Índice

1. Resumen de la Película....................................................................................... 1
1.1 Perfil criminológico ......................................................................................... 2
2. Características del delito económico ................................................................... 4
2.1 Comparar .......................................................................................................... 4
2.2 Características del delito ................................................................................... 5
2.3 Características del hecho .................................................................................. 6
2.4 Características en relación a la víctima ............................................................. 7
2.5 Características de los efectos ........................................................................... 7
3. Planteamiento ..................................................................................................... 8
3.1 ¿Qué? ............................................................................................................... 8
3.2 ¿Cuándo?.......................................................................................................... 8
3.3 ¿Dónde?............................................................................................................ 9
3.4 ¿Cómo?............................................................................................................. 9
3.5 ¿Quién?............................................................................................................. 9
3.6 ¿Por qué?........................................................................................................ 10
4.Recomendaciones .............................................................................................. 10
5. Anexos .............................................................................................................. 11
II. Parcial: Principios de Auditoria Forense
Trabajo: “El Contador”

1. Resumen de la Película

Christian Wolff es un hombre

solitario e introvertido que sufre del
síndrome de Asperger, una
enfermedad relacionada con trastornos
derivados del autismo. Con grandes
habilidades para las matemáticas, ya
de adulto, Wolff se convierte en un
contador que se ocupa de llevar los
balances de personas que no podrían
responder legalmente por el origen de
su dinero. Gracias a que el agente del
tesoro Ray King percibe movimientos
de dinero extraños, comienza a
rastrear a un contador que comete
hechos ilícitos, utilizando los servicios
de la agente Marybeth Medina para dar
con el criminal.

El guion de El Contable presenta la historia por medio de una alternancia

entre flashbacks y el presente de la historia, en el que viajamos a la infancia del
personaje de Affleck y su actualidad como un célebre contador involucrado en
innumerables actividades criminales. Mediante la retrospectiva, construimos el
pasado de Wolff y observamos las causas que contribuyeron a crear sus
características psicológicas, independientemente de su visible afección. Una de
ellas es su familia, formada por su hermano y dos padres opresivos que buscan
explotar, más específicamente su progenitor, una enseñanza muy sistemática y
agobiante para los niños.
Todo esto resulta en una personalidad obsesiva, siempre destacándose
el metodismo al colocar todo, paciente y ordenadamente, distinguiendo esto mismo
con planos detalle de la forma de vivir puntillosa que lleva Wolff. Con sede en un
centro comercial de Chicago de baja calaña, El contable usa su pequeño estudio
como pantalla frente a sus oscuros negocios.
Por otro lado, Dana Cummings, es la contadora de Living Robotics y se
convierte rápidamente en la socia de Wolff, asombrándose por sus habilidades
matemáticas y contables.

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II. Parcial: Principios de Auditoria Forense
Trabajo: “El Contador”

1.1 Perfil criminológico

Wolff, tuvo un padre, una madre y un hermano. En el año 1989, lo llevaron
a un centro de neurociencia donde le ofrecieron ayuda, para superar su miedo a los
ruidos fuertes y luces brillantes, debido a que necesita estímulos controlados.
En 2015, que es el año en que se desencadenan los hechos, Wolff trabaja
en Plainfield, Illinois, 20 millas al sur de Chicago, en ZZZ Accounting, con cuatro
tiendas en la misma plaza de su despacho. Wolff padece del síndrome de Asperger
(SA), del espectro autista.
Se moviliza en una camioneta Ford F 150, año 2015, color gris. Y posee
un airstream panamérica, donde guarda dinero, documentos de identificación,
posee armas con números de serie borrados, y escucha música instrumental. Así
como en el panamérica resguarda piezas únicas de colección, como una espada de
skywalker, un cuadro pollock y una pintura Renau; siendo estas maneras de pago
por algunos trabajos realizados por este.
El padre de Wolff era oficial de la armada, encargado de operaciones
psicológicas, más tarde nombrado coronel, y en su deceso en la misma vela de la
madre de Wolff (Ford Leavenworth), el padre de Wolff, poseía un alias; su madre
era maestra, y los abandonó en una Navidad, debido, en gran manera a que el papá
de Wolff no quiso internar a su hijo en un centro especial. Luego de la separación
de sus padres, Wolff y su hermano se mudaron con su padre 34 veces, en 17 años.
Una de sus canciones para auto animarse Wolff, es la conocida canción Solomon
Grundy, una canción inglesa de cuna.
Entre las costumbres de Wolff resaltamos que en sincronía con el reloj a
las 9:40pm, cada noche, oyendo música rock, y encendiendo luces fuertes e
intermitentes, con una especie de rodillo, se soba de manera intensa el músculo
tibial anterior y el músculo sóleo. Para luego tomar sus medicinas a las 10:01pm.
Aparte de eso, tiene la afición de practicar tiro a kilómetro y medio de distancia, con
arma de francotirador de alto alcance, presuntamente una Barrett M82, disparando
a 3, de las 6, caras de estímulos controlados, iguales al que mantiene en su ropero.
El señor Wolff, es sólo alias de su nombre real que es Ford Leavenworth,
quien fue militar, y sentenciado a prisión como el preso número 831, en una cárcel
de máxima seguridad, estuvo preso desde 2003 a 2005, por atacar a 6 personas en
la vela de su madre, en el mismo momento que su Padre y él visitaban al viudo e
hijos de la señora madre de Wolff.
Wolff (Ford Leavenworth) se convirtió en facilitador del Gobierno, para
monitorear el dinero lavado por Al Qaeda. Sin embargo, durante este tiempo en
prisión conoció al señor Francis Silverberg, quien había desempeñado el cargo de
contador de los Gambino´s, mafiosos italianos. Cuando Francis huye de los
mafiosos decide convertirse en informante del Estado, hasta que fue liberado por el
señor King, y fue asesinado Francis, por Tonny Bassano “El Chico”.
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En el año 2006 el señor Wolff (Ford Leavenworth) es informado del

