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HASTA 2016
NRUS RER RG
Regímenes Tributarios hasta el 2016
Ingresos anuales
Régimen General
Ingresos anuales
Régimen General
1700 UIT
S/. 6,885,000
300 UIT
S/. 1,215,000
S/ 525000
Régimen Especial del Impuesto a la Renta
Se eliminan
categorías 3,4 y 5
¿Qué es Regimen Mype Tributario?
ACOGIMIENTO
Ya inscritos
Nuevos Inscritos
(3era)
Con la DJ del mes de la fecha de inicio de
actividades ó de afectación (incluye RUCs
reactivados sin negocio)
NRUS RER RG
En que consiste
TRIBUTA SOBRE UTILIDAD ANUAL
EJERCICIO GRAVABLE
Régimen MYPE Tributario
Libros contables
REGISTRO DE VENTAS
Físico o Electrónico
El Registro de Ventas es un libro en el que se anotan en orden
cronológica y correlativa, todos los comprobantes de pago (Facturas,
Boletas de Venta) que emita una empresa.
REGISTRO DE COMPRAS
Físico o Electrónico
El Registro de Compras es un libro obligatorio en el que se anotan las
adquisiciones tanto de bienes o servicios que realiza la empresa.
RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS
Cancelatorio
Nuevo Régimen MYPE Tributario (RMT)
Medios de Declaración y Pago
Declaración Pago
Con la cuenta de
detracciones
No se emiten sanciones
¿A quiénes?
• Para los que inician actividades durante el 2017.
• Aquellos que provengan del Nuevo RUS.
Plazo
Durante el ejercicio gravable 2017.
Reducción de la
tasa del
Impuesto a la Tributación
Simplificación y Justa: En
reducción de Renta en escala
progresiva (10% función a la
costos de utilidad (solo
cumplimiento: y 29.5%)
Pueden emitir sobre la
Menos Libros y ganancia)
todo tipo de Registros
CDP Contables
Pueden
acogerse
todas las
actividades
económicas
Resumen
CASUISTICA
CASO 1
EL CONTRIBUYENTE REX EIRL DESEA
TRASLADARSE DEL RÉGIMEN GENERAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA AL RÉGIMEN MYPE
TRIBUTARIO:
a. Puede darse con la presentación de una declaración
jurada, de no estar en los supuestos de no aplicación.
b. Puede efectuarse en cualquier momento.
c. Se da a partir del mes de enero del ejercicio siguiente en
que no incurrieron en supuestos de no aplicación.
Respuesta …. C
CASO 2
Respuesta …. B
CASO 3
Respuesta …. A
CASO 4
Respuesta …. C
CASO 5
a. S/15,000
b. Debe pagar de acuerdo al artículo 85° de la Ley del Impuesto
a la Renta.
c. S/10,000
d. Ha superado el límite de ingresos del Régimen MYPE
Tributario y debe pasar al Régimen General.
e. Se le hace una auditoría electrónica para determinar sus
ingresos reales
Respuesta …. b
CASO 6
Respuesta …. c
CASO 8
• Un contribuyente que estuvo en el RUS y luego se acoge
al Régimen MYPE Tributario, omitió la presentación de su
declaración jurada mensual correspondiente al mes de
marzo del año 2017. ¿Qué sanción se le debe imponer?
a. 100% de la UIT.
b. No se aplica sanción si lo subsana
d. 50% de la UIT.
e. 0.6% de los ingresos
Respuesta …. b
CASO 9
Respuesta …. C
CASO 10: Suspensión de
Pagos a Cuenta
• La empresa Mark
S.A. busca
determinar si es
posible la
suspensión de los
pagos a cuenta del
Régimen MYPE
Tributario.
• Se tiene los
siguientes pagos a
cuenta realizados:
Manejamos el supuesto de una Renta Neta
en el Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de
julio de S/. 24,000.
Cálculo del I.R.
• Aplicando escala:
• Hasta 15 UIT S/. 41,142.86 x 10% = S/.4,114.29 … (b)
Respuesta