El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella.

El

resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de

Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera

que el mayor se adapte a la realidad.

Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:

1) Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay

dentro de la caja en realidad).

2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.

3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de

ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a

través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será

restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la

misma.

4) Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en

la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.

5) Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde

Cuentas a utilizar:

Ganancia SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor

Pérdida FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el

mayor

Ejercicios:

1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.000.- ; Cheques de 3º $20.000.- ;

Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25.- ; Moneda extranjera $11.000.-

a- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la

empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja.
b- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la

empresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.

c- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la

cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.

*Para a, b y c efectuar la depuración del contenido de la cuenta Caja y la corrección de su

saldo.

D CAJA H Realidad:

a) Efvo. $357.000.- 390.OOO 25 _ $388.025

Cheques 3º $ 20.000.- 389.975 1.975 $ 25(gastos)

Fact/gastos $ 25.-(no corresponde) S.D.:388.000 $388.000.-

Moneda ext $ 11.000.-

El mayor debe dar igual que lo que

me quedó en la realidad después de hacer la

“limpieza” de los gastos. Hago $389.975 (que

es lo que me quedó de saldo en el mayor),

menos los $388.000.- que deben ser en

Total caja $388.025.-

realidad

realidad. Esto

Ejemplo:

Se practica el arqueo a la empresa “Emporio”, S.A. de C.V. a su departamento de

Compras el día 8 de junio del 2009, encontrándose los siguientes documentos y

valores.
Documentos:

Una factura No 125 a nombre pinturas Comex, por $500.00, un vale firmado por el

Sr. Juan Manuel Lindares, almacenista de la empresa por $300.00, y otro firmado

por el Sr. Luis Acosta por $250.00 chofer repartidor.

Valores:

Tres billetes de $1,000.00, seis de $500.00, doce de $100.00, veinte de $50.00 y

cinco de $20.00; además de diversas monedas que en su total sumaron $150.00.

Procedemos a realizar el arqueo en presencia de la encargada de la caja que es la

Srta. Alicia Mulgado Franco.

Contabilidad Intermedia I 6

L.C. Isidro Covarrubias Rodríguez.

Modelo de cédula de Arqueo.

“Emporio” S.A. de C.V.

Arqueo del fondo de caja del departamento de Compras

Efectuado el 08 de Junio del 2009.

Denominación Cantidad Importe Parcial

Billetes de $ 1000.00 3 $3,000.00

Billetes de $ 500.00 6 3,000.00

Billetes de $ 100.00 12 1,200.00

Billetes de $ 50.00 20 1,000.00

Billetes de $ 20.00 5 100.00

Monedas total 150.00 $ 8,450.00

Comprobantes

Compra de pintura F-125 500.00

Vale firmado Sr. Lindares

almacenista 300.00

Vale firmado Sr. Acosta chofer 250.00 1,050.00

Suman $9,500.00

Srita. Alicia Mulgado Franco L.C. Pablo Alberto Lemuz Díaz.

Nota: En todos los casos es necesario checar que el saldo es igual al mostrado a

la cuenta de Caja en la Balanza de comprobación o Estado de Posición

Financiera, recordando que pueden existir faltantes o sobrantes, y que en

cualquiera de los casos de deben de contabilizar de acuerdo a los resultados

obtenidos. Si es un faltante y el cajero es responsable se le cargara a su cuenta

dicho importe, cuando este no es cuantioso y el cajero es una persona honesta y

de absoluta confianza en ocasiones la empresa absorbe dicho importe en la

cuenta de Otros Gastos. Y si fuera un sobrante un criterio seria abonar a la

cuenta de Otros Productos, y si este no es considerable se elimina del arqueo

realizado.

Contabilidad Intermedia I 7
L.C. Isidro Covarrubias Rodríguez.

1.1 Ejercicios de Arqueos de Caja.

Actividad 1.

La empresa el “Proveedor de Observatorio”, S.A. de C.V. le pide realizar el arqueo

a la cuenta de Caja, la cual de acuerdo al libro mayor de la misma muestra un

saldo real de $15,000.00 al día de hoy, encontrando lo siguiente.

Documentos:

Una factura por $1,200.00 a nombre de “Aluminio del Norte” propietario Sr. Juan

Chávez Méndez, una nota de mostrador No 012 con el concepto de papelería y

artículos de escritorio por $475.00, un vale por concepto de pasajes a nombre del

mensajero de la empresa y debidamente autorizado por $250.00, una factura con

folio 01254545 y ticket de la tienda Aurrera por $2,856.00 por diversos conceptos

como artículos de limpieza, papel higiénico,

Valores:

Cinco billetes de $1,000.00, siete de $500.00, catorce de $100.00, cinco de $50.00

y seis de $20.00; además de diversas monedas que en su total sumaron $99.00.

Actividad 2.

La empresa “Industrias Unidas”, S.A. de C.V. le pide realizar el arqueo a la cuenta

de Caja, la cual de acuerdo al libro mayor de la misma muestra un saldo real de

$10,000.00 al día de hoy, encontrando lo siguiente.

Documentos:

La factura No 321 por $950.00 a nombre de “Mantenimiento Profesional”

propietaria Sra. Diana Vázquez Moran, otra con folio 075 por concepto de Contabilidad
Intermedia I 8

L.C. Isidro Covarrubias Rodríguez.

papelería por $275.00, un vale por concepto gastos por comprobar del viaje a

Hidalgo firmado por el chofer Sr. Julián Domínguez S. por $2,500.00

Valores:

Tres billetes de $1,000.00, cuatro de $500.00, dos de $100.00, siete de $50.00 y

cinco de $20.00; además de diversas monedas que en su total sumaron $125.00.

Actividad 3.

La empresa “Mexicana de Importaciones”, S.A. de C.V. le pide realizar el arqueo

a la cuenta de Caja, la cual de acuerdo al libro mayor de la misma muestra un

saldo real de $12,000.00 al día de hoy, encontrando lo siguiente.

Documentos:

Una Factura No 1050 a favor del Sr. Guillermo López Cervantes plomero por la

cantidad de $1,850.00, otra con folio 415 por concepto de artículos de limpieza y
papelería por $675.00, un vale por concepto de pasajes debidamente autorizado

por $150.00

Valores:

Seis billetes de $1,000.00, dos de $500.00, diez de $100.00, ocho de $50.00 y

veinte de $20.00; además de diversas monedas que en su total sumaron $225.00.

Para contabilizar este faltante considere el criterio de que la empresa va a

absorber dicho importe.