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Este documento presenta el catálogo de cuentas que deben utilizar los bancos, sociedades financieras y otras entidades del sistema financiero guatemalteco. Explica que fue extraído del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina debido a que los estudiantes no podían llevar el libro a los exámenes. Además, contiene actualizaciones aprobadas por la Junta Monetaria y es aplicable a todas las empresas financieras del país.
Este documento presenta el catálogo de cuentas que deben utilizar los bancos, sociedades financieras y otras entidades del sistema financiero guatemalteco. Explica que fue extraído del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina debido a que los estudiantes no podían llevar el libro a los exámenes. Además, contiene actualizaciones aprobadas por la Junta Monetaria y es aplicable a todas las empresas financieras del país.
Este documento presenta el catálogo de cuentas que deben utilizar los bancos, sociedades financieras y otras entidades del sistema financiero guatemalteco. Explica que fue extraído del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina debido a que los estudiantes no podían llevar el libro a los exámenes. Además, contiene actualizaciones aprobadas por la Junta Monetaria y es aplicable a todas las empresas financieras del país.
PARA ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO Apéndice del Libro CONTABILIDAD BANCARIA Por: J. ERNESTO R. MOLINA M. GUATEMALA, C.A. Edición para el 2014 en Adelante 1 30 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada ANOTACIONES IMPORTANTES 2 29 J. Ernesto Molina L. 1236 ANIMALES 123.1 GANADO VACUNO ÍNDICE 123.2 GANADO CABALLAR 123.3 GANADO MULAR Introducción V 123.4 GANADO ASNAL 123.5 GANADO LANAR 123.6 GANADO CABRÍO Conociendo Catálogo de Cuentas 1 123.7 GANADO PORCINO 123.8 AVES Cuentas de Activo 6 123.9 ANIMALES VARIOS 1237 OTROS ACTIVOS Cuentas Regularizadoras del Activo 41 1221.4 MUEBLES Y ÚTILES DE DEPENDENCIAS DIVERSAS Cuentas de Pasivo 43 122.9 EQUIPOS DIVERSOS. Otras cuentas Acreedoras 56 Cuentas de Capital Contable 58 Cuentas de Productos 60 Cuentas de Gastos 64 Contingencias, Compromisos y Otras Responsabilidades 69 Cuentas de Orden 73 Modelos de Póliza de Diario 85 3 28 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 1226.3 OBRAS Y COLECCIONES DE DIBUJO, PINTURA, ESCULTURA Y GRABADO 1226.4 OBRAS Y COLECCIONES MUSICALES 1232.06 MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 1224.1 AUTOMÓVILES Y JEEPS 1224.2 CAMIONES, CAMIONETAS Y PICK-UPS 1224.3 MOTOCICLETAS Y MOTOBICICLETAS 1224.4 BICICLETAS 1224.5 CARRUAJES Y CARRETAS 1224.6 AEROPLANOS 1224.7 EMBARCACIONES 1232.07 MAQUINARIA Y EQUIPO DE COMUNICACIONES 1228.1 APARATOS E INSTRUMENTOS DE RADIODIFUSORAS 1228.2 APARATOS E INSTRUMENTOS DE RADIOCOMUNICACIONES 1228.3 APARATOS E INSTRUMENTOS DE TELEVISIÓN 1232.08 HERRAMIENTAS 1223.1 HERRAMIENTAS DE CAMINOS 1223.2 HERRAMIENTAS DE OBRAS PÚBLICAS 1223.3 HERRAMIENTAS DE CARPINTERÍA 1223.4 HERRAMIENTAS DE ZAPATERÍA 1223.5 HERRAMIENTA DE HERRERÍA Y HOJALATERÍA 1223.6 APEROS DE LABRANZA 1223.7 HERRAMIENTAS DIVERSAS 1233 TIERRAS Y TERRENOS BIENES INMUEBLES 121.1 PROPIEDADES URBANAS 121.2 PROPIEDADES RÚSTICAS (EN LA CUENTA ANTERIOR INCLUIR ÚNICAMENTE LAS FINCAS URBANAS Y RÚSTICAS SIN CONSTRUCCIÓN) 4 27 J. Ernesto Molina L. 1222.7 MAQUINARIA TELEGRÁFICA MULTICANAL 1222.8 MAQUINARIAS DIVERSAS 1232.03 MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES INTRODUCCIÓN 1221.1 MUEBLES Y ÚTILES DE OFICINA 1221.2 MUEBLES Y ÚTILES DE CENTROS DE El presente documento contiene el Catálogo de Cuentas para los bancos, ENSEÑANZA sociedades financieras, almacenes generales de depósito, casas de 1221.3 MUEBLES Y ÚTILES DE ESTABLECIMIENTOS cambio y para aquellas entidades que también forman parte de un grupo DE ASISTENCIA SOCIAL financiero guatemalteco, tales como: empresas especializadas en 1221.5 MONTURAS Y APEROS emisión y/o administración de tarjetas de crédito, empresas de 1221.6 MATERIAL DIDÁCTICO arrendamiento financiero, empresas de factoraje, entidades fuera de 1221.7 INSTRUMENTOS MUSICALES plaza o entidades (off shore) y otras que califique la Junta Monetaria. 1221.8 APARATOS DE COMUNICACIONES ELÉCTRICAS Anteriormente este catálogo de cuentas estaba incluido en el Libro de 1221.9 OTROS MUEBLES Y ÚTILES Contabilidad Bancaria del autor J. Ernesto R. Molina M.; pero debido a 12219.1 MUEBLES Y ÚTILES DE REPRESENTACIÓN que los alumnos no podían entrar dicho libro a los exámenes, se hizo DIPLOMÁTICA necesario extraerlo de allí y convertirlo en un apéndice del mismo. 12219.2 ROPA Y ÚTILES VARIOS Es importante mencionar que el presente catálogo contiene las 1232.04 MAQUINARIA Y EQUIPO MÉDICO SANITARIO Y DE modificaciones aprobadas por resolución 150-2006, así como las LABORATORIO efectuadas por la Junta Monetaria durante el año 2010. 1225.1 APARATOS E INSTRUMENTOS DE La diferencia del presente catálogo con los anteriores, es que éste LABORATORIO contiene las cuentas que se han de utilizar en todas las empresas del 1225.2 APARATOS E INSTRUMENTOS DE CIRUGÍA sistema financiero guatemalteco, ya que el anterior solo contenía las 1225.3 APARATOS E INSTRUMENTOS DE cuentas que habrían de utilizarse en los bancos y en las sociedades VETERINARIA financieras. 1225.4 APARATOS E INSTRUMENTOS DE ÓPTICA 1225.5 APARATOS E INSTRUMENTOS DE DIBUJO E En las librerías usted encontrará distintos catálogos de cuentas y de INGENIERÍA otros autores, y no nos oponemos a que las adquiera; pero asegúrese de 1225.6 APARATOS E INSTRUMENTOS DE que le están vendiendo la más actualizada. ELECTROTERAPIA Y ELECTRODIAGNÓSTICO, FOTOGRAFÍA Y CINEMATOGRAFÍA 1225.7 APARATOS E INSTRUMENTOS DE Atentamente, OBSERVATORIO 1225.8 APARATOS E INSTRUMENTOS VARIOS J. Ernesto Molina Jr. 1232.05 MAQUINARIA Y EQUIPO EDUCACIONAL, CULTURAL Y RECREATIVO 1226.1 MUSEOS 1226.2 BIBLIOTECAS 5 26 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA EL MANEJO DE INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES Anteriormente, para la realización de los inventarios en las dependencias gubernamentales, se utilizaba una nomenclatura de cuentas contenida en la circular 3-57 del año 1957, pero fue modificada por la Dirección de Contabilidad del Estado en noviembre del año 2000. NOTA: Es importante aclarar que la nomenclatura que se utiliza para la realización de los inventarios en las distintas dependencias gubernamentales es diferente al Código y Plan de Cuentas Gubernamentales aprobado por el Acuerdo Ministerial No. 18-98, y del cual hablamos en la página 1 de este apéndice, pero probablemente en el futuro sí se utilizará la misma nomenclatura. A continuación encontrará la nomenclatura que utiliza la Dirección de Contabilidad del Estado para la realización y práctica del inventario de los bienes muebles e inmuebles de las distintas dependencias del Estado. 1231.01 EDIFICIOS E INSTALACIONES BIENES INMUEBLES 121.1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES (SIN INCLUIR FINCAS URBANAS Y RÚSTICAS) 121.3 LÍNEAS TELEGRÁFICAS 121.4 LÍNEAS TELEFÓNICAS 121.5 PLANTA DE TELÉFONOS AUTOMÁTICOS (BIENES INMUEBLES) 121.6 DERECHOS TELEFÓNICOS 121.7 TÍTULOS DE PAJAS DE AGUA 1232.01 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN 1232.02 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN 1222.1 MAQUINARIA DE CAMINOS 1222.2 MAQUINARIA DE OBRAS PÚBLICAS 1222.3 MAQUINARIA AGRÍCOLA 1222.4 MAQUINARIA PRODUCTORA DE ENERGÍA ELÉCTRICA 1222.5 MAQUINARIA DE TALLERES 1222.6 BOMBAS Y TUBERÍAS 6 25 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA CONOCIENDO EL CATÁLOGO DE CUENTAS 7000 00 00 CUENTAS DE CIERRE El catálogo que encontrará en las siguientes páginas, es un listado de cuentas contables creado por la Superintendencia de Bancos con el 7100 00 00 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS objetivo de uniformar el registro contable y la información financiera de todas las entidades que conforman el sistema financiero guatemalteco, 7200 00 00 AHORRO DE LA GESTIÓN tales como: bancos, sociedades financieras, casas de cambio, empresas especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito, 7300 00 00 DESAHORRO DE LA GESTIÓN empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, entidades fuera de plaza o entidades (off shore) y otras que califique la Junta Monetaria. NOTA IMPORTANTE: ¿Cómo buscar una cuenta en el Catalogo de Cuentas? En el siguiente enlace electrónico http://www.minfin.gob.gt/index.php/legislacion/manuales, El catalogo de cuentas se ha codificado con número, y está dividido podrá descargar el Manual de Contabilidad Gubernamental Completo, primeramente en 9 clases de cuentas, así: que contiene la descripción de cada una de las cuentas que aparecen en este plan de cuentas de Contabilidad Gubernamental. 1 ACTIVO 2 CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO 3 PASIVO 4 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 5 CAPITAL 6 PRODUCTOS (O cuentas de ganancia) 7 GASTOS (O cuentas de pérdida) 8 CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y OTRAS RESPONSABILIDADES 9 CUENTAS DE ORDEN Luego el catalogo se ha estructurado, clasificado, dividido y codificado de la manera siguiente: Clasificación Grupo Cantidad de dígitos Clase 1 Grupo Grupo de Primer Grado 3 Subgrupo Grupo de Segundo Grado 4 Cuenta Cuenta de Primer Grado 6 Subcuenta Divisionaria de Primer Grado 8 Sub-subcuenta Divisionaria de Segundo Grado 10 Sub-sub-subcuenta Divisionaria de Tercer Grado 12 Sub-sub-sub-subcuenta Divisionaria de Cuarto Grado 14 24 1 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada Como ayuda visual debe anotarse un punto luego del sexto y décimo dígito, es decir, después de la cuenta de primer grado y después de la 6161 00 00 Transferencias de Capital al Sector Privado divisionaria de segundo grado. 6162 00 00 Transferencias de Capital al Sector Público El sistema de codificación establecido al nivel de cada cuenta, incluye el cuarto dígito para diferenciar las operaciones en distintas monedas, 6163 00 00 Transferencias de Capital al Sector Externo considerando los códigos siguientes: 6164 00 00 Transferencias de Capital al Sector Público Uno (1): Para el registro de las operaciones en moneda nacional. Municipal Seis (6): Para el registro de las operaciones en moneda extranjera, registradas a su equivalente en moneda nacional. Así las cosas, si quisiéramos buscar la cuenta que representa el saldo de un préstamo fiduciario cuyo monto inicial era de Q30,000.00, que se encuentra dentro de la cartera del banco como vencido y en proceso de prórroga, seleccionaríamos la clase, grupo, subgrupo y divisionarias siguientes: 1 ACTIVO (Por ser una cuenta por cobrar) 103 CARTERA DE CRÉDITOS (Por ser parte de la cartera crediticia) 1031 MONEDA NACIONAL (Por ser en quetzales, el cuarto dígito es 1) 103102 VENCIDA (Por tratarse de un saldo vencido) 103102.01 En Proceso de Prórroga (Por la condición judicial en la que está) 103102.0102 Empresariales Menores (Por el monto inicial del préstamo) 103102.0102.01 Préstamos (Por tratarse de un préstamo) 103102.0102.0101 Fiduciarios (Por el tipo de garantía o préstamo que es) NOTA: No en todos los casos se utilizarán todas las divisiones ya mencionadas anteriormente, es decir hasta llegar a las divisionarias de cuarto grado (14 dígitos) como podemos notar en el siguiente ejemplo. Si quisiéramos encontrar la cuenta que representa la comisión ganada por el banco por prestar el servicio de transferencias de divisas, seleccionaríamos las divisionarias siguientes: 2 23 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 6121 02 00 Comisiones y Otros Gastos 6 PRODUCTO (Por tratarse de una ganancia) 6121 02 01 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna 602 PRODUCTOS POR SERVICIOS (Por ser un servicio) 6121 02 02 Comisiones y Otros Gastos Deuda Externa 602101 COMISIONES POR SERVICIOS (Por tratarse de una 6121 02 03 Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos comisión) Internos 602101.01 Transferencias (Por tratarse de una transferencia) 6121 02 04 Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos Externos Recordemos que las cuentas de activo (Clase 1) representan bienes materiales y derechos (cuentas por cobrar) que están a favor para la 6122 00 00 Arrendamiento de Tierras y Terrenos empres a la que se le lleva la contabilidad. Por ejemplo, para un banco el dinero en moneda nacional y extranjera que están en las cajas o 6123 00 00 Derechos sobre Bienes Intangibles depositados en otras instituciones crediticias son parte de su activo; las cuentas por cobrar por causa de los créditos o préstamos que conceden, 6124 00 00 Otros Alquileres también son parte del activo del banco, por lo tanto buscaremos la cuenta representativa que empiece con el dígito de la clase 1 (Cuentas 6130 00 00 PRESTACIONES DE SEGURIDAD de Activo). SOCIAL Las cuentas de pasivo (Clase 3) representan obligaciones para el banco, 6131 00 00 Prestaciones de Seguridad Social es decir las cuentas por pagar o deudas en contra del banco, tales como, los depósitos que recibe de los cuentahabientes, la emisión de bonos, 6140 00 00 OTRAS PÉRDIDAS Y/O etc. DESINCORPORACIÓN Las cuentas de producto (Clase 6) representan utilidad o ganancia para 6141 00 00 Pérdida por Venta de Activos el banco, especialmente por los servicios que éste presta, como los intereses cobrados por préstamos, las comisiones por servicios, etc. 6142 00 00 Otras Pérdidas Las cuentas de gasto (Clase 7) representan pérdida para el banco por los 6143 00 00 Pérdidas por Inventarios servicios que recibe, tales como: el pago de sueldos, los intereses que 6143 01 00 Pérdidas por Inventarios paga a sus cuentahabientes, el pago de servicios de agua, luz, teléfono, 6143 01 01 Pérdidas por Baja de Inventarios etc. 6150 00 00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Así, pues, para buscar una cuenta tendremos que buscarla de acuerdo a OTORGADAS su clase y para eso nos sirve el primer dígito, ya que éste nos indicará el camino para encontrarlo más fácilmente. 