TALLER 1

1. Según su opinión, después de crearse la empresa, ¿cuándo es el momento apropiado para

que inicie su proceso presupuestal?

Para iniciar el proceso presupuestal, es recomendable que éste se realice, una vez la empresa
haya establecido una serie de actividades de tipo administrativo, que, sin lugar a dudas,
deberían estar definidos y planteados dentro de una fase la Planeación. Entre estas
actividades, encontramos:

Definición de la misión y la visión de la empresa, establecimiento de políticas, estrategias y

objetivos; estos últimos, deben ser medibles, por lo que deben ser cuantificables.
Adicionalmente, es de vital importancia la socialización y sensibilización de estos aspectos
hacia los colaboradores de la empresa, buscando con esto su compromiso y el trabajo en
equipo, para que haya una interacción entre todas las áreas de la empresa y se dé
cumplimiento a los objetivos establecidos. Si estas etapas han sido analizadas, trabajadas y
puestas en marcha, ya se puede dar inicio al proceso presupuestal.

2. ¿El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su respuesta.

SI. El presupuesto se ha definido como herramienta de control, toda vez que se convierte en
un instrumento de medición y de revisión permanente a todas las actividades de la empresa
derivadas de la inversión de los recursos. Genera valor, porque no es solo la parte financiera la
que allí se planea, verifica y controla, sino que involucra la gestión a nivel de toda la empresa,
promueve el trabajo en equipo, incentiva la generación de nuevos proyectos y suscita el
compromiso, porque todas las áreas son responsables de su ejecución y por ende son
responsables del logro en el cumplimiento de las metas propuestas, de acuerdo a la
programación previamente establecida. Genera igualmente valor, porque se convierte en un
insumo para proyectar y planear la ejecución de recursos, según las diferentes necesidades
propuestas para la siguiente vigencia.

3. Con una empresa ficticia del sector comercial ¿cómo describiría de manera general y a
través de mapas conceptuales, cada una de las etapas de elaboración del presupuesto?
 BOCADILLOS PITALITO

ETAPAS DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO

PREINICIACION ELABORACION EJECUCION CONTROL EVALUACION

SE REALIZA UN ES NECESARIO SE OBSERVA EL CONTROL UNA VEZ

DIAGNOSTICOS CONOCER LA REALMENTE INICIA TERMINADO SE
DE LOS INFORMACION EL CUANDO SE PROCEDE A
FACTORES DE TODAS LAS CUMPMPLIM COMPARAR ELABORAR
EXTERNOS E IENTO DE LOS DATOS INFORME
DEPENDENCIAS
INTERNOS, FINAL DE
(VENTAS, LAS METAS PRESUPUEST
ANAÑISIS
PRODUCCION, PROPUESTAS ADOS CON EJECUCION
RENTABILIDAD
COMPRAS, LOS PRESUPUESTAL
TALENTO REALMENTE
HUMANO, OBTENIDOS
RESORERIA,
INVERSION

4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de las definiciones planteadas por los
diferentes autores referenciados en este libro.

Es una herramienta mediante la cual se puede realizar una estimación cuantitativa de los
objetivos que se propone alcanzar la administración en términos económicos, en un período
determinado, adoptando las estrategias necesarias para lograrlo.

5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto público y el privado

• PUBLICO

Es del Estado

Sus Ingresos son fiscales (impuestos)

Es Limitante no es manejable ni menos se puede reevaluar

• PRIVADO
Sector privado

Gatos y costos, operacionales y no operacionales

Flexible
 TALLER 5

1. La empresa industrias de Norte fabrica y vende muebles para oficina: sillas tipo secretaria y
sillas tipo ejecutivo. En los últimos cinco periodos, sus ventas reales en unidades se muestran
en la tabla 2.47.

