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J. Ernesto Molina L.

ANOTACIONES IMPORTANTES CATÁLOGO DE CUENTAS


PARA ENTIDADES DEL
SISTEMA FINANCIERO
Apéndice del Libro
CONTABILIDAD BANCARIA
Por:
J. ERNESTO R. MOLINA M.
GUATEMALA, C.A.
Edición para el 2014 en Adelante
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina
Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
ANOTACIONES IMPORTANTES
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J. Ernesto Molina L.
1236 ANIMALES
123.1 GANADO VACUNO ÍNDICE
123.2 GANADO CABALLAR
123.3 GANADO MULAR Introducción V
123.4 GANADO ASNAL
123.5 GANADO LANAR
123.6 GANADO CABRÍO Conociendo Catálogo de Cuentas 1
123.7 GANADO PORCINO
123.8 AVES
Cuentas de Activo 6
123.9 ANIMALES VARIOS
1237 OTROS ACTIVOS Cuentas Regularizadoras del Activo 41
1221.4 MUEBLES Y ÚTILES DE DEPENDENCIAS
DIVERSAS
Cuentas de Pasivo 43
122.9 EQUIPOS DIVERSOS.
Otras cuentas Acreedoras 56
Cuentas de Capital Contable 58
Cuentas de Productos 60
Cuentas de Gastos 64
Contingencias, Compromisos y
Otras Responsabilidades 69
Cuentas de Orden 73
Modelos de Póliza de Diario 85
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina
Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
1226.3 OBRAS Y COLECCIONES DE DIBUJO, PINTURA,
ESCULTURA Y GRABADO
1226.4 OBRAS Y COLECCIONES MUSICALES
1232.06 MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN
Y ELEVACIÓN
1224.1 AUTOMÓVILES Y JEEPS
1224.2 CAMIONES, CAMIONETAS Y PICK-UPS
1224.3 MOTOCICLETAS Y MOTOBICICLETAS
1224.4 BICICLETAS
1224.5 CARRUAJES Y CARRETAS
1224.6 AEROPLANOS
1224.7 EMBARCACIONES
1232.07 MAQUINARIA Y EQUIPO DE COMUNICACIONES
1228.1 APARATOS E INSTRUMENTOS DE
RADIODIFUSORAS
1228.2 APARATOS E INSTRUMENTOS DE
RADIOCOMUNICACIONES
1228.3 APARATOS E INSTRUMENTOS DE TELEVISIÓN
1232.08 HERRAMIENTAS
1223.1 HERRAMIENTAS DE CAMINOS
1223.2 HERRAMIENTAS DE OBRAS PÚBLICAS
1223.3 HERRAMIENTAS DE CARPINTERÍA
1223.4 HERRAMIENTAS DE ZAPATERÍA
1223.5 HERRAMIENTA DE HERRERÍA Y
HOJALATERÍA
1223.6 APEROS DE LABRANZA
1223.7 HERRAMIENTAS DIVERSAS
1233 TIERRAS Y TERRENOS
BIENES INMUEBLES
121.1 PROPIEDADES URBANAS
121.2 PROPIEDADES RÚSTICAS
(EN LA CUENTA ANTERIOR INCLUIR ÚNICAMENTE LAS
FINCAS URBANAS Y RÚSTICAS SIN CONSTRUCCIÓN)
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J. Ernesto Molina L.
1222.7 MAQUINARIA TELEGRÁFICA MULTICANAL
1222.8 MAQUINARIAS DIVERSAS
1232.03 MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES
INTRODUCCIÓN
1221.1 MUEBLES Y ÚTILES DE OFICINA
1221.2 MUEBLES Y ÚTILES DE CENTROS DE El presente documento contiene el Catálogo de Cuentas para los bancos,
ENSEÑANZA sociedades financieras, almacenes generales de depósito, casas de
1221.3 MUEBLES Y ÚTILES DE ESTABLECIMIENTOS cambio y para aquellas entidades que también forman parte de un grupo
DE ASISTENCIA SOCIAL financiero guatemalteco, tales como: empresas especializadas en
1221.5 MONTURAS Y APEROS emisión y/o administración de tarjetas de crédito, empresas de
1221.6 MATERIAL DIDÁCTICO arrendamiento financiero, empresas de factoraje, entidades fuera de
1221.7 INSTRUMENTOS MUSICALES plaza o entidades (off shore) y otras que califique la Junta Monetaria.
1221.8 APARATOS DE COMUNICACIONES
ELÉCTRICAS Anteriormente este catálogo de cuentas estaba incluido en el Libro de
1221.9 OTROS MUEBLES Y ÚTILES Contabilidad Bancaria del autor J. Ernesto R. Molina M.; pero debido a
12219.1 MUEBLES Y ÚTILES DE REPRESENTACIÓN que los alumnos no podían entrar dicho libro a los exámenes, se hizo
DIPLOMÁTICA necesario extraerlo de allí y convertirlo en un apéndice del mismo.
12219.2 ROPA Y ÚTILES VARIOS
Es importante mencionar que el presente catálogo contiene las
1232.04 MAQUINARIA Y EQUIPO MÉDICO SANITARIO Y DE modificaciones aprobadas por resolución 150-2006, así como las
LABORATORIO efectuadas por la Junta Monetaria durante el año 2010.
1225.1 APARATOS E INSTRUMENTOS DE La diferencia del presente catálogo con los anteriores, es que éste
LABORATORIO contiene las cuentas que se han de utilizar en todas las empresas del
1225.2 APARATOS E INSTRUMENTOS DE CIRUGÍA sistema financiero guatemalteco, ya que el anterior solo contenía las
1225.3 APARATOS E INSTRUMENTOS DE cuentas que habrían de utilizarse en los bancos y en las sociedades
VETERINARIA financieras.
1225.4 APARATOS E INSTRUMENTOS DE ÓPTICA
1225.5 APARATOS E INSTRUMENTOS DE DIBUJO E En las librerías usted encontrará distintos catálogos de cuentas y de
INGENIERÍA otros autores, y no nos oponemos a que las adquiera; pero asegúrese de
1225.6 APARATOS E INSTRUMENTOS DE que le están vendiendo la más actualizada.
ELECTROTERAPIA Y ELECTRODIAGNÓSTICO,
FOTOGRAFÍA Y CINEMATOGRAFÍA
1225.7 APARATOS E INSTRUMENTOS DE Atentamente,
OBSERVATORIO
1225.8 APARATOS E INSTRUMENTOS VARIOS J. Ernesto Molina Jr.
1232.05 MAQUINARIA Y EQUIPO EDUCACIONAL, CULTURAL
Y RECREATIVO
1226.1 MUSEOS
1226.2 BIBLIOTECAS
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina
Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA EL MANEJO DE
INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LAS
ENTIDADES GUBERNAMENTALES
Anteriormente, para la realización de los inventarios en las
dependencias gubernamentales, se utilizaba una nomenclatura de
cuentas contenida en la circular 3-57 del año 1957, pero fue modificada
por la Dirección de Contabilidad del Estado en noviembre del año 2000.
NOTA: Es importante aclarar que la nomenclatura que se utiliza para
la realización de los inventarios en las distintas dependencias
gubernamentales es diferente al Código y Plan de Cuentas
Gubernamentales aprobado por el Acuerdo Ministerial No. 18-98, y del
cual hablamos en la página 1 de este apéndice, pero probablemente en el
futuro sí se utilizará la misma nomenclatura.
A continuación encontrará la nomenclatura que utiliza la Dirección de
Contabilidad del Estado para la realización y práctica del inventario de
los bienes muebles e inmuebles de las distintas dependencias del Estado.
1231.01 EDIFICIOS E INSTALACIONES
BIENES INMUEBLES
121.1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES (SIN
INCLUIR FINCAS URBANAS Y RÚSTICAS)
121.3 LÍNEAS TELEGRÁFICAS
121.4 LÍNEAS TELEFÓNICAS
121.5 PLANTA DE TELÉFONOS AUTOMÁTICOS
(BIENES INMUEBLES)
121.6 DERECHOS TELEFÓNICOS
121.7 TÍTULOS DE PAJAS DE AGUA
1232.01 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
1232.02 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
1222.1 MAQUINARIA DE CAMINOS
1222.2 MAQUINARIA DE OBRAS PÚBLICAS
1222.3 MAQUINARIA AGRÍCOLA
1222.4 MAQUINARIA PRODUCTORA DE ENERGÍA
ELÉCTRICA
1222.5 MAQUINARIA DE TALLERES
1222.6 BOMBAS Y TUBERÍAS
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J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA CONOCIENDO EL CATÁLOGO DE CUENTAS
7000 00 00 CUENTAS DE CIERRE El catálogo que encontrará en las siguientes páginas, es un listado de
cuentas contables creado por la Superintendencia de Bancos con el
7100 00 00 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS objetivo de uniformar el registro contable y la información financiera de
todas las entidades que conforman el sistema financiero guatemalteco,
7200 00 00 AHORRO DE LA GESTIÓN tales como: bancos, sociedades financieras, casas de cambio, empresas
especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito,
7300 00 00 DESAHORRO DE LA GESTIÓN empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, entidades
fuera de plaza o entidades (off shore) y otras que califique la Junta
Monetaria.
NOTA IMPORTANTE:
¿Cómo buscar una cuenta en el Catalogo de Cuentas?
En el siguiente enlace
electrónico http://www.minfin.gob.gt/index.php/legislacion/manuales, El catalogo de cuentas se ha codificado con número, y está dividido
podrá descargar el Manual de Contabilidad Gubernamental Completo, primeramente en 9 clases de cuentas, así:
que contiene la descripción de cada una de las cuentas que aparecen en
este plan de cuentas de Contabilidad Gubernamental. 1 ACTIVO
2 CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO
3 PASIVO
4 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS
5 CAPITAL
6 PRODUCTOS (O cuentas de ganancia)
7 GASTOS (O cuentas de pérdida)
8 CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y OTRAS
RESPONSABILIDADES
9 CUENTAS DE ORDEN
Luego el catalogo se ha estructurado, clasificado, dividido y codificado
de la manera siguiente:
Clasificación Grupo Cantidad de
dígitos
Clase 1
Grupo Grupo de Primer Grado 3
Subgrupo Grupo de Segundo Grado 4
Cuenta Cuenta de Primer Grado 6
Subcuenta Divisionaria de Primer Grado 8
Sub-subcuenta Divisionaria de Segundo Grado 10
Sub-sub-subcuenta Divisionaria de Tercer Grado 12
Sub-sub-sub-subcuenta Divisionaria de Cuarto Grado 14
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
Como ayuda visual debe anotarse un punto luego del sexto y décimo
dígito, es decir, después de la cuenta de primer grado y después de la 6161 00 00 Transferencias de Capital al Sector Privado
divisionaria de segundo grado.
6162 00 00 Transferencias de Capital al Sector Público
El sistema de codificación establecido al nivel de cada cuenta, incluye el
cuarto dígito para diferenciar las operaciones en distintas monedas, 6163 00 00 Transferencias de Capital al Sector Externo
considerando los códigos siguientes:
6164 00 00 Transferencias de Capital al Sector Público
Uno (1): Para el registro de las operaciones en moneda nacional. Municipal
Seis (6): Para el registro de las operaciones en moneda extranjera,
registradas a su equivalente en moneda nacional.
Así las cosas, si quisiéramos buscar la cuenta que representa el saldo de
un préstamo fiduciario cuyo monto inicial era de Q30,000.00, que se
encuentra dentro de la cartera del banco como vencido y en proceso de
prórroga, seleccionaríamos la clase, grupo, subgrupo y divisionarias
siguientes:
1 ACTIVO (Por ser una cuenta por cobrar)
103 CARTERA DE CRÉDITOS (Por ser parte de la
cartera crediticia)
1031 MONEDA NACIONAL (Por ser en quetzales, el
cuarto dígito es 1)
103102 VENCIDA (Por tratarse de un saldo vencido)
103102.01 En Proceso de Prórroga (Por la condición judicial
en la que está)
103102.0102 Empresariales Menores (Por el monto inicial del
préstamo)
103102.0102.01 Préstamos (Por tratarse de un préstamo)
103102.0102.0101 Fiduciarios (Por el tipo de garantía o préstamo que
es)
NOTA: No en todos los casos se utilizarán todas las divisiones ya
mencionadas anteriormente, es decir hasta llegar a las divisionarias
de cuarto grado (14 dígitos) como podemos notar en el siguiente
ejemplo.
Si quisiéramos encontrar la cuenta que representa la comisión ganada
por el banco por prestar el servicio de transferencias de divisas,
seleccionaríamos las divisionarias siguientes:
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J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
6121 02 00 Comisiones y Otros Gastos 6 PRODUCTO (Por tratarse de una ganancia)
6121 02 01 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna 602 PRODUCTOS POR SERVICIOS (Por ser un servicio)
6121 02 02 Comisiones y Otros Gastos Deuda Externa 602101 COMISIONES POR SERVICIOS (Por tratarse de una
6121 02 03 Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos comisión)
Internos 602101.01 Transferencias (Por tratarse de una transferencia)
6121 02 04 Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos
Externos Recordemos que las cuentas de activo (Clase 1) representan bienes
materiales y derechos (cuentas por cobrar) que están a favor para la
6122 00 00 Arrendamiento de Tierras y Terrenos empres a la que se le lleva la contabilidad. Por ejemplo, para un banco
el dinero en moneda nacional y extranjera que están en las cajas o
6123 00 00 Derechos sobre Bienes Intangibles depositados en otras instituciones crediticias son parte de su activo; las
cuentas por cobrar por causa de los créditos o préstamos que conceden,
6124 00 00 Otros Alquileres también son parte del activo del banco, por lo tanto buscaremos la
cuenta representativa que empiece con el dígito de la clase 1 (Cuentas
6130 00 00 PRESTACIONES DE SEGURIDAD de Activo).
SOCIAL
Las cuentas de pasivo (Clase 3) representan obligaciones para el banco,
6131 00 00 Prestaciones de Seguridad Social es decir las cuentas por pagar o deudas en contra del banco, tales como,
los depósitos que recibe de los cuentahabientes, la emisión de bonos,
6140 00 00 OTRAS PÉRDIDAS Y/O etc.
DESINCORPORACIÓN
Las cuentas de producto (Clase 6) representan utilidad o ganancia para
6141 00 00 Pérdida por Venta de Activos el banco, especialmente por los servicios que éste presta, como los
intereses cobrados por préstamos, las comisiones por servicios, etc.
6142 00 00 Otras Pérdidas
Las cuentas de gasto (Clase 7) representan pérdida para el banco por los
6143 00 00 Pérdidas por Inventarios servicios que recibe, tales como: el pago de sueldos, los intereses que
6143 01 00 Pérdidas por Inventarios paga a sus cuentahabientes, el pago de servicios de agua, luz, teléfono,
6143 01 01 Pérdidas por Baja de Inventarios etc.
6150 00 00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Así, pues, para buscar una cuenta tendremos que buscarla de acuerdo a
OTORGADAS su clase y para eso nos sirve el primer dígito, ya que éste nos indicará el
camino para encontrarlo más fácilmente.
6151 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Privado
Consideraciones Finales
6152 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Público
En la codificación adoptada para el Catálogo de Cuentas, se tomó en
6153 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Externo consideración lo siguiente:
6154 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Público 1) Que permita la integración o desintegración de las cuentas.
Municipal 2) Que permita el crecimiento e intercalación ordenada de las cuentas.
3) Que facilite su procesamiento por medios electrónicos.
6160 00 00 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
Las entidades no podrán realizar modificaciones al presente catálogo de CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
cuentas. Si una operación no contempla alguna de las cuentas de éste
catálogo, las entidades deberán solicitar por escrito a la 6000 00 00 GASTOS
Superintendencia de Bancos la creación de las cuentas y/o divisionarias
necesarias para su registro, para lo cual deberán aportar todos los 6100 00 00 GASTOS CORRIENTES
elementos que justifiquen su inclusión.
6110 00 00 GASTOS DE CONSUMO
Las entidades únicamente podrán dividir las cuentas o divisionarias (6 ó
más dígitos) que en el presente Catálogo de Cuentas no aparezcan 6111 00 00 Remuneraciones
expresamente divididas. 6111 01 00 Al Personal Civil
6111 01 01 Sueldos y Salarios
Para fines ilustrativos, a continuación se presentan ejemplos de las 6111 01 02 Aportes Patronales al Seguro Social
divisiones permitidas y no permitidas: 6111 01 03 Otros Aportes Patronales
6111 01 04 Beneficios Sociales
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 6112 00 00 Bienes y Servicios
101101.02 Caja Dependencias 6112 01 00 Servicios no Personales
101101.0201 Agencia No. 1 (división permitida, porque la 6112 02 00 Impuestos, Derechos y Tasas
divisionaria 101101.02 no esta dividida) 6112 03 00 Bienes de Consumo
101101.0202 Agencia No. 2 (división permitida, porque la
divisionaria 101101.02 no está dividida) 6113 00 00 Depreciación y Amortización
101101.03 Dispensadores de Efectivo 6113 01 00 Depreciación del Activo Fijo
101101.04 Caja Chica 6113 02 00 Amortización del Activo Intangible
101101.05 Remesas en Tránsito
101101.06 (división no permitida, porque la cuenta 101101 ya 6114 00 00 Estimaciones para Reservas Técnicas
está dividida) 6114 01 00 Reservas Legales
101106 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 6114 02 00 Reservas de Capitalización
101106.01 Oficinas Centrales (división permitida, porque la 6114 03 00 Otras Reservas Técnicas
cuenta 101106 no está dividida)
101106.02 Agencias (división permitida, porque la cuenta 6115 00 00 Cuentas Incobrables
101106 no está dividida) 6115 01 00 Cuentas a Cobrar
6115 02 00 Documentos a Cobrar
EJERCICIO 6115 03 00 Otros Créditos a Cobrar
El presente ejercicio está indicado solo con fines de aprendizaje y no de
evaluación, pues de momento solo se está enseñando al alumno el uso 6120 00 00 INTERESES, COMISIONES Y OTRAS
de la nomenclatura o catalogo de cuentas; mientras que para su RENTAS DE LA PROPIEDAD
evaluación deberá ser realizada al hacer las tareas que se proponen en el
libro de texto. 6121 00 00 Intereses y Comisiones
6121 01 00 Intereses
Este ejercicio debe ser realizado dentro del aula bajo la supervisión del 6121 01 01 Intereses Deuda Interna
profesor. 6121 01 02 Intereses Deuda Externa
6121 01 03 Intereses Préstamos Internos
6121 01 04 Intereses Préstamos Externos
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J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
5140 00 00 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA INSTRUCCIONES: Busque y anote en su cuaderno de notas las
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA divisionarias correspondientes que se le piden en cada caso.
5141 00 00 Venta de Bienes 1. Divisionarias que representan el servicio de energía eléctrica.
5142 00 00 Venta de Servicios 2. Divisionarias que representan la depreciación de los vehículos
que le pertenecen al banco.
5150 00 00 FORMACIÓN DE CAPITAL POR
CUENTA PROPIA
3. Divisionarias que representan el depósito monetario recibido
5160 00 00 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA del público.
PROPIEDAD
4. Divisionarias que representa el dinero expresado en moneda
5161 00 00 Intereses extranjera que nuestro banco tiene depositado en otro banco del
país.
5162 00 00 Dividendos
5. Divisionarias que representan los intereses que el banco cobra
5163 00 00 Arrendamiento de Inmuebles y Otros por los préstamos que concede.