asesinato de Francis, así que el 04 de julio de ese año decide viajar a Italia, lo que
logró debido a que tiempo anterior asesinó al soldado que le informó con un golpe
a su cráneo con un termo y huye de prisión Ford Leavenworth, rumbo a Italia.
En Italia, asesina a 9 hombres, con tiros al cráneo, en la base del cráneo;
excepto a Tonny que liquida con el mismo rodillo que posee para sus terapias. Como
medida vengativa del asesinato de su amigo Francis, experto en Lavado de Dinero,
recluido junto con él en la celda 225, y él le dio contactos para ejercer la profesión.
A partir de entonces, Wolff (Ford Leavenworth) es visto en Amberes, Chicago, Hong
Kong, Ciudad de México, Moscú, Nápoles, Arabia Saudita, Teherán, Tel Aviv, Tokio
y Zúrich. Contratado por los cárteles y mafiosos para el rastreo de dinero perdido.
Sin embargo, en cada aparición utiliza nombres aleatorios entre los cien
matemáticos más famosos de la historia, como Christian von Wolff, Lewis Carroll,
Carl Friedrich Gauß, entre otros, siendo estos incluso autistas como el propio Wolff
(Ford Leavenworth).
Mientras Wolff (Ford Leavenworth) descubre un faltante de Livingrobotics,
es investigado al mismo tiempo por Raymond King, Director de crimines financieros
del Departamento del Tesoro, apoyado por Medina, una analista en el Tesoro,
debido a que el señor Wolff (Ford Leavenworth), es propietario de una lavandería,
que declara quinientos cinco mil dólares, un restaurante, que declara cuatrocientos
cuarenta y cinco mil dólares, un salón que declara doscientos ochenta y siete mil
dólares y el despacho que declara setenta y cinco mil dólares, y a su vez presenta
declaración de los anteriores negocios; lavando dinero usando negocios al sur de
Chicago, y donando la mayor parte a Instituto de Neurociencia, donde le ofrecieron
ayuda a él cuando era pequeño. Y recibiendo gran parte de la ayuda, Justine, hija
del propietario y director, con treinta años igual de Wolff (Ford Leavenworth), y que
usa un traductor, una pc Bx32 de 12 núcleos, y enfriada con agua, con capacidad
de hackear al Pentágono, y que es usada para comunicarse con Wolff (Ford
Leavenworth) para concertar sus trabajos contables, llamándole de manera
restringida, y siendo su mejor amiga, ayudante y secuaz; pues cuando sufre un
intento de asesinato Wolff (Ford Leavenworth) llama a Justine, para que borre sus
datos como Christian Wolff, y que transfiera sus fondos al extranjero y para enviar
un virus a su máquina en el despacho para borrar la evidencia de todos los delitos
a los que se les asociarían de ser capturados.
Así mismo Justine mantiene comunicación desde 2006, con King para
informarle de los movimientos de narcotraficantes o mafiosos, quien la convierte a
ella en el soplón o agente presunto de seguridad nacional, ayudante del
departamento del Tesoro, vinculando al Bando del Sur de Florida con lavado de
dinero de terroristas.

