Clientul ICS „ ROGOB ” S.R.L Perioada raportată 31 decembrie 2016 Misiunea de audit Autoritatea conturilor și a Situațiilor financiare întocmite de ÎCS ,,Rogob,, S.R.L la data de 31.12.2015 în comformitate cu Standardele internaționale de contabilitate , Standardele Naționale de contabilitate , Legea contabilității Întinderea misiunii : auditarea situațiilor financiare anuale se va efectua în perioada 1- 30 octombrie 2017 Sistemul informațional contabil Sistemul contabil trebuie să asigure , înregistrarea completă și continuă a tuturor operațiilor economice și financiare Societatea cu Răspundere Limitată întocmește următoarele registre : registrul jurnal order și balanța de verificare. Aceste registre trebuie să asigure în orice moment identificarea și controlul operațiunilor efectuate . Sistemul informatic utilizat trebuie să respecte următoarele norme contabile privind culegerea, preluarea și stocarea datelor înregistrate în contabilitate Evaluarea controlului intern Controlul intern are un rol important în păstrarea integrității patrimoniului, limitarea operațiunilor neeconomice și neeficiente , realitatea și exactitatea informațiilor contabile și în respectarea dispozițiilor date de conducere . Riscul de audit reprezintă riscul pe care auditorul ăi atribuie unei opinii neadecvate , atunci cînd situațiile financiare conțin informații eronate semnificativ.Se va determina Riscul inerent,riscul de control și riscul de nedetectare Pragul de semnificație Pragul de semnificație global va fi de 900000,00 Natura, durata și întinderea procedurilor Procedurile utilizate pentru obținerea probelor de Audit în controlul Conturilor va fi : inspecția , observația , investigarea și confirmarea procedurilor analitice Probele de audit se vor obține prin eșantionarea controlată prezentînd operațiuni , documente, registre contabile pe anumite perioade de gestiune. Calendarul previzional al misiunii este următor : 1. Discuții prealabile și pregătirea misiunii 2. Analiza procedurilor de control intern, sondaje și pregătirea programului de audit al conturilor 3. Asistarea la inventarul fizic 4. Selectarea terților pentru confirmarea și pregătirea scrisorilor 5. Obținerea unor balanțe definitive ale conturilor 6. Controlul asupra conturilor întreprinderii 7. Obținerea situațiilor financiare definitive înaitea ședinței consiliului de administrație 8. Prezența la ședința consiliului de adminsitrație care adoptă conturile 9. Elaborarea raportului de audit și a scrisorii de afirmare 10. Prezența la adunarea generală care aprobă conturile Programul minimal de control va cuprinde 1. Controlul activelor imobilizate 2. Investiții 3. Stocuri și contracte pe termen lung 4. Creanțe și plăți în avans 5. Disponibilități în conturi la bănci și la casă 6. Creditori și angajamente 7. Impozite și taxe 8. Capital, rezerve și registre cerute de lege 9. Contul de profit și pierdere 10. Balanțe de verificare Coordobarea, îndrumarea,supervizarea și revizuirea Lucovici Andrei va efectua atât coordobarea, îndrumarea,supervizarea, revizuirea și verificările ce se impun pentru obținerea probelor de audit. Verificările și obținerea probelor de audit se vior face de auditorul financiar autorizat Lucovici Andrei și alți colaboratori.