MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA FINANCIERA Y

CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL PERIODO

FISCAL DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

ALCANCE

En cumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s), y

de las normas dispuestas por la Superintendencia de Compañías del Ecuador, y
demás entes reguladores, se ha preparado el siguiente Memorándum de planeación
de Auditoría a las cuentas principales de Caja, Bancos y Cuentas por Cobrar, basado
en el análisis de la razonabilidad en la emisión de los estados financieros de la E/S
LOSPITS CIA. LTDA. Comprendidos en el periodo fiscal del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2016.

La presente auditoría realizada a los estados financieros del año fiscal del periodo que
finaliza al 31 de diciembre de 2016, se origina con base en la planificación anual de la
E/S LOSPITS CIA. LTDA., la cual mantiene en estricto cumplimiento de las normas del
país y de presentación de información financiera actualizada a la Superintendencia y
demás entes reguladores.

OBJETIVO GENERAL

Realizar auditoría financiera y de cumplimiento a los Estados de Situación Financiera

por el periodo fiscal terminado al 31 de diciembre de 2016, de la E/S LOSPITS CIA.
LTDA., con los alcances suficientes para emitir una opinión sobre la presentación
razonable primordialmente en las cuentas de Caja, Bancos y Cuentas por Cobrar, con
base en los Estados Financieros emitidos de conformidad con las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad, en su ausencia los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados u otra base incluida la base de efectivo; para emitir un
informe sobre el control interno de la empresa y emitir una opinión sobre el
cumplimiento por parte de la administración de las disposiciones legales, normativas y
regulaciones aplicables,
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Recopilar y analizar toda la información competente y suficiente para

elaborar los papeles de trabajos necesarios para las hojas de hallazgos
en la presente Auditoria Financiera.
 Emitir una opinión sobre los Estados Financieros y la presentación
razonable de los rubros de Caja, Bancos y Cuentas por cobrar, tomando
como base los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA).
 Emitir un informe con base en el Control Interno que mantiene la E/S
LOSPITS CIA. LTDA. En el proceso de registro y elaboración de los Estados
Financieros, y sobre el cumplimiento de las normativas regulatorias vigentes y
regulaciones que aplican a la empresa.

ANTECEDENTES

En el año 2005 en la provincia de Manabí se creó la empresa LOSPITS CIA. LTDA;

desde ese entonces esta empresa se dedica a la venta al por menor de combustibles
para vehículos automotores y motocicletas en establecimientos especializados; para
satisfacer la necesidad de todos los ciudadanos.

VISIÓN Y MISIÓN

Misión

Misión La E/S LOSPITS CIA. LTDA. , proporciona combustible al sector automotriz de

Manabí, con los mejores estándares de seguridad y atención al cliente manteniendo la
calidad cantidad y precio justo. Proporcionando otros servicios que pueda requerir el
cliente para satisfacer sus necesidades de una forma rápida, segura y de calidad.

Visión

Ser una E/S, líder en innovación en el Ecuador, con excelentes estándares de calidad,
que permita ser ejemplo de mejoramiento continuo, proporcionando servicios a los
clientes que requieran combustible para uso automotriz y otros servicios de calidad,
cantidad y precio justo. Garantizar un servicio eficiente y eficaz a nuestros clientes a
través de un mejoramiento continuo, en base a valores y la tecnología.

Política de calidad

Administrar el servicio de abastecer combustible al público individual, con

responsabilidad, agilidad y seguridad, que cumpla con los requisitos del cliente,
generando rentabilidad a los accionistas y para ello nos comprometemos a mejorar
continuamente la eficacia de nuestros procesos y promover el desarrollo integral de los
colaboradores.

Valores

-Fidelidad:
Para LA ESTACION DE SERVICIO LOS PITS CIA LTDA la lealtad tiene muchos
sinónimos como lo son, nobleza, constancia, honradez, devoción y fidelidad. La lealtad
exige que se dé un balance sutil entre varios intereses, valores e instituciones para
lograr la armonía.
-Honestidad:
Ser sincero, directo y cándido son aspectos de la honestidad. La mentira destruye la
credibilidad, y debilita la confianza del pueblo.
-Respeto:
El tratar a las personas con dignidad, respetar su privacidad y permitir su libre
determinación es esencial para primer LA ESTACION DE SERVICIO LOS PITS CIA
LTDA conformado por una diversidad de personas.