Años 1 2 3 4 5

Silla tipo secretaria 7.000 7.800 8.400 7.300 9.200

Silla tipo ejecutivo 9.500 10.700 11.250 10.900 11.600

Distribución de las ventas por semestre:

Sillas tipo secretaria: 35% 1er semestre; 65% 2o semestre

Sillas tipo ejecutivo: 55% 1er semestre; 45% 2o semestre

Distribución por zona Oriente Centro Occidente

Sillas tipo secretaria 40% 35% 25%

Sillas tipo ejecutivo 55% 10% 35%

a. Determine la tendencia en ventas y elabore el pronóstico de ventas para el sexto periodo y

para ambos productos, utilizando mínimos cuadrados. Considere una disminución del 8% por
factores económicos-

b. Halle el margen de error.

c. Elabore la cedula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en unidades por
producto, zona y semestre.
Tendencia en ventas sillas tipo secretaria

N X Y

1 -2 7.000

2 -1 7.800

3 0 8.400

4 1 7.300

5 2 9.200

Totales 0 39.700

Y = a + bx

a = y / N a = 39.700 / 5 7.940

b = xy / x2 b = 3.900 / 10 390

Tendencia:

Y1 = 7.940 + 390 (-2) = 7.160

Y2 = 7.940 + 390 (-1) = 7.550

Y3 = 7.940 + 390 (0) = 7.940

Y4 = 7.940 + 390 (1) = 8.330

Y5 = 7.940 + 390 (2) = 8.720

Pronostico

Y6 = 7.940 + 390(3) = 9.110

Considere una disminución del 8% = 9.110 x 8% = 729

Pronostico definitivo = 9.110 -729 = 8.381

Margen de error

Y - Y/ Y = 2.380 / 39.700 = 0.059949622

Nivel de confiabilidad

100% - margen de error = 100% - 5.99%

Cedula presupuestal 1

Presupuesto de ventas en unidades por semestre

Producto 1 2

Silla tipo secretaria 2.933 5.448

Silla tipo ejecutivo 6.128 5.014

total 9.062 10.463

Cedula presupuestal 2

Presupuesto de ventas en unidades por zona

Zona Oriente Centro

Silla tipo secretaria 3.352 2.933

Silla tipo ejecutivo 6.128 1.114

total 9.480 4.047

Cedula presupuestal 3

Presupuesto de ventas en unidades en la zona oriente

Semestre Secretaria Ejecutivo

1 1.173 3.370

2 2.179 2.757

total 3.352 6.128

Cedula presupuestal 4

Presupuesto de ventas en unidades en la zona centro

Semestre Secretaria Ejecutivo

1 1.027 613

2 1.907 501

total 2.933 1.114

Cedula presupuestal 5

Presupuesto de ventas en unidades en la zona occidente

Semestre Secretaria Ejecutivo

1 733 2.145

2 1.362 1.755

total 2.095 3.899

Tendencia en ventas sillas tipo ejecutivo

N X

1 -2

2 -1

3 0

4 1

5 2

Totales 0
Y = a + bx

a = y / N a = 53.950 / 5 10.790

b = xy / x2 b = 53.950 / 10 440

Tendencia:

Y1 = 10.790 + 440 (-2) = 9.910

Y2 = 10.790 + 440 (-1) = 10.350

Y3 = 10.790 + 440 (0) = 10.790

Y4 = 10.790 + 440 (1) = 11.230

Y5 = 10.790 + 440 (2) = 11.670

Pronostico

Y6 = 10.790 + 440(3) = 12.110

Considere una disminución del 8% = 12.110 x 8% = 969

Pronostico definitivo = 12.110 - 969 = 11.141

Margen de error

Y - Y/ Y = 1.620 / 53.950700 = 3.00%

Nivel de confiabilidad

100% - margen de error = 100% - 3.00%

X Y Xº2 (XY) Y Y-Y

-2 9.500 4 -19.000 9.910 410

-1 10.700 1 -10.700 10.350 350

0 11.250 0 0 10.790 460

1 10.900 1 10.900 11.230 330

2 11.600 4 23.200 11.670 70

Total 53.950 10 4.400 53.950 1.620