5164 00 00 Derechos sobre Bienes Intangibles
5165 00 00 Otras Rentas de la Propiedad
5170 00 00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
RECIBIDAS
5171 00 00 Transferencias Corrientes del Sector Privado
5172 00 00 Transferencias Corrientes del Sector Público
5173 00 00 Transferencias Corrientes del Sector Externo
5180 00 00 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS
5181 00 00 Donaciones Externas
5200 00 00 OTROS INGRESOS
5210 00 00 OTROS INGRESOS PERCIBIDOS
5211 00 00 Utilidad en Venta de Activos
5212 00 00 Diferencias Cambiarias
5213 00 00 Otros Ingresos de Operación
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
1 ACTIVO CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
101 DISPONIBILIDADES 5000 00 00 INGRESOS
1011 MONEDA NACIONAL
101101 CAJA 5100 00 00 INGRESOS CORRIENTES
101101.01 Caja Principal
101101.02 Caja Dependencias 5110 00 00 INGRESOS TRIBUTARIOS
101101.03 Dispensadores de Efectivo
101101.04 Caja Chica 5111 00 00 Impuestos Directos
101101.05 Remesas en Tránsito 5111 01 00 Impuestos Directos
101102 BANCO CENTRAL 5111 02 00 Otros Impuestos Directos
101102.01 Depósito Legal
101102.02 Depósitos Especiales 5112 00 00 Impuestos Indirectos
101102.03 Otros Depósitos 5112 01 00 Impuestos Indirectos
101103 BANCOS DEL PAÍS 5112 02 00 Otros Impuestos Indirectos
101103.01 Depósitos Monetarios
101103.02 Depósitos de Ahorro 5113 00 00 Impuestos por Clasificar
101103.03 Depósitos a Plazo
101103.04 Otros Depósitos 5120 00 00 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
101104 BANCOS DEL EXTERIOR
101104.01 Depósitos Monetarios 5121 00 00 Derechos
101104.02 Depósitos de Ahorro
101104.03 Depósitos a Plazo 5122 00 00 Tasas
101104.04 Otros Depósitos
101104.05 Remesas en Tránsito 5123 00 00 Contribuciones por Mejoras
101105 CHEQUES A COMPENSAR
101105.01 Acreditados en Cuentas Encajables 5124 00 00 Arrendamiento de Edificios, Equipos e
101105.02 Recibidos por Otros Conceptos Instalaciones
101105.03 Remesas en Tránsito
101105.0301 Acreditados en Cuentas Encajables 5125 00 00 Regalías
101105.0302 Recibidos por Otros Conceptos
101106 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 5126 00 00 Multas
101199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
101199.01 Intereses 5127 00 00 Intereses por Mora
101199.0102 Banco Central
101199.0103 Bancos del País 5129 00 00 Otros Ingresos No tributarios
101199.0104 Bancos del Exterior
5130 00 00 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD
1016 MONEDA EXTRANJERA SOCIAL
101601 CAJA
101601.01 Caja Principal 5131 00 00 Contribuciones para la Seguridad Social
101601.02 Caja Dependencias
101601.03 Dispensadores de Efectivo 5132 00 00 Otras Contribuciones
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J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
4210 00 00 RECURSOS POR EJECUTAR 101601.04 Caja Chica
101601.05 Remesas en Tránsito
4211 00 00 Facturación Masiva 101601.80 Diferencial Cambiario
101602 BANCO CENTRAL
4212 00 00 Deuda Pública por Ejecutar 101602.01 Depósito Legal
101602.02 Depósitos Especiales
4213 00 00 Préstamos por Ejecutar 101602.03 Otros Depósitos
101602.80 Diferencial Cambiario
4214 00 00 Obligaciones por Colocar 101603 BANCOS DEL PAÍS
101603.01 Depósitos Monetarios
4215 00 00 Fideicomisos por Constituir 101603.02 Depósitos de Ahorro
101603.03 Depósitos a Plazo
4216 00 00 Registro Deuda por Construcción Franja 101603.04 Otros Depósitos
Transversal del Norte 101603.80 Diferencial Cambiario
101604 BANCOS DEL EXTERIOR
4220 00 00 REMESAS AL INTERIOR POR 101604.01 Depósitos Monetarios
CONFIRMAR 101604.02 Depósitos de Ahorro
101604.03 Depósitos a Plazo
4270 00 00 IVA RETENIDO DTO. 20-2006 101604.04 Otros Depósitos
101604.05 Remesas en Tránsito
4271 00 00 IVA RETENIDO DTO. 20-2006 101604.80 Diferencial Cambiario
4271 01 00 IVA RETENIDO DTO. 20-2006 101605 CHEQUES A COMPENSAR
101605.01 Acreditados en Cuentas Encajables
101605.02 Recibidos por Otros Conceptos
101605.03 Remesas en Tránsito
101605.0301 Acreditados en Cuentas Encajables
101605.0302 Recibidos por Otros Conceptos
101605.80 Diferencial Cambiario
101606 GIROS SOBRE EL EXTERIOR
101606.01 Giros sobre el Exterior
101606.80 Diferencial Cambiario
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
101699.01 Intereses
101699.0102 Banco Central
101699.0103 Bancos del País
101699.0104 Bancos del Exterior
101699.80 Diferencial Cambiario
102 INVERSIONES
1021 MONEDA NACIONAL
102101 EN TÍTULOS-VALORES PARA
NEGOCIACIÓN
102101.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
18 7
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
102101.0101 Gobierno Central CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
102101.0102 Banco Central
102101.0103 Otras Entidades del Estado 4000 00 00 CUENTAS DE ORDEN
102101.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
102101.02 De Instituciones Financieras 4100 00 00 CUENTAS DE ORDEN -DÉBITOS-
102101.03 De Entidades Privadas no Financieras
102102 EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA 4110 00 00 IMPUESTOS Y DERECHOS A COBRAR
102102.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
102102.0101 Gobierno Central 4111 00 00 Gestión Administrativa
102102.0102 Banco Central
102102.0103 Otras Entidades del Estado 4112 00 00 Gestión Judicial
102102.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
102102.02 De Instituciones Financieras 4113 00 00 Impuesto en Cuotas
102102.03 De Entidades Privadas no Financieras
102102.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 4116 00 00 Construcción Franja Transversal del Norte
102103 EN TÍTULOS-VALORES PARA SU
VENCIMIENTO 4120 00 00 RECUPERACIONES EN GESTIÓN
102103.01 De Gobierno y Entidades Oficiales JUDICIAL
102103.0101 Gobierno Central
102103.0102 Banco Central 4130 00 00 PRESTAMOS CONTRATADOS POR
102103.0103 Otras Entidades del Estado DESEMBOLSAR
102103.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
102103.02 De Instituciones Financieras 4131 00 00 Préstamos por Percibir
102103.03 De Entidades Privadas no Financieras
102103.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 4140 00 00 DEUDA PÚBLICA AUTORIZADA POR
102104 OPERACIONES DE REPORTO DESEMBOLSAR
102104.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
102104.0101 Gobierno Central 4141 00 00 Emisión de Valores
102104.0102 Banco Central
102104.0103 Otras Entidades del Estado 4150 00 00 RECURSOS A DESEMBOLSAR
102104.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
102104.02 De Instituciones Financieras 4151 00 00 Recursos a Desembolsar p/Fideicomisos
102104.03 De Entidades Privadas no Financieras
102104.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 4170 00 00 COMPENSACIÓN IVA EXPORTADORES
102105 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DTO. 20-2006
102109 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE
VALORES 4171 00 00 Compensación IVA Exportadores Dto. 20-
102199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 2006
102199.01 Intereses 4171 01 00 Compensación IVA Exportadores Dto. 20-
102199.0101 En Títulos-Valores para Negociación 2006
102199.0101.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
102199.0101.02 De Instituciones Financieras 4200 00 00 CUENTAS DE ORDEN -CRÉDITOS-
102199.0101.03 De Entidades Privadas no Financieras
8 17
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 102199.0102 En Títulos-Valores para la Venta
102199.0102.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
3000 00 00 PATRIMONIO 102199.0102.02 De Instituciones Financieras
102199.0102.03 De Entidades Privadas no Financieras
3100 00 00 PATRIMONIO NETO 102199.0102.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
102199.0103 En Títulos-Valores para su Vencimiento
3110 00 00 PATRIMONIO FISCAL 102199.0103.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
102199.0103.02 De Instituciones Financieras
3120 00 00 PATRIMONIO DE LA HACIENDA 102199.0103.03 De Entidades Privadas no Financieras
102199.0103.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
3121 00 00 Transferencias y Contribuciones de Capital 102199.0105 En Certificados de Participación
Recibidas 102199.02 Diferencias de precios en Operaciones de Reporto
102199.0201 De Gobierno y Entidades Oficiales
3122 00 00 Resultados 102199.0202 De Instituciones Financieras
3122 01 00 Acumulados de los Ejercicios Anteriores 102199.0203 De Entidades Privadas no Financieras
3122 02 00 Resultado del Ejercicio 102199.0204 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
3130 00 00 PATRIMONIO PÚBLICO EN 1026 MONEDA EXTRANJERA
FORMACIÓN 102601 EN TÍTULOS-VALORES PARA
NEGOCIACIÓN
3200 00 00 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 102601.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
102601.0101 Gobierno Central
3210 00 00 CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL 102601.0102 Banco Central
102601.0103 Otras Entidades del Estado
3211 00 00 CAPITAL O PATRIMONIO 102601.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
INSTITUCIONAL 102601.02 De Instituciones Financieras
3211 01 00 Capital o Patrimonio Institucional 102601.03 De Entidades Privadas no Financieras
3211 02 00 Aportes por Capitalizar 102601.80 Diferencial Cambiario
102602 EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA
3212 00 00 Resultados 102602.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
3212 01 00 Resultados Acumulados de los Ejercicios 102602.0101 Gobierno Central
Anteriores 102602.0102 Banco Central
3212 02 00 Resultado del Ejercicio 102602.0103 Otras Entidades del Estado
102602.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
3213 00 00 Transferencias De Capital Recibidas 102602.02 De Instituciones Financieras
102602.03 De Entidades Privadas no Financieras
3300 00 00 PATRIMONIO PÚBLICO 102602.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
102602.80 Diferencial Cambiario
102603 EN TÍTULOS-VALORES PARA SU
VENCIMIENTO
102603.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
102603.0101 Gobierno Central
102603.0102 Banco Central
16 9
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
102603.0103 Otras Entidades del Estado 2231 02 00 Deuda Pública Externa
102603.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
102603.02 De Instituciones Financieras 2232 00 00 Préstamos Internos de Largo Plazo
102603.03 De Entidades Privadas no Financieras
102603.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 2233 00 00 Préstamos Externos de Largo Plazo
102603.80 Diferencial Cambiario 2233 01 00 Deuda con Gobiernos
102604 OPERACIONES DE REPORTO 2233 02 00 Deuda con Organismos Multilaterales y
102604.01 De Gobierno y Entidades Oficiales Bilaterales
102604.0101 Gobierno Central
102604.0102 Banco Central 2240 00 00 PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
102604.0103 Otras Entidades del Estado
102604.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 2241 00 00 Pasivos Diferidos a Largo Plazo
102604.02 De Instituciones Financieras 2241 01 00 Pasivos Diferidos a Largo Plazo
102604.03 De Entidades Privadas no Financieras 2241 01 01 Valores en Fase de Investigación Judicial
102604.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
102604.80 Diferencial Cambiario 2250 00 00 PREVISIONES A LARGO PLAZO Y
102605 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN RESERVAS TÉCNICAS
102605.01 Certificados de Participación
102605.80 Diferencial Cambiario 2251 00 00 Previsiones para Beneficios Sociales
102609 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE
VALORES 2252 00 00 Reservas Técnicas
102609.01 Intereses Pagados en Compra de Valores
102609.80 Diferencial Cambiario 2260 00 00 PREVISIONES ACUMULADAS
102699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
102699.01 Intereses 2261 00 00 Previsión para Cuentas Incobrables
102699.0101 En Títulos-Valores para Negociación
102699.0101.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 2262 00 00 Previsión para Pérdidas de Inventario
102699.0101.02 De Instituciones Financieras
102699.0101.03 De Entidades Privadas no Financieras 2269 00 00 Previsión para Otras Pérdidas
102699.0102 En Títulos-Valores para la Venta
102699.0102.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 2270 00 00 DEPRECIACIONES Y
102699.0102.02 De Instituciones Financieras AMORTIZACIONES ACUMULADAS
102699.0102.03 De Entidades Privadas no Financieras
102699.0102.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 2271 00 00 Depreciaciones Acumuladas
102699.0103 En Títulos-Valores para su Vencimiento
102699.0103.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 2272 00 00 Amortización Acumuladas
102699.0103.02 De Instituciones Financieras
102699.0103.03 De Entidades Privadas no Financieras
102699.0103.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
102699.0105 En Certificados de Participación
102699.02 Diferencias de Precios en Operaciones de Reporto
102699.0201 De Gobierno y Entidades Oficiales
102699.0202 De Instituciones Financieras
10 15
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
2151 00 00 Fondos de Terceros 102699.0203 De Entidades Privadas no Financieras
2151 01 00 Originados en Recaudación Tributaria 102699.0204 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
2151 01 01 Recaudos por Devolver 102699.80 Diferencial Cambiario
2151 02 00 Fondos de Salarios
2151 02 01 Reintegros por Aplicar 103 CARTERA DE CRÉDITOS
2151 02 02 Contribuciones Voluntarias Clases Pasivas 1031 MONEDA NACIONAL
por Aplicar 103101 VIGENTE
2151 02 03 Reintegros Clases Pasivas 103101.01 Empresariales Mayores
2151 03 00 Fondos de Depósitos Aduanales 103101.0101 Préstamos
2151 03 01 Depósitos Aduanales por Reintegrar 103101.0101.01 Fiduciarios
2151 04 01 IVA Retenido Dto. 20-2006 103101.0101.02 Prendarios - Fiduciarios
2151 05 00 Originados por Ingresos Diversos 103101.0101.03 Prendarios
2151 05 01 Depósitos Varios 103101.0101.04 Hipotecarios - Fiduciarios
103101.0101.05 Hipotecarios - Prendarios
2152 00 00 Fondos en Garantía 103101.0101.06 Hipotecarios
103101.0101.07 Con Bono de Prenda
2200 00 00 PASIVO NO CORRIENTE 103101.0101.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103101.0101.09 Con Garantía de Obligaciones Propias
2210 00 00 CUENTAS A PAGAR A LARGO PLAZO 103101.0102 Documentos Descontados
103101.0103 Documentos por Cobrar
2211 00 00 Cuentas Comerciales a Pagar a Largo Plazo 103101.0103.01 Anticipos sobre Exportaciones
2211 01 00 Deudas con Proveedores 103101.0103.09 Otros
103101.0104 Pagos por Cartas de Crédito
2212 00 00 Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo 103101.0105 Tarjetas de Crédito
103101.0106 Arrendamiento Financiero
2220 00 00 DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A 103101.0107 Factoraje
LARGO PLAZO 103101.0108 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103101.0109 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
2221 00 00 Documentos Comerciales a Pagar a Largo 103101.0110 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Plazo 103101.0199 Otros
103101.02 Empresariales Menores
2222 00 00 Otros Documentos a Pagar a Largo Plazo 103101.0201 Préstamos
103101.0201.01 Fiduciarios
2230 00 00 DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO 103101.0201.02 Prendarios - Fiduciarios
103101.0201.03 Prendarios
2231 00 00 Obligaciones por Deuda Pública a Largo 103101.0201.04 Hipotecarios - Fiduciarios
Plazo 103101.0201.05 Hipotecarios - Prendarios
2231 01 00 Deuda Pública Interna 103101.0201.06 Hipotecarios
2231 01 01 Títulos, Bonos y Otros Valores 103101.0201.07 Con Bono de Prenda
2231 01 02 Títulos, Bonos y Otros Valores Sustituibles 103101.0201.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
2231 01 03 Movimientos Bancarios Recíprocos 103101.0201.09 Con Garantía de Obligaciones Propias
2231 01 99 Títulos, Bonos y Valores Otros 103101.0202 Documentos Descontados
103101.0203 Documentos por Cobrar
14 11
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
103101.0203.01 Anticipos sobre Exportaciones 2122 01 00 Vales y Certificados Tributarios
103101.0203.09 Otros 2122 01 01 Vales y Certificados Tributarios
103101.0204 Pagos por Cartas de Crédito
103101.0205 Tarjetas de Crédito 2130 00 00 DEUDA PUBLICA A CORTO PLAZO
103101.0206 Arrendamiento Financiero
103101.0207 Factoraje 2131 00 00 Obligación por Deuda Pública a Corto Plazo
103101.0208 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 2131 01 00 Deuda Pública Interna
103101.0209 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 2131 01 01 Colocación de Bonos
103101.0210 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 2131 01 02 Letras de Tesorería
103101.0299 Otros 2131 01 03 Deficiencias Netas Banco de Guatemala
103101.03 Microcréditos 2131 02 00 Deuda Pública Externa
103101.0301 Préstamos
103101.0301.01 Fiduciarios 2132 00 00 Préstamos Internos a Corto Plazo
103101.0301.02 Prendarios - Fiduciarios
103101.0301.03 Prendarios 2133 00 00 Préstamos Externos a Corto Plazo
103101.0301.04 Hipotecarios - Fiduciarios
103101.0301.05 Hipotecarios - Prendarios 2134 00 00 Porción Corriente de Obligaciones y
103101.0301.06 Hipotecarios Préstamos a Largo Plazo
103101.0301.07 Con Bono de Prenda 2134 01 00 Porción Corriente Obligaciones Deuda
103101.0301.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Interna a Largo Plazo
103101.0301.09 Con Garantía de Obligaciones Propias
103101.0302 Documentos Descontados 2134 02 00 Porción Corriente Obligaciones Deuda
103101.0303 Documentos por Cobrar Externa a Largo Plazo
103101.0303.01 Anticipos sobre Exportaciones 2134 03 00 Porción Corriente Préstamos Internos a Largo
103101.0303.09 Otros Plazo
103101.0304 Pagos por Cartas de Crédito 2134 04 00 Porción Corriente Préstamos Externos a
103101.0305 Tarjetas de Crédito Largo Plazo
103101.0306 Arrendamiento Financiero
103101.0307 Factoraje 2140 00 00 PASIVOS DIFERIDOS
103101.0308 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103101.0309 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 2141 00 00 Pasivos Diferidos a Corto Plazo
103101.0310 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 2141 01 00 Impuestos por Liquidar
103101.0399 Otros 2141 01 01 Depósitos Aduanales
103101.04 Hipotecarios para Vivienda 2141 01 02 Depósitos Aduanales con Formulario
103101.0401 Préstamos 2141 02 00 Diferencial Cambiario Diferido
103101.0401.06 Hipotecarios 2141 02 01 Diferencial Cambiario Diferido
103101.05 De Consumo 2141 02 02 Diferencial Cambiario Cuentas Préstamos
103101.0501 Préstamos 2141 02 03 Diferencial Cambiario Amortización de
103101.0501.01 Fiduciarios Anticipos
103101.0501.02 Prendarios - Fiduciarios
103101.0501.03 Prendarios 2150 00 00 FONDOS DE TERCEROS Y EN
103101.0501.04 Hipotecarios - Fiduciarios GARANTÍA
103101.0501.05 Hipotecarios - Prendarios
12 13
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 103101.0501.06 Hipotecarios
103101.0501.07 Con Bono de Prenda
2000 00 00 PASIVO 103101.0501.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103101.0501.09 Con Garantía de Obligaciones Propias
2100 00 00 PASIVO CORRIENTE 103101.0502 Documentos Descontados
103101.0504 Pagos por Cartas de Crédito
2110 00 00 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO 103101.0505 Tarjetas de Crédito
103101.0506 Arrendamiento Financiero
2111 00 00 Cuentas Comerciales a Pagar a Corto Plazo 103101.0508 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
2111 01 00 Deudas con Proveedores y Otros 103101.0509 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103101.0599 Otros
2112 00 00 Contratistas 103102 VENCIDA
2112 01 00 Contratistas Obras 103102.01 En Proceso de Prórroga
103102.0101 Empresariales Mayores
2113 00 00 Gastos del Personal a Pagar 103102.0101.01 Préstamos
2113 01 00 Sueldos y Jornales a Pagar 103102.0101.0101 Fiduciarios
2113 02 00 Aportes Patronales a Pagar 103102.0101.0102 Prendarios - Fiduciarios
2113 03 00 Jubilaciones y Pensiones a Pagar 103102.0101.0103 Prendarios
2113 04 00 Retenciones a Pagar 103102.0101.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103102.0101.0105 Hipotecarios - Prendarios
2114 00 00 Impuestos, Tasas y Derechos a Pagar 103102.0101.0106 Hipotecarios
103102.0101.0107 Con Bono de Prenda
