PARTE “A” examen Teórico

1.- Control interno es:

a) Un instrumento qué ayuda a la salvaguardia de activos y ayuda a evaluar la eficacia, eficiencia y

economía de las operaciones.
b) Una herramienta de auditoría financiera para evaluar la razonabilidad de los controles de una
entidad.
c) Un elemento del riesgo de auditoría en forma en forma conjunta y riesgo inherente y al riesgo de
detección.
d) Un proceso diseñado por la administración y el resto del personal con el objeto de proporcionar
un grado de seguridad razonable en cuanto la consecución de objetos.
e) Un proceso efectuado por la administración y el resto del personal diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto la concesión de objetivos,
f) Ninguno de los anteriores.

2.- La evidencia de auditoría de acuerdo al marco de conceptos de las NIAS debe ser:

a) Suficiente y competente.
b) Suficiente competente y apropiada.
c) El trabajo de gabinete de auditoría que realiza un profesional independiente.
d) Puntual, concreta y resumida.
e) Suficiente y apropiada.
f) Ninguna de las anteriores.

3.- Riesgo de auditoría es:

a) Emitir una opinión adversa en estados financieros significativamente limpios.

b) Aquella en que se perjudica los intereses de muchos usuarios de información financiera.
c) Dar una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en
forma errona de una manera significativa.
d) Dar una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en
forma errona.
f) Ninguna de las anteriores.

4.- Las normas de auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) se componen de:

a) Normas relativas a la persona, normas relativas al trabajo, normas relativas al informe y las
normas relativas a la independencia profesional.
b) Normas relativas a la, normas relativas al informe y las normas relativas a la independencia
profesional.
c) Normas relativas a la independencia, normas relativas a la razonabilidad de la información y
normas relativas evidencia de auditoría.
d) Normas relativas a la persona, normas relativas al trabajo y normas relativas al informe.
e) Normas relativas a la planificación, normas relativas al proceso de evaluación de riesgos,
normas relativas a la Evidencia de auditoría, normas relativas al informe de auditoría y normas
profesionales vigentes.
f) Ninguna de las anteriores.
5.- Las pruebas analíticas se aplican:

a) Solo y únicamente en los procesos de planificación y desarrollo de la evidencia de auditoría.

b) En el proceso de planificación, en el proceso de obtención de evidencia de auditoría y en el
proceso final de auditoría.
c) En el proceso de evidencia de auditoría y en el proceso de finalización de auditoría.
d) Solo y únicamente cuando el enfoque de nuestro trabajo es de confianza.
e) Solo en el proceso de obtención de evidencia de auditoría.
f) Ninguna de las anteriores.

6.- La información es de importancia relativa (“MATERIAL”) SI:

a) Su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los

usuarios tomadas con base en los estados financieros.
b) Su omisión o representación errónea no pudiera influir en las decisiones económicas de los
usuarios tomadas base en los estados financieros.
c) Es muy material.
d) Esta incorporado dentro del informe de auditoría de opinión adversa.
e) Es un factor que debe considerarse en el momento de realizar el reconocimiento y medición de
los elementos de los estados financieros.
f) Ninguna de las anteriores.

7.- En lo referente a tipos de opinión e informes se tiene:

a) 3 tipos de informe y 4 tipos de opinión.

b) 4 tipos de informe y 3 tipos de opinión.
c) 4 tipos de informes y 2 tipos de opinión.
d) 2 tipos de informe y 4 tipos de opinión.

2.- Los objetivos específicos de auditoría financiera son:

PARTE “B” Examen Practico

1.- La firma de auditores ASSURANCE Y ASVISOTY, de la cual es usted miembro está realizando
el examen de los estados financieros de EL REGRESO SRL AL 31 de diciembre de 2012

2.- Esta entidad posee tres sucursales en nuestro país, las mismas que están ubicadas en La Paz,
Cochabamba y Santa Cruz, por la característica del negocio esta empresa tiene una gran rotación
de inventarios.

3.- Los estados financieros de la compañía se presentan a continuación:

 En la base de planificación se determinara la siguiente sobre controles generales:

Evaluación de riesgo La presencia está evaluando permanentemente los riesgos satisfactorio

Ambiente de control A nivel de controles medios no existe adecuado ambiente de control no satisfactorio
Información y comunicación El sistema integrado de información de la sociedad es altamente eficiente
Supervisión y monitoreo Existe problemas en segregación de funciones pero es satisfactorio
Auditoría interna Satisfactorio

4.- Así mismo se determino que los controles a nivel de inventarios tiene algunas deficiencias, es
hacu que existen faltantes de inventarios en los cierres mensuales, sin embargo los mismos van
disminuyendo cada mes debido a la implementación de nuevos controles, Por otra parte el tema
de valuación, integridad de inventarios y costos de ventas es evaluando semanalmente por la
gerencia.

Se pide:

1.- Prepare el nivel de materialidad para el proceso de planificación de auditoría.

2.- Prepare la evaluación preliminar de ________________________________

INVENTARIOS

Objetivo de ---------- RC Riesgo - Pruebas Pruebas Pruebas

auditoria --------- de control analíticas sustantivas

Existencia

Valuación

Propiedad

Integridad

Nota:

Respecto los riesgos a evaluar por A=Alto, M=Moderado, y B=Bajo.

Respecto las pruebas evaluar por E=Extensivas, M=Moderado, y P/N=Poco o nada.
PARTE “C” Proceso de formación de la opinión del auditor

Considerar los EE.FF. de la parte B (anterior), para el proceso de formación de opinión:

a) El resultado de la circulación de saldos de las cuentas por cobrar comerciales fue poco
satisfactorio y ya que se recibieron muy pocas respuestas de los 20 clientes circulados
como procedimientos alternativo se trato de verificar los cobros posteriores de créditos por
ventas, sin embargo debido a que la auditoria se efectuaron en el mes de enero de 2011
fueron pocos los cobros posteriores verificados y más bien se tuvieron que efectuar
inspecciones de cada transacción competentes de los saldos, en las cuales se evidencio
que una factura por Bs. 742000 no cuenta con su correspondiente nota de revisión que
constate la transferencia de dominio, no corresponde a la gestión 2012, puesto que la
mercadería recién se entrego en febrero de 2013.
b) La gerencia general no nos proporciono la carta e gerencia (carta de representación de la
Gerencia), por la auditoría de los estados financieros al 31 de marzo de 2012.

Se pide:

1.- Prepare el proceso de formación de opinión de auditoría.

Problemas:

Efectos:

Materialidad:

Tipo de informe: