Ciclo 2017-2

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

0302-03521 CONTABILIDAD GERENCIAL

Trabajo
académico Docente:
C.P.C. Gladys Sanchez Rojas
Nota:

10 01
Ciclo: Sección:
Módulo II
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Hasta el Domingo 31 de
Diciembre 2017
(23:59 Hora peruana)
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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
 Guía del Trabajo Académico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

1. Clasificación de las empresas mercantiles. Explique cada una de ellas. (3

puntos)
En el Perú se pueden constituir una empresa de dos formas:

- Constituyendo una Empresa Unipersonal, es decir, una persona natural

con negocio. - Constituyendo una Empresa como Persona Jurídica: como
una Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Empresa
Individual de Responsabilidad Limitada, etc.

Constitución de una Empresa como Personal Natural

Empresa Personal o Unipersonal

- La empresa personal o unipersonal no constituye una persona jurídica

distinta a la persona natural. Es decir, es una persona natural que realiza
una actividad comercial. - La empresa unipersonal o personal es
considerado el negocio o comercio individual en el que el propietario será
el que desarrollará y administrará la actividad empresarial. - Mantiene su
condición de persona natural con negocio. Tiene responsabilidad ilimitada
y personal con todo su patrimonio respecto a la actividad que realiza. En
este caso, la persona natural responderá por las deudas con todo su
patrimonio. La Persona Natural actúa como sujeto jurídico con capacidad
para ejercer derechos y a su vez contraer obligaciones. - Téngase en
cuenta que aun teniendo un R.U.C, no adquiere personalidad jurídica, es
decir, no existe una distinción entre el patrimonio de la empresa y su
patrimonio personal. Este tipo de empresa ha sido creada para que las
personas naturales con negocio se formalicen, por esta razón, se deberán
inscribir en el Registro Único de Contribuyentes, lo que los hace
responsables de tributar ante la SUNAT. - No es obligatoria su inscripción
en los Registros Públicos. - La responsabilidad ilimitada en este tipo de
empresa es su desventaja.

Constitución de Empresas como Personas Jurídicas

Empresa individual de responsabilidad limitada, E.I.R.L

- El Decreto Ley N. 21621 establece su constitución y su funcionamiento.

- En el caso de la E.I.R.L, sólo las personas naturales pueden constituirla
o ser titulares. Es decir, se requiere la voluntad de una persona natural
para que se conforme. - En la E.I.R.L. la persona natural limita su
responsabilidad por los bienes, sean dinerarios o no dinerarios, que ésta
aporta a la persona jurídica, a fin de formar el patrimonio empresarial.
Tiene patrimonio propio distinto al de su Titular. - Se realiza una actividad
económica que va a permitir la constitución de una persona jurídica que
tenga patrimonio propio, lo que la diferenciar de la persona natural, que
es el titular de la empresa. Por lo tanto, la responsabilidad del titular de
una E.I.R.L. estará limitada a los aportes que se realice a la empresa; es
decir, su titular no responde personalmente por las obligaciones. Sin
embargo, a esta regla, existen situaciones muy concretas establecidas
por la ley: 1. Cuando la empresa no está debidamente representada. 2. Si
existieran retiros que no corresponden a los beneficios debidamente
comprobados. 3. Cuando se ha producido pérdida del cincuenta por
ciento o más del capital, y esto no se hubiera compensado o disminuido
a tal efecto. - La E.I.R.L. cuenta con dos órganos: el Titular (dueño) que
es el órgano máximo y que tiene a cargo la decisión sobre los bienes y
actividades de la empresa; y la Gerencia, que se encarga de la
administración y representación de la empresa. - También existe la
posibilidad que el Titular se encargue de la administración y en este caso
se le denominará Titular - Gerente. - El patrimonio inicial de la Empresa
se forma por los aportes de la persona natural que la constituye. - Es una
persona jurídica de derecho privado. - El Titular es el dueño de la
empresa, siendo entonces la propiedad sólo de una persona. - Se
constituirá por escritura pública y deberá ser inscrita en el Registro
Mercantil. - La ventaja de constituir esta empresa es que la
responsabilidad es limitada, lo que es un respaldo para realizar una
actividad empresarial, muy aparte de los gastos de constitución y
funcionamiento que pueda darse.

La Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, S.R.L.

- Tiene características tanto personalistas como capitalistas. Es como una

versión anterior a la sociedad anónima cerrada. - Se constituye por las
aportaciones que realicen sus socios, las cuales deben estar pagadas en
no menos del veinticinco por ciento (25%) de cada participación. Estas
deberán ser depositadas en una entidad bancaria a nombre de la
sociedad. - Las participaciones son iguales, acumulables e indivisibles, y
no pueden ser incorporadas en títulos valores, ni tampoco se les puede
denominar acciones. - Los aportes pueden constituir en bienes dinerarios
o no dinerarios.
- Cuenta con un mínimo de dos y un máximo de veinte socios. Por su
naturaleza cerrada, es una alternativa de las empresas familiares. - El
capital social está basado en participaciones. - Los socios responden en
forma limitada por el monto de lo que aportaron. Responde por su
patrimonio presente y futuro que se basa en el valor que pueda tener su
local comercial, su clientela, maquinarias, marcas, etc. - La transferencia
de las participaciones se realizará mediante escritura pública. - Deberá
inscribirse en el Registro Público de Personas Jurídicas. - Duración
indeterminada.

La Ley General de Sociedades establece tres modalidades de Sociedad

Anónima: la Sociedad Anónima Ordinaria (S.A.), la Sociedad Anónima
Cerrada (S.A.C.) y la Sociedad Anónima Abierta (S.A.A.).

La Sociedad Anónima Ordinaria, S.A.

- La Sociedad Anónima ordinaria S.A. es la sociedad tradicional. Tiene

dos figuras especiales en el Perú: la sociedad anónima cerrada y la
sociedad anónima abierta. - Es una sociedad de capitales con
responsabilidad limitada, es decir los socios no responden solidariamente
por las deudas sociales. - Los derechos de los socios está representado
por un título al que se le denomina acción. - Sus acciones constituyen
títulos valores y por esto pueden circular en el mercado. - El capital social
está representado por acciones nominativas, que son los aportes de los
socios. - La representación del capital social puede ser mediante acciones
y se conforma con los aportes que pueden ser en efectivo o en bienes. -
La propiedad de las acciones está separada de la gestión de la sociedad.
- La Sociedad Anónima Ordinaria se forma para cumplir con una finalidad
determinada. - Los accionistas no tienen derecho sobre los bienes
adquiridos, pero si del capital y las utilidades. - La titularidad de las
acciones le da una serie de derechos a la sociedad para la toma de
decisiones. - La propiedad y la gestión se encuentran desligadas. - Existen
tres órganos de administración que deciden sobre la dirección y la gestión
de la empresa: la Junta General de Accionistas, el Directorio y la
Gerencia. - El estatuto de la Sociedad Anónima Ordinaria deberá
establecer un número fijo o un número máximo y mínimo de directores.
No se permitirá con respecto al Directorio un número menor a tres
miembros.
- La Sociedad Anónima Ordinaria puede contar con uno o más Gerentes
elegidos por el Directorio, con la excepción, de que en el Estatuto se
reserve esa facultad a la Junta General de Accionistas. - En lo que
respecta a la constitución de la sociedad, es necesario que tenga su
capital totalmente suscrito, y cada acción que se ha suscrito esté pagada,
por lo menos, en un 25%. No existe un monto mínimo de capital. - Los
accionistas no pueden ser menor a dos personas naturales o jurídicas,
residentes o no residentes. El número máximo de accionistas es de 750.
- Se pueden constituir de dos formas: en un sólo acto, llamado
Constitución Simultánea o en forma sucesiva como Constitución por
oferta a terceros. - Una Sociedad Anónima puede tener propiedades a su
nombre.

Sociedad Anónima Cerrada, SAC

- El número mínimo de socios es dos y el máximo veinte. - En este tipo de

sociedad prima mucho las condiciones personales de los socios y no sólo
quien aporta el dinero. - En este caso los socios sólo responderán por
sus aportes. - Existe sólo una clase de acciones, las ordinarias. - No se
puede inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de
Valores. - Los órganos administrativos son: Junta General de Accionistas,
Directorio y Gerencia. - El Directorio es facultativo, no tiene obligación de
formarse. En el caso no existiera un Directorio, el Gerente podría asumir
las funciones del Director. - La transferencia de las acciones deberá ser
anotada en el Libro de Matrícula de Acciones de la Sociedad Anónima
Cerrada. - Es una alternativa para las empresas familiares. Surge como
sustitución de la Sociedad de Responsabilidad Limitada.

Sociedad Anónima Abierta, SAA

- Tiene más de 750 accionistas. Se le reconoce con la gran empresa ya

que concentra una gran cantidad de capitales y por ende socios. - Lo que
prima es el aporte del socio y no esencialmente sus cualidades
personales. - Los órganos administrativos son: Junta General de
Accionistas, Directorio y Gerencia. El Directorio debe tener mínimo tres
miembros. - Sus socios tienen responsabilidad limitada. - Su capital social
está basado en acciones. - La Sociedad Anónima Abierta tiene diferentes
clases de acciones: acciones privilegiadas, con derecho a voto, o sin
derecho a voto, además de otras. - Más del 30% del capital social
pertenece a 175 accionistas o más accionistas.
- Tiene como objetivo una inversión rentable por lo tanto la transacción de
sus acciones está abierta al mercado bursátil. - Obligatoriamente sus
acciones deberán cotizarse en la Bolsa de Valores. Sus acciones deberán
estar inscritas en el Mercado de Valores. Las acciones y su
comercialización estará vigilada por CONASEV, lo que implica un mayor
control por parte del Estado ya que se protege y fiscaliza a fin de
resguardar los intereses de los inversionistas que representan un número
elevado de accionistas. - La transferencia de acciones deberá ser
anotada en el Libro de Matrícula de Acciones de la Sociedad. - Duración
determinada o indeterminada.

La Sociedad En Comandita Simple, S.C.

- Es la sociedad personalista, es decir, depende de las condiciones

personales de sus socios colectivos como comanditarios. - Actuará en
nombre colectivo y con responsabilidad limitada para algunos socios y con
responsabilidad ilimitada para otros socios. - Dedicados a la explotación
de la industria mercantil. No es un tipo de sociedad muy usada ya que las
participaciones no pueden transferirse en el mercado de valores. - Existen
dos socios: Los socios comanditarios: que son los que intervienen como
inversionistas y son sólo responsables por el aporte que han hecho. No
recibirán por su aporte título alguno, no administrarán la sociedad. Los
socios colectivos: que actúan como administradores y tienen
responsabilidad solidaria e ilimitada.
La Sociedad En Comandita por Acciones, S. en C.

- Es una variante de la Sociedad Anónima, es una sociedad de capitales.

Son compatibles las normas que regulan la S.A. - Su capital social está
establecido por acciones, que se pueden transmitir libremente, sin que se
deba seguir las reglas de la Ley General de Sociedades. - Sus accionistas
pueden participar de la función gestora.

La Sociedad Civil

- Está conformada por una organización de individuos que mediante el

ejercicio de una profesión, oficio o práctica, tienen como fin obtener una
ganancia de las actividades que realizan. En este tipo de Sociedad prima
la experiencia profesional, las habilidades o el renombre. Por ejemplo:
suelen formarse en el caso de estudios de abogados y contadores. La
confianza, es un elemento importante en la Sociedad Civil. - La Sociedad
Civil está conformada por la: Sociedad Civil Ordinaria y la Sociedad Civil
de Responsabilidad Limitada.

Sociedad Civil Ordinaria

- Se constituye persiguiendo un fin común de carácter económico que se

ejerce mediante una profesión, oficio u otro tipo de actividad. - Cuenta con
dos socios como mínimo y no existe un límite máximo. - En este tipo de
sociedad prima el elemento personal sobre el capital. - Hay dos tipos de
elementos que la caracterizan: el elemento personal que significa la
confianza, la cualidad personal a fin de obtener una ganancia. - Los socios
responden de manera personal y subsidiaria, gozan del beneficio de
excusión. Es decir en el caso de ser demandado, primero el acreedor
deberá exigir el pago contra los bienes de la sociedad.

La Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, S. Civil de RL

- Tiene un número máximo de treinta socios. - Los socios no responden

de manera solidaria, es decir, personal por las obligaciones sociales. Está
limitado el aporte. - La Ley establece que es obligatorio que se incluya el
nombre o nombres de algunos de los socios.

Sociedad Colectiva, SC

- Los socios son responsables de manera ilimitada y solidariamente por

las obligaciones de la sociedad. No es muy común su uso en la actualidad.
- El número de socios mínimo es de dos y no existe un límite máximo. -
En este tipo de sociedad, los socios son seleccionados por sus calidades
personales y realizarán operaciones de comercio durante el tiempo que
 consideren conveniente. En este tipo de sociedad predomina la confianza.
- El capital social está basado en participaciones que no constituyen títulos
valores. - Tiene un plazo fijo de duración.

2. ¿Cuál es la diferencia que existe entre la contabilidad de empresa

industrial de una empresa comercial? (3 puntos)

En casos de empresas o proyectos comerciales, adquieren mercancías para

luego venderlas, generalmente a un precio superior y sin haber efectuado
ninguna transformación sustancial. Las empresas industriales en cambio
transforman las materias primas en productos terminados, que posteriormente
son vendidos.

Es solamente este aspecto de la producción o transformación de materias primas

lo que causa diferencias entre la contabilidad de las empresas comerciales y las
industriales.

En las empresas comerciales, el costo de la mercancía vendida está dado por

los precios de compra y no precisan por lo tanto de un sistema de costos para
obtener estas cifras. Mientras que en las empresas industriales necesitan de un
sistema de costos para determinar el costo de los productos fabricados que han
de figurar en los inventarios en el balance general y el costo de los productos
vendidos que deben figurar en el Estado de Resultados.

No existe ninguna diferencia en la contabilización de registros entre estos dos

tipos de empresa: Las dos empresas tienen activos, pasivos y patrimonio:
ventas, gastos de administración, y gastos de ventas, todo lo cual se contabiliza
en la misma forma, es decir, no importa el tipo de empresa que sea para llevar
una contabilidad.

Diferencia en los Estados Financieros

Las diferencias entre una Empresa Comercial y una Empresa Industrial estriba
en que: en el Balance General la Empresa Industrial muestra en la sección de
activos corrientes varias cuentas de inventario que no se dan en la empresa
comercial, pues, esta última no cuenta con materiales de producción ni productos
en proceso de transformación. Los dos tipos de empresas pueden tener la misma
clase de pasivos y tener su patrimonio constituido en forma igual.

En cuanto al Estado de Pérdidas y Ganancias, la diferencia está en la cifra

del costo de los productos vendidos que para la empresa comercial
equivale al precio de compra de la mercancía, en tanto que para la
industrial equivale al precio de compra de la materia prima más los costos
de transformación de ésta en producto terminado. Las dos empresas
tienen gastos de administración y ventas que se deducen a continuación
de la ganancia bruta, para obtener la ganancia neta del período.
3. Funciones de la gerencia, explique cada una de ellas. (4 puntos)