2115 00 00 Intereses a Pagar 103102.0101.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103102.0101.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
2116 00 00 Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo 103102.0101.04 Pagos por Cartas de Crédito
2116 01 00 Inversiones Financieras a Pagar 103102.0101.05 Tarjetas de Crédito
2116 02 00 Reposición Medio de Pago 103102.0101.06 Arrendamiento Financiero
2116 03 00 Otras Cuentas a Pagar 103102.0101.07 Factoraje
2116 04 00 Otras Cuentas a Pagar, transición entre 103102.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
cuentas 103102.0101.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
2116 05 00 Débitos Fiscales 103102.0101.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
2116 05 01 IVA Débito Fiscal 103102.0101.99 Otros
103102.0102 Empresariales Menores
2117 00 00 Oficina Central y Unidades Desconcentradas 103102.0102.01 Préstamos
(Haber) 103102.0102.0101 Fiduciarios
103102.0102.0102 Prendarios - Fiduciarios
2120 00 00 DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A 103102.0102.0103 Prendarios
CORTO PLAZO 103102.0102.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103102.0102.0105 Hipotecarios - Prendarios
2121 00 00 Documentos Comerciales a Pagar a Corto 103102.0102.0106 Hipotecarios
Plazo 103102.0102.0107 Con Bono de Prenda
103102.0102.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
2122 00 00 Otros Documentos a Pagar a Corto Plazo 103102.0102.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
12 13
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
103102.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito
103102.0102.05 Tarjetas de Crédito 1240 00 00 ACTIVO INTANGIBLE
103102.0102.06 Arrendamiento Financiero
103102.0102.07 Factoraje 1241 00 00 Activo Intangible Bruto
103102.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1241 01 00 Proyectos de Inversión Social
103102.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1241 02 00 Proyectos de Inversión Social Desagregados
103102.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103102.0102.99 Otros 1250 00 00 ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO
103102.0103 Microcréditos
103102.0103.01 Préstamos 1251 00 00 Activo diferido a Largo Plazo
103102.0103.0101 Fiduciarios 1251 01 00 Bienes en Tránsito
103102.0103.0102 Prendarios - Fiduciarios 1251 02 00 Depósitos en Garantía
103102.0103.0103 Prendarios 1251 02 01 Depósitos por Servicios Básicos
103102.0103.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1251 02 02 Depósitos por Arrendamientos
103102.0103.0105 Hipotecarios - Prendarios
103102.0103.0106 Hipotecarios
103102.0103.0107 Con Bono de Prenda
103102.0103.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103102.0103.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103102.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito
103102.0103.05 Tarjetas de Crédito
103102.0103.06 Arrendamiento Financiero
103102.0103.07 Factoraje
103102.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103102.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103102.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103102.0103.99 Otros
103102.0104 Hipotecarios para Vivienda
103102.0104.01 Préstamos
103102.0104.0106 Hipotecarios
103102.0105 De Consumo
103102.0105.01 Préstamos
103102.0105.0101 Fiduciarios
103102.0105.0102 Prendarios - Fiduciarios
103102.0105.0103 Prendarios
103102.0105.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103102.0105.0105 Hipotecarios - Prendarios
103102.0105.0106 Hipotecarios
103102.0105.0107 Con Bono de Prenda
103102.0105.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103102.0105.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103102.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito
103102.0105.05 Tarjetas de Crédito
14 11
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
1232 01 00 De Producción 103102.0105.06 Arrendamiento Financiero
1232 02 00 Maquinaria y Equipo de Construcción 103102.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
1232 03 00 De Oficina y Muebles 103102.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1232 04 00 Médico-Sanitario y de Laboratorio 103102.0105.99 Otros
1232 05 00 Educacional, Cultural y Recreativo 103102.02 En Cobro Administrativo
1232 06 00 De Transporte, Tracción y Elevación 103102.0201 Empresariales Mayores
1232 07 00 De Comunicaciones 103102.0201.01 Préstamos
1232 08 00 Herramientas 103102.0201.0101 Fiduciarios
103102.0201.0102 Prendarios - Fiduciarios
1233 00 00 Tierras y Terrenos 103102.0201.0103 Prendarios
103102.0201.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
1234 00 00 Construcciones en Proceso 103102.0201.0105 Hipotecarios - Prendarios
1234 01 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.0106 Hipotecarios
Común hasta 2002 103102.0201.0107 Con Bono de Prenda
1234 02 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
no Común h/2002 103102.0201.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
1234 03 00 Construcciones Militares 103102.0201.02 Documentos Descontados
1234 04 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.03 Documentos por Cobrar
Común 103102.0201.0301 Anticipos sobre Exportaciones
103102.0201.0309 Otros
1234 05 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito
no Común 103102.0201.05 Tarjetas de Crédito
1234 06 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.06 Arrendamiento Financiero
Común (desagregado) 103102.0201.07 Factoraje
1234 07 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
no Común (desagregado) 103102.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1234 08 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
no Común, por Administración 103102.0201.99 Otros
1234 09 00 Construcciones en Proceso Tormenta STAN 103102.0202 Empresariales Menores
103102.0202.01 Préstamos
1235 00 00 Equipo Militar y de Seguridad 103102.0202.0101 Fiduciarios
103102.0202.0102 Prendarios - Fiduciarios
1236 00 00 Animales 103102.0202.0103 Prendarios
103102.0202.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
1237 00 00 Otros Activos Fijos 103102.0202.0105 Hipotecarios - Prendarios
103102.0202.0106 Hipotecarios
1238 00 00 Bienes de uso Común 103102.0202.0107 Con Bono de Prenda
1238 01 00 Bienes de uso Común Carreteras 103102.0202.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
1238 02 00 Bienes de uso Común Puentes 103102.0202.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103102.0202.02 Documentos Descontados
1239 00 00 Bienes de uso no Común 103102.0202.03 Documentos por Cobrar
1239 01 00 Bienes de uso no Común Escuelas 103102.0202.0301 Anticipos sobre Exportaciones
1239 02 00 Bienes de uso no Común Hospitales 103102.0202.0309 Otros
10 15
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
103102.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito 1213 04 00 Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas
103102.0202.05 Tarjetas de Crédito Financieras
103102.0202.06 Arrendamiento Financiero 1213 05 00 Préstamos Otorgados al Sector Externo
103102.0202.07 Factoraje 1213 05 01 Préstamos Otorgados a Gobiernos y
103102.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Organizaciones
103102.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1213 06 00 Préstamos Otorgados
103102.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1213 06 01 Préstamos Otorgados al Sector Privado
103102.0202.99 Otros 1213 06 02 Préstamos Otorgados al Sector Público
103102.0203 Microcréditos 1213 06 03 Préstamos Otorgados a Instituciones
103102.0203.01 Préstamos Descentralizadas y Autónomas
103102.0203.0101 Fiduciarios 1213 06 04 Registro de Préstamos Otorgados a las
103102.0203.0102 Prendarios - Fiduciarios Municipalidades
103102.0203.0103 Prendarios 1213 06 05 Registro de Préstamos Otorgados a Empresas
103102.0203.0104 Hipotecarios - Fiduciarios Públicas no Financieras
103102.0203.0105 Hipotecarios - Prendarios 1213 06 06 Registro de Préstamos Otorgados a
103102.0203.0106 Hipotecarios Instituciones Públicas Financieras
103102.0203.0107 Con Bono de Prenda
103102.0203.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 1214 00 00 Fondos en Fideicomiso
103102.0203.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1214 01 00 Fondos en Fideicomiso
103102.0203.02 Documentos Descontados 1214 02 00 Fondos en Fideicomiso hasta 1999
103102.0203.03 Documentos por Cobrar 1214 02 01 Fondos en Fideicomiso 99 Clasificados
103102.0203.0301 Anticipos sobre Exportaciones
103102.0203.0309 Otros 1220 00 00 CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR
103102.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito A LARGO PLAZO
103102.0203.05 Tarjetas de Crédito
103102.0203.06 Arrendamiento Financiero 1221 00 00 Cuentas a Cobrar a Largo Plazo
103102.0203.07 Factoraje 1221 01 00 Cuentas Comerciales a Cobrar a Largo Plazo
103102.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1221 02 00 Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo
103102.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103102.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1222 00 00 Documentos a Cobrar a Largo Plazo
103102.0203.99 Otros 1222 01 00 Documentos Comerciales a Cobrar a Largo
103102.0204 Hipotecarios para Vivienda Plazo
103102.0204.01 Préstamos 1222 02 00 Otros Documentos a Cobrar a Largo Plazo
103102.0204.0106 Hipotecarios
103102.0205 De Consumo 1223 00 00 Anticipos a Contratistas a Largo Plazo
103102.0205.01 Préstamos
103102.0205.0101 Fiduciarios 1230 00 00 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
103102.0205.0102 Prendarios - Fiduciarios (NETO)
103102.0205.0103 Prendarios
103102.0205.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1231 00 00 Propiedad y Planta en Operación
103102.0205.0105 Hipotecarios - Prendarios 1231 01 00 Edificios e Instalaciones
103102.0205.0106 Hipotecarios
103102.0205.0107 Con Bono de Prenda 1232 00 00 Maquinaria y Equipo
16 9
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
1200 00 00 ACTIVO NO CORRIENTE (A LARGO 103102.0205.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
PLAZO) 103102.0205.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103102.0205.02 Documentos Descontados
1210 00 00 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO 103102.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito
PLAZO 103102.0205.05 Tarjetas de Crédito
103102.0205.06 Arrendamiento Financiero
1211 00 00 Títulos y Valores a Largo Plazo 103102.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
1211 01 00 Títulos y Valores en Cartera 103102.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1211 02 00 Títulos y Valores en Cartera Sustituibles 103102.0205.99 Otros
103102.03 En Cobro Judicial
1212 00 00 Acciones y Participaciones de Capital 103102.0301 Empresariales Mayores
1212 01 00 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.01 Préstamos
Empresas Privadas Nacionales 103102.0301.0101 Fiduciarios
1212 02 00 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.0102 Prendarios - Fiduciarios
Empresas Públicas Nacionales 103102.0301.0103 Prendarios
1212 03 00 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
Entidades Públicas 103102.0301.0105 Hipotecarios - Prendarios
1212 04 00 Acciones y Participaciones de Capital en el 103102.0301.0106 Hipotecarios
Sector Externo 103102.0301.0107 Con Bono de Prenda
1212 04 01 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Organismos Internacionales 103102.0301.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
1212 04 02 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.02 Documentos Descontados
Otras Organizaciones 103102.0301.03 Documentos por Cobrar
1212 05 00 Acciones y Participaciones de Capital por 103102.0301.0301 Anticipos sobre Exportaciones
Consolidación Patrimonial 103102.0301.0309 Otros
1212 05 01 Entidades Descentralizadas 103102.0301.04 Pagos por Cartas de Crédito
1212 05 02 De Empresas 103102.0301.05 Tarjetas de Crédito
103102.0301.06 Arrendamiento Financiero
1213 00 00 Préstamos Concedidos a Mediano y Largo 103102.0301.07 Factoraje
Plazo 103102.0301.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
1213 01 00 Préstamos Otorgados al Sector Privado 103102.0301.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1213 02 00 Préstamos Otorgados al Sector Público 103102.0301.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
1213 02 01 Préstamos Otorgados al Gobierno Central 103102.0301.99 Otros
103102.0302 Empresariales Menores
1213 02 02 Préstamos Otorgados a Instituciones 103102.0302.01 Préstamos
Descentralizadas y Autónomas 103102.0302.0101 Fiduciarios
1213 02 03 Préstamos Otorgados a las Municipalidades 103102.0302.0102 Prendarios - Fiduciarios
1213 03 00 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no 103102.0302.0103 Prendarios
Financieras 103102.0302.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
1213 03 01 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas 103102.0302.0105 Hipotecarios - Prendarios
Nacionales 103102.0302.0106 Hipotecarios
1213 03 02 Préstamos Otorgados a Empresas de las 103102.0302.0107 Con Bono de Prenda
Alcaldías 103102.0302.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
8 17
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
103102.0302.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1134 08 02 Fondos Rotativos Cuenta Única de
103102.0302.02 Documentos Descontados Donaciones
103102.0302.03 Documentos por Cobrar 1134 09 00 Fondo Rotativo Juntas Escolares
103102.0302.0301 Anticipos sobre Exportaciones
103102.0302.0309 Otros 1134 09 01 Fondo Rotativo Juntas Escolares
103102.0302.04 Pagos por Cartas de Crédito
103102.0302.05 Tarjetas de Crédito 1135 00 00 Oficina Central y Unidades Desconcentradas
103102.0302.06 Arrendamiento Financiero (Debe)
103102.0302.07 Factoraje
103102.0302.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1136 00 00 Cuentas a Cobrar Organismos Receptores
103102.0302.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Administradores
103102.0302.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1136 01 00 Cuentas a Cobrar Organismos Receptores
103102.0302.99 Otros Administradores
103102.0303 Microcréditos 1136 02 00 Otras Cuentas a Cobrar a Organismos
103102.0303.01 Préstamos Receptores
103102.0303.0101 Fiduciarios 1136 03 00 Cuentas a Cobrar a Organismos y ONG‘S
103102.0303.0102 Prendarios - Fiduciarios 1136 03 01 Organismos Administradores de Fondos
103102.0303.0103 Prendarios 1136 03 02 Organizaciones no Gubernamentales
103102.0303.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1136 04 00 Organismos Ejecutores Delegados por
103102.0303.0105 Hipotecarios - Prendarios Convenio
103102.0303.0106 Hipotecarios 1136 04 01 Organismos Ejecutores Delegados por
103102.0303.0107 Con Bono de Prenda Convenio
103102.0303.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103102.0303.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1140 00 00 ACTIVO REALIZABLE NETO
103102.0303.02 Documentos Descontados
103102.0303.03 Documentos por Cobrar 1141 00 00 Materias Primas, Materiales y Suministros
103102.0303.0301 Anticipos sobre Exportaciones
103102.0303.0309 Otros 1142 00 00 Existencia de Productos y Subproductos
103102.0303.04 Pagos por Cartas de Crédito
103102.0303.05 Tarjetas de Crédito 1143 00 00 Existencia de Productos Estratégicos
103102.0303.06 Arrendamiento Financiero
103102.0303.07 Factoraje 1160 00 00 OTROS ACTIVOS
103102.0303.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103102.0303.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1161 00 00 Activo Diferido a Corto Plazo
103102.0303.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1161 01 00 Bienes en Tránsito
103102.0303.99 Otros 1161 01 01 Locales
103102.0304 Hipotecarios para Vivienda 1161 01 02 Entre Almacenes
103102.0304.01 Préstamos 1161 01 03 Importación de Bienes
103102.0304.0106 Hipotecarios 1161 02 00 Depósitos en Garantía
103102.0305 De Consumo 1161 02 01 Depósitos por Servicios Básicos
103102.0305.01 Préstamos 1161 02 02 Depósitos por Arrendamientos
103102.0305.0101 Fiduciarios
103102.0305.0102 Prendarios - Fiduciarios
18 7
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
1131 07 00 Créditos Fiscales 103102.0305.0103 Prendarios
1131 07 01 IVA Crédito Fiscal 103102.0305.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
1131 07 02 IVA Retenido 103102.0305.0105 Hipotecarios - Prendarios
103102.0305.0106 Hipotecarios
1132 00 00 Documentos a Cobrar a Corto Plazo 103102.0305.0107 Con Bono de Prenda
1132 01 00 Documentos Comerciales a Cobrar a Corto 103102.0305.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Plazo 103102.0305.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
1132 01 01 Cheques Rechazados 103102.0305.02 Documentos Descontados
1132 02 00 Otros Documentos a Cobrar a Corto Plazo 103102.0305.04 Pagos por Cartas de Crédito
103102.0305.05 Tarjetas de Crédito
1133 00 00 Anticipos 103102.0305.06 Arrendamiento Financiero
1133 01 00 Anticipos a Proveedores y Contratistas a 103102.0305.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
Corto Plazo 103102.0305.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1133 02 00 Anticipos a Proveedores y Contratistas a 103102.0305.99 Otros
Corto Plazo 103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
1133 03 00 Anticipo a Proveedores del Exterior 103199.01 Intereses
1133 04 00 Anticipo a Proveedores Locales 103199.0101 Empresariales Mayores
103199.0101.01 Préstamos
1134 00 00 Fondos en Avance 103199.0101.02 Documentos Descontados
1134 01 00 Fondo Rotativo 103199.0101.03 Documentos por Cobrar
1134 01 01 Fondo Rotativo Institucional 103199.0101.04 Pagos por Cartas de Crédito
1134 01 02 Fondo Rotativo Privativo 103199.0101.05 Tarjetas de Crédito
1134 01 03 Fondo Rotativo Especial 103199.0101.06 Arrendamiento Financiero
1134 01 04 Fondo Rotativo Institucional Multisectorial 103199.0101.07 Factoraje
Especial BIRF 103199.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
1134 01 05 Fondo Rotativo Institucional Multisectorial 103199.0101.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Especial BID 103199.0101.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
1134 01 06 Fondo Rotativo Institucional Multisectorial 103199.0101.99 Otros
Especial BCIE 103199.0102 Empresariales Menores
1134 05 00 Fondo Rotativo Calamidades; Programas y 103199.0102.01 Préstamos
proyectos; Emergencias. y Reconst. 103199.0102.02 Documentos Descontados
1134 05 01 Fondo de Emergencia 2000 103199.0102.03 Documentos por Cobrar
1134 05 02 Fondo de Reconstrucción 103199.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito
1134 05 03 Fondo Rotativo Especial de Programas y 103199.0102.05 Tarjetas de Crédito
Proyectos 103199.0102.06 Arrendamiento Financiero
1134 05 04 Fondo Rotativo de Calamidades Stan 103199.0102.07 Factoraje
1134 06 00 Fondo de Otras Instituciones Públicas 103199.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
1134 06 01 Fondo de Otras Instituciones Públicas 103199.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1134 07 00 Fondos Rotativos de Préstamos y Donaciones 103199.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
1134 07 01 Fondos Rotativos de Préstamos 103199.0102.99 Otros
1134 07 02 Fondos Rotativos de Donaciones 103199.0103 Microcréditos
1134 08 00 Fondo Rotativo Cuenta Única 103199.0103.01 Préstamos
1134 08 01 Fondos Rotativos Cuenta Única Préstamos 103199.0103.02 Documentos Descontados
6 19
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
103199.0103.03 Documentos por Cobrar 1123 02 00 Préstamos Otorgados al Sector Público
103199.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito 1123 02 01 Préstamos Otorgados al Gobierno Central
103199.0103.05 Tarjetas de Crédito 1123 02 02 Préstamos Otorgados a Instituciones
103199.0103.06 Arrendamiento Financiero Descentralizadas y Autónomas
103199.0103.07 Factoraje 1123 02 03 Préstamos Otorgados a las Municipalidades
103199.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1123 03 00 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no