6151 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Privado Consideraciones Finales 6152 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Público En la codificación adoptada para el Catálogo de Cuentas, se tomó en 6153 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Externo consideración lo siguiente: 6154 00 00 Transferencias Otorgadas al Sector Público 1) Que permita la integración o desintegración de las cuentas. Municipal 2) Que permita el crecimiento e intercalación ordenada de las cuentas. 3) Que facilite su procesamiento por medios electrónicos. 6160 00 00 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 22 3 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada Las entidades no podrán realizar modificaciones al presente catálogo de CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA cuentas. Si una operación no contempla alguna de las cuentas de éste catálogo, las entidades deberán solicitar por escrito a la 6000 00 00 GASTOS Superintendencia de Bancos la creación de las cuentas y/o divisionarias necesarias para su registro, para lo cual deberán aportar todos los 6100 00 00 GASTOS CORRIENTES elementos que justifiquen su inclusión. 6110 00 00 GASTOS DE CONSUMO Las entidades únicamente podrán dividir las cuentas o divisionarias (6 ó más dígitos) que en el presente Catálogo de Cuentas no aparezcan 6111 00 00 Remuneraciones expresamente divididas. 6111 01 00 Al Personal Civil 6111 01 01 Sueldos y Salarios Para fines ilustrativos, a continuación se presentan ejemplos de las 6111 01 02 Aportes Patronales al Seguro Social divisiones permitidas y no permitidas: 6111 01 03 Otros Aportes Patronales 6111 01 04 Beneficios Sociales 101101 CAJA 101101.01 Caja Principal 6112 00 00 Bienes y Servicios 101101.02 Caja Dependencias 6112 01 00 Servicios no Personales 101101.0201 Agencia No. 1 (división permitida, porque la 6112 02 00 Impuestos, Derechos y Tasas divisionaria 101101.02 no esta dividida) 6112 03 00 Bienes de Consumo 101101.0202 Agencia No. 2 (división permitida, porque la divisionaria 101101.02 no está dividida) 6113 00 00 Depreciación y Amortización 101101.03 Dispensadores de Efectivo 6113 01 00 Depreciación del Activo Fijo 101101.04 Caja Chica 6113 02 00 Amortización del Activo Intangible 101101.05 Remesas en Tránsito 101101.06 (división no permitida, porque la cuenta 101101 ya 6114 00 00 Estimaciones para Reservas Técnicas está dividida) 6114 01 00 Reservas Legales 101106 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 6114 02 00 Reservas de Capitalización 101106.01 Oficinas Centrales (división permitida, porque la 6114 03 00 Otras Reservas Técnicas cuenta 101106 no está dividida) 101106.02 Agencias (división permitida, porque la cuenta 6115 00 00 Cuentas Incobrables 101106 no está dividida) 6115 01 00 Cuentas a Cobrar 6115 02 00 Documentos a Cobrar EJERCICIO 6115 03 00 Otros Créditos a Cobrar El presente ejercicio está indicado solo con fines de aprendizaje y no de evaluación, pues de momento solo se está enseñando al alumno el uso 6120 00 00 INTERESES, COMISIONES Y OTRAS de la nomenclatura o catalogo de cuentas; mientras que para su RENTAS DE LA PROPIEDAD evaluación deberá ser realizada al hacer las tareas que se proponen en el libro de texto. 6121 00 00 Intereses y Comisiones 6121 01 00 Intereses Este ejercicio debe ser realizado dentro del aula bajo la supervisión del 6121 01 01 Intereses Deuda Interna profesor. 6121 01 02 Intereses Deuda Externa 6121 01 03 Intereses Préstamos Internos 6121 01 04 Intereses Préstamos Externos 4 21 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 5140 00 00 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA INSTRUCCIONES: Busque y anote en su cuaderno de notas las ADMINISTRACIÓN PÚBLICA divisionarias correspondientes que se le piden en cada caso. 5141 00 00 Venta de Bienes 1. Divisionarias que representan el servicio de energía eléctrica. 5142 00 00 Venta de Servicios 2. Divisionarias que representan la depreciación de los vehículos que le pertenecen al banco. 5150 00 00 FORMACIÓN DE CAPITAL POR CUENTA PROPIA 3. Divisionarias que representan el depósito monetario recibido 5160 00 00 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA del público. PROPIEDAD 4. Divisionarias que representa el dinero expresado en moneda 5161 00 00 Intereses extranjera que nuestro banco tiene depositado en otro banco del país. 5162 00 00 Dividendos 5. Divisionarias que representan los intereses que el banco cobra 5163 00 00 Arrendamiento de Inmuebles y Otros por los préstamos que concede. 5164 00 00 Derechos sobre Bienes Intangibles 5165 00 00 Otras Rentas de la Propiedad 5170 00 00 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 5171 00 00 Transferencias Corrientes del Sector Privado 5172 00 00 Transferencias Corrientes del Sector Público 5173 00 00 Transferencias Corrientes del Sector Externo 5180 00 00 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS 5181 00 00 Donaciones Externas 5200 00 00 OTROS INGRESOS 5210 00 00 OTROS INGRESOS PERCIBIDOS 5211 00 00 Utilidad en Venta de Activos 5212 00 00 Diferencias Cambiarias 5213 00 00 Otros Ingresos de Operación 20 5 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 1 ACTIVO CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 101 DISPONIBILIDADES 5000 00 00 INGRESOS 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 5100 00 00 INGRESOS CORRIENTES 101101.01 Caja Principal 101101.02 Caja Dependencias 5110 00 00 INGRESOS TRIBUTARIOS 101101.03 Dispensadores de Efectivo 101101.04 Caja Chica 5111 00 00 Impuestos Directos 101101.05 Remesas en Tránsito 5111 01 00 Impuestos Directos 101102 BANCO CENTRAL 5111 02 00 Otros Impuestos Directos 101102.01 Depósito Legal 101102.02 Depósitos Especiales 5112 00 00 Impuestos Indirectos 101102.03 Otros Depósitos 5112 01 00 Impuestos Indirectos 101103 BANCOS DEL PAÍS 5112 02 00 Otros Impuestos Indirectos 101103.01 Depósitos Monetarios 101103.02 Depósitos de Ahorro 5113 00 00 Impuestos por Clasificar 101103.03 Depósitos a Plazo 101103.04 Otros Depósitos 5120 00 00 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 101104 BANCOS DEL EXTERIOR 101104.01 Depósitos Monetarios 5121 00 00 Derechos 101104.02 Depósitos de Ahorro 101104.03 Depósitos a Plazo 5122 00 00 Tasas 101104.04 Otros Depósitos 101104.05 Remesas en Tránsito 5123 00 00 Contribuciones por Mejoras 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101105.01 Acreditados en Cuentas Encajables 5124 00 00 Arrendamiento de Edificios, Equipos e 101105.02 Recibidos por Otros Conceptos Instalaciones 101105.03 Remesas en Tránsito 101105.0301 Acreditados en Cuentas Encajables 5125 00 00 Regalías 101105.0302 Recibidos por Otros Conceptos 101106 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 5126 00 00 Multas 101199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 101199.01 Intereses 5127 00 00 Intereses por Mora 101199.0102 Banco Central 101199.0103 Bancos del País 5129 00 00 Otros Ingresos No tributarios 101199.0104 Bancos del Exterior 5130 00 00 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD 1016 MONEDA EXTRANJERA SOCIAL 101601 CAJA 101601.01 Caja Principal 5131 00 00 Contribuciones para la Seguridad Social 101601.02 Caja Dependencias 101601.03 Dispensadores de Efectivo 5132 00 00 Otras Contribuciones 6 19 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 4210 00 00 RECURSOS POR EJECUTAR 101601.04 Caja Chica 101601.05 Remesas en Tránsito 4211 00 00 Facturación Masiva 101601.80 Diferencial Cambiario 101602 BANCO CENTRAL 4212 00 00 Deuda Pública por Ejecutar 101602.01 Depósito Legal 101602.02 Depósitos Especiales 4213 00 00 Préstamos por Ejecutar 101602.03 Otros Depósitos 101602.80 Diferencial Cambiario 4214 00 00 Obligaciones por Colocar 101603 BANCOS DEL PAÍS 101603.01 Depósitos Monetarios 4215 00 00 Fideicomisos por Constituir 101603.02 Depósitos de Ahorro 101603.03 Depósitos a Plazo 4216 00 00 Registro Deuda por Construcción Franja 101603.04 Otros Depósitos Transversal del Norte 101603.80 Diferencial Cambiario 101604 BANCOS DEL EXTERIOR 4220 00 00 REMESAS AL INTERIOR POR 101604.01 Depósitos Monetarios CONFIRMAR 101604.02 Depósitos de Ahorro 101604.03 Depósitos a Plazo 4270 00 00 IVA RETENIDO DTO. 20-2006 101604.04 Otros Depósitos 101604.05 Remesas en Tránsito 4271 00 00 IVA RETENIDO DTO. 20-2006 101604.80 Diferencial Cambiario 4271 01 00 IVA RETENIDO DTO. 20-2006 101605 CHEQUES A COMPENSAR 101605.01 Acreditados en Cuentas Encajables 101605.02 Recibidos por Otros Conceptos 101605.03 Remesas en Tránsito 101605.0301 Acreditados en Cuentas Encajables 101605.0302 Recibidos por Otros Conceptos 101605.80 Diferencial Cambiario 101606 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 101606.01 Giros sobre el Exterior 101606.80 Diferencial Cambiario 101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 101699.01 Intereses 101699.0102 Banco Central 101699.0103 Bancos del País 101699.0104 Bancos del Exterior 101699.80 Diferencial Cambiario 102 INVERSIONES 1021 MONEDA NACIONAL 102101 EN TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIÓN 102101.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 18 7 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 102101.0101 Gobierno Central CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 102101.0102 Banco Central 102101.0103 Otras Entidades del Estado 4000 00 00 CUENTAS DE ORDEN 102101.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 102101.02 De Instituciones Financieras 4100 00 00 CUENTAS DE ORDEN -DÉBITOS- 102101.03 De Entidades Privadas no Financieras 102102 EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA 4110 00 00 IMPUESTOS Y DERECHOS A COBRAR 102102.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 102102.0101 Gobierno Central 4111 00 00 Gestión Administrativa 102102.0102 Banco Central 102102.0103 Otras Entidades del Estado 4112 00 00 Gestión Judicial 102102.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 102102.02 De Instituciones Financieras 4113 00 00 Impuesto en Cuotas 102102.03 De Entidades Privadas no Financieras 102102.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 4116 00 00 Construcción Franja Transversal del Norte 102103 EN TÍTULOS-VALORES PARA SU VENCIMIENTO 4120 00 00 RECUPERACIONES EN GESTIÓN 102103.01 De Gobierno y Entidades Oficiales JUDICIAL 102103.0101 Gobierno Central 102103.0102 Banco Central 4130 00 00 PRESTAMOS CONTRATADOS POR 102103.0103 Otras Entidades del Estado DESEMBOLSAR 102103.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 102103.02 De Instituciones Financieras 4131 00 00 Préstamos por Percibir 102103.03 De Entidades Privadas no Financieras 102103.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 4140 00 00 DEUDA PÚBLICA AUTORIZADA POR 102104 OPERACIONES DE REPORTO DESEMBOLSAR 102104.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 102104.0101 Gobierno Central 4141 00 00 Emisión de Valores 102104.0102 Banco Central 102104.0103 Otras Entidades del Estado 4150 00 00 RECURSOS A DESEMBOLSAR 102104.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 102104.02 De Instituciones Financieras 4151 00 00 Recursos a Desembolsar p/Fideicomisos 102104.03 De Entidades Privadas no Financieras 102104.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 4170 00 00 COMPENSACIÓN IVA EXPORTADORES 102105 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DTO. 20-2006 102109 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES 4171 00 00 Compensación IVA Exportadores Dto. 20- 102199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 2006 102199.01 Intereses 4171 01 00 Compensación IVA Exportadores Dto. 20- 102199.0101 En Títulos-Valores para Negociación 2006 102199.0101.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 102199.0101.02 De Instituciones Financieras 4200 00 00 CUENTAS DE ORDEN -CRÉDITOS- 102199.0101.03 De Entidades Privadas no Financieras 8 17 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 102199.0102 En Títulos-Valores para la Venta 102199.0102.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 3000 00 00 PATRIMONIO 102199.0102.02 De Instituciones Financieras 102199.0102.03 De Entidades Privadas no Financieras 3100 00 00 PATRIMONIO NETO 102199.0102.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 102199.0103 En Títulos-Valores para su Vencimiento 3110 00 00 PATRIMONIO FISCAL 102199.0103.