Un gerente debe mantenerse atento y mentalmente despierto, pues

necesita afrontar problemas y tiene que adquirir hoy las habilidades que
le conferirán efectividad mañana; igual, necesita la oportunidad de
reflexionar acerca del sentido de su propia experiencia y sobre todo
necesita una oportunidad para auto reflexionar y aprender el modo de
hacer valer sus cualidades; y debe conocer y comprender lo que se
espera de él y por qué, con cual patrón se lo medirá y cómo.
Los gerentes determinan aquello que debe dirigirse; los ejecutivos se
encargan de esa dirección. El gerente es quien idea la empresa y quién
determina lo que debe hacerse; delega los puestos necesarios para
alcanzar los resultados deseados, estableciendo los requisitos; genera
también la mayor parte del dinero y conduce al conjunto hacia las
oportunidades para acumular riqueza.
Por lo anterior, un gerente ejecuta todas o algunas de las cuatro funciones
siguientes: planeamiento, organización, la integración y la medición.
Ciertos autores destacan, por lo menos, tres grupos de funciones que son
esenciales para un efectivo trabajo gerencial:
- La creación de un grupo de trabajo armónico donde el todo sea más que
la suma de sus partes. Una entidad pro- ductiva que rinda más que la
suma de los recursos incorporados a la misma.
- Ser proactivo. Armonizar en todas las decisiones y todos los actos los
requerimientos del futuro inmediato y a largo plazo.
- Ejecutar 6 tareas básicas: fijar objetivos; derivar metas en cada área de
objetivos; organizar tareas, actividades y personas; motivar y comunicar,
controlar y evaluar; y desarrollar a la gente y a sí mismo.
 4. La empresa Los Girasoles S.A. presenta al cierre del ejercicio 2016 las
siguientes sumas del mayor: (10 puntos)

SUMAS MAYOR
CTA.
DEBE HABER
10 Efectivo y eq. De efectivo 1999294 1773249
12 Ctas x Cob Com 865520 649401
14 Ctas por Cobrar a Acc. 162000 37500
16 Ctas por Cobrar Diver. 132600 25600
18 Servicios pag x adelantado 73600 40000
20 Mercaderias 2096850 1546875
33 Inmuebles, Maq. y equipo 8420520 0
34 Intangibles 1526500
38 Otros Activos 16000 5600
39 Dep., Amort y Agot activos 0 2010850
40 Tributos y aportes. x Pagar 332530 464560
41 Rem. y Part por Pagar 513420 617500
42 Ctas x Pagar comerciales 626036 945680
45 Ctas x pagar a acc y direc 55790 86790
46 Cuenta por Pagar Div. 235640 652080
50 Capital 0 7260000
58 Reservas 0 217520
59 Resultados Acumulados 36240 76240
60 Compras 1825460 0
61 Variación de Existencias 0 1825460
62 gastos de personal 548750
63 Gastos serv terceros 318520 0
64 Gastos tributos 65420
66 Perd en medición activos 44680
67 Gastos Financieros 57830
68 Val y deterioro activos 103450 0
69 Costo de Ventas 1546875 0
70 Ventas 0 3280970
77 Ingresos Financieros 87650
79 Cargas imp.a costos 0 1093970
94 Gastos Administrativos 310842 0
95 Gastos de ventas 725298 0
97 Gastos Financieros 57830 0
22697495 22697495

