BALANCE GENERAL

1. CONTROL FINANCIEROPROFESOR: MARCOBALDEÓN

2. DEFINICIONES BASICAS Contabilidades un proceso que consiste en identificar, registrar e informar

de los hechos económicos y financieros e interpretar sus resultados, producto de las transacciones
realizadas en una entidad o empresa. CONTABILIDAD Gerenciales el uso de la contabilidad como un
sistema de información para planear y controlar las actividades dela empresa y como herramienta
principal para una mejor toma de decisiones gerenciales.

3. LA CONTABLIDAD COMO UN SISTEMA DEINFORMACION PARA LAS DECISIONES DE NEGOCIOS

Personas que toman decisiones Necesidades de Información Actividades del negocio Proceso
Comunicación Medición Datos A través de la A través del A través de los acumulación y registro de
preparación de la estados datos información financieros

4. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS – PCGA Principios de contabilidad

más importantes: 1. CONCEPTO DE VALUACION AL COSTO Los activos deben registrarse a su valor
de costo (de adquisición o de producción).2. CONCEPTO DE DEVENGADO Los ingresos, costos y
gastos se reconocen a medida que se ganan o se incurre en ellos, independientemente de si se han
cobrado o pagado, respectivamente.3. CONCEPTO DE REALIZACION Los resultados económicos se
computan una vez ejecutada la operación mercantil, no antes.

5. EL BALANCE GENERAL Balance general es un Estado Financiero que nos presenta la situación
financiera de la empresa, a una fecha dada Balance General Activo Pasivo + Patrimonio ¿En que ha
invertido la ¿De dónde se ha financiado empresa la empresa

•ACTIVOS: Bienes y derechos de la empresa

•PASIVOS: Deudas u obligaciones con terceros

•PATRIMONIO: Derecho de los propietarios o accionistas

6. BALANCE GENERAL al 31/12/2003ACTIVO PASIVO Caja y Bancos Sobregiro y préstamos Bancarios

Valores Negociables Cuentas por pagar comerciales Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas
por pagar Existencias Deudas a largo plazo Gastos pagados por anticipado PATRIMONIO Cuentas
por cobrar a largo plazo Capital Inversiones permanentes Reservas Activos fijos Resultados
acumulados Depreciación Activos Fijos TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

7. Balance General ACTIVO PASIVO Los rubros del activo se En cambio los rubros del ordenan de
mayor a menor pasivo se ordena de mayor grado de liquidez a menor exigibilidad La liquidez es la
mayor o Un concepto será más menor facilidad que tiene un exigible cuento menor sea el bien para
convertirse en plazo para su pago o dinero. Vencimiento El dinero en caja es lo más El sobregiro
bancario suele líquido que hay ser el más exigible.

8. BALANCE GENERALACTIVO PASIVO Activo Corriente Pasivo Corriente Activos que se espera se
conviertan Obligaciones que vencen en efectivo o sean consumidos plazo de un año o menos
durante un año o menos Activo no Corriente Pasivo no Corriente• Activos que se espera se
conviertan • Obligaciones que vencen en más de un en efectivo o sean consumidos en año más de
un año o que no se espera vender, como los activos fijos
9. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003 S/ S/ ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO
CORRIENTE PASIVO CORRIENTECAJA- BANCOS 43,000 SOBREGIRO BANCARIO 26,000VALORES
NEGOCIABLES 5,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 120,000CTAS. POR COBRAR
COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 30,000OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000
PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO 40,000 PLAZOEXISTENCIAS (MERCADERIAS) 170,000 TOTAL
PASIVO CORRIENTE 216,000GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 10,000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 398,000 DEUDA A LARGO PLAZO 85,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
85,000 TOTAL PASIVO 301,000ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIOCUENTAS POR COBRAR A
LARGO 15,000 CAPITAL SOCIAL 220,000PLAZOINVERSIONES PERMANENTES 30,000 RESERVAS
20,000INMUEBL, MAQUIN, Y EQUIP 216,000 RESULTADOS ACUMULADOS 44,300DEPRECIACION
ACUMULADA (36,000) RESULTADO DE EJERCICIOS 37,700 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 225,000
TOTAL PATRIMONIO 322,000

10. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCEGENERAL 1. Se constituye la empresa La Contable S.A. Con

un aporte de S/. 50,000 en efectivo BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO CAJA
BANCOS 50,000 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 50,000 __________ _________ 50,000 50,000

11. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL2. Se compra mercadería por S/ 20,000, 50% se
paga en efectivo y 50% al crédito BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIOCAJA BANCOS
40,000 PASIVOEXISTENCIAS 20,000 Ctas. X Pagar Comer. 10,000 __________ PATRIMONIO 60,000
CAPITAL SOCIAL 50,000 _________ 60,000

12. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL3. Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000,
que tenía un costo de S/ 15,000 BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIOCAJA BANCOS
40,000 PASIVOCTAS. X COBRAR COM. 20,000 Ctas. X Pagar Comer. 10,000EXISTENCIAS 5,000
PATRIMONIO __________ CAPITAL SOCIAL 50,000 65,000 RESULT. DEL EJERCIC 5,000 _________

13. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL4. Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en
efectivo BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIOCAJA BANCOS 38,000 PASIVOCTAS. X
COBRAR COM. 20,000 Ctas. X Pagar Comer. 10,000EXISTENCIAS 5,000 PATRIMONIO __________
CAPITAL SOCIAL 50,000 63,000 RESULT. DEL EJERCIC 3,000 _________

14. BALANCE 1BALANCE 1Activo fijo neto 30,000 ACTIVO PASIVO Caja bancos 4,000Ctas.Por pagar
comercio 6,000Existencias 45,420Ctas. Por cobrar 7,200 PATRIMONIO comercio Capital ?BALANCE
2Activo fijo neto 8,720 BALANCE 2 Total Activo TOTAL PASIVO Y Caja bancos 28,500 PATRIMONIO
Capital 45,870 ACTIVO PASIVO Ctas. Por pagar comercio 2,369Deudas a largo plazo 9,850Gtos.
Pagados por 6,500anticp.Ctas. Por cobrar 5,789comercios Patrimonio o existencias TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO Y PATRIM.

15. BALANCE 3 ACTIVO PASIVOBALANCE 3Activo fijo 44,400Caja bancos 36,500Capital

60,000Ctas.Por pagar comercio 4,569Depreciacion de activo 26,300fijoDeudas a largo plazo 5,000
PatrimonioExistencias 3,526Ctas. Por cobrar comercio. 9,856Gtos. Pagados por ?anticipó. BALANCE
4 TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO YBALANCE 4 PATRIMONIO ACTIVO PASIVO Activo fijo neto
30.000Capital 45.000Ctas. Por pagar 5.620comercioExistencias 6.520Gtos. Pagados por 7.890anticp
Patrimonio Inversiones permanentes 9.500Sobregiros 11.550Valores negociables 4.580

16. EL ESTADO DE GANANCIAS YPERDIDAS El estado de ganancias y pérdidas nos permite determinar
el resultado de las operaciones en un periodo determinado; entre ellos, si ganamos o perdemos
dinero Presenta los principales ingresos o ganancias, así como los costos y gastos, y también el
resultado neto de las operaciones Su empleo es universal

17. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS del 1° de enero al 31 de diciembre del 2003+ Ventas-Costos
de ventas Utilidad bruta-Gastos Administrativos-Gastos de ventas Utilidad operativa+ Ingresos
financieros+ Otros ingresos-Egresos financieros-Otros egresos Utilidad antes de Impuestos a la
Renta y Participaciones-Participaciones-Impuesto a la renta

18. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Del 1° de Enero al 31 de diciembre del 2003 VENTAS 1,
200,000 MENOS: COSTO DE VENTAS (850,000) MARGEN BRUTO 350,000 MENOS: GASTOS DE
VENTAS (95,000) GASTOS DE ADMINISTRACION (182,000) UTILIDAD OPERATIVA 73,000 OTROS
INGRESOS (GASTOS) INGRESOS FINANCIEROS 10,000 GASTOS FINANCIEROS (18,000) OTROS
GASTOS (7,618) UTILIDAD ANTES DE IMPTO. RENTA Y 57,382 PARTIC. MENOS: PARTICIPACIONES
(5,738) IMPUESTO A LA RENTA (13,944) UTILIDAD NETA 37,700

