclo de
conversión en efectivo, para ello estima
adquiere la materia prima con crédito a 35
días; por otro lado exige a sus clientes el
pago de las facturas 70 días después de
efectuada la venta como máximo. Los
analistas de la empresa han determinado7
además que en promedio transcurren 85
días entre la compra de materia prima y la
venta del bien terminado. Ahora para
determinar el Ciclo de Caja de la empresa,
procederemos a reemplazar los valores en la
fórmula:
CCE = PCI + PCC – PCP = 85 + 70 - 35 = 120
días.
 Gestión de
inventarios

• Inventario
• Formas de inventario
• Métodos de control del inventario
Inventario
El rubro de inventarios está constituido por los
bienes de una empresa destinados a la venta
o a la producción para su posterior venta,
como materia prima, productos en proceso,
artículos terminados y otros materiales que se
utilicen en el empaque, envase o las 9
refacciones para mantenimiento que se
consuman en el ciclo normal de operaciones.

La eficiencia en la administración del

inventario se da en:
Manejo adecuado del registro
Manejo adecuado de la rotación
Evaluación del inventario
 FORMAS DE INVENTARIO

INVENTARIO • Es el inventario contable, con el que se lleva el control

PERMANENTE O constante de las entradas y salidas de todos los artículos
almacenados (tallas, colores, modelos, calidad, etc.)
PERPETUO
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INVENTARIO • Conocido como inventario extra contable, con él se hace
PERIODICO O un recuento físico de los stocks para conocer la cantidad
final del período elegido y valorarlos a precios de mercado.
INTERMITENTE

INVENTARIO FINAL O • Es aquel que se realiza al cierre del ejercicio, sirve para
ROTATIVO determinar la nueva situación patrimonial de la empresa.
METODOS DE CONTROL DE INVENTARIO

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PERIODO DE
CONVERSIÓN
DEL
INVENTARIO PCI = INVENTARIO
----------------
VENTAS POR DIA
 Creemos en el poder
del conocimiento para
aplicar y emprender

FRANCISCO LEYTTH AVILA

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E-mail: fleytth@continental.edu.pe