REGIMEN ESPECIAL

En el régimen especial no hubo ningún cambio, es un régimen tributario dirigido a los micros es
pequeñas empresas con ingresos netos y adquisciones que no superan los S/.525 000.00 nuevos
soles. Y que su valor de sus activos fijos (ecxepto vehículos y predios) S/ 126 000.00 nuevos soles.

No están comprendidas en el régimen especial los que incurran en cualquier de estos supuestos:

Actividades calificadas como contratos de construcción

Presten el servicio de transporte de carga de mercancía, siempre que sus vehículos tengan una
capacidad de carga, mayor o igual a 2TM (dos toneladas metricas) y/o el servicio de transporte
terreste nacional e internación de pasajeros.

Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.

Sean titulares de agencia de viaje, propaganda y/o publicidad.

Desarrollen actividades de comercialización de combustibles liquidos y otros productos de los

hidrocarburos.

Realicen ventas de inmuebles

Presten servicios de depósitos aduaneros.

Activdades médicos y odontólogos

Actividades veterinarias

Actividades jurídicas

Actividades de contabilidad , teneduría de libros y auditoria, consultoria fiscal

Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoria fiscal

Programacion informaticas, consultoria informática.

Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión

Obtengan rentas de fuentes extranjera.

TRIBUTACION PARA EL REGIMEN ESPECIAL (RER)

Los contribuyentes que se acojan al (RER), deben cumplir y pagar mensualemnte el impuesto a la
renta especial y el IGv, de acuerdo a las siguientes tasas.
Acogimiento al régimen especial.

Cuando inician actividades en el transcuro del ejercicio, con la declaración y el pago de la cuota,
que corresponda al perido de incio de actividades declarado en el RUCm y siempre que se efectue
dentro de la fecha de vencimiento.

Si provengo del Nuevo Rus puedo hacer el camcio en el transcurso del ejercico, con la declaración y
el pago, en cambio se provengo del RMT , Regimen General tengo que esperar hasta cuando i el
periodo enero.

Libros contables

En este régimen solo llevan dos registros: Registros de compras y registro de ventas.

REGIMEN GENERAL

En este régimen no existen límites de ingresos o adquisiciones y dentro las características

principales de este régimen tenemos:

Es régimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y gastos aceptados.

Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.

Se tiene que sustentar sus gastos.

Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el impuesto a la renta.

QUIENES PUEDEN ACOGERSE

Personas naturales

Sucesiones indivisas

Asociaciones de hecho de profesión

Personas jurídicas

Sociedades irregulares

Contratos asociativos que lleven la contabilidad independiente

ACTIVIDADES COMPRENDIDAS:

Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial

Prestación de servicios

Contratos de construcción

Notarios

Agente mediadores de comercio, rematadores y martilleros

TRIBUTOS AFECTOS.

I.G.V: 18% del valor de venta, con deducción del crédito fiscal

Impuesto a la renta: 30% sobre la renta neta.

Libros contables:

Hasta 150 uit de ingresos brutos:

Registro de compras

Registro de Ventas

Libro diario simplificado

Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:

Contabilidad completa.

Tributos:
Los contribuyentes deben cumplir con declarar y pagar: Impuesto a la
Renta, IGV, EsSalud, ONP; a continuación presentamos los pagos a
realizar:
1. Impuesto a la Renta:

 Pagos a cuenta Mensuales: Existen dos sistemas para

calcular sus pagos a cuenta de todo el año. Usted debe elegir el
sistema de cálculo del pago a cuenta que le corresponde en la
primera declaración jurada mensual PDT N° 0621.

 Pago Anual: A continuación compartimos algunos conceptos

clave en este régimen:
Recuerden que en la página de la SUNAT: www.sunat.gob.pe ,
podemos consultar cualquier duda o inconveniente; tengan en cuenta
que declarar en el plazo que estipula la SUNAT, lo liberará de multas,
u otro tipo de pagos por retraso.

CUADRO COMPARATIVO DE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS

A partir del ejercicio 2017, los regímenes tributarios han sufrido modificaciones. Antes contábamos
con sólo tres regímenes: NRUS, Régimen Especial y Régimen General, desde enero de este año,
los contribuyentes pueden acogerse además al Régimen MYPE Tributario.

Conceptos NRUS RER RMT RG

Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Ingresos netos que
Hasta S/.
no superen 1700
96,000 Hasta
Límite de UIT en el ejercicio
anuales u S/ S/.525,000 Sin límite
ingresos gravable
8,000 anuales.
(proyectado o del
mensuales.
ejercicio anterior).
Hasta S/.
96,000 Hasta
Límite de
anuales u S/. S/.525,000 Sin límite Sin límite
compras
8,000 anuales.
mensuales.
Boleta de
venta y tickets Factura, boleta Factura,
Comprobantes Factura, boleta y
que no dan y todos los boleta y todos
que pueden todos los demás
derecho a demás los demás
emitir permitidos.
crédito fiscal, permitidos. permitidos.
gasto o costo.
 DJ anual - Renta No No Sí Sí
Renta: Si no
superan las 300
UIT de ingresos Renta: Pago a
Pago mínimo netos anuales: cuenta
S/ 20 y pagarán el 1% de mensual. El
Renta: Cuota
máximo S/50, los ingresos netos que resulte
de 1.5% de
de acuerdo a obtenidos en el como
ingresos netos
una tabla de mes. Si en coeficiente o el
mensuales
ingresos y/o cualquier mes 1.5% según la
(Cancelatorio).
Pago de tributos compras por superan las 300 Ley del
mensuales categoría. UIT de ingresos Impuesto a la
netos anuales Renta.
pagarán 1.5% o
coeficiente.
El IGV está
IGV: 18% IGV: 18%
incluido en la IGV: 18% (incluye
(incluye el (incluye el
única cuota el impuesto de
impuesto de impuesto de
que se paga promoción
promoción promoción
en éste municipal).
municipal). municipal).
régimen.
Restricción por
Si tiene Si tiene No tiene No tiene
tipo de actividad
Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
Valor de activos
S/ 70,000 S/ 126,000 Sin límite Sin límite
fijos
Posibilidad de
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
deducir gastos
Pago del
Impuesto Anual
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
en función a la
utilidad

Una vez decidido el régimen, si eres un contribuyente que recién vas a iniciar tu negocio las reglas
de acogimiento para cada uno de los regímenes son las siguientes:

Acogimient
NRUS RER RMT RG
o
Con la declaración
Sólo con la
Con la mensual que Sólo con la
afectación al
Requisitos declaración y corresponde al mes declaración
momento de la
pago mensual. de inicio de mensual.
inscripción.*
actividades.*
na vez acogido a los regímenes mencionados, los medios para cumplir con las obligaciones de
declaración y pago son las siguientes:

Medios de declaración y
NRUS RER RMT RG
Código de Tributos

FV 1621 FV 1621
FV Simplificado FV Simplificado
Medios de declaración FV 1611 FV1611 1621 1621
Declara Fácil Declara Fácil
PDT 621 PDT 621

1ra Categoría
4131
Código de tributo (pago
3111 3121 3031
mensual)
2da categoría
4132