103199.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Financieras
103199.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1123 03 01 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas
103199.0103.99 Otros Nacionales
103199.0104 Hipotecarios para Vivienda 1123 03 02 Préstamos Otorgados a las Empresas Públicas
103199.0104.01 Préstamos de las Alcaldías
103199.0105 De Consumo 1123 04 00 Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas
103199.0105.01 Préstamos Financieras
103199.0105.02 Documentos Descontados 1123 05 00 Préstamos Otorgados al Sector Externo
103199.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito 1123 05 01 Préstamos Otorgados a Gobiernos y a
103199.0105.05 Tarjetas de Crédito Organizaciones
103199.0105.06 Arrendamiento Financiero
103199.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1130 00 00 ACTIVO EXIGIBLE
103199.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103199.0105.99 Otros 1131 00 00 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
103199.02 Comisiones 1131 01 00 Cuentas Comerciales a Cobrar a Corto Plazo
103199.0201 Empresariales Mayores
103199.0201.01 Préstamos 1131 02 00 Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
103199.0201.02 Documentos Descontados 1131 03 00 Deudores del Estado
103199.0201.03 Documentos por Cobrar 1131 03 01 Deudores del Estado Ex PAC
103199.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito 1131 03 02 Deudores en Fase de Investigación Judicial
103199.0201.05 Tarjetas de Crédito 1131 03 03 Deudores del Estado Fondo Rotativo
103199.0201.06 Arrendamiento Financiero Pendiente de Liquidar
103199.0201.07 Factoraje 1131 04 00 Cuentas por Liquidar Superintendencia de
103199.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Administración Tributaria
103199.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1131 04 01 Cuentas por Liquidar SAT
103199.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1131 04 02 Cuentas por Liquidar Bancos SAT
103199.0201.99 Otros 1131 04 03 Cuentas por Liquidar Deducciones SAT
103199.0202 Empresariales Menores 1131 05 00 Cuentas a Cobrar Comisión Liquidadora
103199.0202.01 Préstamos Rentas y Aduanas
103199.0202.02 Documentos Descontados 1131 06 00 Otras Cuentas por Liquidar
103199.0202.03 Documentos por Cobrar 1131 06 01 Aportes en Especie por Liquidar
103199.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito 1131 06 02 Cuentas por Liquidar Consumo Agua
103199.0202.05 Tarjetas de Crédito 1131 06 03 Cuentas por Liquidar Varias
103199.0202.06 Arrendamiento Financiero 1131 06 04 Depósitos en Transito
103199.0202.07 Factoraje 1131 06 05 Cuenta Virtual por Liquidar
103199.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1131 06 06 Cuenta por Liquidar de Donaciones
103199.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
20 5
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 103199.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103199.0202.99 Otros
1000 00 00 ACTIVO 103199.0203 Microcréditos
103199.0203.01 Préstamos
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE 103199.0203.02 Documentos Descontados
103199.0203.03 Documentos por Cobrar
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE 103199.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito
103199.0203.05 Tarjetas de Crédito
1111 00 00 Caja 103199.0203.06 Arrendamiento Financiero
1111 01 00 Caja Principal 103199.0203.07 Factoraje
1111 04 00 Caja Por Préstamos Externos 103199.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
1111 05 00 Caja por Donaciones Externas 103199.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1111 06 00 Caja Recaudadora 103199.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
1111 06 01 Caja Recaudadora Almacenadoras 103199.0203.99 Otros
1111 06 02 Otras Cajas Recaudadoras 103199.0204 Hipotecarios para Vivienda
1111 07 00 Caja Convenios de Pago 103199.0204.01 Préstamos
1111 07 01 Caja Convenios de Pago 103199.0205 De Consumo
103199.0205.01 Préstamos
1112 00 00 Bancos 103199.0205.02 Documentos Descontados
1112 01 00 Fondo Común 103199.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito
1112 02 00 Fondos Privativos 103199.0205.05 Tarjetas de Crédito
1112 02 01 Del Gobierno Central 103199.0205.06 Arrendamiento Financiero
1112 02 02 Otros Fondos Privativos 103199.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
1112 03 00 Cuentas Específicas 103199.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
1112 03 01 Préstamos 103199.0205.99 Otros
1112 03 02 Donaciones
1112 03 03 Cuenta Única de Préstamos 1036 MONEDA EXTRANJERA
1112 04 00 Bancos Recaudadores SAT 103601 VIGENTE
1112 04 01 Bancos Recaudadores SAT 103601.01 Empresariales Mayores
1112 04 02 Bancos Recaudadores SAT 2002 103601.0101 Préstamos
103601.0101.01 Fiduciarios
1120 00 00 INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO 103601.0101.02 Prendarios - Fiduciarios
PLAZO 103601.0101.03 Prendarios
103601.0101.04 Hipotecarios - Fiduciarios
1121 00 00 Inversiones Temporales 103601.0101.05 Hipotecarios - Prendarios
1121 01 00 Del Gobierno Central 103601.0101.06 Hipotecarios
1121 02 00 Otras Inversiones Temporales 103601.0101.07 Con Bono de Prenda
103601.0101.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
1122 00 00 Títulos y Valores en Cartera 103601.0101.09 Con Garantía de Obligaciones Propias
1122 01 00 Títulos y Valores en Cartera 103601.0102 Documentos Descontados
103601.0103 Documentos por Cobrar
1123 00 00 Préstamos Otorgados a Corto Plazo 103601.0103.01 Anticipos sobre Exportaciones
1123 01 00 Préstamos Otorgados al Sector Privado 103601.0103.09 Otros
4 21
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
103601.0104 Pagos por Cartas de Crédito Tres dígitos, representa un subgrupo de cuentas, por ejemplo:
103601.0105 Tarjetas de Crédito
103601.0106 Arrendamiento Financiero 111 ACTIVO DISPONIBLE
103601.0107 Factoraje 211 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO
103601.0108 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 311 PATRIMONIO FISCAL
103601.0109 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 411 IMPUESTOS Y DERECHOS A COBRAR
103601.0110 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 511 INGRESOS TRIBUTARIOS
103601.0199 Otros 611 GASTOS DE CONSUMO
103601.02 Empresariales Menores
103601.0201 Préstamos Cuatro dígitos, representa una cuenta principal, por ejemplo:
103601.0201.01 Fiduciarios
103601.0201.02 Prendarios - Fiduciarios 1111 Caja
103601.0201.03 Prendarios 2111 Cuentas Comerciales a Pagar Corto Plazo
103601.0201.04 Hipotecarios - Fiduciarios 3122 Resultados
103601.0201.05 Hipotecarios - Prendarios 4111 Gestión Administrativa
103601.0201.06 Hipotecarios 5111 Impuestos Directos
103601.0201.07 Con Bono de Prenda 6111 Remuneraciones
103601.0201.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103601.0201.09 Con Garantía de Obligaciones Propias Seis dígitos, representa una subcuenta de primer grado, por ejemplo:
103601.0202 Documentos Descontados
103601.0203 Documentos por Cobrar 1111-06 Caja Recaudadora
103601.0203.01 Anticipos sobre Exportaciones 2111-01 Deudas con Proveedores y Otros
103601.0203.09 Otros 3122-01 Resultados Acumulados de los Ejercicios Anteriores
103601.0204 Pagos por Cartas de Crédito 5111-01 Impuestos Directos
103601.0205 Tarjetas de Crédito 6111-01 Al Personal Civil
103601.0206 Arrendamiento Financiero
103601.0207 Factoraje Ocho dígitos, representa una subcuenta de segundo grado, por ejemplo:
103601.0208 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103601.0209 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1111-06-01 Caja Recaudadora de Almacenadoras
103601.0210 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103601.0299 Otros No todas las cuentas tienen subcuentas de primer y segundo grado.
103601.03 Microcréditos
103601.0301 Préstamos NOTA IMPORTANTE: El catálogo de cuentas que encontrará en las
103601.0301.01 Fiduciarios páginas siguientes fue preparado por la Unidad de Desarrollo y
103601.0301.02 Prendarios - Fiduciarios Normatividad de la Dirección de Contabilidad del Estado, para todo el
103601.0301.03 Prendarios Gobierno Central; sin embargo, también puede ser adoptado por las
103601.0301.04 Hipotecarios - Fiduciarios entidades descentralizadas y autónomas o de seguridad social, las cuales
103601.0301.05 Hipotecarios - Prendarios pueden incluir otras cuentas que no aparezcan en el listado, ya que son
103601.0301.06 Hipotecarios cuentas específicas de cada entidad. En todo caso es la D.C.E., la
103601.0301.07 Con Bono de Prenda encargada de asistir técnicamente a todas las instituciones del Estado.
103601.0301.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103601.0301.09 Con Garantía de Obligaciones Propias El Catálogo que aparece a continuación contiene los últimos cambios
103601.0302 Documentos Descontados realizados por la DCE al 31 de diciembre de 2011.
22 3
J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
Con el computador se adquirió velocidad, pudiéndose procesar grandes 103601.0303 Documentos por Cobrar
volúmenes de información en reducida cantidad de tiempo. Se logró 103601.0303.01 Anticipos sobre Exportaciones
con el nuevo lenguaje utilizado, eliminar en gran parte los errores de 103601.0303.09 Otros
interpretación y con gran facilidad adaptar las informaciones a los 103601.0304 Pagos por Cartas de Crédito
requerimientos de los usuarios. 103601.0305 Tarjetas de Crédito
103601.0306 Arrendamiento Financiero
Los procedimientos contables exigen mucha claridad y precisión. Se 103601.0307 Factoraje
pretende que toda operación se contabilice diariamente, para que las 103601.0308 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
informaciones sean actualizadas. Al elaborar Un Código para formar 103601.0309 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Un Manual de Cuentas, debe pensarse en que dicho plan tendrá que ser 103601.0310 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
suficientemente analítico, preciso y adecuado para contabilizar los 103601.0399 Otros
movimientos de cada actividad desarrollada y esté en condiciones de 103601.04 Hipotecarios para Vivienda
suministrar información al grado de detalle y en la oportunidad que se 103601.0401 Préstamos
solicite. 103601.0401.06 Hipotecarios
103601.05 De Consumo
El Código y Manual de cuentas gubernamentales, está contenida en el 103601.0501 Préstamos
documento titulado "Manual de Contabilidad, de Acuerdo Ministerial 103601.0501.01 Fiduciarios
No.18-98. 103601.0501.02 Prendarios - Fiduciarios
103601.0501.03 Prendarios
La identificación de la codificación se realiza según el sistema decimal, 103601.0501.04 Hipotecarios - Fiduciarios
dividiéndose de la manera siguiente: 103601.0501.05 Hipotecarios - Prendarios
103601.0501.06 Hipotecarios
103601.0501.07 Con Bono de Prenda
Un dígito, representa una parte de los estados financieros de las 103601.0501.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
instituciones del sector público, así: 103601.0501.09 Con Garantía de Obligaciones Propias
103601.0502 Documentos Descontados
1 ACTIVO 103601.0504 Pagos por Cartas de Crédito
2 PASIVO 103601.0505 Tarjetas de Crédito
3 PATRIMONIO 103601.0506 Arrendamiento Financiero
4 CUENTAS DE ORDEN 103601.0508 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
5 INGRESOS 103601.0509 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
6 EGRESOS 103601.0599 Otros
7 CUENTAS DE CIERRE 103601.80 Diferencial Cambiario
103602 VENCIDA
Dos dígitos, representa un grupo de cuentas, por ejemplo: 103602.01 En Proceso de Prórroga
103602.0101 Empresariales Mayores
11 ACTIVO CORRIENTE 103602.0101.01 Préstamos
21 PASIVO CORRIENTE 103602.0101.0101 Fiduciarios
31 PATRIMONIO NETO 103602.0101.0102 Prendarios - Fiduciarios
41 CUENTAS DE ORDEN - DÉBITOS 103602.0101.0103 Prendarios
51 INGRESOS CORRIENTES 103602.0101.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
61 GASTOS CORRIENTES 103602.0101.0105 Hipotecarios - Prendarios
71 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 103602.0101.0106 Hipotecarios
2 23
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada
103602.0101.0107 Con Bono de Prenda PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD
103602.0101.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios GUBERNAMENTAL INTEGRADA
103602.0101.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103602.0101.04 Pagos por Cartas de Crédito Las actividades del Gobierno son tan variadas y sus operaciones tan
103602.0101.05 Tarjetas de Crédito numerosas que su contabilización forzosamente tiene que ser muy
103602.0101.06 Arrendamiento Financiero diversificada. Y para que esa contabilidad sea analítica, se requiere el
103602.0101.07 Factoraje empleo de regular número de cuentas, necesitándose cierta retentiva
103602.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios para seleccionar la que sea apropiada para un caso dado.
103602.0101.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0101.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles CÓDIGO Y PLAN DE CUENTAS INTEGRADO Y UNIFORME
103602.0101.99 Otros DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO
103602.0102 Empresariales Menores
103602.0102.01 Préstamos Criterios Utilizados
103602.0102.0101 Fiduciarios Los criterios utilizados en la interpretación y aplicación de las cuentas
103602.0102.0102 Prendarios - Fiduciarios que conforman el sistema contable integrado fueron establecidos como
103602.0102.0103 Prendarios resultado de una evaluación de las operaciones financieras desarrolladas
103602.0102.0104 Hipotecarios - Fiduciarios por todas las instituciones que conforman el sector público de
103602.0102.0105 Hipotecarios - Prendarios Guatemala, siguiendo principios universalmente aceptados, habiéndose
103602.0102.0106 Hipotecarios logrado establecer una nomenclatura UNIFORME de cuentas de
103602.0102.0107 Con Bono de Prenda diferente naturaleza para registrar, controlar y evaluar el universo de las
103602.0102.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios operaciones llevadas a cabo por el Gobierno Central y resto del Sector
103602.0102.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias Público, incluyendo municipalidades de la República, con lo cual se
103602.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito logrará en el futuro, llegar a obtener Estados Financieros consolidados
103602.0102.05 Tarjetas de Crédito de todo el sector.
103602.0102.06 Arrendamiento Financiero
103602.0102.07 Factoraje Identificación de los Códigos
103602.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios La codificación de cuentas tiene como objetivo general la presentación
103602.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios uniforme e integrada de cuentas y dígitos de identificación, presentando
103602.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles la ventaja de ser flexible, dado que cualquier actividad contable,
103602.0102.99 Otros presupuestaria o de costos, no prevista puede ser introducido como
103602.0103 Microcréditos subcuenta al momento de ser necesario o viceversa, así como ser
103602.0103.01 Préstamos cancelada sin que altere su correlatividad y ordenamiento lógico.
103602.0103.0101 Fiduciarios
103602.0103.0102 Prendarios - Fiduciarios En un principio el registro de información se efectuaba a mano; de éste
103602.0103.0103 Prendarios método se avanzó al mecánico, luego al electrónico y finalmente desde
103602.0103.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1950 a la época actual se han logrado perfeccionar cinco generaciones
103602.0103.0105 Hipotecarios - Prendarios de computadoras y las técnicas de almacenamiento de información. La
103602.0103.0106 Hipotecarios constante adaptación de la administración pública a los requerimientos
103602.0103.0107 Con Bono de Prenda del proceso de desarrollo, ha requerido una acción eficaz para adecuar la
103602.0103.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios estructura administrativa a las nuevas circunstancias, la cual incluye la
103602.0103.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias institucionalización de sistemas específicos de racionalización
103602.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito administrativa, utilizando la computación electrónica.
103602.0103.05 Tarjetas de Crédito
24 1
Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
103602.0103.06 Arrendamiento Financiero
103602.0103.07 Factoraje
103602.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103602.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103602.0103.99 Otros
103602.0104 Hipotecarios para Vivienda
103602.0104.01 Préstamos
103602.0104.0106 Hipotecarios
103602.0105 De Consumo
103602.0105.01 Préstamos
103602.0105.0101 Fiduciarios
103602.0105.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0105.0103 Prendarios
103602.0105.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103602.0105.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0105.0106 Hipotecarios
103602.0105.0107 Con Bono de Prenda
103602.0105.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0105.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103602.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito
103602.0105.05 Tarjetas de Crédito
103602.0105.06 Arrendamiento Financiero
103602.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103602.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0105.99 Otros
103602.02 En Cobro Administrativo
103602.0201 Empresariales Mayores
103602.0201.01 Préstamos
103602.0201.0101 Fiduciarios
103602.0201.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0201.0103 Prendarios
103602.0201.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103602.0201.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0201.0106 Hipotecarios
103602.0201.0107 Con Bono de Prenda
103602.0201.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0201.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103602.0201.02 Documentos Descontados
103602.0201.03 Documentos por Cobrar
103602.0201.0301 Anticipos sobre Exportaciones
103602.0201.0309 Otros
103602.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito
92 25
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina
103602.0201.05 Tarjetas de Crédito
103602.0201.06 Arrendamiento Financiero
103602.0201.07 Factoraje
103602.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103602.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103602.0201.99 Otros INTRODUCCIÓN
103602.0202 Empresariales Menores
103602.0202.01 Préstamos El presente documento contiene el Plan de Cuentas del
103602.0202.0101 Fiduciarios Sistema Integrado de Contabilidad Gubernamental
103602.0202.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0202.0103 Prendarios contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental, de
103602.0202.0104 Hipotecarios - Fiduciarios acuerdo Ministerial No.18-98 y sus modificaciones.
103602.0202.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0202.0106 Hipotecarios Anteriormente este catálogo de cuentas estaba incluido en el
103602.0202.0107 Con Bono de Prenda libro de Introducción al Estudio de la Contabilidad
103602.0202.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0202.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias Gubernamental del autor J. Ernesto Molina L.; pero debido
103602.0202.02 Documentos Descontados a que los alumnos no podían entrar dicho libro a los
103602.0202.03 Documentos por Cobrar exámenes, se hizo necesario extraerlo de allí y convertirlo
103602.0202.0301 Anticipos sobre Exportaciones en un apéndice del mismo.
103602.0202.0309 Otros
103602.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito
103602.0202.05 Tarjetas de Crédito Es importante mencionar que el presente catálogo contiene
103602.0202.06 Arrendamiento Financiero las modificaciones realizadas por la Unidad de Desarrollo y
103602.0202.07 Factoraje Normatividad de la Dirección de Contabilidad del Estado
103602.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios hasta el 31 de diciembre de 2011.