19. EE GGPP 1 EE GGPP 1Costos de ventas 25,000 + Ventas Gastos administrativos 3,500 -Costos de
ventas Gastos de ventas 2,800 Utilidad bruta Gastos financieros 850 -Gastos Administrativos
Impuesto a la renta 27% -Gastos de ventas Ingresos financieros 250 Utilidad operativa Otros egresos
45 + Ingresos financieros Otros ingresos 30 + Otros ingresos Participaciones 5% -Egresos financieros
Ventas 65,000 -Otros egresos Utilidad neta Utilidad antes de Impuestos a la Renta y Participaciones
-Participaciones -Impuesto a la renta Utilidad Neta

20. EE GGPP 2 EE GGPP 2Costos de ventas 28,000 + administrativos 5,400 -Costos de ventas Gastos
de ventas 3,520 Utilidad bruta Gastos financieros? -Gastos Administrativos Impuesto a la renta 27%
-Gastos de ventas Ingresos financieros 36 Utilidad operativa Otros egresos 62 + Ingresos financieros
Otros ingresos 25 + Otros ingresos Participaciones 5% -Egresos financieros UTILIDAD ANTES
IMPUESTOS 14,079 -Otros egresos UTILIDAD NETA? Utilidad antes de Impuestos a la Renta y Ventas
52,500 Participaciones -Participaciones -Impuesto a la renta Utilidad Neta

21. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIONETO EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

NETO El propósito de este estado es mostrar cómo han variado, durante un periodo determinado,
las partidas que componen el patrimonio, tales como el capital invertido por los accionistas, o si se
han distribuido utilidades. EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El propósito de este estado es
proveer información sobre los cambios del efectivo, a través de las actividades de operación, de
inversión y financiamiento. Ayuda a la empresa a evaluar su capacidad para financiar sus
actividades.

22. EL ESTADO DE FLUJOS DEEFECTIVO Consideraciones: Cuanto ha sido el efectivo generado por
las operaciones o utilizado en ellas? Que utilización se ha hecho del efectivo proporcionado por las
operaciones? Cuanto se ha invertido en instalaciones y equipos o se ha obtenido de su venta?
Cuanto ha sido el efectivo procedente de los instrumentos de financiamiento o se aplicado a su
amortización?

23. EJERCICIOS Con los siguientes datos elabore al 31/12/03 Un balance general Un estado de
ganancias y pérdidas Datos: Se construye la empresa La Comercial SAC. Con un capital social de S/
15,000Luego de las operaciones del 2003, se obtiene la siguiente información al 31/12/03: Tiene
efectivo por S/ 500 y dinero en los bancos por S/ 5,000 Compraron un local por S/ 20,000. El valor
del terreno equivale al 40 % y el resto a la edificación, el cual ha tenido una depreciación del 5% al
fin de año. La compra del local de efectuó el 02/01/03. El 60% se financio con un préstamo bancario
a 3 años con un interés del 20% anual a pagar en cuotas iguales de capital + int., anualmente. El 1er
vcmto es el 02/01/03

24. EJERCICIOS...continuación Saldo de mercaderías por S/ 15,000 de las cuales el 50% estas
pendiente de pago Se encuentra por pagar: Tributos (IGV y otros) por S/ 2,000 Remuneraciones
vacaciones y CTS por S/ 4,000 Durante el año se vendió mercadería por S/ 150,000 cuyo costo fue
de S/ 100,000. El 10% de las ventas de encuentran por cobrar. Los gastos del personal por sueldos y
otros conceptos fue de S/ 30,000 (40% corresponde a ventas) Los gastos por servicios públicos y
otros conceptos en el 2003 fue de S/ 5,000 siendo utilizado por el área de ventas el 40% El impuesto
a la renta es de 27% que se paga en el mes de marzo del 2004