REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

UNIVESIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
UNELLEZ -BARINAS

PROFESORA: BACHILLERES:
NAILETH FERNANDEZ NAYZARIT MACHADO.
FELIX TAPIA.
YOSBELY YEPEZ.
SARAHI MORILLO.

SABANETA, 18 DE NOVIEMBRE DEL 2017.

 INDICE.

PÁG.
Introducción………………………………………………………………………………2

El Control Interno………………………………………………………………………...3

Objetivos Del Control Interno……………………………………………………………3

Procedimientos De Control Interno En Una Empresa……………………………………3

Principios Del Sistema De Control Interno:

1.Autocontrol……………………………………………………………………………..4
2.Autorregulación……………………………………………………………...................4
3.Autogestión……………………………………………………………………………..4

Elementos Del Sistema Del Control Interno:

1.Ambiente De Control………………………………………………………...................5
2.La Gestión De Riesgo…………………………………………………………………..6
3.Actividades De Control…………………………………………………………………8
4.Información Y Comunicación…………………………………………………………..9
5.Supervisión Y Monitoreo……………………………………………………………….10

Conclusión………………………………………………………………………..……….11

Bibliografía……………………………………………………………………………..…12

1
 INTRODUCCIÓN

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, es debido

a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos;
en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen
para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles
internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso,
la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se
cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los
procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para
proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables,
así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para
estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende,
que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen
dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su
funcionabilidad dentro de la organización.

2
 EL CONTROL INTERNO

El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administración y

todo el personal de una entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable con
miras a la consecución de objetivos en las siguientes áreas:

• Efectividad y eficiencia en las operaciones.

• Confiabilidad en la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas

adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y
veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las
operaciones, estimular la observación de las políticas prescrita y lograr el cumplimiento de
las metas y objetivos programados.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

1. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente como

herramienta útil para la gestión y el control.
2. Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información no
financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.
3. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los recursos
financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus objetivos y
misión.
5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el marco
de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

ALGUNOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA

1. Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las
correctas.
2. Control de asistencia de los trabajadores.
3. Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se hagan solamente por personas
autorizadas teniendo también un fundamento lógico.
4. Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.
5. Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos
con los que están registrados en los libros de contabilidad.
6. Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compañía es el
adecuado y lo están realizando de una manera eficaz.
7. Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de
fácil manejo para las personas encargadas de obtener información de estos.

3
 8. Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la
empresa.
9. Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto tributarias, fiscales y
civiles.
10. Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los
resultados esperados.

PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La adopción y cumplimiento del SCI se desarrolla siguiendo los principios de autocontrol,

autorregulación y autogestión.

1.-AUTOCONTROL: Es la capacidad de todos los funcionarios para evaluar

y controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos en el
ejercicio y cumplimiento de sus funciones, así como para mejorar sus tareas
y responsabilidades. Así mismo, se refiere al deber de los funcionarios de
procurar el cumplimiento de los objetivos trazados por la dirección, siempre
sujetos a los límites por ella establecidos.

2.-AUTORREGULACIÓN: Es la capacidad de la empresa para aplicar

métodos, normas y procedimientos que permitan el desarrollo,
implementación y mejoramiento del SCI, dentro del marco de las
disposiciones legales que le son aplicables.

3.-AUTOGESTIÓN: Es la capacidad de la empresa para interpretar,

coordinar, ejecutar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz su
funcionamiento.

4
 ELEMENTOS DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO

El Sistema de Control Interno se encuentra conformado por 5 elementos que a continuación

mencionaremos:

1.- AMBIENTE DE CONTROL

El Ambiente de Control; Es un Conjunto de factores del ambiente organizacional, que todos

los funcionarios deben establecer y mantener para generar una actitud positiva y de apoyo.

LOS PRINCIPALES FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL SON:

La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.

La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de

procedimiento.

La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de

todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y
objetivos establecidos.

Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del

personal.

El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas

que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.

El ambiente de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la

concienciación de sus empleados respecto al control. Es la base de todos los demás
componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. Los factores del entorno
de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la
empresa, la filosofía de dirección y el estilo de gestión, la manera en que la dirección asigna
autoridad y las responsabilidades, además organiza y desarrolla profesionalmente a sus
empleados y la atención y orientación que proporciona al consejo de administración.

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 2.- LA GESTION DE RIESGOS

La Gestión de Riesgos es un proceso efectuado por el Consejo de Administración de una

entidad, su Dirección y todo su restante personal, diseñado para identificar eventos
potenciales que puedan afectar a la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo
aceptado y proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos.

¿Quién Asume Los Riesgos?