103602.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103602.0202.99 Otros Espero que el presente documento sea de mucha ayuda,
103602.0203 Microcréditos tanto a profesores como alumnos.
103602.0203.01 Préstamos
103602.0203.0101 Fiduciarios Que Dios, les bendiga y les llene de su infinita sabiduría.
103602.0203.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0203.0103 Prendarios
103602.0203.0104 Hipotecarios - Fiduciarios Atentamente,
103602.0203.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0203.0106 Hipotecarios
103602.0203.0107 Con Bono de Prenda J. Ernesto Molina Jr.
103602.0203.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0203.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103602.0203.02 Documentos Descontados
103602.0203.03 Documentos por Cobrar
26 91
Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
103602.0203.0301 Anticipos sobre Exportaciones
103602.0203.0309 Otros
103602.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito
103602.0203.05 Tarjetas de Crédito
103602.0203.06 Arrendamiento Financiero
103602.0203.07 Factoraje
103602.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103602.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103602.0203.99 Otros
103602.0204 Hipotecarios para Vivienda
103602.0204.01 Préstamos
103602.0204.0106 Hipotecarios
103602.0205 De Consumo
103602.0205.01 Préstamos
103602.0205.0101 Fiduciarios
103602.0205.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0205.0103 Prendarios
103602.0205.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103602.0205.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0205.0106 Hipotecarios
103602.0205.0107 Con Bono de Prenda
103602.0205.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0205.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103602.0205.02 Documentos Descontados
103602.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito
103602.0205.05 Tarjetas de Crédito
103602.0205.06 Arrendamiento Financiero
103602.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103602.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0205.99 Otros
103602.03 En Cobro Judicial
103602.0301 Empresariales Mayores
103602.0301.01 Préstamos
103602.0301.0101 Fiduciarios
103602.0301.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0301.0103 Prendarios
103602.0301.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103602.0301.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0301.0106 Hipotecarios
103602.0301.0107 Con Bono de Prenda
103602.0301.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0301.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
90 27
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina
103602.0301.02 Documentos Descontados
103602.0301.03 Documentos por Cobrar
103602.0301.0301 Anticipos sobre Exportaciones ÍNDICE
103602.0301.0309 Otros
103602.0301.04 Pagos por Cartas de Crédito INTRODUCCIÓN V
103602.0301.05 Tarjetas de Crédito
103602.0301.06 Arrendamiento Financiero PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1
103602.0301.07 Factoraje
103602.0301.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios CUENTAS DE ACTIVO 4
103602.0301.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0301.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
CUENTAS DE PASIVO 12
103602.0301.99 Otros
103602.0302 Empresariales Menores
103602.0302.01 Préstamos CUENTAS DE PATRIMONIO 16
103602.0302.0101 Fiduciarios
103602.0302.0102 Prendarios - Fiduciarios CUENTAS DE ORDEN 17
103602.0302.0103 Prendarios
103602.0302.0104 Hipotecarios - Fiduciarios CUENTAS DE INGRESOS 19
103602.0302.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0302.0106 Hipotecarios CUENTAS DE GASTOS 21
103602.0302.0107 Con Bono de Prenda
103602.0302.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0302.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
CUENTAS DE CIERRE 24
103602.0302.02 Documentos Descontados
103602.0302.03 Documentos por Cobrar NOMENCLATURA PARA INVENTARIOS 25
103602.0302.0301 Anticipos sobre Exportaciones
103602.0302.0309 Otros
103602.0302.04 Pagos por Cartas de Crédito
103602.0302.05 Tarjetas de Crédito
103602.0302.06 Arrendamiento Financiero
103602.0302.07 Factoraje
103602.0302.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103602.0302.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0302.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103602.0302.99 Otros
103602.0303 Microcréditos
103602.0303.01 Préstamos
103602.0303.0101 Fiduciarios
103602.0303.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0303.0103 Prendarios
103602.0303.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
103602.0303.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0303.0106 Hipotecarios
28 89
Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
OBRAS DE LA CASA EDITORA
103602.0303.0107 Con Bono de Prenda
103602.0303.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
103602.0303.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
1. Prontuario de Contabilidad General 103602.0303.02 Documentos Descontados
(por J. Ernesto R. Molina M.) 103602.0303.03 Documentos por Cobrar
103602.0303.0301 Anticipos sobre Exportaciones
2. Contabilidad de Sociedades Mercantiles 103602.0303.0309 Otros
103602.0303.04 Pagos por Cartas de Crédito
(por J. Ernesto R. Molina M.) 103602.0303.05 Tarjetas de Crédito
103602.0303.06 Arrendamiento Financiero
3. Contabilidad de Costos Fabriles 103602.0303.07 Factoraje
103602.0303.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
(por J. Ernesto R. Molina M.)
103602.0303.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0303.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
4. Contabilidad Bancaria 103602.0303.99 Otros
(por J. Ernesto R. Molina M.) 103602.0304 Hipotecarios para Vivienda
103602.0304.01 Préstamos
103602.0304.0106 Hipotecarios
5. Introducción al Estudio de la Contabilidad 103602.0305 De Consumo
Gubernamental 103602.0305.01 Préstamos
(por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.0101 Fiduciarios
103602.0305.0102 Prendarios - Fiduciarios
103602.0305.0103 Prendarios
6. Introducción al Estudio de la Auditoría 103602.0305.0104 Hipotecarios - Fiduciarios
(por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.0105 Hipotecarios - Prendarios
103602.0305.0106 Hipotecarios
103602.0305.0107 Con Bono de Prenda
7. Contabilidad Financiera 103602.0305.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
(Por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias
103602.0305.02 Documentos Descontados
103602.0305.04 Pagos por Cartas de Crédito
8. Subir un Volcán, Una Reflexión para la Vida 103602.0305.05 Tarjetas de Crédito
(Por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.06 Arrendamiento Financiero
103602.0305.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103602.0305.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103602.0305.99 Otros
103602.80 Diferencial Cambiario
103699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103699.01 Intereses
103699.0101 Empresariales Mayores
103699.0101.01 Préstamos
103699.0101.02 Documentos Descontados
103699.0101.03 Documentos por Cobrar
88 29
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina
103699.0101.04
103699.0101.05
Pagos por Cartas de Crédito
Tarjetas de Crédito
PLAN DE CUENTAS
103699.0101.06
103699.0101.07
Arrendamiento Financiero
Factoraje DE CONTABILIDAD
103699.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103699.0101.09
103699.0101.10
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
GUBERNAMENTAL
103699.0101.99 Otros
103699.0102 Empresariales Menores
103699.0102.01 Préstamos
103699.0102.02 Documentos Descontados
103699.0102.03 Documentos por Cobrar
103699.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito
103699.0102.05 Tarjetas de Crédito
103699.0102.06 Arrendamiento Financiero
103699.0102.07 Factoraje
103699.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103699.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Apéndice del libro
103699.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103699.0102.99 Otros INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LA
103699.0103 Microcréditos CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
103699.0103.01 Préstamos
103699.0103.02 Documentos Descontados
103699.0103.03 Documentos por Cobrar
103699.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito
103699.0103.05 Tarjetas de Crédito
103699.0103.06 Arrendamiento Financiero
103699.0103.07 Factoraje
103699.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
POR:
103699.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103699.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles J. ERNESTO MOLINA L.
103699.0103.99 Otros
103699.0104 Hipotecarios para Vivienda
103699.0104.01 Préstamos
103699.0105 De Consumo
103699.0105.01 Préstamos
103699.0105.02 Documentos Descontados
103699.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito
103699.0105.05 Tarjetas de Crédito
103699.0105.06 Arrendamiento Financiero
103699.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios GUATEMALA, C.A.
103699.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103699.0105.99 Otros
2014
30 87
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
103699.02 Comisiones
103699.0201 Empresariales Mayores
103699.0201.01 Préstamos
103699.0201.02 Documentos Descontados
103699.0201.03 Documentos por Cobrar
103699.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito
103699.0201.05 Tarjetas de Crédito
103699.0201.06 Arrendamiento Financiero
103699.0201.07 Factoraje
103699.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103699.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103699.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103699.0201.99 Otros
103699.0202 Empresariales Menores
103699.0202.01 Préstamos
103699.0202.02 Documentos Descontados
103699.0202.03 Documentos por Cobrar
103699.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito
103699.0202.05 Tarjetas de Crédito
103699.0202.06 Arrendamiento Financiero
103699.0202.07 Factoraje
103699.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103699.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103699.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103699.0202.99 Otros
103699.0203 Microcréditos
103699.0203.01 Préstamos
103699.0203.02 Documentos Descontados
103699.0203.03 Documentos por Cobrar
103699.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito
103699.0203.05 Tarjetas de Crédito
103699.0203.06 Arrendamiento Financiero
103699.0203.07 Factoraje
103699.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103699.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103699.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
103699.0203.99 Otros
103699.0204 Hipotecarios para Vivienda
103699.0204.01 Préstamos
103699.0205 De Consumo
103699.0205.01 Préstamos
103699.0205.02 Documentos Descontados
103699.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito
86 31
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
103699.0205.05 Tarjetas de Crédito
103699.0205.06 Arrendamiento Financiero
103699.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
103699.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
103699.0205.99 Otros
103699.80 Diferencial Cambiario
104 CUENTAS POR COBRAR
1041 MONEDA NACIONAL
104101 DEUDORES VARIOS
104101.01 Pagos por Cuenta Ajena
104101.02 Faltantes de Caja y Valores
104101.03 Saldos Insolutos Adjudicación de Garantías
104101.04 Derechos por Servicios
104101.05 Primas de Seguros
104101.06 Gastos Judiciales
104101.07 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones
104101.0701 Propios
104101.0702 De Terceros
104101.08 Anticipos sobre Sueldos
104101.09 Depósitos para Impugnaciones
104101.10 Sobregiros Temporales
104101.11 Cheques Rechazados
104101.12 Deudores por Remates de Mercaderías
104101.13 Depósitos en Garantía
104101.14 Faltantes de Mercadería
104101.99 Otros
104102 CUENTAS POR LIQUIDAR
104102.01 Erogaciones por Bienes Ajenos en Administración
104102.0101 Fideicomisos
104102.02 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de
Reporto
104102.99 Otras
104199 PRODUCTOS POR COBRAR
104199.01 Productos Financieros por Cobrar
104199.0101 Intereses
104199.0102 Comisiones
104199.02 Productos por Servicios por Cobrar
104199.0201 Arrendamientos
104199.0201.01 Cajillas de Seguridad
104199.0201.02 Otros Bienes
104199.0202 Almacenaje
104199.0202.01 Bodega Propia
32 85
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
913604.03 Por Cuentas por Cobrar 104199.0202.02 Bodega Habilitada
913604.04 Por Otras Inversiones 104199.0202.03 Bodega Fiscal
913604.80 Diferencial Cambiario 104199.0299 Otros
913605 PRODUCTOS POR SERVICIOS POR LUCRO
CESANTE 1046 MONEDA EXTRANJERA
913605.01 Productos por Servicios por Lucro Cesante 104601 DEUDORES VARIOS
913605.80 Diferencial Cambiario 104601.01 Pagos por Cuenta Ajena
913606 FORMACIÓN FONDO PARA PROTECCIÓN 104601.02 Faltantes de Caja y Valores
DEL AHORRO 104601.03 Saldos Insolutos Adjudicación de Garantías
913606.01 Formación Fondo para Protección del Ahorro 104601.04 Derechos por Servicios
913606.80 Diferencial Cambiario 104601.05 Primas de Seguros
104601.06 Gastos Judiciales
914 CUENTAS DE REGISTRO 104601.08 Anticipos sobre Sueldos
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA 104601.10 Sobregiros Temporales
914101.01 Propios 104601.11 Cheques y Giros Rechazados
914101.02 Ajenos 104601.12 Deudores por Remates de Mercaderías
914102 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS 104601.13 Depósitos en Garantía
914103 FORMAS EN BLANCO 104601.14 Faltantes de Mercadería
914103.01 Chequeras 104601.80 Diferencial Cambiario
914103.02 Cheques de Caja 104601.99 Otros
914103.03 Libretas 104602 CUENTAS POR LIQUIDAR
914103.04 Títulos 104602.01 Erogaciones por Bienes Ajenos en Administración
914103.05 Tarjetas Plásticas 104602.0101 Fideicomisos
914103.06 Certificados de Depósito a Plazo 104602.02 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de
914103.07 Bonos de Prenda Reporto
914103.08 Certificados de Depósito sobre Mercaderías 104602.80 Diferencial Cambiario
914103.09 Giros 104602.99 Otras
914103.10 Cheques de Ventanilla 104699 PRODUCTOS POR COBRAR
914103.11 Facturas Especiales 104699.01 Productos Financieros por Cobrar
914103.12 Boletos de Ornato 104699.0101 Intereses
914103.13 Ordenes de Pago 104699.0102 Comisiones
914103.99 Otras 104699.02 Productos por Servicios por Cobrar
104699.0201 Arrendamientos
999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 104699.0201.01 Cajillas de Seguridad
104699.0201.02 Otros Bienes
104699.0202 Almacenaje
104699.0202.01 Bodega Propia
104699.0202.02 Bodega Habilitada
104699.0202.03 Bodega Fiscal
104699.0299 Otros
104699.80 Diferencial Cambiario
105 BIENES REALIZABLES
84 33
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
1051 MONEDA NACIONAL 913103 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN
105101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS CUENTAS ACTIVAS
105101.01 Títulos-Valores 913103.01 Por Inversiones
105101.02 Inmuebles 913103.02 Por Cartera de Créditos
105101.03 Muebles 913103.03 Por Cuentas por Cobrar
105101.04 Erogaciones por Activos Extraordinarios 913103.04 Por Otras Inversiones
105102 BIENES PARA ARRENDAMIENTO 913104 COMISIONES POR LUCRO CESANTE EN
FINANCIERO CUENTAS ACTIVAS
105102.01 Inmuebles 913104.01 Por Inversiones
105102.02 Muebles 913104.02 Por Cartera de Créditos
105102.09 Anticipos para Adquisición de Bienes para 913104.03 Por Cuentas por Cobrar
Arrendamiento Financiero 913104.04 Por Otras Inversiones
913105 PRODUCTOS POR SERVICIOS POR LUCRO
1056 MONEDA EXTRANJERA CESANTE
105601 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 913106 FORMACIÓN FONDO PARA PROTECCIÓN
105601.01 Títulos-Valores DEL AHORRO
105601.02 Inmuebles
105601.03 Muebles 9136 MONEDA EXTRANJERA
105601.04 Erogaciones por Activos Extraordinarios 913601 CRÉDITOS APROBADOS NO
105601.80 Diferencial Cambiario FORMALIZADOS
105602 BIENES PARA ARRENDAMIENTO 913601.01 Préstamos
FINANCIERO 913601.80 Diferencial Cambiario
105602.01 Inmuebles 913601.99 Otros
105602.02 Muebles 913602 DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES
105602.09 Anticipos para Adquisición de Bienes para DECLARADOS INCOBRABLES
Arrendamiento Financiero 913602.01 Inversiones
105602.80 Diferencial Cambiario 913602.02 Cartera de Créditos
913602.03 Cuentas por Cobrar
106 INVERSIONES PERMANENTES 913602.04 Bienes Realizables
1061 MONEDA NACIONAL 913602.05 Inversiones Permanentes
106101 ACCIONES 913602.06 Otras Inversiones
106101.01 De Instituciones Financieras 913602.80 Diferencial Cambiario
106101.02 De Entidades no Financieras 913603 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN
CUENTAS ACTIVAS
1066 MONEDA EXTRANJERA 913603.01 Por Inversiones
106601 ACCIONES 913603.02 Por Cartera de Créditos
106601.01 De Instituciones Financieras 913603.03 Por Cuentas por Cobrar
106601.02 De Entidades no Financieras 913603.04 Por Otras Inversiones
106601.80 Diferencial Cambiario 913603.80 Diferencial Cambiario
913604 COMISIONES POR LUCRO CESANTE EN
107 OTRAS INVERSIONES CUENTAS ACTIVAS
1071 MONEDA NACIONAL 913604.01 Por Inversiones
107101 FONDOS DE AMORTIZACIÓN 913604.02 Por Cartera de Créditos
34 83
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
911102.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas 107101.01 Para Servicio de Títulos Financieros
911102.02 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco 107101.0101 Efectivo
911102.03 Seguros y Fianzas sobre Operaciones de Crédito 107101.0102 Depósitos en el Banco Central
911102.99 Otras 107101.0103 Depósitos en Otros Bancos del País
107101.0104 Títulos-Valores
9116 MONEDA EXTRANJERA 107101.02 Para Recompra de Títulos Financieros
911601 CONTRATADAS POR LA ENTIDAD 107101.0201 Efectivo
911601.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas 107101.0202 Depósitos en el Banco Central
911601.02 Seguros sobre Activos Propios 107101.0203 Depósitos en Otros Bancos del País
911601.03 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco 107101.0204 Títulos-Valores
911601.80 Diferencial Cambiario 107101.03 Para Servicio Extraordinario de Títulos
911601.99 Otras Financieros
911602 ENDOSADAS A FAVOR DE LA ENTIDAD 107101.0301 Efectivo
911602.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas 107101.0302 Depósitos en el Banco Central
911602.02 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco 107101.0303 Depósitos en Otros Bancos del País
911602.03 Seguros y Fianzas sobre Operaciones de Crédito 107101.0304 Títulos-Valores
911602.80 Diferencial Cambiario 107101.99 Otros
911602.99 Otras 107102 PROMOCIÓN DE EMPRESAS
107103 FONDOS ESPECIALES
912 OPERACIONES DE REPORTO 107103.01 Para Provisiones Especiales
9121 MONEDA NACIONAL 107103.02 Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
912101 CONTRATOS DE REPORTO 107199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
107199.01 Intereses
