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ESTADOS FINANCIEROS Y

CAPITAL DE TRABAJO

GESTION FINANCIERA

FRANCISCO LEYTTH AVILA

Sesión

02
¡Hola
estudiante!

FRANCISCO LEYTTH AVILA


ECONOMISTA

Profesional especializado en Micro finanzas. Me desenvuelvo en CRAC Raíz como


Gerente Regional, teniendo como responsabilidad la generación de resultados
óptimos en la gestión de las carteras de crédito y la administración del riesgo
crediticio en las agencias a cargo. Así también formo parte de la Escuela de Gestión
y Negocios del Instituto Continental de Huancayo. Competencias destacadas en
evaluación de créditos, gestión de riesgos, liderazgo, trabajo en equipo, innovación,
motivación de líderes y formación de equipos de trabajo de alto rendimiento y
orientados al logro de metas. MBA ESAN, PEL UPC, DPE Universidad Pekín China.
Estados Financieros

• Situación de la empresa.
• Origen y aplicación de los recursos.
• Desarrollo y situación financiera.
• Capital de trabajo.
BALANCE GENERAL – ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA

Muestra información relativa a una


fecha determinada sobre los recursos
y obligaciones financieras de la entidad;4
por consiguiente, los activos en orden
de su disponibilidad, revelando sus
restricciones; los pasivos atendiendo
a su exigibilidad, revelando sus riesgos
financieros; así como, el capital contable
o patrimonio contable a dicha fecha.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS – ESTADO
DE RESULTADOS

Muestra la información relativa al resultado


de sus operaciones en un periodo y, por ende,
de los ingresos, gastos; así como de la 5
utilidad (pérdida) neta.

Muestra detallada y ordenadamente la forma


en que se ha obtenido la utilidad o perdida
del ejercicio.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Los flujos de efectivo representan el


principio y el fin del ciclo del negocio de la
empresa.
6
Las actividades de una empresa
encaminadas a la obtención de utilidades
(es decir, las operaciones) requieren la
conversión de efectivo en diversos activos
(existencias de todo tipo) que, a su vez, se
convierten en cuentas por cobrar como
parte del proceso de ventas.
ESTADO DE FLUJO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO

7
Es la modificación del patrimonio contable
de una entidad con propósitos no lucrativos,
durante un periodo contable, originada por
la generación de ingresos, costos y gastos,
así como por las contribuciones patrimoniales
recibidas.
CAPITAL DE TRABAJO

Llamado también:
Capital de trabajo
Capital corriente
Capital circulante
Capital de rotación 8
Fondo de rotación
Fondo de maniobra.
El capital de trabajo es una medida
de la capacidad con que cuenta la empresa
para continuar normalmente el desarrollo
de sus actividades de corto plazo,
luego de haber asumido los pasivos de
corto plazo.
CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo se constituye de


los fondos necesarios para hacer frente
a las necesidades del negocio, antes de 9
percibir ingresos .

También está conformado por los recursos


que necesita cualquier negocio para
continuar con la producción, mientras cobra
por los productos vendidos al crédito.
CAPITAL DE TRABAJO

Gestión del capital de trabajo.


Activos corrientes temporales y permanentes. 10
Financiamiento de activos.
Financiamiento de corto plazo Vs.
Financiamiento de largo plazo.
Riesgo y rentabilidad del plan de financiamiento
de activos corrientes.
CAPITAL DE
TRABAJO
CAPITAL DE
TRABAJO DE
CORTO Y
LARGO PLAZO
Creemos en el poder
del conocimiento para
aplicar y emprender

Francisco Leytth Avila

Tel/Cel: 964052674
E-mail: fleytth@continental.edu.pe