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En nuestra opinión la película trata de concientizar a la sociedad sobre las

personas que padecen de ciertos síndromes que los hace diferentes, pero que no
siempre se ve de manera positiva como la mamá de nuestro protagonista, que en
lugar de apoyarlo decide alejarse y huir de su “problema”. Afortunadamente Wolff
contó con su padre que, tal vez de manera poco convencional y no tan adecuada,
pero lo formó, y lo educó con una mentalidad fuerte e independiente de tal forma
que pudo no sólo sobrevivir sino destacarse en lo que hacía, valiéndose de sus
capacidades innatas y desarrollándolas de manera excepcional.

2. Características del delito económico

Refiriéndonos al hecho delictivo en resumen vimos que, para que llevar a
cabo una estafa de tal magnitud, no se hace de un día para otro, tampoco lo harán
por centavos y generalmente están implicadas personas con mayores rangos
directivos en este caso el mismo dueño. Sin embargo, la ambición tarde o temprano
los delata porque siempre habrá alguien con mentalidad honesta y con capacidad
de hacer su trabajo con excelencia como es el caso de Dana, y seguirá esa huella
o rastro que siempre dejan los hechos delictivos.

2.1 Comparar
Podemos constatar la alteración de registros, apropiación indebida de
efectivo o activos, inclusión de operaciones inexistentes o falsas, y estos son
antecedentes que dieron lugar a la auditoría forense, siendo este el Fundamento
legal de la auditoría.
Los objetivos específicos del examen, era encontrar la veracidad del faltante
y descubrir con el rastro de papel el perpetrador del hecho.
El alcance del examen, señalando que se realizó de acuerdo con las Normas
aplicables a tal examen, los tipos de evidencia obtenida eran los cheques emitidos,
los comprobantes de pago, y facturas de la empresa Livingrobotics, hacia la
empresa ficticia.
El período del examen es el año 2015, pero las dependencias revisadas y
otra información relevante, pertenecen a los años 2000 al año 2014.
Los procedimientos de auditoría utilizados para alcanzar los objetivos de
auditoría, así como los procedimientos legales aplicados como garantía del debido
proceso, son los que Wolff estima convenientes, valorando el riesgo y evaluando
con su juicio profesional.

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En la película el protagonista Wolff hace una importante referencia sobre un

hecho similar que se ocurrió en el pasado el cual le sirvió de referencia para aclarar
sus dudas sobre el hecho actual que estaba ocurriendo en la empresa
Livingrobotics, que estaba auditando, “Edy y la burbuja de Panamá”, se refiere como
los bancos extranjeros ayudaron a evadir impuestos a un propietario de más de
cincuenta tiendas en el país de tal manera que EEEUU perdió mucho dinero con
esas evasiones. El hecho se dio alrededor del año 1989 cuando Edy fue arrestado
por fraude, se reveló cómo una red de bancos estaba involucrada para llevar a cabo
tales operaciones de tan grandes cantidades de dinero.

2.2 Características del delito

En Livingrobotics, depositaban dinero en una compañía ficticia, pero en
los últimos dos años (2013-2014) el número de facturas emitidas disminuyó, es decir
se robaban dinero, que depositaban canalizándolo y devolviéndolo a la misma
Livingrobotics, sacándolo y devolviéndolo aumentando así el valor de sus acciones,
para poder llevarlas a la Bolsa de Valores y poder vender sus acciones en corto.
Logrando con ello, que en la oferta pública alcanzaran un valor superior al valor en
libro.
La venta en corto o short selling, prohibida parcialmente en algunos países
europeos, es una operación especulativa que permite a los operadores vender
títulos que pidieron prestado o que aún no poseen con la esperanza de volver a
comprarlos más adelante a un precio menor y embolsarse la diferencia.
Hay dos tipos de venta en corto: en la primera, el operador pide prestado
un título que cree que va a bajar en el mercado, y lo vende inmediatamente. El
objetivo es volver a comprarlo más tarde a un precio inferior, para devolverlo a quien
se lo había prestado y ganar la plusvalía resultante.
En la segunda práctica, el operador vende un título, con un pago diferido,
antes, incluso, de pedirlo prestado. Más adelante, lo adquiere en el mercado a un
precio muy bajo y lo entrega a su comprador inicial, quedándose con la diferencia
si el título se ha devaluado.
Así, una acción vendida a 10 dólares y vuelta a comprar cuando el precio
cayó a 8, permite ganar dos dólares (a los que se le deben descontar los intereses).
Este tipo de operaciones suelen ser realizadas por fondos independientes de
bancos, muchos de ellos, anglosajones. Se considera que esta práctica precipita la
caída de las acciones más frágiles y agrava la inestabilidad de los mercados
financieros.
En el caso de la película Livingrobotics, trabaja con Simon Dewey, con
quien vende en corto sus acciones, sin embargo, las caídas de las acciones dan
ganancias al señor Simon, quien le vende a cientos de compañías.