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 102199.0103.02 De Instituciones Financieras 3120 00 00 PATRIMONIO DE LA HACIENDA 102199.0103.03 De Entidades Privadas no Financieras 102199.0103.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 3121 00 00 Transferencias y Contribuciones de Capital 102199.0105 En Certificados de Participación Recibidas 102199.02 Diferencias de precios en Operaciones de Reporto 102199.0201 De Gobierno y Entidades Oficiales 3122 00 00 Resultados 102199.0202 De Instituciones Financieras 3122 01 00 Acumulados de los Ejercicios Anteriores 102199.0203 De Entidades Privadas no Financieras 3122 02 00 Resultado del Ejercicio 102199.0204 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 3130 00 00 PATRIMONIO PÚBLICO EN 1026 MONEDA EXTRANJERA FORMACIÓN 102601 EN TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIÓN 3200 00 00 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 102601.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 102601.0101 Gobierno Central 3210 00 00 CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL 102601.0102 Banco Central 102601.0103 Otras Entidades del Estado 3211 00 00 CAPITAL O PATRIMONIO 102601.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas INSTITUCIONAL 102601.02 De Instituciones Financieras 3211 01 00 Capital o Patrimonio Institucional 102601.03 De Entidades Privadas no Financieras 3211 02 00 Aportes por Capitalizar 102601.80 Diferencial Cambiario 102602 EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA 3212 00 00 Resultados 102602.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 3212 01 00 Resultados Acumulados de los Ejercicios 102602.0101 Gobierno Central Anteriores 102602.0102 Banco Central 3212 02 00 Resultado del Ejercicio 102602.0103 Otras Entidades del Estado 102602.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 3213 00 00 Transferencias De Capital Recibidas 102602.02 De Instituciones Financieras 102602.03 De Entidades Privadas no Financieras 3300 00 00 PATRIMONIO PÚBLICO 102602.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 102602.80 Diferencial Cambiario 102603 EN TÍTULOS-VALORES PARA SU VENCIMIENTO 102603.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 102603.0101 Gobierno Central 102603.0102 Banco Central 16 9 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 102603.0103 Otras Entidades del Estado 2231 02 00 Deuda Pública Externa 102603.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 102603.02 De Instituciones Financieras 2232 00 00 Préstamos Internos de Largo Plazo 102603.03 De Entidades Privadas no Financieras 102603.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 2233 00 00 Préstamos Externos de Largo Plazo 102603.80 Diferencial Cambiario 2233 01 00 Deuda con Gobiernos 102604 OPERACIONES DE REPORTO 2233 02 00 Deuda con Organismos Multilaterales y 102604.01 De Gobierno y Entidades Oficiales Bilaterales 102604.0101 Gobierno Central 102604.0102 Banco Central 2240 00 00 PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO 102604.0103 Otras Entidades del Estado 102604.0104 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 2241 00 00 Pasivos Diferidos a Largo Plazo 102604.02 De Instituciones Financieras 2241 01 00 Pasivos Diferidos a Largo Plazo 102604.03 De Entidades Privadas no Financieras 2241 01 01 Valores en Fase de Investigación Judicial 102604.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 102604.80 Diferencial Cambiario 2250 00 00 PREVISIONES A LARGO PLAZO Y 102605 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN RESERVAS TÉCNICAS 102605.01 Certificados de Participación 102605.80 Diferencial Cambiario 2251 00 00 Previsiones para Beneficios Sociales 102609 INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES 2252 00 00 Reservas Técnicas 102609.01 Intereses Pagados en Compra de Valores 102609.80 Diferencial Cambiario 2260 00 00 PREVISIONES ACUMULADAS 102699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 102699.01 Intereses 2261 00 00 Previsión para Cuentas Incobrables 102699.0101 En Títulos-Valores para Negociación 102699.0101.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 2262 00 00 Previsión para Pérdidas de Inventario 102699.0101.02 De Instituciones Financieras 102699.0101.03 De Entidades Privadas no Financieras 2269 00 00 Previsión para Otras Pérdidas 102699.0102 En Títulos-Valores para la Venta 102699.0102.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 2270 00 00 DEPRECIACIONES Y 102699.0102.02 De Instituciones Financieras AMORTIZACIONES ACUMULADAS 102699.0102.03 De Entidades Privadas no Financieras 102699.0102.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 2271 00 00 Depreciaciones Acumuladas 102699.0103 En Títulos-Valores para su Vencimiento 102699.0103.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 2272 00 00 Amortización Acumuladas 102699.0103.02 De Instituciones Financieras 102699.0103.03 De Entidades Privadas no Financieras 102699.0103.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 102699.0105 En Certificados de Participación 102699.02 Diferencias de Precios en Operaciones de Reporto 102699.0201 De Gobierno y Entidades Oficiales 102699.0202 De Instituciones Financieras 10 15 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 2151 00 00 Fondos de Terceros 102699.0203 De Entidades Privadas no Financieras 2151 01 00 Originados en Recaudación Tributaria 102699.0204 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 2151 01 01 Recaudos por Devolver 102699.80 Diferencial Cambiario 2151 02 00 Fondos de Salarios 2151 02 01 Reintegros por Aplicar 103 CARTERA DE CRÉDITOS 2151 02 02 Contribuciones Voluntarias Clases Pasivas 1031 MONEDA NACIONAL por Aplicar 103101 VIGENTE 2151 02 03 Reintegros Clases Pasivas 103101.01 Empresariales Mayores 2151 03 00 Fondos de Depósitos Aduanales 103101.0101 Préstamos 2151 03 01 Depósitos Aduanales por Reintegrar 103101.0101.01 Fiduciarios 2151 04 01 IVA Retenido Dto. 20-2006 103101.0101.02 Prendarios - Fiduciarios 2151 05 00 Originados por Ingresos Diversos 103101.0101.03 Prendarios 2151 05 01 Depósitos Varios 103101.0101.04 Hipotecarios - Fiduciarios 103101.0101.05 Hipotecarios - Prendarios 2152 00 00 Fondos en Garantía 103101.0101.06 Hipotecarios 103101.0101.07 Con Bono de Prenda 2200 00 00 PASIVO NO CORRIENTE 103101.0101.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103101.0101.09 Con Garantía de Obligaciones Propias 2210 00 00 CUENTAS A PAGAR A LARGO PLAZO 103101.0102 Documentos Descontados 103101.0103 Documentos por Cobrar 2211 00 00 Cuentas Comerciales a Pagar a Largo Plazo 103101.0103.01 Anticipos sobre Exportaciones 2211 01 00 Deudas con Proveedores 103101.0103.09 Otros 103101.0104 Pagos por Cartas de Crédito 2212 00 00 Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo 103101.0105 Tarjetas de Crédito 103101.0106 Arrendamiento Financiero 2220 00 00 DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A 103101.0107 Factoraje LARGO PLAZO 103101.0108 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103101.0109 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 2221 00 00 Documentos Comerciales a Pagar a Largo 103101.0110 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Plazo 103101.0199 Otros 103101.02 Empresariales Menores 2222 00 00 Otros Documentos a Pagar a Largo Plazo 103101.0201 Préstamos 103101.0201.01 Fiduciarios 2230 00 00 DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO 103101.0201.02 Prendarios - Fiduciarios 103101.0201.03 Prendarios 2231 00 00 Obligaciones por Deuda Pública a Largo 103101.0201.04 Hipotecarios - Fiduciarios Plazo 103101.0201.05 Hipotecarios - Prendarios 2231 01 00 Deuda Pública Interna 103101.0201.06 Hipotecarios 2231 01 01 Títulos, Bonos y Otros Valores 103101.0201.07 Con Bono de Prenda 2231 01 02 Títulos, Bonos y Otros Valores Sustituibles 103101.0201.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 2231 01 03 Movimientos Bancarios Recíprocos 103101.0201.09 Con Garantía de Obligaciones Propias 2231 01 99 Títulos, Bonos y Valores Otros 103101.0202 Documentos Descontados 103101.0203 Documentos por Cobrar 14 11 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 103101.0203.01 Anticipos sobre Exportaciones 2122 01 00 Vales y Certificados Tributarios 103101.0203.09 Otros 2122 01 01 Vales y Certificados Tributarios 103101.0204 Pagos por Cartas de Crédito 103101.0205 Tarjetas de Crédito 2130 00 00 DEUDA PUBLICA A CORTO PLAZO 103101.0206 Arrendamiento Financiero 103101.0207 Factoraje 2131 00 00 Obligación por Deuda Pública a Corto Plazo 103101.0208 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 2131 01 00 Deuda Pública Interna 103101.0209 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 2131 01 01 Colocación de Bonos 103101.0210 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 2131 01 02 Letras de Tesorería 103101.0299 Otros 2131 01 03 Deficiencias Netas Banco de Guatemala 103101.03 Microcréditos 2131 02 00 Deuda Pública Externa 103101.0301 Préstamos 103101.0301.01 Fiduciarios 2132 00 00 Préstamos Internos a Corto Plazo 103101.0301.02 Prendarios - Fiduciarios 103101.0301.03 Prendarios 2133 00 00 Préstamos Externos a Corto Plazo 103101.0301.04 Hipotecarios - Fiduciarios 103101.0301.05 Hipotecarios - Prendarios 2134 00 00 Porción Corriente de Obligaciones y 103101.0301.06 Hipotecarios Préstamos a Largo Plazo 103101.0301.07 Con Bono de Prenda 2134 01 00 Porción Corriente Obligaciones Deuda 103101.0301.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Interna a Largo Plazo 103101.0301.09 Con Garantía de Obligaciones Propias 103101.0302 Documentos Descontados 2134 02 00 Porción Corriente Obligaciones Deuda 103101.0303 Documentos por Cobrar Externa a Largo Plazo 103101.0303.01 Anticipos sobre Exportaciones 2134 03 00 Porción Corriente Préstamos Internos a Largo 103101.0303.09 Otros Plazo 103101.0304 Pagos por Cartas de Crédito 2134 04 00 Porción Corriente Préstamos Externos a 103101.0305 Tarjetas de Crédito Largo Plazo 103101.0306 Arrendamiento Financiero 103101.0307 Factoraje 2140 00 00 PASIVOS DIFERIDOS 103101.0308 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103101.0309 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 2141 00 00 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 103101.0310 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 2141 01 00 Impuestos por Liquidar 103101.0399 Otros 2141 01 01 Depósitos Aduanales 103101.04 Hipotecarios para Vivienda 2141 01 02 Depósitos Aduanales con Formulario 103101.0401 Préstamos 2141 02 00 Diferencial Cambiario Diferido 103101.0401.06 Hipotecarios 2141 02 01 Diferencial Cambiario Diferido 103101.05 De Consumo 2141 02 02 Diferencial Cambiario Cuentas Préstamos 103101.0501 Préstamos 2141 02 03 Diferencial Cambiario Amortización de 103101.0501.01 Fiduciarios Anticipos 103101.0501.02 Prendarios - Fiduciarios 103101.0501.03 Prendarios 2150 00 00 FONDOS DE TERCEROS Y EN 103101.0501.04 Hipotecarios - Fiduciarios GARANTÍA 103101.0501.05 Hipotecarios - Prendarios 12 13 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 103101.0501.06 Hipotecarios 103101.0501.07 Con Bono de Prenda 2000 00 00 PASIVO 103101.0501.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103101.0501.09 Con Garantía de Obligaciones Propias 2100 00 00 PASIVO CORRIENTE 103101.0502 Documentos Descontados 103101.0504 Pagos por Cartas de Crédito 2110 00 00 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO 103101.0505 Tarjetas de Crédito 103101.0506 Arrendamiento Financiero 2111 00 00 Cuentas Comerciales a Pagar a Corto Plazo 103101.0508 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 2111 01 00 Deudas con Proveedores y Otros 103101.0509 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103101.0599 Otros 2112 00 00 Contratistas 103102 VENCIDA 2112 01 00 Contratistas Obras 103102.01 En Proceso de Prórroga 103102.0101 Empresariales Mayores 2113 00 00 Gastos del Personal a Pagar 103102.0101.01 Préstamos 2113 01 00 Sueldos y Jornales a Pagar 103102.0101.0101 Fiduciarios 2113 02 00 Aportes Patronales a Pagar 103102.0101.0102 Prendarios - Fiduciarios 2113 03 00 Jubilaciones y Pensiones a Pagar 103102.0101.0103 Prendarios 2113 04 00 Retenciones a Pagar 103102.0101.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103102.0101.0105 Hipotecarios - Prendarios 2114 00 00 Impuestos, Tasas y Derechos a Pagar 103102.0101.0106 Hipotecarios 103102.0101.0107 Con Bono de Prenda 2115 00 00 Intereses a Pagar 103102.0101.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103102.0101.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 2116 00 00 Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo 103102.0101.04 Pagos por Cartas de Crédito 2116 01 00 Inversiones Financieras a Pagar 103102.0101.05 Tarjetas de Crédito 2116 02 00 Reposición Medio de Pago 103102.0101.06 Arrendamiento Financiero 2116 03 00 Otras Cuentas a Pagar 103102.0101.07 Factoraje 2116 04 00 Otras Cuentas a Pagar, transición entre 103102.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios cuentas 103102.0101.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 2116 05 00 Débitos Fiscales 103102.0101.