Definitivamente quién asume los riesgos es la empresa, ya que en cada actividad que
desarrolla, éste se encuentra inserto. Además todo ente que se relaciona con la empresa sean
estos inversionista, propietario, proveedor, etc., juega un papel preponderante en la busca de
resultados positivos y más voluminoso con un mínimo nivel de riesgo.

La empresa como unidad económica que transforma insumos, recursos humanos,

financieros, tecnológicos y otros, debe afrontar muchas amenazas que son ocasionadas por
los riesgos; atentando contra la consecución de los objetivos, y por ende, su resultado.

CAPACIDADES DE LA GESTIÓN DE RIESGOS.

Dentro de las capacidades que nos entrega la Gestión de Riesgos, tenemos las siguientes:

-Alinear El Riesgo Aceptado Y La Estrategia: En su evaluación de alternativas

estratégicas, la dirección considera el riesgo aceptado por la entidad, estableciendo
los objetivos correspondientes y desarrollando mecanismos para gestionar los riesgos
asociados.

-Mejorar Las Decisiones De Respuesta A Los Riesgos: La Gestión de Riesgos

proporciona rigor para identificar los riesgos y seleccionar entre las posibles
alternativas de respuesta a ellos: evitar, reducir, compartir o aceptar.

-Reducir Las Sorpresas Y Pérdidas Operativas: Las entidades consiguen mejorar

su capacidad para identificar los eventos potenciales y establecer respuestas,
reduciendo las sorpresas y los costos o pérdidas asociados.

-Identificar Y Gestionar La Diversidad De Riesgos Para Toda La Entidad: Cada

entidad se enfrenta a múltiples riesgos que afectan a las distintas partes de la
organización y la Gestión de Riesgos facilita respuestas eficaces e integradas a los
impactos interrelacionados de dichos riesgos.

-Aprovechar Las Oportunidades: Mediante la consideración de una amplia gama

de potenciales eventos, la dirección está en posición de identificar y aprovechar las
oportunidades de modo proactivo.

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 -Mejorar La Dotación De Capital: La obtención de información sólida sobre el
riesgo permite a la dirección evaluar eficazmente las necesidades globales de capital
y mejorar su asignación.

Una Vez Identificados Los Riesgos, Su Análisis Incluirá:

Una estimación de su importancia y trascendencia.

Una evaluación de la probabilidad y frecuencia.
Una definición del modo en que habrán de manejarse.
Cambios en el entorno
Redefinición de la política institucional.
Reorganizaciones o reestructuraciones internas.
Ingreso de empleados nuevos o rotación de los existentes.
Nuevos sistemas, procedimientos y tecnologías.
Aceleración del crecimiento.
Nuevos productos, actividades o funciones.

BENEFICIOS DE LA GESTIÓN DE RIESGO.

La Gestión de Riesgos puede realizar una enorme contribución ayudando a la organización
a gestionar los riesgos para poder alcanzar sus objetivos.

Los Beneficios Incluyen:

Mayor posibilidad de alcanzar los objetivos.

Consolida reportes de riesgos distintos a nivel de la Organización.
Incrementa el entendimiento de riesgos claves y sus más amplias implicaciones.
Identifica y comparte riesgos alrededor del negocio.
Crea mayor enfoque de la gerencia en asuntos que realmente importan.
Menos sorpresas y crisis.
Mayor enfoque interno en hacer lo correcto en la forma correcta.
Incrementa la posibilidad de que cambios en iniciativas puedan ser logrados.
Capacidad de tomar mayor riesgo por mayores recompensas.
Más información sobre riesgos tomados y decisiones realizadas.

LAS NORMAS QUE INTEGRAN LA EVALUACIÓN DE RIESGOS SON:

Identificación del Riesgo.

Estimación del Riesgo.
Determinación de los Objetivos de Control.
Detección del Cambio.

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 3.- ACTIVIDADES DE CONTROL

Las Actividades de Control, integran los lineamientos estratégicos con las directrices y
guías de acción que deben cumplirse en la operación de la organización; la cual define los
procedimientos que permiten hacer efectivas las acciones, actividades y tareas.
Controla en tiempo real del cumplimiento de metas y la obtención de resultados, diseñando
los mecanismos que permiten la evaluación permanente de su gestión en la organización.
Documenta la forma de desarrollar las diferentes actividades y tareas de la entidad,
procurando con ello un lenguaje común y una mejor coordinación de labores entre los
funcionarios.

Generan por lo tanto, los siguientes estándares:

Políticas De Operación
Procedimientos
Controles
Indicadores
Manual De Operación.

LAS NORMAS QUE INTEGRAN LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SON:

Separación de tareas y responsabilidades.