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Las ventas en corto consisten, como su nombre lo indica, vender acciones

sin tenerlas. Es decir, Lamar Blackburn, cree que el precio de una acción va a caer,
vende las acciones así no las tenga y cuando el precio de la acción caiga la compra,
para al final ganarse el diferencial entre la compra y la venta. Vendió caro, para
comprar barato.

2.3 Características del hecho

El señor Wolff, se reúne en Chicago, en una compañía llamada
Livingrobotics, con Ed Shilton, y la Sra. Rita Blackburn, hermana de Lamar
Blackburn; estos le advierten que el sistema contable es complicado, y aseveran
que una contadora novata halló una diferencia de sesenta y un millones. Wolff
solicita los libros de los últimos quince años. El señor Shilton es amigo de Lamar
Livingrobotics, es una empresa, con tres fuentes de ingresos principales:
1. Electrónicos para el consumo: Fuente de ingreso más sólida.
2. Prótesis de nueva generación: Que tuvo un crecimiento en los últimos diez años
3. Aplicaciones militares: Seguida de los contratos con el Departamento de Defensa.
El dinero no es un incentivo para el señor Lamarck, quien no tiene esposa
ni hijos, y quien es el propietario de la Empresa que solicita la auditoria. En la
revisión que realiza Wolff desde los años 2000 a 2014, entre las facturas y
documentos que son facilitados por Dana, la contadora actual de la empresa.
El hecho se da en Livingrobotics. Se ha ejecutado de manera ingeniosa,
y compleja. El señor Wolff revisa y encuentra que hace diez años, las ganancias
antes de impuesto eran de 14, 495, 719.00 dólares, en al año 2005; unas ganancias
antes de impuestos y depreciación inclusive. Se encuentra con que disminuyen las
ganancias, las entradas aumentan y no hay gastos importantes que pudieran
explicar la disminución; ya que no hay aumento en la materia prima o en la mano
de obra.
En el año 8 (2007) aumentan las utilidades y las entradas, pero no de
forma proporcional. Como son: 6.03, 4.79, 5.52, 5.07. Lo que refleja que el negocio
es rentable, pero hay una fuga, y se trata de una compañía que ensambla partes
electrónicas para la división de Consumo, autorizadas por el sr. Shilton. Así, por
medio de esa compañía, desvían el dinero a una compañía que no existe, pero las
ganancias aumentan y siguen creciendo, y no se sabe de dónde sale el dinero.
También Wolff (Ford Leavenworth) se percata de que para esos cheques
la segunda cifra siempre es tres (3), como por ejemplo los cheques: 33,200.00,
53,089.00, 33,698; y es que recordemos que, cuando generamos número aleatorios
recurrimos siempre, inconscientemente a ciertos patrones. La diferencia o el faltante
hallado por Wolff (Ford Leavenworth) es de $ 61,679,000 y fracciones.

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2.4 Características en relación a la víctima

La victima central es el Estado, por eso no puede hablarse de una víctima
individualizada. La señora Rita, el señor Ed, y el propio señor Lamar.
En el caso de la señora Rita su característica es la ignorancia, pues le restó
gravedad al asunto, hasta que fue necesaria una auditoría.
Por otro lado, el señor Shilton, es involucrado de alguna manera como
cómplice del señor Lamar, al ser él quien autorizaba los cheques para la compañía
ficticia, donde seguramente, de estar enterado de las actuaciones de su mejor
amigo y jefe, esperaría una compensación económica por dicha defraudación hacia
Livingrobotics.