Atributos del servicio la E/S LOSPITS CIA. LTDA.

-Responsable:
Porque todos nuestros servicios son prestados de acuerdo a valores y principios que
garantizan una excelente calidad.
-Ágil:
Atendemos las solicitudes del cliente de manera rápida y efectiva
-Seguro:
Ofrecer un servicio confiable con los mínimos riesgos para el usuario
BENEFICIOS:

Al comprar en la Estación de Servicios Gasolinera Politécnica "GASPOCH" tus

beneficios son:

- CALIDAD:
garantizada por nuestros laboratorios certificados y técnicos a nivel mundial.
- CANTIDAD:
justa ya que nuestra estación cuenta con equipos totalmente nuevos controlados
periódicamente por la Agencia de Control de Hidrocarburos (ARCH).
- PRECIOS COMPETITIVOS:
Al comprar combustibles en la Estación de Servicios Gasolinera Politécnica
GASPOCH, usted contribuye directamente para el adelanto de la Educación Superior
de la Provincia y el País.
- SERVICIOS:
adicionales y justos de acuerdo a los requerimientos de nuestros clientes, avalados
por los diferentes organismos de control (ARCH, MINTUR, MAE, MSP).

UBICACIÓN

BY PASS, FRENTE AL TERMINAL TERRESTRE SIXTO DURAN

Teléfono Trabajo:
052360627

Email:
estacionlospits@hotmail.com

SLOGAN
Calidad, Cantidad y Precio Justo
TÉCNICAS A UTILIZAR

Procesos para la elaboración de la Auditoria

Evaluación al Control Interno:

Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras

Administrativas Siguientes:

 Efectivo en Caja y Bancos

 Cuentas y Documentos por Cobrar

Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016 para

determinar si las cifras que presenta están libre de errores y omisiones significativas
que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.

Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco: la cual debe mostrar

los saldos al 31 de diciembre de 2016, debidamente clasificados por tipo de
efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.

Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que

maneja la empresa y realizaremos lo siguiente:

 Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de

2016, con los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias
respectivas.
 Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente contabilizadas.
 Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis en
las partidas importantes y pocos usuales.
 Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas
y autorizadas.

Cuentas por cobrar o pendiente de cobro.- Solicitaremos un detalle de las

Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al 31 de diciembre de 2016, con
su antigüedad de saldos, a fin de verificar si existen políticas de recuperación de
cartera por aquellos saldos de contribuyentes que presenten un alto índice de
morosidad.
Solicitaremos un detalle de los saldos por Préstamos a Funcionarios y Empleados y
de las Políticas de Préstamos al 31 de diciembre de 2016 y verificaremos el
monto de las mismas y si es posible confirmaremos directamente con los empleados.

TÉCNICAS

Verificación ocular: comparación, observación, revisión selectiva y rastreo.

Verificación verbal: Indagación
Verificación escrita: análisis. Conciliación y Confirmación
Verificación Documental: comprobación y computación.
Verificación física: Inspección

NORMATIVA VIGENTE

Se procederá con la verificación que toda la información presentada esté acorde y en

cumplimiento de las siguientes normativas:

 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’s), específicamente la

NIIF 7.
 Normas Internacionales de Contabilidad, primordialmente las NIC1 y NIC18.
 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI).

CRONOGRAMA

ACTIVIDADES HORAS
Entrega de memorándum y aceptación del mismo 4
Primera visita del equipo de trabajo 8
Recopilación de información 30
Análisis y clasificación de la información 120
Elaboración de papeles de trabajo y correctivo de errores 24
Elaboración de informe de auditoría 24
Entrega del trabajo de auditoría y presentación de
resultados. 4
PRESUPUESTO

ARTÍCULOS O GASTOS VALOR TOTAL

Transporte $ 50,00
Útiles de oficina (resmas de papel, esferos, copias de $ 75,00
documentos, etc.)
Medios de almacenamiento (USB, cd) $ 25,00
Honorarios profesionales $ 2.500,00
TOTAL PRESUPUESTO $ 2.650,00

GERENTE GENERAL GERENTE FINANCIERO

GERENTE DE AUDITORIA