9126 MONEDA EXTRANJERA
912601 CONTRATOS DE REPORTO 1076 MONEDA EXTRANJERA
912601.01 Contratos de Reporto 107601 FONDOS DE AMORTIZACIÓN
912601.80 Diferencial Cambiario 107601.01 Para Servicio de Títulos Financieros
107601.0101 Efectivo
913 OTRAS CUENTAS DE ORDEN 107601.0102 Depósitos en el Banco Central
9131 MONEDA NACIONAL 107601.0103 Depósitos en Otros Bancos del País
913101 CRÉDITOS APROBADOS NO 107601.0104 Títulos-Valores
FORMALIZADOS 107601.02 Para Recompra de Títulos Financieros
913101.01 Préstamos 107601.0201 Efectivo
913101.99 Otros 107601.0202 Depósitos en el Banco Central
913102 DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES 107601.0203 Depósitos en Otros Bancos del País
DECLARADOS INCOBRABLES 107601.0204 Títulos-Valores
913102.01 Inversiones 107601.03 Para Servicio Extraordinario de Títulos
913102.02 Cartera de Créditos Financieros
913102.03 Cuentas por Cobrar 107601.0301 Efectivo
913102.04 Bienes Realizables 107601.0302 Depósitos en el Banco Central
913102.05 Inversiones Permanentes 107601.0303 Depósitos en Otros Bancos del País
913102.06 Otras Inversiones 107601.0304 Títulos-Valores
107601.80 Diferencial Cambiario
82 35
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
107601.99 Otros 908601.01 Bonos
107602 PROMOCIÓN DE EMPRESAS 908601.80 Diferencial Cambiario
107602.01 Promoción de Empresas 908602 DISPONIBLES PARA COLOCAR
107602.80 Diferencial Cambiario 908602.01 Bonos
107603 FONDOS ESPECIALES 908602.02 Pagarés Financieros
107603.01 Para Provisiones Especiales 908602.80 Diferencial Cambiario
107603.02 Del Sistema de Hipotecas Aseguradas 908603 EN CIRCULACIÓN
107603.80 Diferencial Cambiario 908603.01 Bonos
107699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 908603.02 Pagarés Financieros
107699.01 Intereses 908603.80 Diferencial Cambiario
107699.80 Diferencial Cambiario
909 OBLIGACIONES FINANCIERAS
108 SUCURSALES, CASA MATRIZ Y AMORTIZADAS
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS 9091 MONEDA NACIONAL
1081 MONEDA NACIONAL 909101 BONOS
108101 SUCURSALES, CAPITAL ASIGNADO
108102 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 9096 MONEDA EXTRANJERA
108103 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 909601 BONOS
108104 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CAPITAL 909601.01 Bonos
ASIGNADO 909601.80 Diferencial Cambiario
108104.01 Almacenes de Depósito
108104.02 Seguros y Previsión 910 TÍTULOS SOBRE MERCADERÍAS EN
108104.03 Fianzas DEPÓSITO
108104.04 Nacional de Ahorro del Niño 9101 MONEDA NACIONAL
108104.05 Monte de Piedad 910101 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO
108105 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA 910102 BONOS DE PRENDA
CORRIENTE
108105.01 Almacenes de Depósito 9106 MONEDA EXTRANJERA
108105.02 Seguros y Previsión 910601 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO
108105.03 Fianzas 910601.01 Certificados de Depósito
108105.04 Nacional de Ahorro del Niño 910601.80 Diferencial Cambiario
108105.05 Monte de Piedad 910602 BONOS DE PRENDA
108106 OFICINA CENTRAL, CUENTA CORRIENTE 910602.01 Bonos de Prenda
910602.80 Diferencial Cambiario
1086 MONEDA EXTRANJERA
108601 SUCURSALES, CAPITAL ASIGNADO 911 PÓLIZAS DE SEGUROS Y FIANZAS
108601.01 Sucursales, Capital Asignado 9111 MONEDA NACIONAL
108601.80 Diferencial Cambiario 911101 CONTRATADAS POR LA ENTIDAD
108602 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 911101.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas
108602.01 Sucursales, Cuenta Corriente 911101.02 Seguros sobre Activos Propios
108602.80 Diferencial Cambiario 911101.03 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco
108603 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 911101.99 Otras
108603.01 Casa Matriz, Cuenta Corriente 911102 ENDOSADAS A FAVOR DE LA ENTIDAD
36 81
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
906101.02 A Terceros 108603.80 Diferencial Cambiario
906102 EN CONSIGNACIÓN 108605 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA
CORRIENTE
9066 MONEDA EXTRANJERA 108605.01 Almacenes de Depósito
906601 PARA SU COBRO 108605.02 Seguros y Previsión
906601.01 A Jurídico 108605.03 Fianzas
906601.02 A Terceros 108605.04 Nacional de Ahorro del Niño
906601.80 Diferencial Cambiario 108605.05 Monte de Piedad
906602 EN CONSIGNACIÓN 108605.80 Diferencial Cambiario
906602.01 En Consignación
906602.80 Diferencial Cambiario 109 INMUEBLES Y MUEBLES
1091 MONEDA NACIONAL
907 EMISIONES AUTORIZADAS DE 109101 INMUEBLES
OBLIGACIONES FINANCIERAS 109101.01 Terrenos
9071 MONEDA NACIONAL 109101.0101 Costo
907101 BONOS 109101.0103 Incremento por Tasación
907102 PAGARÉS FINANCIEROS 109101.0104 Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal
907103 BONOS-PAGARÉS FINANCIEROS 109101.02 Edificios
109101.0201 Costo
9076 MONEDA EXTRANJERA 109101.0202 Mejoras
907601 BONOS 109101.0203 Incremento por Tasación
907601.01 Bonos 109101.0204 Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal
907601.80 Diferencial Cambiario 109102 MUEBLES
907602 PAGARÉS FINANCIEROS 109102.01 Mobiliario y Equipo de Oficina
907602.01 Pagarés Financieros 109102.02 Sistemas Informáticos
907602.80 Diferencial Cambiario 109102.0201 Equipo de Cómputo
907603 BONOS-PAGARÉS FINANCIEROS 109102.0202 Programas Informáticos
907603.01 Bonos-Pagarés Financieros 109102.0204 Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal
907603.80 Diferencial Cambiario 109102.03 Equipo de Comunicaciones
109102.04 Maquinaria
908 OBLIGACIONES FINANCIERAS 109102.05 Vehículos
9081 MONEDA NACIONAL 109102.06 Pinacoteca y Otras Obras de Arte
908101 PENDIENTES DE EMITIR 109102.0601 Costo
908101.01 Bonos 109102.0603 Incremento por Tasación
908102 DISPONIBLES PARA COLOCAR 109102.07 Biblioteca
908102.01 Bonos 109102.99 Otros
908102.02 Pagarés Financieros 109103 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
908103 EN CIRCULACIÓN 109103.01 Anticipos para Construcción
908103.01 Bonos 109103.02 Edificaciones
908103.02 Pagarés Financieros 109104 ANTICIPOS
109104.01 Para Adquisición de Activos
9086 MONEDA EXTRANJERA
908601 PENDIENTES DE EMITIR 1096 MONEDA EXTRANJERA
80 37
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
109601 INMUEBLES 905601.0101 Cheques de Viajero
109601.01 Terrenos 905601.0199 Otras
109601.0101 Costo 905601.02 Recibidos para su Cobro
109601.0103 Incremento por Tasación 905601.0201 Cobranzas
109601.02 Edificios 905601.03 Remitidos para su cobro
109601.0201 Costo 905601.0301 A Bancos del País
109601.0202 Mejoras 905601.0302 A Bancos del Exterior
109601.0203 Incremento por Tasación 905601.0303 A Sucursales, Agencias y Departamentos
109601.80 Diferencial Cambiario Adscritos
109602 MUEBLES 905601.04 Cartas de Crédito de Exportación Avisadas
109602.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 905601.80 Diferencial Cambiario
109602.02 Sistemas Informáticos 905602 ADMINISTRACIÓN CÉDULAS
109602.0201 Equipo de Cómputo HIPOTECARIAS
109602.0202 Programas Informáticos 905602.01 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
109602.03 Equipo de Comunicaciones 905602.80 Diferencial Cambiario
109602.05 Vehículos 905602.99 Otras
109602.06 Pinacoteca y Otras Obras de Arte 905603 ADMINISTRACIÓN TÍTULOS-VALORES
109602.0601 Costo AJENOS
109602.0603 Incremento por Tasación 905603.01 Bonos
109602.07 Biblioteca 905603.02 Pagarés Financieros
109602.99 Otros 905603.03 Acciones
109602.80 Diferencial Cambiario 905603.80 Diferencial Cambiario
109603 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 905603.99 Otras
109603.01 Anticipos para Construcción 905604 ADMINISTRACIÓN CARTERA AJENA
109603.02 Edificaciones 905604.01 Cartera de Créditos
109603.80 Diferencial Cambiario 905604.80 Diferencial Cambiario
109604 ANTICIPOS 905604.99 Otras
109604.01 Para Adquisición de Activos 905605 FIDEICOMISOS
109604.80 Diferencial Cambiario 905605.01 De Administración
905605.02 De Garantía
110 CARGOS DIFERIDOS 905605.03 De Inversión
1101 MONEDA NACIONAL 905605.80 Diferencial Cambiario
110101 GASTOS POR AMORTIZAR 905605.99 Otros
110101.01 Organización 905606 IMPUESTOS DE MERCADERÍAS EN
110101.02 Acondicionamiento y Remodelación de Oficinas BODEGAS FISCALES
110101.03 Mejoras a Propiedades Ajenas 905606.01 Impuestos de Mercaderías en Bodegas Fiscales
110101.04 Gastos por Fusión 905606.80 Diferencial Cambiario
110102 ACTIVOS INTANGIBLES
110102.01 Derechos de Llave 906 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS
110102.02 Marcas y Patentes REMITIDOS
110102.03 Concesiones 9061 MONEDA NACIONAL
110102.04 Licencias de Programas Informáticos 906101 PARA SU COBRO
110102.99 Otros 906101.01 A Jurídico
38 79
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
904602.99 Otros 110103 GASTOS ANTICIPADOS
904603 ORGANISMOS INTERNACIONALES 110103.01 Materiales y Suministros
904603.01 Créditos 110103.0101 Proveeduría
904603.02 Líneas de Crédito 110103.0102 Especies Valorizadas
904603.80 Diferencial Cambiario 110103.02 Servicios
904603.99 Otros 110103.0201 Reparaciones y Mantenimiento
110103.0202 Sistemas Informáticos
905 ADMINISTRACIONES AJENAS 110103.0203 Mercadeo
9051 MONEDA NACIONAL 110103.0204 Intereses y Comisiones
905101 DOCUMENTOS Y VALORES 110103.0205 Primas de Seguros y Fianzas
905101.01 En Consignación 110103.0206 Seguridad y Vigilancia
905101.02 Recibidos para su Cobro 110103.0207 Sueldos y Honorarios
905101.0201 Cobranzas 110103.0208 Alquileres
905101.03 Remitidos para su Cobro 110103.0209 Seguros de Bienes dados en Arrendamiento
905101.0301 A Bancos del País Financiero
905101.0302 A Bancos del Exterior 110103.0299 Otros
905101.0303 A Sucursales, Agencias y Departamentos 110103.03 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones
Adscritos 110103.0301 Impuestos
905101.04 Cartas de Crédito de Exportación Avisadas 110103.0302 Arbitrios
905102 ADMINISTRACIÓN CÉDULAS 110103.0303 Contribuciones
HIPOTECARIAS
905102.01 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 1106 MONEDA EXTRANJERA
905102.99 Otras 110601 GASTOS POR AMORTIZAR
905103 ADMINISTRACIÓN TÍTULOS-VALORES 110601.01 Organización
AJENOS 110601.02 Acondicionamiento y Remodelación de Oficinas
905103.01 Bonos 110601.03 Mejoras a Propiedades Ajenas
905103.02 Pagarés Financieros 110601.04 Gastos por Fusión
905103.03 Acciones 110601.80 Diferencial Cambiario
905103.99 Otras 110602 ACTIVOS INTANGIBLES
905104 ADMINISTRACIÓN CARTERA AJENA 110602.01 Derechos de Llave
905104.01 Cartera de Créditos 110602.02 Marcas y Patentes
905104.99 Otras 110602.03 Concesiones
905105 FIDEICOMISOS 110602.04 Licencias de Programas Informáticos
905105.01 De Administración 110602.80 Diferencial Cambiario
905105.02 De Garantía 110602.99 Otros
905105.03 De Inversión 110603 GASTOS ANTICIPADOS
905105.99 Otros 110603.01 Materiales y Suministros
905106 IMPUESTOS DE MERCADERÍAS EN 110603.0101 Proveeduría
BODEGAS FISCALES 110603.02 Servicios
110603.0201 Reparaciones y Mantenimiento
9056 MONEDA EXTRANJERA 110603.0202 Sistemas Informáticos
905601 DOCUMENTOS Y VALORES 110603.0203 Mercadeo
905601.01 En Consignación 110603.0204 Intereses y Comisiones
78 39
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
110603.0205 Primas de Seguros y Fianzas 903602.0501 Empresariales Mayores
110603.0206 Seguridad y Vigilancia 903602.0502 Empresariales Menores
110603.0207 Sueldos y Honorarios 903602.0503 Microcréditos
110603.0208 Alquileres 903602.0504 Hipotecarios para Vivienda
110603.0209 Seguros de Bienes dados en Arrendamiento 903602.0505 De Consumo
Financiero 903602.80 Diferencial Cambiario
110603.0299 Otros 903603 OTROS ACTIVOS CREDITICIOS
110603.03 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones 903603.01 Categoría "A"
110603.0301 Impuestos 903603.02 Categoría "B"
110603.0302 Arbitrios 903603.03 Categoría "C"
110603.0303 Contribuciones 903603.04 Categoría "D"
110603.80 Diferencial Cambiario 903603.05 Categoría "E"
903603.80 Diferencial Cambiario
904 MÁRGENES POR GIRAR
9041 MONEDA NACIONAL
904101 INSTITUCIONES FINANCIERAS
NACIONALES
904101.01 Créditos
904101.02 Líneas de Crédito
904101.99 Otros
904102 INSTITUCIONES FINANCIERAS
EXTRANJERAS
904102.01 Créditos
904102.02 Líneas de Crédito
904102.99 Otros
904103 ORGANISMOS INTERNACIONALES
904103.01 Créditos
904103.02 Líneas de Crédito
904103.99 Otros
9046 MONEDA EXTRANJERA
904601 INSTITUCIONES FINANCIERAS
NACIONALES
904601.01 Créditos
904601.02 Líneas de Crédito
904601.80 Diferencial Cambiario
904601.99 Otros
904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS
EXTRANJERAS
904602.01 Créditos
904602.02 Líneas de Crédito
904602.80 Diferencial Cambiario
40 77
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
903102.05 Categoría "E" 2 CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO
903102.0501 Empresariales Mayores
903102.0502 Empresariales Menores 201 ESTIMACIONES POR VALUACIÓN
903102.0503 Microcréditos 2011 MONEDA NACIONAL
903102.0504 Hipotecarios para Vivienda 201102 INVERSIONES
903102.0505 De Consumo 201102.01 Específica
903103 OTROS ACTIVOS CREDITICIOS 201102.02 Genérica
903103.01 Categoría "A" 201103 CARTERA DE CRÉDITOS
903103.02 Categoría "B" 201103.01 Específica
903103.03 Categoría "C" 201103.02 Genérica
903103.04 Categoría "D" 201104 CUENTAS POR COBRAR
903103.05 Categoría "E" 201104.01 Específica
201104.02 Genérica
9036 MONEDA EXTRANJERA 201105 BIENES REALIZABLES
903601 INVERSIONES 201105.01 Específica
903601.01 Inversiones 201105.02 Genérica
903601.80 Diferencial Cambiario 201106 INVERSIONES PERMANENTES
903602 CARTERA DE CRÉDITOS 201106.01 Específica
903602.01 Categoría "A" 201106.02 Genérica
903602.0101 Empresariales Mayores 201107 OTRAS INVERSIONES
903602.0102 Empresariales Menores 201107.01 Específica
903602.0103 Microcréditos 201107.02 Genérica
903602.0104 Hipotecarios para Vivienda
903602.0105 De Consumo 2016 MONEDA EXTRANJERA
903602.02 Categoría "B" 201602 INVERSIONES
903602.0201 Empresariales Mayores 201602.01 Específica
903602.0202 Empresariales Menores 201602.02 Genérica
903602.0203 Microcréditos 201602.80 Diferencial Cambiario
903602.0204 Hipotecarios para Vivienda 201603 CARTERA DE CRÉDITOS
903602.0205 De Consumo 201603.01 Específica
903602.03 Categoría "C" 201603.02 Genérica
903602.0301 Empresariales Mayores 201603.80 Diferencial Cambiario
903602.0302 Empresariales Menores 201604 CUENTAS POR COBRAR
903602.0303 Microcréditos 201604.01 Específica
903602.0304 Hipotecarios para Vivienda 201604.02 Genérica
903602.0305 De Consumo 201604.80 Diferencial Cambiario
903602.04 Categoría "D" 201605 BIENES REALIZABLES
903602.0401 Empresariales Mayores 201605.01 Específica
903602.0402 Empresariales Menores 201605.02 Genérica
903602.0403 Microcréditos 201605.80 Diferencial Cambiario
903602.0404 Hipotecarios para Vivienda 201606 INVERSIONES PERMANENTES
903602.0405 De Consumo 201606.01 Específica
903602.05 Categoría "E" 201606.02 Genérica
76 41
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
201606.80 Diferencial Cambiario 902604 FIDEICOMISOS
201607 OTRAS INVERSIONES 902604.01 Fideicomisos
201607.01 Específica 902604.80 Diferencial Cambiario
201607.02 Genérica 902605 DEPÓSITOS BANCARIOS
201607.80 Diferencial Cambiario 902605.01 Depósitos Bancarios
902605.80 Diferencial Cambiario
202 DEPRECIACIONES ACUMULADAS 902606 OTRAS GARANTÍAS RECIBIDAS
2021 MONEDA NACIONAL 902606.01 Fianzas
202109 INMUEBLES Y MUEBLES 902606.02 Avales
202109.01 Inmuebles 902606.03 Cartas de Crédito Stand By
202109.02 Muebles 902606.80 Diferencial Cambiario
902606.99 Otras
2026 MONEDA EXTRANJERA
202609 INMUEBLES Y MUEBLES 903 CLASIFICACIÓN DE INVERSIONES,
202609.01 Inmuebles CARTERA DE CRÉDITOS Y OTROS
202609.02 Muebles ACTIVOS CREDITICIOS
202609.80 Diferencial Cambiario 9031 MONEDA NACIONAL
903101 INVERSIONES
203 AMORTIZACIONES ACUMULADAS 903102 CARTERA DE CRÉDITOS
2031 MONEDA NACIONAL 903102.01 Categoría "A"
203110 CARGOS DIFERIDOS 903102.0101 Empresariales Mayores
203110.01 Gastos por Amortizar 903102.0102 Empresariales Menores
203110.02 Activos Intangibles 903102.0103 Microcréditos
903102.0104 Hipotecarios para Vivienda
2036 MONEDA EXTRANJERA 903102.0105 De Consumo
203610 CARGOS DIFERIDOS 903102.02 Categoría "B"
203610.01 Gastos por Amortizar 903102.0201 Empresariales Mayores
203610.02 Activos Intangibles 903102.0202 Empresariales Menores
203610.80 Diferencial Cambiario 903102.0203 Microcréditos
903102.0204 Hipotecarios para Vivienda
903102.0205 De Consumo
903102.03 Categoría "C"
903102.0301 Empresariales Mayores
903102.0302 Empresariales Menores
903102.0303 Microcréditos
903102.0304 Hipotecarios para Vivienda
903102.0305 De Consumo
903102.04 Categoría "D"
903102.0401 Empresariales Mayores
903102.0402 Empresariales Menores
903102.0403 Microcréditos
903102.0404 Hipotecarios para Vivienda
903102.0405 De Consumo
42 75
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
902101.02 Pagarés Financieros 3 PASIVO
902101.03 Acciones
902101.04 Cédulas Hipotecarias 301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
902101.05 Certificados de Depósito a Plazo 3011 MONEDA NACIONAL
902101.06 Certificados de Inversión 301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
902101.07 Títulos Convertibles en Acciones 301101.01 Del Público
902101.99 Otros 301101.02 De Instituciones Financieras
902102 HIPOTECAS 301101.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
902103 PRENDAS 301101.0301 Gobierno Central
902103.01 En Poder de la Institución 301101.0309 Otras Entidades del Estado
902103.02 En Poder de Otras Instituciones del Grupo 301102 DEPÓSITOS DE AHORRO
Financiero 301102.01 Ahorro Corriente
902103.03 En Poder del Deudor 301102.0101 Del Público
902103.04 En Poder de Terceros 301102.0102 De Instituciones Financieras
902104 FIDEICOMISOS 301102.0103 De Gobierno y Entidades Oficiales
902105 DEPÓSITOS BANCARIOS 301102.0103.01 Gobierno Central
902106 OTRAS GARANTÍAS RECIBIDAS 301102.0103.09 Otras Entidades del Estado
902106.01 Fianzas 301102.02 Ahorro Especial
902106.02 Avales 301102.0201 Del Público
902106.03 Cartas de Crédito Stand By 301102.0202 De Instituciones Financieras
902106.99 Otras 301102.0203 De Gobierno y Entidades Oficiales
301102.0203.01 Gobierno Central
9026 MONEDA EXTRANJERA 301102.0203.09 Otras Entidades del Estado
902601 TÍTULOS-VALORES 301102.03 Ahorro Programado
902601.01 Bonos 301103 DEPÓSITOS A PLAZO
902601.02 Pagarés Financieros 301103.01 Del Público
902601.03 Acciones 301103.02 De Instituciones Financieras
902601.04 Cédulas Hipotecarias 301103.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
902601.05 Certificados de Depósito a Plazo 301103.0301 Gobierno Central
902601.06 Certificados de Inversión 301103.0309 Otras Entidades del Estado
902601.07 Títulos Convertibles en Acciones 301104 DEPÓSITOS A LA ORDEN
902601.80 Diferencial Cambiario 301104.01 Del Público
902601.99 Otros 301104.02 De Instituciones Financieras
902602 HIPOTECAS 301104.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
902602.01 Hipotecas 301104.0301 Gobierno Central
902602.80 Diferencial Cambiario 301104.0309 Otras Entidades del Estado