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 2116 05 01 IVA Débito Fiscal 103102.0101.99 Otros 103102.0102 Empresariales Menores 2117 00 00 Oficina Central y Unidades Desconcentradas 103102.0102.01 Préstamos (Haber) 103102.0102.0101 Fiduciarios 103102.0102.0102 Prendarios - Fiduciarios 2120 00 00 DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A 103102.0102.0103 Prendarios CORTO PLAZO 103102.0102.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103102.0102.0105 Hipotecarios - Prendarios 2121 00 00 Documentos Comerciales a Pagar a Corto 103102.0102.0106 Hipotecarios Plazo 103102.0102.0107 Con Bono de Prenda 103102.0102.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 2122 00 00 Otros Documentos a Pagar a Corto Plazo 103102.0102.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 12 13 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 103102.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito 103102.0102.05 Tarjetas de Crédito 1240 00 00 ACTIVO INTANGIBLE 103102.0102.06 Arrendamiento Financiero 103102.0102.07 Factoraje 1241 00 00 Activo Intangible Bruto 103102.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1241 01 00 Proyectos de Inversión Social 103102.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1241 02 00 Proyectos de Inversión Social Desagregados 103102.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103102.0102.99 Otros 1250 00 00 ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO 103102.0103 Microcréditos 103102.0103.01 Préstamos 1251 00 00 Activo diferido a Largo Plazo 103102.0103.0101 Fiduciarios 1251 01 00 Bienes en Tránsito 103102.0103.0102 Prendarios - Fiduciarios 1251 02 00 Depósitos en Garantía 103102.0103.0103 Prendarios 1251 02 01 Depósitos por Servicios Básicos 103102.0103.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1251 02 02 Depósitos por Arrendamientos 103102.0103.0105 Hipotecarios - Prendarios 103102.0103.0106 Hipotecarios 103102.0103.0107 Con Bono de Prenda 103102.0103.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103102.0103.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103102.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito 103102.0103.05 Tarjetas de Crédito 103102.0103.06 Arrendamiento Financiero 103102.0103.07 Factoraje 103102.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103102.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103102.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103102.0103.99 Otros 103102.0104 Hipotecarios para Vivienda 103102.0104.01 Préstamos 103102.0104.0106 Hipotecarios 103102.0105 De Consumo 103102.0105.01 Préstamos 103102.0105.0101 Fiduciarios 103102.0105.0102 Prendarios - Fiduciarios 103102.0105.0103 Prendarios 103102.0105.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103102.0105.0105 Hipotecarios - Prendarios 103102.0105.0106 Hipotecarios 103102.0105.0107 Con Bono de Prenda 103102.0105.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103102.0105.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103102.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito 103102.0105.05 Tarjetas de Crédito 14 11 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 1232 01 00 De Producción 103102.0105.06 Arrendamiento Financiero 1232 02 00 Maquinaria y Equipo de Construcción 103102.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1232 03 00 De Oficina y Muebles 103102.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1232 04 00 Médico-Sanitario y de Laboratorio 103102.0105.99 Otros 1232 05 00 Educacional, Cultural y Recreativo 103102.02 En Cobro Administrativo 1232 06 00 De Transporte, Tracción y Elevación 103102.0201 Empresariales Mayores 1232 07 00 De Comunicaciones 103102.0201.01 Préstamos 1232 08 00 Herramientas 103102.0201.0101 Fiduciarios 103102.0201.0102 Prendarios - Fiduciarios 1233 00 00 Tierras y Terrenos 103102.0201.0103 Prendarios 103102.0201.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1234 00 00 Construcciones en Proceso 103102.0201.0105 Hipotecarios - Prendarios 1234 01 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.0106 Hipotecarios Común hasta 2002 103102.0201.0107 Con Bono de Prenda 1234 02 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios no Común h/2002 103102.0201.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1234 03 00 Construcciones Militares 103102.0201.02 Documentos Descontados 1234 04 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.03 Documentos por Cobrar Común 103102.0201.0301 Anticipos sobre Exportaciones 103102.0201.0309 Otros 1234 05 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito no Común 103102.0201.05 Tarjetas de Crédito 1234 06 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.06 Arrendamiento Financiero Común (desagregado) 103102.0201.07 Factoraje 1234 07 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios no Común (desagregado) 103102.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1234 08 00 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso 103102.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles no Común, por Administración 103102.0201.99 Otros 1234 09 00 Construcciones en Proceso Tormenta STAN 103102.0202 Empresariales Menores 103102.0202.01 Préstamos 1235 00 00 Equipo Militar y de Seguridad 103102.0202.0101 Fiduciarios 103102.0202.0102 Prendarios - Fiduciarios 1236 00 00 Animales 103102.0202.0103 Prendarios 103102.0202.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1237 00 00 Otros Activos Fijos 103102.0202.0105 Hipotecarios - Prendarios 103102.0202.0106 Hipotecarios 1238 00 00 Bienes de uso Común 103102.0202.0107 Con Bono de Prenda 1238 01 00 Bienes de uso Común Carreteras 103102.0202.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 1238 02 00 Bienes de uso Común Puentes 103102.0202.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103102.0202.02 Documentos Descontados 1239 00 00 Bienes de uso no Común 103102.0202.03 Documentos por Cobrar 1239 01 00 Bienes de uso no Común Escuelas 103102.0202.0301 Anticipos sobre Exportaciones 1239 02 00 Bienes de uso no Común Hospitales 103102.0202.0309 Otros 10 15 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 103102.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito 1213 04 00 Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas 103102.0202.05 Tarjetas de Crédito Financieras 103102.0202.06 Arrendamiento Financiero 1213 05 00 Préstamos Otorgados al Sector Externo 103102.0202.07 Factoraje 1213 05 01 Préstamos Otorgados a Gobiernos y 103102.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Organizaciones 103102.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1213 06 00 Préstamos Otorgados 103102.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1213 06 01 Préstamos Otorgados al Sector Privado 103102.0202.99 Otros 1213 06 02 Préstamos Otorgados al Sector Público 103102.0203 Microcréditos 1213 06 03 Préstamos Otorgados a Instituciones 103102.0203.01 Préstamos Descentralizadas y Autónomas 103102.0203.0101 Fiduciarios 1213 06 04 Registro de Préstamos Otorgados a las 103102.0203.0102 Prendarios - Fiduciarios Municipalidades 103102.0203.0103 Prendarios 1213 06 05 Registro de Préstamos Otorgados a Empresas 103102.0203.0104 Hipotecarios - Fiduciarios Públicas no Financieras 103102.0203.0105 Hipotecarios - Prendarios 1213 06 06 Registro de Préstamos Otorgados a 103102.0203.0106 Hipotecarios Instituciones Públicas Financieras 103102.0203.0107 Con Bono de Prenda 103102.0203.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 1214 00 00 Fondos en Fideicomiso 103102.0203.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1214 01 00 Fondos en Fideicomiso 103102.0203.02 Documentos Descontados 1214 02 00 Fondos en Fideicomiso hasta 1999 103102.0203.03 Documentos por Cobrar 1214 02 01 Fondos en Fideicomiso 99 Clasificados 103102.0203.0301 Anticipos sobre Exportaciones 103102.0203.0309 Otros 1220 00 00 CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR 103102.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito A LARGO PLAZO 103102.0203.05 Tarjetas de Crédito 103102.0203.06 Arrendamiento Financiero 1221 00 00 Cuentas a Cobrar a Largo Plazo 103102.0203.07 Factoraje 1221 01 00 Cuentas Comerciales a Cobrar a Largo Plazo 103102.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1221 02 00 Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo 103102.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103102.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1222 00 00 Documentos a Cobrar a Largo Plazo 103102.0203.99 Otros 1222 01 00 Documentos Comerciales a Cobrar a Largo 103102.0204 Hipotecarios para Vivienda Plazo 103102.0204.01 Préstamos 1222 02 00 Otros Documentos a Cobrar a Largo Plazo 103102.0204.0106 Hipotecarios 103102.0205 De Consumo 1223 00 00 Anticipos a Contratistas a Largo Plazo 103102.0205.01 Préstamos 103102.0205.0101 Fiduciarios 1230 00 00 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 103102.0205.0102 Prendarios - Fiduciarios (NETO) 103102.0205.0103 Prendarios 103102.0205.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1231 00 00 Propiedad y Planta en Operación 103102.0205.0105 Hipotecarios - Prendarios 1231 01 00 Edificios e Instalaciones 103102.0205.0106 Hipotecarios 103102.0205.0107 Con Bono de Prenda 1232 00 00 Maquinaria y Equipo 16 9 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 1200 00 00 ACTIVO NO CORRIENTE (A LARGO 103102.0205.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios PLAZO) 103102.0205.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103102.0205.02 Documentos Descontados 1210 00 00 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO 103102.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito PLAZO 103102.0205.05 Tarjetas de Crédito 103102.0205.06 Arrendamiento Financiero 1211 00 00 Títulos y Valores a Largo Plazo 103102.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1211 01 00 Títulos y Valores en Cartera 103102.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1211 02 00 Títulos y Valores en Cartera Sustituibles 103102.0205.99 Otros 103102.03 En Cobro Judicial 1212 00 00 Acciones y Participaciones de Capital 103102.0301 Empresariales Mayores 1212 01 00 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.01 Préstamos Empresas Privadas Nacionales 103102.0301.0101 Fiduciarios 1212 02 00 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.0102 Prendarios - Fiduciarios Empresas Públicas Nacionales 103102.0301.0103 Prendarios 1212 03 00 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.0104 Hipotecarios - Fiduciarios Entidades Públicas 103102.0301.0105 Hipotecarios - Prendarios 1212 04 00 Acciones y Participaciones de Capital en el 103102.0301.0106 Hipotecarios Sector Externo 103102.0301.0107 Con Bono de Prenda 1212 04 01 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Organismos Internacionales 103102.0301.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1212 04 02 Acciones y Participaciones de Capital en 103102.0301.02 Documentos Descontados Otras Organizaciones 103102.0301.03 Documentos por Cobrar 1212 05 00 Acciones y Participaciones de Capital por 103102.0301.0301 Anticipos sobre Exportaciones Consolidación Patrimonial 103102.0301.0309 Otros 1212 05 01 Entidades Descentralizadas 103102.0301.04 Pagos por Cartas de Crédito 1212 05 02 De Empresas 103102.0301.05 Tarjetas de Crédito 103102.0301.06 Arrendamiento Financiero 1213 00 00 Préstamos Concedidos a Mediano y Largo 103102.0301.07 Factoraje Plazo 103102.0301.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1213 01 00 Préstamos Otorgados al Sector Privado 103102.0301.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1213 02 00 Préstamos Otorgados al Sector Público 103102.0301.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1213 02 01 Préstamos Otorgados al Gobierno Central 103102.0301.99 Otros 103102.0302 Empresariales Menores 1213 02 02 Préstamos Otorgados a Instituciones 103102.0302.01 Préstamos Descentralizadas y Autónomas 103102.0302.0101 Fiduciarios 1213 02 03 Préstamos Otorgados a las Municipalidades 103102.0302.0102 Prendarios - Fiduciarios 1213 03 00 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no 103102.0302.0103 Prendarios Financieras 103102.0302.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1213 03 01 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas 103102.0302.0105 Hipotecarios - Prendarios Nacionales 103102.0302.0106 Hipotecarios 1213 03 02 Préstamos Otorgados a Empresas de las 103102.0302.0107 Con Bono de Prenda Alcaldías 103102.0302.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 8 17 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 103102.0302.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1134 08 02 Fondos Rotativos Cuenta Única de 103102.0302.02 Documentos Descontados Donaciones 103102.0302.03 Documentos por Cobrar 1134 09 00 Fondo Rotativo Juntas Escolares 103102.0302.0301 Anticipos sobre Exportaciones 103102.0302.0309 Otros 1134 09 01 Fondo Rotativo Juntas Escolares 103102.0302.04 Pagos por Cartas de Crédito 103102.0302.05 Tarjetas de Crédito 1135 00 00 Oficina Central y Unidades Desconcentradas 103102.0302.06 Arrendamiento Financiero (Debe) 103102.0302.07 Factoraje 103102.0302.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1136 00 00 Cuentas a Cobrar Organismos Receptores 103102.0302.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Administradores 103102.0302.