SESIÓN DE CLASE

Título: Flujo de Caja o Presupuesto de Caja.

1. Unidad Didáctica : Técnica Presupuestal
2. Especialidad : Contabilidad
3. Ciclo : III
4. Tema : Presupuesto de ventas, compras, flujo de caja
5. Turno : Tarde
6. Horas : 02 horas
7. Fecha : 31-07-2017.

Aprendizajes
Estrategias Recursos Tiempo
Esperados

- Se recoge los saberes previos de los

estudiantes a través de una lluvia de ideas
preguntando: ¿Conocen información del Pizarra 10’
tema? Se anotara en la pizarra sus
respuestas. Plumones

- Se explica que es un flujo de caja, su

estructura: Ingresos, Egresos, 20’
Financiamiento y Saldos, Clasificación e
Argumenta Importancia.
explicaciones
sobre la
- Se forman equipos de trabajo para analizar
percepción de los 15’
en qué parte de la estructura del
Clientes.
Presupuesto Maestro se encuentra el Flujo
de Caja ( se muestra ejemplo)

Se realizan preguntas:
- ¿Qué es un flujo?
- ¿Qué es Caja? 20’
- ¿Cuáles son los ingresos, egresos y el
financiamiento?
- ¿Cómo se Clasifica el Flujo de Caja?
- ¿Por qué es Importante el Flujo de Caja?

15’
- El docente refuerza el tema, los
participantes anotan las conclusiones en
sus carpetas de trabajo.
8. Evaluación de capacidades:

Criterios Indicadores Instrumentos

Comprensión Espacio Argumenta explicaciones la elaboración del Flujo de

Temporal Caja o Presupuesto de Caja.
Registro
Auxiliar

Juicio Crítico Argumenta porqué es importante el Flujo de Caja.

9. Evaluación de la actitud ante la opción ocupacional:

Manifestaciones
Actitudes Instrumentos
Observables

Respeto a las Normas de Participa en la Conservación

Convivencia. del compromiso con la
institución, y Actitud positiva y
responsabilidad en el trabajo. Registro Auxiliar

---------------------------------------
C.P.C. Ani Edith Gonzáles Saucedo
 ANEXO

Flujo de Caja.- Es una estimación de los ingresos y desembolsos de efectivos

futuros, es un instrumento valioso para la planificación financiera.
El flujo de caja es un informe detallado que muestra todos los cobros y pagos en
efectivo planificados para el próximo ejercicio, subdivididos en periodos mensuales.
Por tanto cuantifica los posibles Superávits o déficits de caja y su duración
esperada, con tiempo suficiente para que cualquier acción correctiva que sea
necesaria pueda ser implementada.

Estructura del Flujo de Caja:

Ingresos.- contiene lo siguiente:

1. El saldo de Caja del mes anterior, es el monto de dinero con que cuenta la
empresa al inicio del mes.
2. Las ventas al contado, es el dinero que se espera tener cada mes. La
estimación de las ventas debe comprenderlas fluctuaciones en la demanda
y los cambios en la competencia entre otros factores.
3. Las ventas al crédito.
4. Los ingresos de otros tipos de de actividades.

Egresos.- contiene lo siguiente:

1. Compras al contado, considera los desembolsos proyectados por
adquisición de materia prima, insumos, mercaderías, etc. Estos
desembolsos están en función del nivel de producción estimado.
2. Compras al crédito.
3. Sueldos y salarios.
4. Pagos a cuenta del impuesto a la Renta y otros tributos.
5. Otros pagos como: alquiler, energía, equipamiento, teléfono, agua y demás
servicios.

Financiamiento.- Rubro utilizado para considerar los préstamos adquiridos en

entidades financieras, asimismo en este rubro se considera las amortizaciones e
intereses del préstamo respectivo.

Saldos.- Este rubro nos indica si la empresa está en capacidad o no de cumplir con
su acreedores.
 ¿Cómo se Clasifica el Flujo de Caja?

A. Flujo de Caja Económico.- En este flujo sólo se considera los ingresos y

egresos de efectivo en un determinado período, sin considerar los préstamos
financieros, su amortización y los intereses respectivos.

B. Flujo de Caja Financiero.- Al elaborar este flujo de caja además de

considerar los ingresos y egresos de efectivo de un determinado período, se
considera también los préstamos financieros, su amortización y los pagos de
intereses financieros.

¿Por qué es importante el Flujo de Caja

Es importante porque permite a la gerencia financiera preveer las necesidades de

efectivo que necesita la empresa a corto plazo.
Uno de los instrumentos principales que utiliza el gerente financiero para controlar
los gastos de la empresa es el flujo de efectivo. Se trata de un programa que
relaciona las entradas y gastos en efectivo en los que la empresa incurra durante
el período presupuestario.

Ejemplo:

Flujo de Caja del 01-01 al 31 de marzo del 2017

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Ingresos S/ S/ S/
Saldo Inicial 500 000.00 2 658 159.00 3 925 807.00
Ventas 21 000 000.00 21 252 000.00 22 876 000.00
Total Ingresos 21 500 000.00 23 910 159.00 26 801 807.00
Egresos S/ S/ S/
Compras 16 410 988.00 17 535 760.00 13 534 664.00
Mano de Obra Directa 1 115 550.00 1 121 700.00 1 256 100.00
Costos Indirectos de Fabricación 412 959.00 413 094.00 475 572.00
Gastos Administrativos 4 200.00 4 200.00 4 200.00
Gastos de Ventas 18 900.00 19 127.00 20 588.00
Impuesto a la Renta 879 244.00 890 471.00 954 894.00
Total Egresos 18 841 841.00 19 984 352.00 16 246 018.00
Saldo Final 2 658 159.00 3 925 807.00 10 555 789.00