2.5 Características de los efectos

Entre las víctimas se presentan a la co-propietaria de Livingrobotics, como
es la señora Rita Blackburn, hermana de Lamar Blackburn, quien al ser involucrada
al hecho y darse cuenta del faltante de 61 millones de dólares de su compañía,
exige al Contador le remita el informe señalando con pruebas al ejecutor del hecho.
Sin embargo, Lamar, al sentirse a punto de ser descubierto contrata a un asesino a
sueldo que es Brax y termina asesinándola antes de que descubra la verdad. Pero
un día antes, Brax asesina a la víctima número uno el señor Ed Shilton, quien era
el que firmaba los cheques para la compañía ficticia y quien era a su vez partícipe
de cierta manera, posiblemente directa, de las actuaciones del señor Lamar. Este
es amenazado por Brax en su casa de habitación y se provoca una sobredosis de
insulina, lo que causa un colapso cerebral y la muerte.
Con esto, más el intento de asesinato a Wolff y a Dana, se producen
intentos de privar o afectar su integridad física. Lo que se logró con los principales
representantes de la compañía.
Al día siguiente del homicidio inducido provocado contra el señor Shilton,
el señor Lamar le dice a Wolff que se pague sus honorarios y abandone la auditoría,
pues se siente culpable de haber exigido la revisión. Lo que genera
automáticamente limitaciones al alcance de la auditoría especial, producida por
disposiciones legales y otros hechos, como fue el homicidio, seguido de un
asesinato a la Co-Propietaria de Livingrobotics.
Vimos que los efectos de toda esta obra maestra que duro mucho tiempo,
falló por la visión distorsionada y avaricia desproporcionada del dueño son
asesinados su propia hermano y mejor amigo.
Entre otras características de los efectos se da el desprestigio total de la empresa,
hasta llevarla a la clausura. Recorte de personal masivos y las acciones perdieron
valor.

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3. Planteamiento
El resultado es perjudicial para Livingrobotics, se violentan las vidas de Dana
y Wolff, y se priva de la misma a dos personas más. La acción es ejecutada por
Lamar, en con fabulación con una empresa extranjera como es C&D para desviar
los fondos desde una empresa de ensamblaje ficticia. Todo comenzó entre 2005 en
adelante, hasta 2014, los motivos que impulsan a Lamar es el interés desmedido
por hacer oferta pública de su empresa, queriendo perpetrar lo mismo que en 1989,
un empresario apodado Eddy el Loco, efectuó.
En nuestra valoración previa del hecho sometemos el fraude financiero como
malversación de fondos, apropiación de activos y capital, así como alteración de
registros contables, para evasión del Fisco y lavado de dinero.
La evidencia contenida para este argumento, son las facturas, los
comprobantes de pago, y cheques emitidos a la empresa ficticia, así como las
propias declaraciones de Lamar, quien en sus últimas palabras hace un alegato de
reclamo a Wolff por haberse empeñado en seguir investigando el caso de
Livingrobotics.

3.1 ¿Qué?
Consideramos que es un hecho de auto robo, evasión de impuestos, estafa
fraude financiero (porque implica representaciones erróneas intencionales,
incluyendo omisiones de cantidades o revelaciones de estados financieros, para
engañar a los usuarios de los estados financieros, también se identifica como
manipulación de información financiera)
Todos estos delitos se destacan en la película, aunque en un principio sólo
se trataba de evadir impuesto disminuyendo las cifras, pero luego al ver lo rentable
que era se convirtió en auto robo porque el mismo dinero lo regresaban a dicha
empresa para que subieran sus acciones en el mercado, estaban estafando a los
accionistas y a la bolsa de valores.

3.2 ¿Cuándo?
En la película transcurre el año 2015, cuando el señor Wolff es contratado
por Rita y Lamar Blackburn, para realizar la revisión de los registros contables. Al
momento de realizar la revisión el señor Wolff solicita los registros de los años en
que el señor Shilton ha estado en el cargo de administrador de Livingrobotics, y por
tanto la auditoria es de los años 2000 a 2014. Hallando evidencia en los últimos
años de esa etapa, con el aumento de movimientos con la empresa ficticia. El fraude
comenzó diez años antes a concretarse más directamente.

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3.3 ¿Dónde?
El lugar donde ha acontecido el fraude es extraterritorial pues, aunque
Livingrobotics se encuentra en la ciudad de Chicago, sus operaciones comerciales
ya han transcendido de continente, pues se han trasladado a Suiza con algunas
conexiones, como con el señor Simon, con ese interés del señor Lamar de vender
en corto sus acciones y de hacer la oferta pública de su empresa.

