INFORME EJECUTIVO

Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor
elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de
auditoría, así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de
gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento
base para su preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma
ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para
realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material de
apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en

los siguientes puntos: (documento en Word)

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa
donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de

este principio en una auditoría liderada
por usted?
En la actuación como profesional de los
integrantes del equipo de trabajo de auditoría.

Cada uno de los integrantes de mi equipo de

trabajo debe:
 Desempeñar el trabajo con honestidad,
 Ser diligentes y responsables
 Cumplir con los aspectos legales,
1. Integridad  Ser Competentes
 Desarrollar el trabajo de forma imparcial

En la manera de informar las actividades de la

auditoría.
2. Presentación Ecuánime
Nuestro equipo de trabajo comunica la
información de forma:
 veraz, exacta, objetiva, clara, oportuna y
completa.

En la diligencia y cuidado según la importancia de

las actividades a realizar.

 Mi equipo de trabajo debe tener cuidado en

el juicio que se de al momento de hacer la
auditoría.
 Debe generar y ganar la confianza del
3. Debido cuidado cliente de la auditoría.
profesional

En la discreción del equipo de trabajo de auditoría.

Mi equipo de auditoría:
 Deben mantener la seguridad y protección
de la información
 No deben usar la información de forma
inapropiada
4. Confidencialidad  Mantener el secreto profesional

En la imparcialidad y objetividad en el trabajo de

auditoria.
5. Independencia
Mi equipo de trabajo debe ser
 Independiente a la actividad y a los
responsables que se van a auditar
  Objetivos en los hallazgos y conclusiones
de la auditoría.

En las conclusiones.

Mi equipo de trabajo debe dar conclusiones

fiables en en el informe de auditoría que estén
basada en las evidencias las cuales son
verificadas
6. Enfoque basado en la
evidencia

.
 2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa si es el caso) y
establezca los siguientes aspectos:

Empresa:
Tipo de auditoría Aspectos
a ejecutar Objetivo de la auditoría Alcance de la Criterios de auditoría Equipo Cliente de
auditoría Auditor la
auditoría
Evaluar el sistema de control El presente informe Instructivo 003 de Liliana de los Unidad
1- Auditoría interno contable de la Unidad corresponde al diciembre 09 de 2015, Ríos para la
interna/ para las Víctimas, con el período relacionado con las Ramírez atención y
control propósito de determinar su comprendido entre indicaciones dadas por Liz Milena reparación
interno estado, el nivel de el 1 de enero y el 31 la Gracia integral de
contable confiabilidad que existe en la de Contaduría General de Rodríguez victimas
presentación diciembre de 2015 la República para el
de la información que se y analiza el control cierre del período
genera a diario y si las interno contable de contable y la rendición
actividades de control que se la Unidad para las de
ejercen Víctimas cuentas 2015, así como
actualmente son eficaces y la apertura del período
eficientes en la prevención y contable vigencia 2016.
neutralización del riesgo Circular Externa N
inherente 100-01-2015 del 19 de
en la gestión contable y enero de 2015,
financiera emanada del
Departamento
de Administración
Pública DAFP, referente
a la presentación del
Informe Ejecutivo Anual
de Control Interno.
 Régimen de
Contabilidad Pública,
adoptado por la
Contaduría General de
la Nación.
Resolución 357 de
2008, de la Contaduría
General de la Nación,
que adopta el
procedimiento de control
interno contable y de
reporte del informe
anual de evaluación a
la citada entidad
2- Auditoria Evaluar, analizar y presentar La auditoría 1. Organigrama Líder del Carbones
operacional el diagnóstico de la situación operacional en el funcional de toda la equipo de la
del proceso operativo en el área de producción empresa auditor Guajira,
área de producción al 31de se realizará sobre 2. Organigrama Asistente de S.A
diciembre de 2012, trabajo la base de las detallado de las aéreas auditoría (1)
que se ejecutará durante el políticas, a evaluar Asistente de
período comprendido del uno programas y a. deforestación, auditoría (2)
de diciembre de 2012 al 28 de objetivos b. perforación, Asistente de
febrero de 2013; para ello y operacionales que c. voladura, auditoría (3)
adjunto al diagnóstico, se la administración d. remoción de estéril, Asistente de
presentará a la Gerencia y de la corporación e. extracción de carbón, auditoría (4)
Junta Directiva todo hallazgo Carbones de la f. remanejo, Auditor en
que Guajira, S.A tiene g. triturado, formación
pueda entorpecer el proceso definidos, la misión 3. transporte y
a evaluar, y a su vez las es elaborar una embarque
recomendaciones pertinentes evaluación 4. Misión y Visión de la
para empresa
 subsanarlos, logrando con operacional al área 5. Plan estratégico
ello mantener el nivel de de producción y 6. Políticas o directrices
eficiencia y eficacia. emitir un relacionadas al proceso
diagnóstico de su de producción
situación actual. 7. Cronograma de
actividades
8. Manuales de
Operación de las áreas a
evaluar, incluye
flujogramas
9. Manuales de Registro
de los sistemas de
información, incluye
flujogramas
10. Perfiles de puestos
del personal involucrado
en el proceso de
producción
11. Políticas sobre la
organización y
administración de la
tecnología de
información
12. Leyes, decretos y
demás normas que
tengan incidencias en la
unidad de producción.
3- Revisar la información Este informe se En esta Central de
contable que sirve de realizará con base ocasión, se Llantas y
en los estados ha definido Servicios,
financieros de la para S. A.
base para la determinación de empresa Central de atenderles
los impuestos con base a los Llantas y los
estados financieros Servicios, S. A., al profesionales
de la entidad Central de 31 de diciembre de siguientes:
Llantas y Servicios, S. A., con 2008, se Lic. Irma
el objetivo de evaluar el examinarán las Aracely
cumplimiento consistente y cuentas que Pérez
racional de sus obligaciones, representan riesgo Marcos
la correcta utilización de y un efecto en la Lic. Luis
los beneficios que la determinación de Alejandro
legislación fiscal le permite y los impuestos que Pérez
la contabilización adecuada declara el cliente.
de
las operaciones derivadas de
su relación con la
administración tributaria y
para
que la declaración previa a su
presentación se encuentre
libre de errores
materialmente importantes y
observando todos los
beneficios y limitaciones que
estén contenidos en la Ley del
Impuesto Sobre la Renta y su
reglamento que se
encuentran vigentes, así
como si todos los créditos
fiscales, si los hubiese, han
sido debidamente registrados
y aplicados.
3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

 La norma ISO 19011 proporciona la orientación para la gestión de los

programas de auditoría, sobre la planificación y realización de una
auditoría de gestión de calidad que se realiza en una organización, la
cual debe realizarse periódicamente para asegurar que el sistema de
gestión de calidad sigue siendo eficaz o mejorar dicho sistema.
 Los principios de la auditoria de un sistema de gestión de calidad
tienen que contribuir a realizar el trabajo de auditoría, estableciendo
herramientas fiables y de apoyo a las políticas y controles de gestión
que facilitan información para conocer como debe actuar la
organización para mejorar su desempeño.
 Es importante que el equipo de trabajo de auditoria tenga en cuenta
los principios de la auditoria, porque al aplicarlos se dará un buen
resultado en el trabajo y de esto depende que las conclusiones del
informe final sean fiables, pertinentes y suficientes.
 La auditoria trata de un proceso sistemático donde todos los
elementos se relacionan entre si con el fin de alcanzar un objetivo. De
esta se obtienen y evalúan de manera objetiva las evidencias
relacionadas con las actividades que realice a diario la empresa, el fin
de ese proceso consiste en determinar la precisión de la información
de dichas evidencias y si se está cumpliendo con los criterios,
políticas, principios, procesos, procedimientos legales.
 La auditoria es importante para las empresas pues se puede conocer
mas a fondo el funcionamiento de los sistemas de cada área de la
organización, por lo que existen diferentes tipos de auditorias que se
pueden estar realizando periódicamente a cada una de estas áreas,
con el fin de encontrar desviaciones o riesgos y tomar las medidas
correctivas a tiempo.