Auditoría I

NIA 315 - Identificación y valoración de los riesgos de incorrección

material mediante el conocimiento de la Entidad y de su entorno
Tarea 4 Planteamiento

Tarea No. 4 NIA 315

Jenny Marleny Fuentes Simeón

61411173

Centro Universitario Tecnológico (CEUTEC)

Licenciatura en Contaduría Pública y Finanzas

San Pedro Sula, Cortes

2017

*Lic. Darío Galeano

Curso: Auditoria I

Sección: 2542
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NIA 315 - Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material mediante el conocimiento de la Entidad y de su entorno
Tarea 4 Planteamiento

Anexo 2 - (Referencia: Apartados A33, A115). A continuación, figuran ejemplos de condiciones y

hechos que pueden indicar la existencia de riesgos de incorrección material: Los ejemplos mencionados
aquí abarcan un amplio espectro de condiciones o hechos; sin embargo, no todos son relevantes para todo
encargo de auditoría y la lista de ejemplos no es necesariamente exhaustiva:

a) Operaciones en regiones económicamente inestables; por ejemplo, en países con significativa

devaluación de la moneda o con economías muy inflacionistas.
b) Operaciones expuestas a mercados volátiles; por ejemplo, comercio con futuros.
c) Operaciones sujetas a un alto grado de regulación compleja.
d) Problemas de empresa en funcionamiento y de liquidez, incluida la pérdida de clientes significativos.
e) Restricciones en la disponibilidad de capital y de créditos.
f) Cambios en el sector en el que opera la entidad.
g) Cambios en la cadena de suministros.
h) Desarrollo u oferta de nuevos productos o servicios, o cambios a nuevas líneas de negocio.
i) Expansión a nuevas ubicaciones.
j) Cambios en la entidad, como importantes adquisiciones o reorganizaciones u otros hechos inusuales.
k) Probabilidades de venta de entidades o de segmentos de negocio.
l) Existencia de alianzas y de negocios conjuntos complejos.
m) Utilización de financiación fuera de balance, entidades con cometido especial y otros acuerdos de
financiación complejos.
n) Transacciones significativas con partes vinculadas.
o) Falta de personal con las cualificaciones necesarias en el área contable y de información financiera.
p) Cambios en personal clave, incluida la salida de ejecutivos clave.
q) Deficiencias en el control interno, especialmente las no tratadas por la dirección.
r) Incongruencias entre la estrategia de TI de la entidad y sus estrategias de negocio.
s) Cambios en el entorno de las TI.
t) Instalación de nuevos y significativos sistemas de TI relacionados con la información financiera.
u) Indagaciones sobre las operaciones de la entidad o de sus resultados financieros realizadas por
organismos reguladores o gubernamentales.
v) Incorrecciones anteriores, historial de errores o un elevado número de ajustes al cierre del periodo.
w) Número significativo de transacciones no rutinarias o no sistemáticas, incluidas transacciones
intergrupo e importantes transacciones generadoras de ingresos al cierre del periodo.
x) Transacciones registradas sobre la base de las intenciones de la dirección; por ejemplo, refinanciación
de la deuda, activos mantenidos para la venta y clasificación de los valores negociables.
y) Aplicación de nuevos pronunciamientos contables.
z) Mediciones contables que conllevan procesos complejos.
aa) Hechos o transacciones que implican una incertidumbre significativa de medición, incluidas las
estimaciones contables.
bb) Litigios y pasivos contingentes pendientes; por ejemplo, garantías post-venta, garantías financieras y
reparación medioambiental.

Enumere usted las “Condiciones y hechos que pueden indicar la existencia de riesgos de
incorrección material” y comente sobre 5 de ellos que usted valore le afectan en su análisis sobre el
conocimiento del negocio.
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material mediante el conocimiento de la Entidad y de su entorno
Tarea 4 Planteamiento

Desarrollo de Tarea:

1) Entorno o ambiente:
La existencia de riesgo debido a falta de personal con cualidades necesarias en el
área contable y de información financiera.
Muy común por la incertidumbre que genera y el grado en el que puede afectar a las
decisiones de los evaluadores.
2) Proceso de valoración de riesgo de la entidad
En caso de que se identifiquen riesgos de incorrección material no identificados por la
administración, el auditor deberá cuestionar las razones por las cuales fallaron los procesos de la
administración de la empresa para detectarlos y si dichos procesos son adecuados a las
circunstancias en este caso el inciso que se refiere a Instalación de nuevos y significativos sistemas
de TI relacionados con la información financiera. Implica un análisis profundo de su riesgo.
3) Sistemas de información
El auditor deberá analizar primordialmente los sistemas de información relacionados con la
información financiera; en particular los sistemas relacionados con los procesos operativos (de
negocio) tales como: ventas, compras, nóminas, producción, etc.; así como los sistemas de
contabilidad que son donde se asientan los registros contables correspondientes.

4) Actividades de control

Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
las directrices de la administración se lleven a cabo. Estos controles se refieren a riesgos
que, si no se mitigan, pondrían en riesgo el llevar a cabo los objetivos de la empresa.
Ejemplo Deficiencias en el control interno, especialmente las no tratadas por la dirección.
Y las Incongruencias entre la estrategia de TI de la entidad y sus estrategias de negocio

5) Seguimiento (o monitoreo) de los controles

El seguimiento o monitoreo evalúa la eficacia de la ejecución del control interno en el

tiempo y su objetivo es asegurarse de que los controles trabajen adecuadamente o, en caso
contrario, tomar las medidas correctivas necesarias. El seguimiento le permite a la
dirección de la empresa saber si los controles internos son eficaces, están implementados
adecuadamente, se usan y se cumplen diariamente, o si necesita modificaciones o mejoras.
Como análisis de Mediciones contables que conllevan procesos complejos. Hechos o
transacciones que implican una incertidumbre significativa de medición, incluidas las
estimaciones contables.