3.4 ¿Cómo?
Lo que Livingrobotics ha hecho es crear una empresa ficticia posiblemente
vinculada al mismo señor Lamar, y con posible complicidad del señor Shilton. Esta
suposición es debido a que, cuando el asesino a sueldo, Brax llega donde el señor
Shilton le comenta que ha llegado a asesinarlo, por los motivos que él ya conoce; y
el hecho es que han estado desviando sesenta y un millones de dólares a una
cuenta, que ahora, al ser descubiertos por Dana, y por Wolff que podría probar que
dicha empresa es falsa, podrían ser acusados directamente por defraudación al
Estado en primer lugar, y por otro lado si decidieran regresar los fondos a las arcas
de Livingrobotics, igualmente serían objeto de fiscalización Federal, por la secretaria
de Crímenes Financieros, del departamento del Tesoro de Estados Unidos.
Han creado una empresa falsa con intención de apropiarse de capital, de que
presentan al Gobierno en declaración. Sin embargo, aunque los ingresos aumentan,
las utilidades disminuyen, pero sin que los gastos incrementen proporcionalmente,
lo que implica que no hay costos nuevos en el proceso operativo de ensamblaje; sin
tomar en cuenta que cada año los precios de los insumos para aparatos electrónicos
disminuyen, lo que resulta incoherente con lo que presentan los Libros de la
Compañía; algo sobresaliente, que resalta Wolff a Dana, en su conversación acerca
de los hallazgos que logró hacer en una sola noche.

3.5 ¿Quién?
En la trama el primer señalado como sujeto activo del fraude, aparentemente,
es el señor Shilton, y quienes aparentemente son las víctimas son la señora Rita y
su hermano Lamar. Sin embargo, con el desenvolvimiento de la trama,
evidenciamos que Lamar, es el principal y quizá único ejecutor, así como el autor
intelectual del acoso ejecutado contra el señor Simon, en Zúrich; el homicidio
inducido del señor Shilton y hasta el asesinato de su hermana Rita.
Cuando Rita solicita la auditoria el señor Shilton, como administrador y el
señor Lamar quedan expuestos a que el señor Wolff pueda con el rastro de papel
fácilmente dar con ellos dos, y vincularlos directamente con el hecho, como hechor
y la colaboración sustancial que obtuvo Lamar de Shilton.

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Es por eso, que antes de que lo descubran y señalen directamente manda a

asesinar a Wolff y Dana, que son los únicos contables enterados del hecho. Así
como Shilton, que podría delatarlos de estar enterado; e inclusive a su hermana.
Sin embargo, Lamar nunca contó con que Wolff sobreviviría al ataque de más de
diez hombres armados; y aunque bien pudo huir del país, como Brax le aconsejó,
no se fue, lo que lo dejó expuesto a la incriminación del fraude y a los crímenes.
Lamentablemente, el señor Wolff, lo asesinó en un momento de irritabilidad, por lo
que se presume que Livingrobotics y sus planes, murieron allí también.

3.6 ¿Por qué?

Este individuo, Lamar, consideraba bueno y útil su actuar porque según
su ideología hacer crecer a su propia empresa que ayudaba a la humanidad con
sus innovaciones cibernéticas de esta manera justifica su delito.
El señor Lamar Blackburn no se casó y no tuvo hijos por lo cual el consideraba a la
empresa como su hija y que el dinero no era ningún incentivo. El quería hacer crecer
más su empresa para poder ayudar a la gente con sus electrónicos de consumo,
con las prótesis de nueva generación y con aplicaciones militares; esa es su
justificación.

4.Recomendaciones
Nosotros recomendamos, ya sea a empresas grandes o pequeñas:
1). Enunciar la prioridad de los valores de la empresa (esto porque no es más
importante el crecimiento de la entidad en si a cuesta de lo que sea).
2). Capacitar a su personal (con esto cuentan con una vigilancia continua de los
movimientos de las cifras, además a estos también hay que supervisarlos).
3). Hacer siempre una comparabilidad entre cierto tiempo para darse cuenta que
tan coherente son los resultados (no dejar pasar 10 años sin estudio profundo, como
hizo Livingrobotics).
4). Es importante que los accionistas investiguen bien antes de invertir en una
empresa aunque aparentemente sea sólida.
5). Hacer auditorias continuas.
6) Hacer comparaciones de año en los Estados Financieros, para ver si todo está
siendo registrado coherentemente, y si reflejan las cifras reales y razonablemente
se presentan.

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5. Anexos

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