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1136 01 00 Cuentas a Cobrar Organismos Receptores 103102.0302.99 Otros Administradores 103102.0303 Microcréditos 1136 02 00 Otras Cuentas a Cobrar a Organismos 103102.0303.01 Préstamos Receptores 103102.0303.0101 Fiduciarios 1136 03 00 Cuentas a Cobrar a Organismos y ONG‘S 103102.0303.0102 Prendarios - Fiduciarios 1136 03 01 Organismos Administradores de Fondos 103102.0303.0103 Prendarios 1136 03 02 Organizaciones no Gubernamentales 103102.0303.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1136 04 00 Organismos Ejecutores Delegados por 103102.0303.0105 Hipotecarios - Prendarios Convenio 103102.0303.0106 Hipotecarios 1136 04 01 Organismos Ejecutores Delegados por 103102.0303.0107 Con Bono de Prenda Convenio 103102.0303.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103102.0303.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1140 00 00 ACTIVO REALIZABLE NETO 103102.0303.02 Documentos Descontados 103102.0303.03 Documentos por Cobrar 1141 00 00 Materias Primas, Materiales y Suministros 103102.0303.0301 Anticipos sobre Exportaciones 103102.0303.0309 Otros 1142 00 00 Existencia de Productos y Subproductos 103102.0303.04 Pagos por Cartas de Crédito 103102.0303.05 Tarjetas de Crédito 1143 00 00 Existencia de Productos Estratégicos 103102.0303.06 Arrendamiento Financiero 103102.0303.07 Factoraje 1160 00 00 OTROS ACTIVOS 103102.0303.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103102.0303.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1161 00 00 Activo Diferido a Corto Plazo 103102.0303.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1161 01 00 Bienes en Tránsito 103102.0303.99 Otros 1161 01 01 Locales 103102.0304 Hipotecarios para Vivienda 1161 01 02 Entre Almacenes 103102.0304.01 Préstamos 1161 01 03 Importación de Bienes 103102.0304.0106 Hipotecarios 1161 02 00 Depósitos en Garantía 103102.0305 De Consumo 1161 02 01 Depósitos por Servicios Básicos 103102.0305.01 Préstamos 1161 02 02 Depósitos por Arrendamientos 103102.0305.0101 Fiduciarios 103102.0305.0102 Prendarios - Fiduciarios 18 7 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 1131 07 00 Créditos Fiscales 103102.0305.0103 Prendarios 1131 07 01 IVA Crédito Fiscal 103102.0305.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1131 07 02 IVA Retenido 103102.0305.0105 Hipotecarios - Prendarios 103102.0305.0106 Hipotecarios 1132 00 00 Documentos a Cobrar a Corto Plazo 103102.0305.0107 Con Bono de Prenda 1132 01 00 Documentos Comerciales a Cobrar a Corto 103102.0305.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Plazo 103102.0305.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1132 01 01 Cheques Rechazados 103102.0305.02 Documentos Descontados 1132 02 00 Otros Documentos a Cobrar a Corto Plazo 103102.0305.04 Pagos por Cartas de Crédito 103102.0305.05 Tarjetas de Crédito 1133 00 00 Anticipos 103102.0305.06 Arrendamiento Financiero 1133 01 00 Anticipos a Proveedores y Contratistas a 103102.0305.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Corto Plazo 103102.0305.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1133 02 00 Anticipos a Proveedores y Contratistas a 103102.0305.99 Otros Corto Plazo 103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 1133 03 00 Anticipo a Proveedores del Exterior 103199.01 Intereses 1133 04 00 Anticipo a Proveedores Locales 103199.0101 Empresariales Mayores 103199.0101.01 Préstamos 1134 00 00 Fondos en Avance 103199.0101.02 Documentos Descontados 1134 01 00 Fondo Rotativo 103199.0101.03 Documentos por Cobrar 1134 01 01 Fondo Rotativo Institucional 103199.0101.04 Pagos por Cartas de Crédito 1134 01 02 Fondo Rotativo Privativo 103199.0101.05 Tarjetas de Crédito 1134 01 03 Fondo Rotativo Especial 103199.0101.06 Arrendamiento Financiero 1134 01 04 Fondo Rotativo Institucional Multisectorial 103199.0101.07 Factoraje Especial BIRF 103199.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1134 01 05 Fondo Rotativo Institucional Multisectorial 103199.0101.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Especial BID 103199.0101.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1134 01 06 Fondo Rotativo Institucional Multisectorial 103199.0101.99 Otros Especial BCIE 103199.0102 Empresariales Menores 1134 05 00 Fondo Rotativo Calamidades; Programas y 103199.0102.01 Préstamos proyectos; Emergencias. y Reconst. 103199.0102.02 Documentos Descontados 1134 05 01 Fondo de Emergencia 2000 103199.0102.03 Documentos por Cobrar 1134 05 02 Fondo de Reconstrucción 103199.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito 1134 05 03 Fondo Rotativo Especial de Programas y 103199.0102.05 Tarjetas de Crédito Proyectos 103199.0102.06 Arrendamiento Financiero 1134 05 04 Fondo Rotativo de Calamidades Stan 103199.0102.07 Factoraje 1134 06 00 Fondo de Otras Instituciones Públicas 103199.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1134 06 01 Fondo de Otras Instituciones Públicas 103199.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1134 07 00 Fondos Rotativos de Préstamos y Donaciones 103199.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1134 07 01 Fondos Rotativos de Préstamos 103199.0102.99 Otros 1134 07 02 Fondos Rotativos de Donaciones 103199.0103 Microcréditos 1134 08 00 Fondo Rotativo Cuenta Única 103199.0103.01 Préstamos 1134 08 01 Fondos Rotativos Cuenta Única Préstamos 103199.0103.02 Documentos Descontados 6 19 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 103199.0103.03 Documentos por Cobrar 1123 02 00 Préstamos Otorgados al Sector Público 103199.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito 1123 02 01 Préstamos Otorgados al Gobierno Central 103199.0103.05 Tarjetas de Crédito 1123 02 02 Préstamos Otorgados a Instituciones 103199.0103.06 Arrendamiento Financiero Descentralizadas y Autónomas 103199.0103.07 Factoraje 1123 02 03 Préstamos Otorgados a las Municipalidades 103199.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1123 03 00 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no 103199.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Financieras 103199.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1123 03 01 Préstamos Otorgados a Empresas Públicas 103199.0103.99 Otros Nacionales 103199.0104 Hipotecarios para Vivienda 1123 03 02 Préstamos Otorgados a las Empresas Públicas 103199.0104.01 Préstamos de las Alcaldías 103199.0105 De Consumo 1123 04 00 Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas 103199.0105.01 Préstamos Financieras 103199.0105.02 Documentos Descontados 1123 05 00 Préstamos Otorgados al Sector Externo 103199.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito 1123 05 01 Préstamos Otorgados a Gobiernos y a 103199.0105.05 Tarjetas de Crédito Organizaciones 103199.0105.06 Arrendamiento Financiero 103199.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1130 00 00 ACTIVO EXIGIBLE 103199.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103199.0105.99 Otros 1131 00 00 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 103199.02 Comisiones 1131 01 00 Cuentas Comerciales a Cobrar a Corto Plazo 103199.0201 Empresariales Mayores 103199.0201.01 Préstamos 1131 02 00 Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo 103199.0201.02 Documentos Descontados 1131 03 00 Deudores del Estado 103199.0201.03 Documentos por Cobrar 1131 03 01 Deudores del Estado Ex PAC 103199.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito 1131 03 02 Deudores en Fase de Investigación Judicial 103199.0201.05 Tarjetas de Crédito 1131 03 03 Deudores del Estado Fondo Rotativo 103199.0201.06 Arrendamiento Financiero Pendiente de Liquidar 103199.0201.07 Factoraje 1131 04 00 Cuentas por Liquidar Superintendencia de 103199.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Administración Tributaria 103199.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1131 04 01 Cuentas por Liquidar SAT 103199.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1131 04 02 Cuentas por Liquidar Bancos SAT 103199.0201.99 Otros 1131 04 03 Cuentas por Liquidar Deducciones SAT 103199.0202 Empresariales Menores 1131 05 00 Cuentas a Cobrar Comisión Liquidadora 103199.0202.01 Préstamos Rentas y Aduanas 103199.0202.02 Documentos Descontados 1131 06 00 Otras Cuentas por Liquidar 103199.0202.03 Documentos por Cobrar 1131 06 01 Aportes en Especie por Liquidar 103199.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito 1131 06 02 Cuentas por Liquidar Consumo Agua 103199.0202.05 Tarjetas de Crédito 1131 06 03 Cuentas por Liquidar Varias 103199.0202.06 Arrendamiento Financiero 1131 06 04 Depósitos en Transito 103199.0202.07 Factoraje 1131 06 05 Cuenta Virtual por Liquidar 103199.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1131 06 06 Cuenta por Liquidar de Donaciones 103199.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 20 5 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 103199.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103199.0202.99 Otros 1000 00 00 ACTIVO 103199.0203 Microcréditos 103199.0203.01 Préstamos 1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE 103199.0203.02 Documentos Descontados 103199.0203.03 Documentos por Cobrar 1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE 103199.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito 103199.0203.05 Tarjetas de Crédito 1111 00 00 Caja 103199.0203.06 Arrendamiento Financiero 1111 01 00 Caja Principal 103199.0203.07 Factoraje 1111 04 00 Caja Por Préstamos Externos 103199.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1111 05 00 Caja por Donaciones Externas 103199.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1111 06 00 Caja Recaudadora 103199.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 1111 06 01 Caja Recaudadora Almacenadoras 103199.0203.99 Otros 1111 06 02 Otras Cajas Recaudadoras 103199.0204 Hipotecarios para Vivienda 1111 07 00 Caja Convenios de Pago 103199.0204.01 Préstamos 1111 07 01 Caja Convenios de Pago 103199.0205 De Consumo 103199.0205.01 Préstamos 1112 00 00 Bancos 103199.0205.02 Documentos Descontados 1112 01 00 Fondo Común 103199.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito 1112 02 00 Fondos Privativos 103199.0205.05 Tarjetas de Crédito 1112 02 01 Del Gobierno Central 103199.0205.06 Arrendamiento Financiero 1112 02 02 Otros Fondos Privativos 103199.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 1112 03 00 Cuentas Específicas 103199.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1112 03 01 Préstamos 103199.0205.99 Otros 1112 03 02 Donaciones 1112 03 03 Cuenta Única de Préstamos 1036 MONEDA EXTRANJERA 1112 04 00 Bancos Recaudadores SAT 103601 VIGENTE 1112 04 01 Bancos Recaudadores SAT 103601.01 Empresariales Mayores 1112 04 02 Bancos Recaudadores SAT 2002 103601.0101 Préstamos 103601.0101.01 Fiduciarios 1120 00 00 INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO 103601.0101.02 Prendarios - Fiduciarios PLAZO 103601.0101.03 Prendarios 103601.0101.04 Hipotecarios - Fiduciarios 1121 00 00 Inversiones Temporales 103601.0101.05 Hipotecarios - Prendarios 1121 01 00 Del Gobierno Central 103601.0101.06 Hipotecarios 1121 02 00 Otras Inversiones Temporales 103601.0101.07 Con Bono de Prenda 103601.0101.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 1122 00 00 Títulos y Valores en Cartera 103601.0101.09 Con Garantía de Obligaciones Propias 1122 01 00 Títulos y Valores en Cartera 103601.0102 Documentos Descontados 103601.0103 Documentos por Cobrar 1123 00 00 Préstamos Otorgados a Corto Plazo 103601.0103.01 Anticipos sobre Exportaciones 1123 01 00 Préstamos Otorgados al Sector Privado 103601.0103.09 Otros 4 21 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 103601.0104 Pagos por Cartas de Crédito Tres dígitos, representa un subgrupo de cuentas, por ejemplo: 103601.0105 Tarjetas de Crédito 103601.0106 Arrendamiento Financiero 111 ACTIVO DISPONIBLE 103601.0107 Factoraje 211 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO 103601.0108 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 311 PATRIMONIO FISCAL 103601.0109 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 411 IMPUESTOS Y DERECHOS A COBRAR 103601.0110 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 511 INGRESOS TRIBUTARIOS 103601.0199 Otros 611 GASTOS DE CONSUMO 103601.02 Empresariales Menores 103601.0201 Préstamos Cuatro dígitos, representa una cuenta principal, por ejemplo: 103601.0201.01 Fiduciarios 103601.0201.02 Prendarios - Fiduciarios 1111 Caja 103601.0201.03 Prendarios 2111 Cuentas Comerciales a Pagar Corto Plazo 103601.0201.04 Hipotecarios - Fiduciarios 3122 Resultados 103601.0201.05 Hipotecarios - Prendarios 4111 Gestión Administrativa 103601.0201.06 Hipotecarios 5111 Impuestos Directos 103601.0201.07 Con Bono de Prenda 6111 Remuneraciones 103601.0201.