Coordinación entre áreas.
Documentación.
Niveles definidos de autorización.
Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.
Acceso restringido a los recursos, activos y registros.
Rotación del personal en las tareas claves.
Control del sistema de información.
Control de la tecnología de Información.
Indicadores del desempeño.
Función de auditoría interna independiente.

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 4.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Es lo que soporta la base para identificar, recopilar y comunicar información pertinente en

forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas
informáticos producen informes que contienen información operativa, financiera y datos
sobre el cumplimiento de las normas que permite dirigir y controlar el negocio de forma
adecuada.

Dichos sistemas no sólo manejan datos generados internamente, sino también información
sobre acontecimientos internos, actividades y condiciones relevantes para la toma de
decisiones de gestión así como para la presentación de información a terceros. También debe
haber una comunicación eficaz en un sentido más amplio, que fluya en todas las direcciones
a través de todos los ámbitos de la organización, de arriba hacia abajo y a la inversa.

El mensaje por parte de la alta dirección a todo el personal ha de ser claro; las
responsabilidades del control han de tomarse en serio. Los empleados tienen que comprender
cuál es el papel en el sistema de control interno y como las actividades individuales estén
relacionadas con el trabajo de los demás.

Por otra parte, han de tener medios para comunicar la información significativa a los niveles
superiores. Asimismo, tiene que haber una comunicación eficaz con terceros, como clientes,
proveedores, organismos de control y accionistas.

En la actualidad nadie concibe la gestión de una empresa sin sistemas de información. Todo
el personal, especialmente el que cumple importantes funciones operativas o financieras,
debe recibir y entender el mensaje de la alta dirección, de que las obligaciones en materia de
control deben tomare en serio. Asimismo debe conocer su propio papel en el sistema de
control interno, así como la forma en que sus actividades individuales se relacionan con el
trabajo de los demás. Debe existir una comunicación efectiva a través de toda la organización.

LAS NORMAS QUE INTEGRAN LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SON:

Información y Responsabilidad.
Contenido y Flujo de la Información.
Calidad de la Información.
Flexibilidad al Cambio.
El Sistema de Información.
Compromiso de la Dirección.
Comunicación, Valores de la Organización y Estrategias.
Canales de Comunicación.

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 5.- SUPERVISIÓN O MONITOREO

Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que comprueba
que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se
consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una
combinación de ambas cosas. La supervisión continuada se da en el transcurso de las
operaciones, incluye tanto las actividades normales de dirección y supervisión, como otras
actividades llevadas a cabo por el personal en la realización de sus funciones.
El alcance y la frecuencia de las evaluaciones periódicas dependerán esencialmente de una
evaluación de los riesgos y de la eficacia de los procesos de supervisión continuada. Las
deficiencias detectadas en el control interno deberán ser notificadas a niveles superiores,
mientras que la alta dirección y el consejo de administración deberán ser informados de los
aspectos significativos observados.

Es preciso supervisar continuamente los controles internos para asegurarse de que el

proceso funciona según lo previsto.
La supervisión de los controles internos puede realizarse mediante actividades continuas
incorporadas a los procesos empresariales y mediante evaluaciones separadas por parte de la
dirección, de la función de auditoria interna o de personas independientes. Las actividades
de supervisión continua van destinadas a comprobar la eficacia de los controles internos
incluyen las actividades periódicas de dirección y supervisión, comparaciones,
conciliaciones, y otras acciones de rutina.

LAS NORMAS QUE INTEGRAN LA SUPERVISIÓN O MONITOREO SON:

Evaluación del Sistema de Control Interno.

Eficacia del Sistema de Control Interno.
Auditorias del Sistema de Control Interno.
Tratamiento de las Deficiencias Detectadas.

10
 CONCLUSIÓN.

El control interno en una entidad está orientado a prevenir o detectar errores e

irregularidades, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término
error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a errores
intencionales. Lo cierto es que los controles internos deben brindar una confianza razonable
confiable de que los estados financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles y
estrategias que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos.

Con respecto a las irregularidades, el sistema de control interno debe estar preparado para
descubrir y evitar cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude colusión,
y aunque posiblemente los montos no sean significativos o relevantes con respecto a los
estados financieros, es importante que estos sean descubiertos oportunamente, debido a que
tienen implicaciones sobre la correcta conducción del negocio.

11
 BIBLIOGRAFIA.

-http://www.monografias.com/trabajos83/importancia-control-interno-mundo-
empresarial/importancia-control-interno-mundo-empresarial.

-https://m.superfinanciera.gov.co/

-http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno.

- https://es.slideshare.net/elicordova83/control-interno-14169071.

-https://www2.deloitte.com/py/es/pages/audit/.../opinion-control-interno-empresas.html.

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