902603 PRENDAS 301105 DEPÓSITOS CON RESTRICCIONES
902603.01 En Poder de la Institución 301105.01 Del Público
902603.02 En Poder de Otras Instituciones del Grupo 301105.02 De Instituciones Financieras
Financiero 301105.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
902603.03 En Poder del Deudor 301105.0301 Gobierno Central
902603.04 En Poder de Terceros 301105.0309 Otras Entidades del Estado
902603.80 Diferencial Cambiario 301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
74 43
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
301199.01 Intereses 9 CUENTAS DE ORDEN
301199.0101 Depósitos Monetarios
301199.0102 Depósitos de Ahorro 901 VALORES Y BIENES CEDIDOS EN
301199.0103 Depósitos a Plazo GARANTÍA
301199.0104 Depósitos a la Orden 9011 MONEDA NACIONAL
301199.0105 Depósitos con Restricciones 901101 POR CRÉDITOS DEL BANCO CENTRAL
301199.02 Comisiones 901101.01 Cartera de Créditos
301199.03 Beneficios Adicionales 901101.02 Inmuebles
901102 POR CRÉDITOS OBTENIDOS DE OTRAS
3016 MONEDA EXTRANJERA ENTIDADES
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS 901102.01 Títulos-Valores
301601.01 Del Público 901102.02 Cartera de Créditos
301601.02 De Instituciones Financieras 901102.03 Inmuebles
301601.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 901102.99 Otros
301601.0301 Gobierno Central 901103 POR OBLIGACIONES FINANCIERAS EN
301601.0309 Otras Entidades del Estado CIRCULACIÓN
301601.80 Diferencial Cambiario 901103.01 Títulos-Valores
301602 DEPÓSITOS DE AHORRO 901103.02 Cartera de Créditos
301602.01 Ahorro Corriente 901103.03 Inmuebles
301602.0101 Del Público 901103.99 Otros
301602.0102 De Instituciones Financieras
301602.0103 De Gobierno y Entidades Oficiales 9016 MONEDA EXTRANJERA
301602.0103.01 Gobierno Central 901601 POR CRÉDITOS DEL BANCO CENTRAL
301602.0103.09 Otras Entidades del Estado 901601.01 Cartera de Créditos
301602.02 Ahorro Especial 901601.80 Diferencial Cambiario
301602.0201 Del Público 901602 POR CRÉDITOS OBTENIDOS DE OTRAS
301602.0202 De Instituciones Financieras ENTIDADES
301602.0203 De Gobierno y Entidades Oficiales 901602.01 Títulos-Valores
301602.0203.01 Gobierno Central 901602.02 Cartera de Créditos
301602.0203.09 Otras Entidades del Estado 901602.80 Diferencial Cambiario
301602.03 Ahorro Programado 901602.99 Otros
301602.80 Diferencial Cambiario 901603 POR OBLIGACIONES FINANCIERAS EN
301603 DEPÓSITOS A PLAZO CIRCULACIÓN
301603.01 Del Público 901603.01 Títulos-Valores
301603.02 De Instituciones Financieras 901603.02 Cartera de Créditos
301603.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 901603.03 Inmuebles
301603.0301 Gobierno Central 901603.80 Diferencial Cambiario
301603.0309 Otras Entidades del Estado 901603.99 Otros
301603.80 Diferencial Cambiario
301604 DEPÓSITOS A LA ORDEN 902 GARANTÍAS CARTERA DE CRÉDITOS
301604.01 Del Público 9021 MONEDA NACIONAL
301604.02 De Instituciones Financieras 902101 TÍTULOS-VALORES
301604.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 902101.01 Bonos
44 73
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
802604.0202 Con Certificado de Depósito 301604.0301 Gobierno Central
802604.0203 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 301604.0309 Otras Entidades del Estado
802604.80 Diferencial Cambiario 301604.80 Diferencial Cambiario
802605 EN BODEGAS FISCALES POR ACTIVIDAD 301605 DEPÓSITOS CON RESTRICCIONES
EXPORTADORA Y DE MAQUILA 301605.01 Del Público
802605.01 Mercaderías Importadas 301605.02 De Instituciones Financieras
802605.0101 Sin Certificado de Depósito 301605.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
802605.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible 301605.0301 Gobierno Central
802605.80 Diferencial Cambiario 301605.0309 Otras Entidades del Estado
802606 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 301605.80 Diferencial Cambiario
802606.01 Con Certificado de Depósito 301699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
802606.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 301699.01 Intereses
802606.80 Diferencial Cambiario 301699.0101 Depósitos Monetarios
802607 MERCADERÍAS EN REMATE 301699.0102 Depósitos de Ahorro
802607.01 Mercaderías en Remate 301699.0103 Depósitos a Plazo
802607.80 Diferencial Cambiario 301699.0104 Depósitos a la Orden
301699.0105 Depósitos con Restricciones
888888 CUENTAS POR CONTRA 301699.02 Comisiones
301699.03 Beneficios Adicionales
301699.80 Diferencial Cambiario
302 CRÉDITOS OBTENIDOS
3021 MONEDA NACIONAL
302101 DEL BANCO CENTRAL
302102 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
NACIONALES
302103 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
EXTRANJERAS
302104 DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
302199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
302199.01 Intereses
302199.0101 Banco Central
302199.0102 Instituciones Financieras Nacionales
302199.0103 Instituciones Financieras Extranjeras
302199.0104 Organismos Internacionales
302199.02 Comisiones
302199.0201 Banco Central
302199.0202 Instituciones Financieras Nacionales
302199.0203 Instituciones Financieras Extranjeras
302199.0204 Organismos Internacionales
3026 MONEDA EXTRANJERA
302601 DEL BANCO CENTRAL
72 45
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
302601.01 Del Banco Central 802104.0101 Sin Certificado de Depósito
302601.80 Diferencial Cambiario 802104.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible
302602 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 802104.02 Mercaderías de Exportación
NACIONALES 802104.0201 Sin Certificado de Depósito
302602.01 De Instituciones Financieras Nacionales 802104.0202 Con Certificado de Depósito
302602.80 Diferencial Cambiario 802104.0203 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda
302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 802105 EN BODEGAS FISCALES POR ACTIVIDAD
EXTRANJERAS EXPORTADORA Y DE MAQUILA
302603.01 De Instituciones Financieras Extranjeras 802105.01 Mercaderías Importadas
302603.80 Diferencial Cambiario 802105.0101 Sin Certificado de Depósito
302604 DE ORGANISMOS INTERNACIONALES 802105.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible
302604.01 De Organismos Internacionales 802106 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
302604.80 Diferencial Cambiario 802106.01 Con Certificado de Depósito
302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 802106.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda
302699.01 Intereses 802107 MERCADERÍAS EN REMATE
302699.0101 Banco Central
302699.0102 Instituciones Financieras Nacionales 8026 MONEDA EXTRANJERA
302699.0103 Instituciones Financieras Extranjeras 802601 EN BODEGAS PROPIAS
302699.0104 Organismos Internacionales 802601.01 Con Certificado de Depósito
302699.02 Comisiones 802601.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda
302699.0201 Banco Central 802601.03 Con Certificado de Depósito no Transferible
302699.0202 Instituciones Financieras Nacionales 802601.04 Sin Certificado de Depósito
302699.0203 Instituciones Financieras Extranjeras 802601.80 Diferencial Cambiario
302699.0204 Organismos Internacionales 802602 EN BODEGAS HABILITADAS
302699.80 Diferencial Cambiario 802602.01 Con Certificado de Depósito
802602.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda
303 OBLIGACIONES FINANCIERAS 802602.03 Con Certificado de Depósito no Transferible
3031 MONEDA NACIONAL 802602.80 Diferencial Cambiario
303101 BONOS 802603 EN BODEGAS FISCALES PROPIAS
303101.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión 802603.01 Sin Certificado de Depósito
Anticipada 802603.0101 Con Póliza Provisional
303101.0101 Materializados 802603.0102 Con Póliza Definitiva
303101.0102 Desmaterializados 802603.02 Con Certificado de Depósito no Transferible
303101.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión 802603.0201 Con Póliza Provisional
Anticipada 802603.0202 Con Póliza Definitiva
303101.0201 Materializados 802603.80 Diferencial Cambiario
303101.0202 Desmaterializados 802604 EN BODEGAS FISCALES DE ZONAS
303102 PAGARÉS FINANCIEROS FRANCAS
303102.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión 802604.01 Mercaderías Importadas
Anticipada 802604.0101 Sin Certificado de Depósito
303102.0101 Materializados 802604.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible
303102.0102 Desmaterializados 802604.02 Mercaderías de Exportación
802604.0201 Sin Certificado de Depósito
46 71
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
801606 CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN 303102.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión
CONFIRMADAS Anticipada
801606.01 Hasta 30 Días 303102.0201 Materializados
801606.02 A más de 30 Días 303102.0202 Desmaterializados
801606.80 Diferencial Cambiario 303103 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN
801607 CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN 303103.01 Bonos
CONFIRMADAS 303103.02 Pagarés Financieros
801607.01 Hasta 30 Días 303104 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON
801607.02 A más de 30 Días RESTRICCIONES
801607.80 Diferencial Cambiario 303104.01 Bonos
801608 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES 303104.02 Pagarés Financieros
DE UTILIZAR 303199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
801608.01 Préstamos 303199.01 Intereses
801608.0101 Líneas de Crédito 303199.0101 Bonos
801608.0102 De Entrega Gradual 303199.0102 Pagarés Financieros
801608.0199 Otros 303199.0104 Obligaciones Financieras con Restricciones
801608.02 Tarjetas de Crédito
801608.80 Diferencial Cambiario 3036 MONEDA EXTRANJERA
801699 OTRAS 303601 BONOS
801699.80 Diferencial Cambiario 303601.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión
801699.99 Otras Anticipada
303601.0101 Materializados
802 MERCADERÍAS EN DEPÓSITO 303601.0102 Desmaterializados
8021 MONEDA NACIONAL 303601.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión
802101 EN BODEGAS PROPIAS Anticipada
802101.01 Con Certificado de Depósito 303601.0201 Materializados
802101.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 303601.0202 Desmaterializados
802101.03 Con Certificado de Depósito no Transferible 303601.80 Diferencial Cambiario
802101.04 Sin Certificado de Depósito 303602 PAGARÉS FINANCIEROS
802102 EN BODEGAS HABILITADAS 303602.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión
802102.01 Con Certificado de Depósito Anticipada
802102.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 303602.0101 Materializados
802102.03 Con Certificado de Depósito no Transferible 303602.0102 Desmaterializados
802103 EN BODEGAS FISCALES PROPIAS 303602.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión
802103.01 Sin Certificado de Depósito Anticipada
802103.0101 Con Póliza Provisional 303602.0201 Materializados
802103.0102 Con Póliza Definitiva 303602.0202 Desmaterializados
802103.02 Con Certificado de Depósito no Transferible 303602.80 Diferencial Cambiario
802103.0201 Con Póliza Provisional 303603 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN
802103.0202 Con Póliza Definitiva 303603.01 Bonos
802104 EN BODEGAS FISCALES DE ZONAS 303603.02 Pagarés Financieros
FRANCAS 303603.80 Diferencial Cambiario
802104.01 Mercaderías Importadas
70 47
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
303604 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON 8 CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y
RESTRICCIONES OTRAS RESPONSABILIDADES
303604.01 Bonos
303604.02 Pagarés Financieros 801 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
303604.80 Diferencial Cambiario 8011 MONEDA NACIONAL
303699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 801101 GARANTÍAS OTORGADAS
303699.01 Intereses 801102 AVALES
303699.0101 Bonos 801103 FIANZAS
303699.0102 Pagarés Financieros 801104 CARTAS DE CRÉDITO STAND BY
303699.0104 Obligaciones Financieras con Restricciones 801105 AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA
303699.80 Diferencial Cambiario 801106 CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN
CONFIRMADAS
305 CUENTAS POR PAGAR 801106.01 Hasta 30 Días
3051 MONEDA NACIONAL 801106.02 A más de 30 Días
305101 OBLIGACIONES INMEDIATAS 801107 CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN
305101.01 Acreedores CONFIRMADAS
305101.0101 Establecimientos Afiliados 801107.01 Hasta 30 Días
305101.0102 Administradoras de Cajeros Automáticos 801107.02 A más de 30 Días
305101.0103 Tenedores de Bonos de Prenda y Certificados de 801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES
Depósito DE UTILIZAR
305101.0104 Faltantes de Mercadería 801108.01 Préstamos
305101.02 Gastos por Pagar 801108.0101 Líneas de Crédito
305101.03 Sobrantes de Caja y Valores 801108.0102 De Entrega Gradual
305101.04 Sobregiros 801108.0199 Otros
305101.05 Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas 801108.02 Tarjetas de Crédito
305101.0501 Impuestos 801199 OTRAS
305101.0502 Arbitrios
305101.0503 Contribuciones 8016 MONEDA EXTRANJERA
305101.0504 Cuotas 801601 GARANTÍAS OTORGADAS
305101.0504.01 FOPA 801601.01 Garantías Otorgadas
305101.0504.99 Otras 801601.80 Diferencial Cambiario
305101.06 Retenciones 801602 AVALES
305101.0601 Contribuciones Laborales 801602.01 Avales
305101.0602 Impuesto sobre la Renta 801602.80 Diferencial Cambiario
305101.0603 Impuesto sobre Productos Financieros 801603 FIANZAS
305101.07 Avalúos e Inspecciones 801603.01 Fianzas
305101.08 Dividendos por Pagar 801603.80 Diferencial Cambiario
305101.09 Participación en Utilidades 801604 CARTAS DE CRÉDITO STAND BY
305101.10 Incentivos por Uso de Tarjeta de Crédito 801604.01 Cartas de Crédito Stand By
305101.11 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de 801604.80 Diferencial Cambiario
Reporto 801605 AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA
305101.99 Otras 801605.01 Ajustes y Demandas en Contra
801605.80 Diferencial Cambiario
48 69
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
706199.99 Otros 305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS
Y ÓRDENES DE PAGO
707 GASTOS POR PROMOCIÓN DE EMPRESAS 305102.01 Cheques de Caja
707101 NEGOCIACIÓN DE ACCIONES 305102.02 Cheques Certificados
707102 NEGOCIACIÓN DE PARTICIPACIONES 305102.03 Transferencias
707199 OTROS 305102.04 Cheques con Provisión Garantizada
305102.05 Cheques Caducados
708 GASTOS EXTRAORDINARIOS 305102.06 Órdenes de Pago
708101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 305103 CONVENIOS Y CRÉDITOS RECÍPROCOS
708101.01 Pérdida en Tenencia y Explotación 305104 INGRESOS POR APLICAR
708101.02 Pérdida en Liquidación 305104.01 Consignaciones para Gastos
708102 VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES 305104.02 Cartera de Créditos
708102.01 Pérdida en Venta de Inmuebles 305104.99 Otros
708102.02 Pérdida en Venta de Muebles 305105 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN
708102.03 Pérdida en Bienes para Arrendamiento Financiero 305105.01 Cobros por Cuenta Ajena
708103 CONSUMOS EN TARJETAS DE CRÉDITO 305105.02 Fideicomisos
REPORTADAS EXTRAVIADAS 305105.03 Venta Valores Ajenos
708104 INDEMNIZACIONES POR DAÑOS 305105.04 Recaudaciones por Sistema de Hipotecas
708199 OTROS Aseguradas
305105.0401 Investigación del Solicitante
798 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 305105.0402 Tramitación Solicitud
798101 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 305105.0403 Escrituración
305105.0404 Seguros de Hipotecas
799 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 305105.0405 Seguros Contra Incendio y Terremoto
799101 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 305105.0406 Impuestos
305105.0407 Arbitrios Municipales
305105.0408 Inversionistas, Préstamos Cedidos
305105.0409 Tenedores de Cédulas Hipotecarias
305105.0410 Intereses Tenedores de Cédulas Hipotecarias
305105.0411 Seguro de Vida
305105.0499 Otras
305105.05 Consignaciones para Inversiones Financieras
305105.06 Ingresos por Activos Extraordinarios
305106 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
305106.01 Cartas de Crédito
305106.02 Remates
305106.99 Otros
305107 DEPÓSITOS PAGADOS POR EL FOPA
305199 OTRAS
3056 MONEDA EXTRANJERA
305601 OBLIGACIONES INMEDIATAS
305601.01 Acreedores
68 49
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
305601.0101 Establecimientos Afiliados 706109 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
305601.0102 Administradoras de Cajeros Automáticos 706109.01 Depreciaciones
305601.0103 Tenedores de Bonos de Prenda y Certificados de 706109.0101 Edificios
Depósito 706109.0102 Mobiliario y Equipo de Oficina
305601.0104 Faltantes de Mercadería 706109.0103 Sistemas Informáticos
305601.02 Gastos por Pagar 706109.0104 Equipo de Comunicaciones
305601.03 Sobrantes de Caja y Valores 706109.0105 Maquinaria
305601.04 Sobregiros 706109.0106 Vehículos
305601.05 Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas 706109.0107 Biblioteca
305601.0501 Impuestos 706109.0199 Otras
305601.0502 Arbitrios 706109.02 Amortizaciones
305601.0503 Contribuciones 706109.0201 Gastos de Organización
305601.0504 Cuotas 706109.0202 Gastos de Acondicionamiento y Remodelación de
305601.0504.01 FOPA Oficinas
305601.0504.99 Otras 706109.0203 Mejoras a Propiedades Ajenas
305601.06 Retenciones 706109.0204 Gastos por Fusión
305601.0601 Contribuciones Laborales 706109.0205 Derechos de Llave
305601.0602 Impuesto sobre la Renta 706109.0206 Marcas y Patentes
305601.0603 Impuesto sobre Productos Financieros 706109.0207 Concesiones
305601.07 Avalúos e Inspecciones 706109.0208 Licencias de Programas Informáticos
305601.08 Dividendos por Pagar 706109.0299 Otras
305601.09 Participación en Utilidades 706110 PAPELERÍA, ÚTILES Y SUMINISTROS
305601.10 Incentivos por Uso de Tarjeta de Crédito 706199 GASTOS VARIOS
305601.11 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de 706199.01 Seguridad y Vigilancia
Reporto 706199.02 Mensajería
305601.80 Diferencial Cambiario 706199.03 Procesamiento Electrónico de Datos
305601.99 Otras 706199.04 Reclutamiento de Personal
305602 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS 706199.05 Mantenimiento y Otros Servicios
Y ÓRDENES DE PAGO 706199.06 Cuotas Asociaciones Diversas
305602.01 Cheques de Caja 706199.07 Donaciones
305602.02 Cheques Certificados 706199.08 Fletes y Acarreos
305602.03 Transferencias 706199.09 Energía Eléctrica
305602.04 Cheques con Provisión Garantizada 706199.10 Agua
305602.05 Cheques Caducados 706199.11 Suscripciones
305602.06 Órdenes de Pago 706199.12 Comunicaciones
305602.07 Giros 706199.1201 Teléfono
305602.08 Cheques de Viajero 706199.1202 Correo
305602.80 Diferencial Cambiario 706199.1203 Electrónicas
305603 CONVENIOS Y CRÉDITOS RECÍPROCOS 706199.13 Parqueo
305603.01 Convenios y Créditos Recíprocos 706199.14 Membresía por uso de marca de Tarjetas de
305603.80 Diferencial Cambiario Crédito
305604 INGRESOS POR APLICAR 706199.15 Multas
305604.01 Consignaciones para Gastos 706199.16 Control Fiscal
50 67
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