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103601.0201.09 Con Garantía de Obligaciones Propias Seis dígitos, representa una subcuenta de primer grado, por ejemplo: 103601.0202 Documentos Descontados 103601.0203 Documentos por Cobrar 1111-06 Caja Recaudadora 103601.0203.01 Anticipos sobre Exportaciones 2111-01 Deudas con Proveedores y Otros 103601.0203.09 Otros 3122-01 Resultados Acumulados de los Ejercicios Anteriores 103601.0204 Pagos por Cartas de Crédito 5111-01 Impuestos Directos 103601.0205 Tarjetas de Crédito 6111-01 Al Personal Civil 103601.0206 Arrendamiento Financiero 103601.0207 Factoraje Ocho dígitos, representa una subcuenta de segundo grado, por ejemplo: 103601.0208 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103601.0209 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 1111-06-01 Caja Recaudadora de Almacenadoras 103601.0210 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103601.0299 Otros No todas las cuentas tienen subcuentas de primer y segundo grado. 103601.03 Microcréditos 103601.0301 Préstamos NOTA IMPORTANTE: El catálogo de cuentas que encontrará en las 103601.0301.01 Fiduciarios páginas siguientes fue preparado por la Unidad de Desarrollo y 103601.0301.02 Prendarios - Fiduciarios Normatividad de la Dirección de Contabilidad del Estado, para todo el 103601.0301.03 Prendarios Gobierno Central; sin embargo, también puede ser adoptado por las 103601.0301.04 Hipotecarios - Fiduciarios entidades descentralizadas y autónomas o de seguridad social, las cuales 103601.0301.05 Hipotecarios - Prendarios pueden incluir otras cuentas que no aparezcan en el listado, ya que son 103601.0301.06 Hipotecarios cuentas específicas de cada entidad. En todo caso es la D.C.E., la 103601.0301.07 Con Bono de Prenda encargada de asistir técnicamente a todas las instituciones del Estado. 103601.0301.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103601.0301.09 Con Garantía de Obligaciones Propias El Catálogo que aparece a continuación contiene los últimos cambios 103601.0302 Documentos Descontados realizados por la DCE al 31 de diciembre de 2011. 22 3 J. Ernesto Molina L. Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras Con el computador se adquirió velocidad, pudiéndose procesar grandes 103601.0303 Documentos por Cobrar volúmenes de información en reducida cantidad de tiempo. Se logró 103601.0303.01 Anticipos sobre Exportaciones con el nuevo lenguaje utilizado, eliminar en gran parte los errores de 103601.0303.09 Otros interpretación y con gran facilidad adaptar las informaciones a los 103601.0304 Pagos por Cartas de Crédito requerimientos de los usuarios. 103601.0305 Tarjetas de Crédito 103601.0306 Arrendamiento Financiero Los procedimientos contables exigen mucha claridad y precisión. Se 103601.0307 Factoraje pretende que toda operación se contabilice diariamente, para que las 103601.0308 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios informaciones sean actualizadas. Al elaborar Un Código para formar 103601.0309 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Un Manual de Cuentas, debe pensarse en que dicho plan tendrá que ser 103601.0310 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles suficientemente analítico, preciso y adecuado para contabilizar los 103601.0399 Otros movimientos de cada actividad desarrollada y esté en condiciones de 103601.04 Hipotecarios para Vivienda suministrar información al grado de detalle y en la oportunidad que se 103601.0401 Préstamos solicite. 103601.0401.06 Hipotecarios 103601.05 De Consumo El Código y Manual de cuentas gubernamentales, está contenida en el 103601.0501 Préstamos documento titulado "Manual de Contabilidad, de Acuerdo Ministerial 103601.0501.01 Fiduciarios No.18-98. 103601.0501.02 Prendarios - Fiduciarios 103601.0501.03 Prendarios La identificación de la codificación se realiza según el sistema decimal, 103601.0501.04 Hipotecarios - Fiduciarios dividiéndose de la manera siguiente: 103601.0501.05 Hipotecarios - Prendarios 103601.0501.06 Hipotecarios 103601.0501.07 Con Bono de Prenda Un dígito, representa una parte de los estados financieros de las 103601.0501.08 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios instituciones del sector público, así: 103601.0501.09 Con Garantía de Obligaciones Propias 103601.0502 Documentos Descontados 1 ACTIVO 103601.0504 Pagos por Cartas de Crédito 2 PASIVO 103601.0505 Tarjetas de Crédito 3 PATRIMONIO 103601.0506 Arrendamiento Financiero 4 CUENTAS DE ORDEN 103601.0508 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 5 INGRESOS 103601.0509 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 6 EGRESOS 103601.0599 Otros 7 CUENTAS DE CIERRE 103601.80 Diferencial Cambiario 103602 VENCIDA Dos dígitos, representa un grupo de cuentas, por ejemplo: 103602.01 En Proceso de Prórroga 103602.0101 Empresariales Mayores 11 ACTIVO CORRIENTE 103602.0101.01 Préstamos 21 PASIVO CORRIENTE 103602.0101.0101 Fiduciarios 31 PATRIMONIO NETO 103602.0101.0102 Prendarios - Fiduciarios 41 CUENTAS DE ORDEN - DÉBITOS 103602.0101.0103 Prendarios 51 INGRESOS CORRIENTES 103602.0101.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 61 GASTOS CORRIENTES 103602.0101.0105 Hipotecarios - Prendarios 71 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 103602.0101.0106 Hipotecarios 2 23 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada 103602.0101.0107 Con Bono de Prenda PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD 103602.0101.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios GUBERNAMENTAL INTEGRADA 103602.0101.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103602.0101.04 Pagos por Cartas de Crédito Las actividades del Gobierno son tan variadas y sus operaciones tan 103602.0101.05 Tarjetas de Crédito numerosas que su contabilización forzosamente tiene que ser muy 103602.0101.06 Arrendamiento Financiero diversificada. Y para que esa contabilidad sea analítica, se requiere el 103602.0101.07 Factoraje empleo de regular número de cuentas, necesitándose cierta retentiva 103602.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios para seleccionar la que sea apropiada para un caso dado. 103602.0101.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0101.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles CÓDIGO Y PLAN DE CUENTAS INTEGRADO Y UNIFORME 103602.0101.99 Otros DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO 103602.0102 Empresariales Menores 103602.0102.01 Préstamos Criterios Utilizados 103602.0102.0101 Fiduciarios Los criterios utilizados en la interpretación y aplicación de las cuentas 103602.0102.0102 Prendarios - Fiduciarios que conforman el sistema contable integrado fueron establecidos como 103602.0102.0103 Prendarios resultado de una evaluación de las operaciones financieras desarrolladas 103602.0102.0104 Hipotecarios - Fiduciarios por todas las instituciones que conforman el sector público de 103602.0102.0105 Hipotecarios - Prendarios Guatemala, siguiendo principios universalmente aceptados, habiéndose 103602.0102.0106 Hipotecarios logrado establecer una nomenclatura UNIFORME de cuentas de 103602.0102.0107 Con Bono de Prenda diferente naturaleza para registrar, controlar y evaluar el universo de las 103602.0102.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios operaciones llevadas a cabo por el Gobierno Central y resto del Sector 103602.0102.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias Público, incluyendo municipalidades de la República, con lo cual se 103602.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito logrará en el futuro, llegar a obtener Estados Financieros consolidados 103602.0102.05 Tarjetas de Crédito de todo el sector. 103602.0102.06 Arrendamiento Financiero 103602.0102.07 Factoraje Identificación de los Códigos 103602.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios La codificación de cuentas tiene como objetivo general la presentación 103602.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios uniforme e integrada de cuentas y dígitos de identificación, presentando 103602.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles la ventaja de ser flexible, dado que cualquier actividad contable, 103602.0102.99 Otros presupuestaria o de costos, no prevista puede ser introducido como 103602.0103 Microcréditos subcuenta al momento de ser necesario o viceversa, así como ser 103602.0103.01 Préstamos cancelada sin que altere su correlatividad y ordenamiento lógico. 103602.0103.0101 Fiduciarios 103602.0103.0102 Prendarios - Fiduciarios En un principio el registro de información se efectuaba a mano; de éste 103602.0103.0103 Prendarios método se avanzó al mecánico, luego al electrónico y finalmente desde 103602.0103.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 1950 a la época actual se han logrado perfeccionar cinco generaciones 103602.0103.0105 Hipotecarios - Prendarios de computadoras y las técnicas de almacenamiento de información. La 103602.0103.0106 Hipotecarios constante adaptación de la administración pública a los requerimientos 103602.0103.0107 Con Bono de Prenda del proceso de desarrollo, ha requerido una acción eficaz para adecuar la 103602.0103.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios estructura administrativa a las nuevas circunstancias, la cual incluye la 103602.0103.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias institucionalización de sistemas específicos de racionalización 103602.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito administrativa, utilizando la computación electrónica. 103602.0103.05 Tarjetas de Crédito 24 1 Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103602.0103.06 Arrendamiento Financiero 103602.0103.07 Factoraje 103602.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103602.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103602.0103.99 Otros 103602.0104 Hipotecarios para Vivienda 103602.0104.01 Préstamos 103602.0104.0106 Hipotecarios 103602.0105 De Consumo 103602.0105.01 Préstamos 103602.0105.0101 Fiduciarios 103602.0105.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0105.0103 Prendarios 103602.0105.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103602.0105.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0105.0106 Hipotecarios 103602.0105.0107 Con Bono de Prenda 103602.0105.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0105.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103602.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito 103602.0105.05 Tarjetas de Crédito 103602.0105.06 Arrendamiento Financiero 103602.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103602.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0105.99 Otros 103602.02 En Cobro Administrativo 103602.0201 Empresariales Mayores 103602.0201.01 Préstamos 103602.0201.0101 Fiduciarios 103602.0201.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0201.0103 Prendarios 103602.0201.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103602.0201.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0201.0106 Hipotecarios 103602.0201.0107 Con Bono de Prenda 103602.0201.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0201.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103602.0201.02 Documentos Descontados 103602.0201.03 Documentos por Cobrar 103602.0201.0301 Anticipos sobre Exportaciones 103602.0201.0309 Otros 103602.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito 92 25 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103602.0201.05 Tarjetas de Crédito 103602.0201.06 Arrendamiento Financiero 103602.0201.07 Factoraje 103602.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103602.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103602.0201.99 Otros INTRODUCCIÓN 103602.0202 Empresariales Menores 103602.0202.01 Préstamos El presente documento contiene el Plan de Cuentas del 103602.0202.0101 Fiduciarios Sistema Integrado de Contabilidad Gubernamental 103602.0202.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0202.0103 Prendarios contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental, de 103602.0202.0104 Hipotecarios - Fiduciarios acuerdo Ministerial No.18-98 y sus modificaciones. 103602.0202.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0202.0106 Hipotecarios Anteriormente este catálogo de cuentas estaba incluido en el 103602.0202.0107 Con Bono de Prenda libro de Introducción al Estudio de la Contabilidad 103602.0202.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0202.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias Gubernamental del autor J. Ernesto Molina L.; pero debido 103602.0202.02 Documentos Descontados a que los alumnos no podían entrar dicho libro a los 103602.0202.03 Documentos por Cobrar exámenes, se hizo necesario extraerlo de allí y convertirlo 103602.0202.0301 Anticipos sobre Exportaciones en un apéndice del mismo. 103602.0202.0309 Otros 103602.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito 103602.0202.05 Tarjetas de Crédito Es importante mencionar que el presente catálogo contiene 103602.0202.06 Arrendamiento Financiero las modificaciones realizadas por la Unidad de Desarrollo y 103602.0202.07 Factoraje Normatividad de la Dirección de Contabilidad del Estado 103602.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios hasta el 31 de diciembre de 2011. 103602.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103602.0202.99 Otros Espero que el presente documento sea de mucha ayuda, 103602.0203 Microcréditos tanto a profesores como alumnos. 103602.0203.01 Préstamos 103602.0203.0101 Fiduciarios Que Dios, les bendiga y les llene de su infinita sabiduría. 