Se solicita:
a) Desarrolle el Balance de Comprobación
b) El Estado de Situación Financiera
c) Capital de trabajo
d) Informe a la Gerencia.
 SUMAS MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
COD CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO 1,999,294.00 1,773,249.00 226,045.00 0.00 226,045.00
12 CTAS X COB COM 865,520.00 649,401.00 216,119.00 0.00 216,119.00
14 CTAS POR COBRAR A ACC. 162,000.00 37,500.00 124,500.00 0.00 124,500.00
16 CTAS POR COBRAR DIVER. 132,600.00 25,600.00 107,000.00 0.00 107,000.00
18 SERVICIOS PAG X ADELANTADO 73,600.00 40,000.00 33,600.00 0.00 33,600.00
20 MERCADERIAS 2,096,850.00 1,546,875.00 549,975.00 0.00 549,975.00
33 INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO 8,420,520.00 0.00 8,420,520.00 0.00 8,420,520.00
34 INTANGIBLES 1,526,500.00 1,526,500.00 0.00 1,526,500.00
38 OTROS ACTIVOS 16,000.00 5,600.00 10,400.00 0.00 10,400.00
39 DEP., AMORT Y AGOT ACTIVOS 0.00 2,010,850.00 0.00 2,010,850.00 2,010,850.00
40 TRIBUTOS Y APORTES. X PAGAR 332,530.00 464,560.00 0.00 132,030.00 132,030.00
41 REM. Y PART POR PAGAR 513,420.00 617,500.00 0.00 104,080.00 104,080.00
42 CTAS X PAGAR COMERCIALES 626,036.00 945,680.00 0.00 319,644.00 319,644.00
45 CTAS X PAGAR A ACC Y DIREC 55,790.00 86,790.00 0.00 31,000.00 31,000.00
46 CUENTA POR PAGAR DIV. 235,640.00 652,080.00 0.00 416,440.00 416,440.00
50 CAPITAL 0.00 7,260,000.00 0.00 7,260,000.00 7,260,000.00
58 RESERVAS 0.00 217,520.00 0.00 217,520.00 217,520.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 36,240.00 76,240.00 0.00 40,000.00 40,000.00
60 COMPRAS 1,825,460.00 0.00 1,825,460.00 0.00 1,825,460.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 0.00 1,825,460.00 0.00 1,825,460.00
62 GASTOS DE PERSONAL 548,750.00 548,750.00 0.00 548,750.00
63 GASTOS SERV TERCEROS 318,520.00 0.00 318,520.00 0.00 318,520.00
64 GASTOS TRIBUTOS 65,420.00 65,420.00 0.00 65,420.00
66 PERD EN MEDICIÓN ACTIVOS 44,680.00 44,680.00 0.00 44,680.00 44,680.00
67 GASTOS FINANCIEROS 57,830.00 57,830.00 0.00 57,830.00
68 VAL Y DETERIORO ACTIVOS 103,450.00 0.00 103,450.00 0.00 103,450.00
69 COSTO DE VENTAS 1,546,875.00 0.00 1,546,875.00 0.00 278,585.00 1,546,875.00
70 VENTAS 0.00 3,280,970.00 0.00 3,280,970.00 3,280,970.00 3,280,970.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 87,650.00 0.00 87,650.00 87,650.00 87,650.00
79 CARGAS IMP.A COSTOS 0.00 1,093,970.00 0.00 1,093,970.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 310,842.00 0.00 310,842.00 0.00 310,842.00
95 GASTOS DE VENTAS 725,298.00 0.00 725,298.00 0.00 725,298.00
97 GASTOS FINANCIEROS 57,830.00 0.00 57,830.00 0.00 57,830.00
22,697,495.00 22,697,495.00 16,819,614.00 16,819,614.00 11,214,659.00 10,531,564.00 2,964,110.00 3,647,205.00 2,685,525.00 3,368,620.00
0.00 683,095.00 683,095.00 683,095.00
11,214,659.00 11,214,659.00 3,647,205.00 3,647,205.00 3,368,620.00 3,368,620.00
 LOS GIRASOLES S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Soles)

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja/Bancos 226,045.00 Tributos por Pagar 132,030.00
Clientes (Cuentas por Cobrar Comerciales) (neto) 216,119.00 Remuneraciones por pagar 104,080.00
Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas(Socios) 124,500.00 Ctas. por pagar comerciales 319,644.00
Cuentas por Cobrar Diversas 107,000.00 Cuentas por pagar a los accionistas (socios) 31,000.00
Servicios y otros Contratados por Anticipo 33,600.00 Cuentas por pagar diversas terceros 416,440.00
Existencias (Mercaderias)(Productos Terminados) 549,975.00

TOT ACTIVO CORRIENTE 1,257,239.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,003,194.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles Maquinaria y Equipos (neto) 6,409,670.00
Activos Intangibles (neto) 1,526,500.00
Otros Activos 10,400.00

TOT ACTIVO NO CORRIENTE 7,946,570.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00

PATRIMONIO
Capital Social 7,260,000.00
Resultados Acumulados 40,000.00
Resultados del Periodo 683,095.00
Reservas Legales 217,520.00
TOTAL PATRIMONIO 8,200,615.00

TOTAL ACTIVO 9,203,809.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,203,809.00