706102.09 Cuota Patronal IGSS, IRTRA e INTECAP 305604.02 Cartera de Créditos
706102.10 Vacaciones 305604.80 Diferencial Cambiario
706102.11 Asistencia Médica y Seguros 305604.99 Otros
706102.99 Otras Prestaciones Laborales 305605 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN
706103 IMPUESTOS, ARBITRIOS, CONTRIBUCIONES 305605.01 Cobros por Cuenta Ajena
Y CUOTAS 305605.02 Fideicomisos
706103.01 Impuestos 305605.03 Venta Valores Ajenos
706103.02 Arbitrios 305605.04 Recaudaciones por Sistema de Hipotecas
706103.03 Contribuciones Aseguradas
706103.04 Cuotas 305605.0401 Investigación del Solicitante
706104 HONORARIOS PROFESIONALES 305605.0402 Tramitación Solicitud
706104.01 Auditoría Externa 305605.0403 Escrituración
706104.02 Asesoría Legal 305605.0404 Seguros de Hipotecas
706104.03 Asistencia Técnica 305605.0405 Seguros Contra Incendio y Terremoto
706104.04 Valuaciones 305605.0406 Impuestos
706104.05 Auditoría Interna 305605.0407 Arbitrios Municipales
706104.06 Investigación 305605.0408 Inversionistas, Préstamos Cedidos
706104.99 Otros 305605.0409 Tenedores de Cédulas Hipotecarias
706105 ARRENDAMIENTOS 305605.0410 Intereses Tenedores de Cédulas Hipotecarias
706105.01 Inmuebles 305605.0411 Seguro de Vida
706105.02 Muebles 305605.0499 Otras
706105.0201 Mobiliario y Equipo de Oficina 305605.05 Consignaciones para Inversiones Financieras
706105.0202 Sistemas Informáticos 305605.06 Ingresos por Activos Extraordinarios
706105.0203 Equipo de Comunicaciones 305605.80 Diferencial Cambiario
706105.0204 Vehículos 305606 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
706105.0205 Maquinaria 305606.01 Cartas de Crédito
706105.99 Otros 305606.02 Remates
706106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 305606.80 Diferencial Cambiario
706106.01 Inmuebles 305606.99 Otros
706106.02 Muebles 305607 DEPÓSITOS PAGADOS POR EL FOPA
706106.0201 Mobiliario y Equipo de Oficina 305607.01 Derechos sobre Depósitos pagados por el FOPA
706106.0202 Sistemas Informáticos 305607.80 Diferencial Cambiario
706106.0203 Equipo de Comunicaciones 305699 OTRAS
706106.0204 Vehículos 305699.80 Diferencial Cambiario
706106.0205 Maquinaria 305699.99 Otras
706106.99 Otros
706107 MERCADEO Y PUBLICIDAD 306 PROVISIONES
706107.01 Estudios de Mercado 3061 MONEDA NACIONAL
706107.02 Publicidad y Propaganda 306101 LABORALES
706107.99 Otros 306101.01 Aguinaldos
706108 PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS 306101.02 Bonificaciones
706108.01 Seguros 306101.03 Indemnizaciones
706108.02 Fianzas 306101.99 Otras
66 51
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
3066 MONEDA EXTRANJERA 702101.02 Avales, Fianzas y Garantías
306601 LABORALES 702101.03 Operaciones Cajeros Automáticos
306601.01 Aguinaldos 702101.04 Por Uso de Tarjetas de Crédito
306601.02 Bonificaciones 702101.99 Otras
306601.03 Indemnizaciones
306601.80 Diferencial Cambiario 703 PÉRDIDA POR VALOR DE MERCADO DE
306601.99 Otras TÍTULOS-VALORES
307 SUCURSALES, CASA MATRIZ Y 703101 PÉRDIDA POR VALOR DE MERCADO DE
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS TÍTULOS-VALORES
3071 MONEDA NACIONAL
307101 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 704 VARIACIONES Y PÉRDIDAS CAMBIARIAS
307102 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE EN MONEDA EXTRANJERA
307103 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA 704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
CORRIENTE 704102 PÉRDIDA CAMBIARIA
307103.01 Almacenes de Depósito 704102.01 En Realización de Activos
307103.02 Seguros y Previsión 704102.02 En Liquidación de Pasivos
307103.03 Fianzas 704102.03 En Compra-Venta de Divisas
307103.04 Nacional de Ahorro del Niño 704199 OTRAS
307103.05 Monte de Piedad
307104 OFICINA CENTRAL, CUENTA CORRIENTE 705 CUENTAS INCOBRABLES Y DE DUDOSA
307105 UTILIDADES POR REMESAR RECUPERACIÓN
705101 INVERSIONES
3076 MONEDA EXTRANJERA 705102 CARTERA DE CRÉDITOS
307601 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 705103 CUENTAS POR COBRAR
307601.01 Sucursales, Cuenta Corriente 705104 BIENES REALIZABLES
307601.80 Diferencial Cambiario 705105 INVERSIONES PERMANENTES
307602 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 705106 OTRAS INVERSIONES
307602.01 Casa Matriz, Cuenta Corriente
307602.80 Diferencial Cambiario 706 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
307603 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA 706101 CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
CORRIENTE 706101.01 Dietas
307603.01 Almacenes de Depósito 706101.02 Gastos de Representación
307603.02 Seguros y Previsión 706101.03 Transporte y Viáticos
307603.03 Fianzas 706101.99 Otros
307603.04 Nacional de Ahorro del Niño 706102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
307603.05 Monte de Piedad 706102.01 Sueldos Ordinarios
307603.80 Diferencial Cambiario 706102.02 Sueldos Extraordinarios
706102.03 Aguinaldos
307605 UTILIDADES POR REMESAR 706102.04 Indemnizaciones
307605.01 Utilidades por Remesar 706102.05 Bonificaciones
307605.80 Diferencial Cambiario 706102.06 Gastos de Representación
706102.07 Entrenamiento y Capacitación
308 OTRAS OBLIGACIONES 706102.08 Transporte y Viáticos
52 65
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
7 GASTOS 3081 MONEDA NACIONAL
308101 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
701 GASTOS FINANCIEROS 308101.01 Del Público
701101 INTERESES 308101.02 De Instituciones Financieras
701101.01 Obligaciones Depositarias 308101.0201 Nacionales
701101.0101 Depósitos Monetarios 308101.0202 Extranjeras
701101.0102 Depósitos de Ahorro 308101.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
701101.0103 Depósitos a Plazo 308101.04 De Organismos Internacionales
701101.0104 Depósitos Con Restricciones 308101.05 Fondo de Capitalización Bancaria
701101.02 Créditos Obtenidos 308102 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN
701101.0201 Del Banco Central ACCIONES
701101.0202 De Instituciones Financieras Nacionales 308102.01 Del Público
701101.0203 De Instituciones Financieras Extranjeras 308102.02 De Instituciones Financieras
701101.0204 De Organismos Internacionales 308102.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
701101.03 Obligaciones Financieras 308103 INSTRUMENTOS INNOVADORES DE
701101.0301 Bonos CAPITAL
701101.0302 Pagarés Financieros 308103.01 Del Público
701101.0303 Obligaciones Financieras con Restricciones 308103.02 De Instituciones Financieras
701101.04 Otras Obligaciones 308103.0201 Nacionales
701101.0401 Obligaciones Subordinadas 308103.0202 Extranjeras
701101.0402 Obligaciones Convertibles en Acciones 308103.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
701101.0403 Instrumentos Innovadores de Capital 308103.04 De Organismos Internacionales
701102 COMISIONES 308199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
701102.01 Obligaciones Depositarias 308199.01 Intereses
701102.02 Créditos Obtenidos 308199.0101 Obligaciones Subordinadas
701102.99 Otras 308199.0102 Obligaciones Convertibles en Acciones
701103 BENEFICIOS ADICIONALES 308199.0103 Instrumentos Innovadores de Capital
701104 NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES
701104.01 De Títulos-Valores para Negociación 3086 MONEDA EXTRANJERA
701104.02 De Títulos-Valores para la Venta 308601 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
701104.03 De Títulos-Valores para su Vencimiento 308601.01 Del Público
701105 CUOTA DE FORMACIÓN FOPA 308601.02 De Instituciones Financieras
701106 PRODUCTOS NO COBRADOS 308601.0201 Nacionales
701107 DIFERENCIAS DE PRECIO EN 308601.0202 Extranjeras
OPERACIONES DE REPORTO 308601.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
701107.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 308601.04 De Organismos Internacionales
701107.02 De Instituciones Financieras 308601.05 Fondo de Capitalización Bancaria
701107.03 De Entidades Privadas no Financieras 308601.80 Diferencial Cambiario
701107.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 308602 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN
ACCIONES
702 GASTOS POR SERVICIOS 308602.01 Del Público
702101 COMISIONES POR SERVICIOS 308602.02 De Instituciones Financieras
702101.01 Cobranzas 308602.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
64 53
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
308602.80 Diferencial Cambiario 607102.02 Utilidad en Venta de Muebles
308603 INSTRUMENTOS INNOVADORES DE 607103 RECUPERACIONES
CAPITAL 607104 INDEMNIZACIONES POR DAÑOS
308603.01 Del Público 607199 OTROS
308603.02 De Instituciones Financieras
308603.0201 Nacionales 698 PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
308603.0202 Extranjeras 698101 PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
308603.03 De Gobierno y Entidades Oficiales
308603.04 De Organismos Internacionales
308603.80 Diferencial Cambiario
308699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
308699.01 Intereses
308699.0101 Obligaciones Subordinadas
308699.0102 Obligaciones Convertibles en Acciones
308699.0103 Instrumentos Innovadores de Capital
308699.80 Diferencial Cambiario
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
3091 MONEDA NACIONAL
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
309101.01 Disponibilidades
309101.02 Inversiones
309101.03 Cartera de Créditos
309101.99 Otros
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO
DEVENGADAS
309103 PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS
NO DEVENGADOS
309103.01 Arrendamientos
309103.0101 Cajillas de Seguridad
309103.0102 Otros Bienes
309103.02 Almacenaje
309103.0201 Bodega Propia
309103.0202 Bodega Habilitada
309103.0203 Bodega Fiscal
309103.99 Otros
3096 MONEDA EXTRANJERA
309601 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
309601.01 Disponibilidades
309601.02 Inversiones
309601.03 Cartera de Créditos
309601.80 Diferencial Cambiario
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
602103.01 Bodega Propia 309601.99 Otros
602103.02 Bodega Habilitada 309602 COMISIONES PERCIBIDAS NO
602103.03 Bodega Fiscal DEVENGADAS
602104 AVALÚOS E INSPECCIONES 309602.01 Comisiones Percibidas no Devengadas
602105 MANEJO DE CUENTA 309602.80 Diferencial Cambiario
602105.01 Depósitos 309603 PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS
602105.02 Tarjetas de Crédito NO DEVENGADOS
602105.0201 Membresía 309603.01 Arrendamientos
602105.0202 Renovación 309603.0102 Otros Bienes
602199 OTROS 309603.80 Diferencial Cambiario
309603.99 Otros
603 GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE
TÍTULOS-VALORES
603101 GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE
TÍTULOS-VALORES
604 VARIACIONES Y GANANCIAS CAMBIARIAS
EN MONEDA EXTRANJERA
604101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
604102 GANANCIA CAMBIARIA
604102.01 En Realización de Activos
604102.02 En Liquidación de Pasivos
604102.03 En Compra-Venta de Divisas
604199 OTRAS
605 PRODUCTOS POR INVERSIONES EN
ACCIONES
605101 DIVIDENDOS
606 PRODUCTOS POR PROMOCIÓN DE
EMPRESAS
606101 NEGOCIACIÓN DE ACCIONES
606102 NEGOCIACIÓN DE PARTICIPACIONES
606103 DIVIDENDOS
606104 UTILIDAD EN PARTICIPACIONES
606199 OTROS
607 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
607101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
607101.01 Utilidad en Tenencia y Explotación
607101.02 Utilidad en Liquidación
607102 VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES
607102.01 Utilidad en Venta de Inmuebles
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
4 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 601102.0104 Pagos por Cartas de Crédito
601102.0105 Tarjetas de Crédito
401 UTILIDADES DIFERIDAS 601102.0106 Arrendamiento Financiero
4011 MONEDA NACIONAL 601102.0107 Factoraje
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 601102.0108 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
401101.01 Disponibilidades 601102.0109 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
401101.02 Inversiones 601102.0110 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
401101.03 Cartera de Créditos 601102.0199 Otros
401101.04 Cuentas por Cobrar 601102.02 Cuentas por Cobrar
401101.07 Otras Inversiones 601102.99 Otras
401102 COMISIONES DEVENGADAS NO 601103 NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES
PERCIBIDAS 601103.01 De Títulos-Valores para Negociación
401102.03 Cartera de Créditos 601103.02 De Títulos-Valores para la Venta
401102.04 Cuentas por Cobrar 601103.03 De Títulos-Valores para su Vencimiento
401102.07 Otras Inversiones 601104 DIFERENCIAS DE PRECIO EN
401103 RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE OPERACIONES DE REPORTO
REPORTO 601104.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
401104 PRODUCTOS POR SERVICIOS 601104.02 De Instituciones Financieras
DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 601104.03 De Entidades Privadas no Financieras
601104.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
4016 MONEDA EXTRANJERA
401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 602 PRODUCTOS POR SERVICIOS
401601.01 Disponibilidades 602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS
401601.02 Inversiones 602101.01 Transferencias
401601.03 Cartera de Créditos 602101.02 Comunicaciones
401601.04 Cuentas por Cobrar 602101.0201 Teléfono
401601.07 Otras Inversiones 602101.0202 Correo
401601.80 Diferencial Cambiario 602101.0203 Electrónicas
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO 602101.03 Recaudaciones por Cuenta de Terceros
PERCIBIDAS 602101.0301 De Gobierno y Entidades Oficiales
401602.03 Cartera de Créditos 602101.0302 De Instituciones Financieras
401602.04 Cuentas por Cobrar 602101.0303 De Entidades Privadas no Financieras
401602.07 Otras Inversiones 602101.04 Custodia y Traslado de Valores
401602.80 Diferencial Cambiario 602101.05 Avales, Fianzas y Garantías
401603 RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE 602101.06 Fideicomisos
REPORTO 602101.07 Cobranzas
401603.01 Rendimientos por Operaciones de Reporto 602101.08 Apertura de Cartas de Crédito
401603.80 Diferencial Cambiario 602101.09 Aceptación de Tarjetas de Crédito
401604 PRODUCTOS POR SERVICIOS 602101.99 Otras
DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 602102 ARRENDAMIENTOS
401604.01 Productos por Servicios Devengados no Percibidos 602102.01 Cajillas de Seguridad
401604.80 Diferencial Cambiario 602102.02 Otros Bienes
602103 ALMACENAJE
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Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
6 PRODUCTOS 402 PRODUCTOS CAPITALIZADOS
4021 MONEDA NACIONAL
601 PRODUCTOS FINANCIEROS 402101 CARTERA DE CRÉDITOS
601101 INTERESES 402102 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
601101.01 Disponibilidades 402102.01 Productos Acumulados
601101.0102 Banco Central 402102.02 Excedente por Avalúo
601101.0103 Bancos del País 402103 VENTAS A PLAZOS
601101.0104 Bancos del Exterior
601101.02 Inversiones 4026 MONEDA EXTRANJERA
601101.0201 En Títulos-Valores para Negociación 402601 CARTERA DE CRÉDITOS
601101.0201.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 402601.01 Cartera de Créditos
601101.0201.02 De Instituciones Financieras 402601.80 Diferencial Cambiario
601101.0201.03 De Entidades Privadas no Financieras 402602 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
601101.0202 En Títulos-Valores para la Venta 402602.01 Productos Acumulados
601101.0202.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 402602.02 Excedente por Avalúo
601101.0202.02 De Instituciones Financieras 402602.80 Diferencial Cambiario
601101.0202.03 De Entidades Privadas no Financieras 402603 VENTAS A PLAZOS
601101.0202.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 402603.01 Ventas a Plazos
601101.0203 En Títulos-Valores para su Vencimiento 402603.80 Diferencial Cambiario
601101.0203.01 De Gobierno y Entidades Oficiales
601101.0203.02 De Instituciones Financieras
601101.0203.03 De Entidades Privadas no Financieras
601101.0203.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -
601101.0205 En Certificados de Participación
601101.03 Cartera de Créditos
601101.0301 Préstamos
601101.0302 Documentos Descontados
601101.0303 Documentos por Cobrar
601101.0304 Pagos por Cartas de Crédito
601101.0305 Tarjetas de Crédito
601101.0306 Arrendamiento Financiero
601101.0307 Factoraje
601101.0308 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios
601101.0309 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
601101.0310 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
601101.0399 Otros
601101.04 Cuentas por Cobrar
601101.07 Otras Inversiones
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos
601102.0101 Préstamos
601102.0102 Documentos Descontados
601102.0103 Documentos por Cobrar
60 57
Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras
5 CAPITAL CONTABLE 507101 GANANCIAS POR FUSIÓN
507102 PÉRDIDAS POR FUSIÓN
501 CAPITAL PAGADO
501101 CAPITAL AUTORIZADO 508 VALUACIÓN DE ACTIVOS DE
501102 CAPITAL NO PAGADO (-) RECUPERACIÓN DUDOSA (-)
501102.01 Acciones por Suscribir 508101 INVERSIONES
501102.02 Suscriptores de Acciones 508102 CARTERA DE CRÉDITOS
501103 CASA MATRIZ, CAPITAL ASIGNADO 508103 CUENTAS POR COBRAR
501103.01 Sucursales 508104 BIENES REALIZABLES
501103.02 Departamentos Adscritos 508105 INVERSIONES PERMANENTES
508106 OTRAS INVERSIONES
502 APORTACIONES PERMANENTES
502101 PRIMAS SOBRE ACCIONES 509 PROVISIÓN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
502102 DONACIONES RECIBIDAS (-)
502103 APORTACIONES EXTRAORDINARIAS DEL 509101 INDEMNIZACIONES
ESTADO
502104 APORTES PARA ACCIONES 510 AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
510101 AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
503 RESERVAS DE CAPITAL
503101 RESERVA LEGAL 511 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS
503102 RESERVA PARA FUTURAS EN EL VALOR DE MERCADO DE LAS
CAPITALIZACIONES INVERSIONES
503103 RESERVA PARA FUTUROS DIVIDENDOS 511101 GANANCIAS POR CAMBIOS EN EL VALOR
503104 RESERVA PARA EVENTUALIDADES DE MERCADO DE LAS INVERSIONES
503105 RESERVA PARA REINVERSIÓN DE 511102 PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE
UTILIDADES BENEFICIO FISCAL MERCADO DE LAS INVERSIONES
503199 OTRAS RESERVAS
512 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
504 RESERVA PARA ACTIVOS 512101 GANANCIAS POR APLICAR DE EJERCICIOS
EXTRAORDINARIOS ANTERIORES
504101 UTILIDADES POR EXPLOTACIÓN 512102 PÉRDIDAS POR APLICAR DE EJERCICIOS
504102 PRODUCTOS ACUMULADOS ANTERIORES
504103 EXCEDENTE POR AVALÚO
504104 UTILIDADES EN VENTA A PLAZOS 513 RESULTADOS DEL EJERCICIO
513101 GANANCIAS DEL EJERCICIO
505 REVALUACIÓN DE ACTIVOS 513102 PÉRDIDAS DEL EJERCICIO
505101 REVALUACIÓN DE INMUEBLES
505102 REVALUACIÓN DE MUEBLES
506 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
506101 OBLIGACIONES SUBORDINADAS
507 GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUSIÓN
58 59

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