 INFORME A GERENCIA
LOS GIRASOLES S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en Soles)
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja/Bancos 226,045.00 2.46 % Tributos por Pagar 132,030.00 1.43 %
Clientes (Cuentas por Cobrar Comerciales) (neto) 216,119.00 2.35 % Remuneraciones por pagar 104,080.00 1.13 %
Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas(Socios) 124,500.00 1.35 % Ctas. por pagar comerciales 319,644.00 3.47 %
Cuentas por Cobrar Diversas 107,000.00 1.16 % Cuentas por pagar a los accionistas (socios) 31,000.00 0.34 %
Servicios y otros Contratados por Anticipo 33,600.00 0.37 % Cuentas por pagar diversas terceros 416,440.00 4.52 %
Existencias (Mercaderias)(Productos Terminados) 549,975.00 5.98 %
TOT ACTIVO CORRIENTE 1,257,239.00 13.66 % TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,003,194.00 10.90 %
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinaria y Equipos (neto) 6,409,670.00 69.64 %
Activos Intangibles (neto) 1,526,500.00 16.59 %
Otros Activos 10,400.00 0.11 %
TOT ACTIVO NO CORRIENTE 7,946,570.00 86.34 % TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
PATRIMONIO
Capital Social 7,260,000.00 78.88 %
Resultados Acumulados 40,000.00 0.43 %
Resultados del Periodo 683,095.00 7.42 %
Reservas Legales 217,520.00 2.36 %
TOTAL PATRIMONIO 8,200,615.00 89.10 %
TOTAL ACTIVO 9,203,809.00 100.00 % TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,203,809.00 100.00 %

Los Activos Corrientes fueron en 13.66%.

Se ha terminado en la cuenta de CAJA/BANCOS con el importe de S/ 226,045.00, con el siguiente

detalle:

 Caja S/ 20,581.00
 Cuenta Corriente Banco BCP S/ 62,797.00
 Cuenta Corriente Banco Continental S/ 90,515.00
 Cuenta de Detracciones S/ 52,152.00
En la cuenta cliente se tiene el importe de S/ 216,119.00

 CHAMPION GYM SRL S/ 19,541.00

 FLORES BANQUITA SAC S/ 58,321.00
 AGRO ASOCIACIONES LEANDRO SRL S/ 84,501.00
 SAN SEBASTIAN SAC S/ 24,012.00
 SANTA MARIA DISTRIBUCIONES SRL S/ 14,420.00
 BF FERRETERIA Y DISTRIBUCIONES EIRL S/ 15,324.00
En la cuenta Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas S/ 124,500.00

 Préstamo al gerente S/ 124,500.00

En Cuentas por cobrar diversos S/ 107,000.00, se dieron prestamos al personal.

En Servicios Contratados por anticipado S/ 33,600.00

 Pago de seguros contra robos, incendios S/ 33,600.00

En la cuenta de Mercaderías S/ 549,975.00

 Según informe de almacén, S/ 549,975.00

En la cuenta tributos por pagar se tiene S/ 132,030.00

 IGV Diciembre 2017 S/ 19,541.00

 ONP Diciembre 2017 S/ 8,321.00
 ESSALUD Diciembre 2017 S/ 4,501.00
 RENTA 5TA CATEGORIA Diciembre 2017 S/ 4,012.00
 AFP Diciembre 2017 S/ 4,420.00
 FRACCIONAMIENTO S/ 91,235.00
En remuneraciones por pagar S/ 104,080.00

 REMUNERACIONES POR PAGAR S/ 65,100.00

 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS S/ 38,980.00
En cuentas por pagar comerciales se tiene S/ 319,644.00

 GRIFO 24 HORAS SAC S/ 65,100.00

 ESTACION DE SERVICIOS EL TRIGAL SRL S/ 38,980.00
 DAYANA AMINAEL RAMOS S/ 44,501.00
 GRIFO EL PUERTO SAC S/ 25,814.00
 SAKURA EIRL S/ 54,014.00
 SUR MOTORS SAC S/ 91,235.00
Se tiene cuentas por pagar a los accionistas S/ 31,000.00

 Según reporte de pago a accionistas

En cuentas por pagar diversas terceros S/ 416,440.00, según detalle adjunto:

 SEGUROS Y REASEGUROS LA POSITIVA S/ 65,100.00

 PRESTAMO BANCO DE CREDITO DEL PERU S/ 108,980.00
 PRESTAMO BANCO CONTINENTAL S/ 104,501.00
 PRESTAMO BANCO SCOTIABANK S/ 137,859.00