103602.0203.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0203.0103 Prendarios 103602.0203.0104 Hipotecarios - Fiduciarios Atentamente, 103602.0203.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0203.0106 Hipotecarios 103602.0203.0107 Con Bono de Prenda J. Ernesto Molina Jr. 103602.0203.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0203.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103602.0203.02 Documentos Descontados 103602.0203.03 Documentos por Cobrar 26 91 Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103602.0203.0301 Anticipos sobre Exportaciones 103602.0203.0309 Otros 103602.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito 103602.0203.05 Tarjetas de Crédito 103602.0203.06 Arrendamiento Financiero 103602.0203.07 Factoraje 103602.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103602.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103602.0203.99 Otros 103602.0204 Hipotecarios para Vivienda 103602.0204.01 Préstamos 103602.0204.0106 Hipotecarios 103602.0205 De Consumo 103602.0205.01 Préstamos 103602.0205.0101 Fiduciarios 103602.0205.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0205.0103 Prendarios 103602.0205.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103602.0205.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0205.0106 Hipotecarios 103602.0205.0107 Con Bono de Prenda 103602.0205.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0205.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103602.0205.02 Documentos Descontados 103602.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito 103602.0205.05 Tarjetas de Crédito 103602.0205.06 Arrendamiento Financiero 103602.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103602.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0205.99 Otros 103602.03 En Cobro Judicial 103602.0301 Empresariales Mayores 103602.0301.01 Préstamos 103602.0301.0101 Fiduciarios 103602.0301.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0301.0103 Prendarios 103602.0301.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103602.0301.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0301.0106 Hipotecarios 103602.0301.0107 Con Bono de Prenda 103602.0301.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0301.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 90 27 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103602.0301.02 Documentos Descontados 103602.0301.03 Documentos por Cobrar 103602.0301.0301 Anticipos sobre Exportaciones ÍNDICE 103602.0301.0309 Otros 103602.0301.04 Pagos por Cartas de Crédito INTRODUCCIÓN V 103602.0301.05 Tarjetas de Crédito 103602.0301.06 Arrendamiento Financiero PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1 103602.0301.07 Factoraje 103602.0301.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios CUENTAS DE ACTIVO 4 103602.0301.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0301.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles CUENTAS DE PASIVO 12 103602.0301.99 Otros 103602.0302 Empresariales Menores 103602.0302.01 Préstamos CUENTAS DE PATRIMONIO 16 103602.0302.0101 Fiduciarios 103602.0302.0102 Prendarios - Fiduciarios CUENTAS DE ORDEN 17 103602.0302.0103 Prendarios 103602.0302.0104 Hipotecarios - Fiduciarios CUENTAS DE INGRESOS 19 103602.0302.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0302.0106 Hipotecarios CUENTAS DE GASTOS 21 103602.0302.0107 Con Bono de Prenda 103602.0302.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0302.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias CUENTAS DE CIERRE 24 103602.0302.02 Documentos Descontados 103602.0302.03 Documentos por Cobrar NOMENCLATURA PARA INVENTARIOS 25 103602.0302.0301 Anticipos sobre Exportaciones 103602.0302.0309 Otros 103602.0302.04 Pagos por Cartas de Crédito 103602.0302.05 Tarjetas de Crédito 103602.0302.06 Arrendamiento Financiero 103602.0302.07 Factoraje 103602.0302.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103602.0302.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0302.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103602.0302.99 Otros 103602.0303 Microcréditos 103602.0303.01 Préstamos 103602.0303.0101 Fiduciarios 103602.0303.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0303.0103 Prendarios 103602.0303.0104 Hipotecarios - Fiduciarios 103602.0303.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0303.0106 Hipotecarios 28 89 Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras OBRAS DE LA CASA EDITORA 103602.0303.0107 Con Bono de Prenda 103602.0303.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios 103602.0303.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 1. Prontuario de Contabilidad General 103602.0303.02 Documentos Descontados (por J. Ernesto R. Molina M.) 103602.0303.03 Documentos por Cobrar 103602.0303.0301 Anticipos sobre Exportaciones 2. Contabilidad de Sociedades Mercantiles 103602.0303.0309 Otros 103602.0303.04 Pagos por Cartas de Crédito (por J. Ernesto R. Molina M.) 103602.0303.05 Tarjetas de Crédito 103602.0303.06 Arrendamiento Financiero 3. Contabilidad de Costos Fabriles 103602.0303.07 Factoraje 103602.0303.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios (por J. Ernesto R. Molina M.) 103602.0303.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0303.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 4. Contabilidad Bancaria 103602.0303.99 Otros (por J. Ernesto R. Molina M.) 103602.0304 Hipotecarios para Vivienda 103602.0304.01 Préstamos 103602.0304.0106 Hipotecarios 5. Introducción al Estudio de la Contabilidad 103602.0305 De Consumo Gubernamental 103602.0305.01 Préstamos (por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.0101 Fiduciarios 103602.0305.0102 Prendarios - Fiduciarios 103602.0305.0103 Prendarios 6. Introducción al Estudio de la Auditoría 103602.0305.0104 Hipotecarios - Fiduciarios (por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.0105 Hipotecarios - Prendarios 103602.0305.0106 Hipotecarios 103602.0305.0107 Con Bono de Prenda 7. Contabilidad Financiera 103602.0305.0108 Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios (Por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.0109 Con Garantía de Obligaciones Propias 103602.0305.02 Documentos Descontados 103602.0305.04 Pagos por Cartas de Crédito 8. Subir un Volcán, Una Reflexión para la Vida 103602.0305.05 Tarjetas de Crédito (Por J. Ernesto Molina L.) 103602.0305.06 Arrendamiento Financiero 103602.0305.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103602.0305.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103602.0305.99 Otros 103602.80 Diferencial Cambiario 103699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 103699.01 Intereses 103699.0101 Empresariales Mayores 103699.0101.01 Préstamos 103699.0101.02 Documentos Descontados 103699.0101.03 Documentos por Cobrar 88 29 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103699.0101.04 103699.0101.05 Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito PLAN DE CUENTAS 103699.0101.06 103699.0101.07 Arrendamiento Financiero Factoraje DE CONTABILIDAD 103699.0101.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103699.0101.09 103699.0101.10 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles GUBERNAMENTAL 103699.0101.99 Otros 103699.0102 Empresariales Menores 103699.0102.01 Préstamos 103699.0102.02 Documentos Descontados 103699.0102.03 Documentos por Cobrar 103699.0102.04 Pagos por Cartas de Crédito 103699.0102.05 Tarjetas de Crédito 103699.0102.06 Arrendamiento Financiero 103699.0102.07 Factoraje 103699.0102.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103699.0102.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Apéndice del libro 103699.0102.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103699.0102.99 Otros INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LA 103699.0103 Microcréditos CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 103699.0103.01 Préstamos 103699.0103.02 Documentos Descontados 103699.0103.03 Documentos por Cobrar 103699.0103.04 Pagos por Cartas de Crédito 103699.0103.05 Tarjetas de Crédito 103699.0103.06 Arrendamiento Financiero 103699.0103.07 Factoraje 103699.0103.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios POR: 103699.0103.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103699.0103.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles J. ERNESTO MOLINA L. 103699.0103.99 Otros 103699.0104 Hipotecarios para Vivienda 103699.0104.01 Préstamos 103699.0105 De Consumo 103699.0105.01 Préstamos 103699.0105.02 Documentos Descontados 103699.0105.04 Pagos por Cartas de Crédito 103699.0105.05 Tarjetas de Crédito 103699.0105.06 Arrendamiento Financiero 103699.0105.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios GUATEMALA, C.A. 103699.0105.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103699.0105.99 Otros 2014 30 87 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103699.02 Comisiones 103699.0201 Empresariales Mayores 103699.0201.01 Préstamos 103699.0201.02 Documentos Descontados 103699.0201.03 Documentos por Cobrar 103699.0201.04 Pagos por Cartas de Crédito 103699.0201.05 Tarjetas de Crédito 103699.0201.06 Arrendamiento Financiero 103699.0201.07 Factoraje 103699.0201.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103699.0201.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103699.0201.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103699.0201.99 Otros 103699.0202 Empresariales Menores 103699.0202.01 Préstamos 103699.0202.02 Documentos Descontados 103699.0202.03 Documentos por Cobrar 103699.0202.04 Pagos por Cartas de Crédito 103699.0202.05 Tarjetas de Crédito 103699.0202.06 Arrendamiento Financiero 103699.0202.07 Factoraje 103699.0202.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103699.0202.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103699.0202.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103699.0202.99 Otros 103699.0203 Microcréditos 103699.0203.01 Préstamos 103699.0203.02 Documentos Descontados 103699.0203.03 Documentos por Cobrar 103699.0203.04 Pagos por Cartas de Crédito 103699.0203.05 Tarjetas de Crédito 103699.0203.06 Arrendamiento Financiero 103699.0203.07 Factoraje 103699.0203.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103699.0203.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103699.0203.10 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 103699.0203.99 Otros 103699.0204 Hipotecarios para Vivienda 103699.0204.01 Préstamos 103699.0205 De Consumo 103699.0205.01 Préstamos 103699.0205.02 Documentos Descontados 103699.0205.04 Pagos por Cartas de Crédito 86 31 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103699.0205.05 Tarjetas de Crédito 103699.0205.06 Arrendamiento Financiero 103699.0205.08 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 103699.0205.09 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 103699.0205.99 Otros 103699.80 Diferencial Cambiario 104 CUENTAS POR COBRAR 1041 MONEDA NACIONAL 104101 DEUDORES VARIOS 104101.01 Pagos por Cuenta Ajena 104101.02 Faltantes de Caja y Valores 104101.03 Saldos Insolutos Adjudicación de Garantías 104101.04 Derechos por Servicios 104101.05 Primas de Seguros 104101.06 Gastos Judiciales 104101.07 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones 104101.0701 Propios 104101.0702 De Terceros 104101.08 Anticipos sobre Sueldos 104101.09 Depósitos para Impugnaciones 104101.10 Sobregiros Temporales 104101.11 Cheques Rechazados 104101.12 Deudores por Remates de Mercaderías 104101.13 Depósitos en Garantía 104101.14 Faltantes de Mercadería 104101.99 Otros 104102 CUENTAS POR LIQUIDAR 104102.01 Erogaciones por Bienes Ajenos en Administración 104102.0101 Fideicomisos 104102.02 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de Reporto 104102.99 Otras 104199 PRODUCTOS POR COBRAR 104199.01 Productos Financieros por Cobrar 104199.0101 Intereses 104199.0102 Comisiones 104199.02 Productos por Servicios por Cobrar 104199.0201 Arrendamientos 104199.0201.01 Cajillas de Seguridad 104199.0201.02 Otros Bienes 104199.0202 Almacenaje 104199.0202.01 Bodega Propia 32 85 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 913604.03 Por Cuentas por Cobrar 104199.0202.02 Bodega Habilitada 913604.04 Por Otras Inversiones 104199.0202.03 Bodega Fiscal 913604.80 Diferencial Cambiario 104199.0299 Otros 913605 PRODUCTOS POR SERVICIOS POR LUCRO CESANTE 1046 MONEDA EXTRANJERA 913605.01 Productos por Servicios por Lucro Cesante 104601 DEUDORES VARIOS 913605.80 Diferencial Cambiario 104601.01 Pagos por Cuenta Ajena 913606 FORMACIÓN FONDO PARA PROTECCIÓN 104601.02 Faltantes de Caja y Valores DEL AHORRO 104601.03 Saldos Insolutos Adjudicación de Garantías 913606.01 Formación Fondo para Protección del Ahorro 104601.04 Derechos por Servicios 913606.80 Diferencial Cambiario 104601.05 Primas de Seguros 104601.06 Gastos Judiciales 914 CUENTAS DE REGISTRO 104601.08 Anticipos sobre Sueldos 914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA 104601.10 Sobregiros Temporales 914101.01 Propios 104601.11 Cheques y Giros Rechazados 914101.02 Ajenos 104601.12 Deudores por Remates de Mercaderías 914102 ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS 104601.13 Depósitos en Garantía 914103 FORMAS EN BLANCO 104601.14 Faltantes de Mercadería 914103.01 Chequeras 104601.80 Diferencial Cambiario 914103.02 Cheques de Caja 104601.99 Otros 914103.03 Libretas 104602 CUENTAS POR LIQUIDAR 914103.04 Títulos 104602.01 Erogaciones por Bienes Ajenos en Administración 914103.05 Tarjetas Plásticas 104602.0101 Fideicomisos 914103.06 Certificados de Depósito a Plazo 104602.02 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de 914103.07 Bonos de Prenda Reporto 914103.08 Certificados de Depósito sobre Mercaderías 104602.80 Diferencial Cambiario 914103.09 Giros 104602.99 Otras 914103.10 Cheques de Ventanilla 104699 PRODUCTOS POR COBRAR 914103.11 Facturas Especiales 104699.01 Productos Financieros por Cobrar 914103.12 Boletos de Ornato 104699.0101 Intereses 914103.13 Ordenes de Pago 104699.0102 Comisiones 914103.99 Otras 104699.02 Productos por Servicios por Cobrar 104699.0201 Arrendamientos 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 104699.0201.01 Cajillas de Seguridad 104699.0201.02 Otros Bienes 104699.0202 Almacenaje 104699.0202.01 Bodega Propia 104699.0202.02 Bodega Habilitada 104699.0202.03 Bodega Fiscal 104699.0299 Otros 104699.80 Diferencial Cambiario 105 BIENES REALIZABLES 84 33 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 1051 MONEDA NACIONAL 913103 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN 105101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS CUENTAS ACTIVAS 105101.01 Títulos-Valores 913103.01 Por Inversiones 105101.02 Inmuebles 913103.02 Por Cartera de Créditos 105101.03 Muebles 913103.03 Por Cuentas por Cobrar 105101.04 Erogaciones por Activos Extraordinarios 913103.04 Por Otras Inversiones 105102 BIENES PARA ARRENDAMIENTO 913104 COMISIONES POR LUCRO CESANTE EN FINANCIERO CUENTAS ACTIVAS 105102.01 Inmuebles 913104.01 Por Inversiones 105102.02 Muebles 913104.02 Por Cartera de Créditos 105102.09 Anticipos para Adquisición de Bienes para 913104.03 Por Cuentas por Cobrar Arrendamiento Financiero 913104.04 Por Otras Inversiones 913105 PRODUCTOS POR SERVICIOS POR LUCRO 1056 MONEDA EXTRANJERA CESANTE 105601 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 913106 FORMACIÓN FONDO PARA PROTECCIÓN 105601.01 Títulos-Valores DEL AHORRO 105601.02 Inmuebles 105601.03 Muebles 9136 MONEDA EXTRANJERA 105601.04 Erogaciones por Activos Extraordinarios 913601 CRÉDITOS APROBADOS NO 105601.80 Diferencial Cambiario FORMALIZADOS 105602 BIENES PARA ARRENDAMIENTO 913601.01 Préstamos FINANCIERO 913601.80 Diferencial Cambiario 105602.01 Inmuebles 913601.99 Otros 105602.02 Muebles 913602 DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES 105602.09 Anticipos para Adquisición de Bienes para DECLARADOS INCOBRABLES Arrendamiento Financiero 913602.01 Inversiones 105602.80 Diferencial Cambiario 913602.02 Cartera de Créditos 913602.03 Cuentas por Cobrar 106 INVERSIONES PERMANENTES 913602.04 Bienes Realizables 1061 MONEDA NACIONAL 913602.05 Inversiones Permanentes 106101 ACCIONES 913602.06 Otras Inversiones 106101.01 De Instituciones Financieras 913602.80 Diferencial Cambiario 106101.02 De Entidades no Financieras 913603 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS 1066 MONEDA EXTRANJERA 913603.01 Por Inversiones 106601 ACCIONES 913603.02 Por Cartera de Créditos 106601.01 De Instituciones Financieras 913603.03 Por Cuentas por Cobrar 106601.02 De Entidades no Financieras 913603.04 Por Otras Inversiones 106601.80 Diferencial Cambiario 913603.80 Diferencial Cambiario 913604 COMISIONES POR LUCRO CESANTE EN 107 OTRAS INVERSIONES CUENTAS ACTIVAS 1071 MONEDA NACIONAL 913604.01 Por Inversiones 107101 FONDOS DE AMORTIZACIÓN 913604.02 Por Cartera de Créditos 34 83 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 911102.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas 107101.01 Para Servicio de Títulos Financieros 911102.02 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco 107101.0101 Efectivo 911102.03 Seguros y Fianzas sobre Operaciones de Crédito 107101.0102 Depósitos en el Banco Central 911102.99 Otras 107101.0103 Depósitos en Otros Bancos del País 107101.0104 Títulos-Valores 9116 MONEDA EXTRANJERA 107101.02 Para Recompra de Títulos Financieros 911601 CONTRATADAS POR LA ENTIDAD 107101.0201 Efectivo 911601.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas 107101.0202 Depósitos en el Banco Central 911601.02 Seguros sobre Activos Propios 107101.0203 Depósitos en Otros Bancos del País 911601.03 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco 107101.0204 Títulos-Valores 911601.80 Diferencial Cambiario 107101.03 Para Servicio Extraordinario de Títulos 911601.99 Otras Financieros 911602 ENDOSADAS A FAVOR DE LA ENTIDAD 107101.0301 Efectivo 911602.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas 107101.0302 Depósitos en el Banco Central 911602.02 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco 107101.0303 Depósitos en Otros Bancos del País 911602.03 Seguros y Fianzas sobre Operaciones de Crédito 107101.0304 Títulos-Valores 911602.80 Diferencial Cambiario 107101.99 Otros 911602.99 Otras 107102 PROMOCIÓN DE EMPRESAS 107103 FONDOS ESPECIALES 912 OPERACIONES DE REPORTO 107103.01 Para Provisiones Especiales 9121 MONEDA NACIONAL 107103.02 Del Sistema de Hipotecas Aseguradas 912101 CONTRATOS DE REPORTO 107199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 107199.01 Intereses 9126 MONEDA EXTRANJERA 912601 CONTRATOS DE REPORTO 1076 MONEDA EXTRANJERA 912601.01 Contratos de Reporto 107601 FONDOS DE AMORTIZACIÓN 912601.80 Diferencial Cambiario 107601.01 Para Servicio de Títulos Financieros 107601.0101 Efectivo 913 OTRAS CUENTAS DE ORDEN 107601.0102 Depósitos en el Banco Central 9131 MONEDA NACIONAL 107601.0103 Depósitos en Otros Bancos del País 913101 CRÉDITOS APROBADOS NO 107601.0104 Títulos-Valores FORMALIZADOS 107601.02 Para Recompra de Títulos Financieros 913101.01 Préstamos 107601.0201 Efectivo 913101.99 Otros 107601.0202 Depósitos en el Banco Central 913102 DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES 107601.0203 Depósitos en Otros Bancos del País DECLARADOS INCOBRABLES 107601.0204 Títulos-Valores 913102.01 Inversiones 107601.03 Para Servicio Extraordinario de Títulos 913102.02 Cartera de Créditos Financieros 913102.03 Cuentas por Cobrar 107601.0301 Efectivo 913102.04 Bienes Realizables 107601.0302 Depósitos en el Banco Central 913102.05 Inversiones Permanentes 107601.0303 Depósitos en Otros Bancos del País 913102.06 Otras Inversiones 107601.0304 Títulos-Valores 107601.80 Diferencial Cambiario 82 35 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 107601.99 Otros 908601.01 Bonos 107602 PROMOCIÓN DE EMPRESAS 908601.80 Diferencial Cambiario 107602.01 Promoción de Empresas 908602 DISPONIBLES PARA COLOCAR 107602.80 Diferencial Cambiario 908602.01 Bonos 107603 FONDOS ESPECIALES 908602.02 Pagarés Financieros 107603.01 Para Provisiones Especiales 908602.80 Diferencial Cambiario 107603.02 Del Sistema de Hipotecas Aseguradas 908603 EN CIRCULACIÓN 107603.80 Diferencial Cambiario 908603.01 Bonos 107699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 908603.02 Pagarés Financieros 107699.01 Intereses 908603.80 Diferencial Cambiario 107699.80 Diferencial Cambiario 909 OBLIGACIONES FINANCIERAS 108 SUCURSALES, CASA MATRIZ Y AMORTIZADAS DEPARTAMENTOS ADSCRITOS 9091 MONEDA NACIONAL 1081 MONEDA NACIONAL 909101 BONOS 108101 SUCURSALES, CAPITAL ASIGNADO 108102 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 9096 MONEDA EXTRANJERA 108103 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 909601 BONOS 108104 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CAPITAL 909601.01 Bonos ASIGNADO 909601.80 Diferencial Cambiario 108104.01 Almacenes de Depósito 108104.02 Seguros y Previsión 910 TÍTULOS SOBRE MERCADERÍAS EN 108104.03 Fianzas DEPÓSITO 108104.04 Nacional de Ahorro del Niño 9101 MONEDA NACIONAL 108104.05 Monte de Piedad 910101 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO 108105 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA 910102 BONOS DE PRENDA CORRIENTE 108105.01 Almacenes de Depósito 9106 MONEDA EXTRANJERA 108105.02 Seguros y Previsión 910601 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO 108105.03 Fianzas 910601.01 Certificados de Depósito 108105.04 Nacional de Ahorro del Niño 910601.80 Diferencial Cambiario 108105.05 Monte de Piedad 910602 BONOS DE PRENDA 108106 OFICINA CENTRAL, CUENTA CORRIENTE 910602.01 Bonos de Prenda 910602.80 Diferencial Cambiario 1086 MONEDA EXTRANJERA 108601 SUCURSALES, CAPITAL ASIGNADO 911 PÓLIZAS DE SEGUROS Y FIANZAS 108601.01 Sucursales, Capital Asignado 9111 MONEDA NACIONAL 108601.80 Diferencial Cambiario 911101 CONTRATADAS POR LA ENTIDAD 108602 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 911101.01 Seguros sobre Mercaderías Depositadas 108602.01 Sucursales, Cuenta Corriente 911101.02 Seguros sobre Activos Propios 108602.80 Diferencial Cambiario 911101.03 Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco 108603 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 911101.99 Otras 108603.01 Casa Matriz, Cuenta Corriente 911102 ENDOSADAS A FAVOR DE LA ENTIDAD 36 81 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 906101.02 A Terceros 108603.80 Diferencial Cambiario 906102 EN CONSIGNACIÓN 108605 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE 9066 MONEDA EXTRANJERA 108605.01 Almacenes de Depósito 906601 PARA SU COBRO 108605.02 Seguros y Previsión 906601.01 A Jurídico 108605.03 Fianzas 906601.02 A Terceros 108605.04 Nacional de Ahorro del Niño 906601.80 Diferencial Cambiario 108605.05 Monte de Piedad 906602 EN CONSIGNACIÓN 108605.80 Diferencial Cambiario 906602.01 En Consignación 906602.80 Diferencial Cambiario 109 INMUEBLES Y MUEBLES 1091 MONEDA NACIONAL 907 EMISIONES AUTORIZADAS DE 109101 INMUEBLES OBLIGACIONES FINANCIERAS 109101.01 Terrenos 9071 MONEDA NACIONAL 109101.0101 Costo 907101 BONOS 109101.0103 Incremento por Tasación 907102 PAGARÉS FINANCIEROS 109101.0104 Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal 907103 BONOS-PAGARÉS FINANCIEROS 109101.02 Edificios 109101.0201 Costo 9076 MONEDA EXTRANJERA 109101.0202 Mejoras 907601 BONOS 109101.0203 Incremento por Tasación 907601.01 Bonos 109101.0204 Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal 907601.80 Diferencial Cambiario 109102 MUEBLES 907602 PAGARÉS FINANCIEROS 109102.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 907602.01 Pagarés Financieros 109102.02 Sistemas Informáticos 907602.80 Diferencial Cambiario 109102.0201 Equipo de Cómputo 907603 BONOS-PAGARÉS FINANCIEROS 109102.0202 Programas Informáticos 907603.01 Bonos-Pagarés Financieros 109102.0204 Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal 907603.80 Diferencial Cambiario 109102.03 Equipo de Comunicaciones 109102.04 Maquinaria 908 OBLIGACIONES FINANCIERAS 109102.05 Vehículos 9081 MONEDA NACIONAL 109102.06 Pinacoteca y Otras Obras de Arte 908101 PENDIENTES DE EMITIR 109102.0601 Costo 908101.01 Bonos 109102.0603 Incremento por Tasación 908102 DISPONIBLES PARA COLOCAR 109102.07 Biblioteca 908102.01 Bonos 109102.99 Otros 908102.02 Pagarés Financieros 109103 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 908103 EN CIRCULACIÓN 109103.01 Anticipos para Construcción 908103.01 Bonos 109103.02 Edificaciones 908103.02 Pagarés Financieros 109104 ANTICIPOS 109104.01 Para Adquisición de Activos 9086 MONEDA EXTRANJERA 908601 PENDIENTES DE EMITIR 1096 MONEDA EXTRANJERA 80 37 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 109601 INMUEBLES 905601.0101 Cheques de Viajero 109601.01 Terrenos 905601.0199 Otras 109601.0101 Costo 905601.02 Recibidos para su Cobro 109601.0103 Incremento por Tasación 905601.0201 Cobranzas 109601.02 Edificios 905601.03 Remitidos para su cobro 109601.0201 Costo 905601.0301 A Bancos del País 109601.0202 Mejoras 905601.0302 A Bancos del Exterior 109601.0203 Incremento por Tasación 905601.0303 A Sucursales, Agencias y Departamentos 109601.80 Diferencial Cambiario Adscritos 109602 MUEBLES 905601.04 Cartas de Crédito de Exportación Avisadas 109602.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 905601.80 Diferencial Cambiario 109602.02 Sistemas Informáticos 905602 ADMINISTRACIÓN CÉDULAS 109602.0201 Equipo de Cómputo HIPOTECARIAS 109602.0202 Programas Informáticos 905602.01 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 109602.03 Equipo de Comunicaciones 905602.80 Diferencial Cambiario 109602.05 Vehículos 905602.99 Otras 109602.06 Pinacoteca y Otras Obras de Arte 905603 ADMINISTRACIÓN TÍTULOS-VALORES 109602.0601 Costo AJENOS 109602.0603 Incremento por Tasación 905603.01 Bonos 109602.07 Biblioteca 905603.02 Pagarés Financieros 109602.99 Otros 905603.03 Acciones 109602.80 Diferencial Cambiario 905603.80 Diferencial Cambiario 109603 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 905603.99 Otras 109603.01 Anticipos para Construcción 905604 ADMINISTRACIÓN CARTERA AJENA 109603.02 Edificaciones 905604.01 Cartera de Créditos 109603.80 Diferencial Cambiario 905604.80 Diferencial Cambiario 109604 ANTICIPOS 905604.99 Otras 109604.01 Para Adquisición de Activos 905605 FIDEICOMISOS 109604.80 Diferencial Cambiario 905605.01 De Administración 905605.02 De Garantía 110 CARGOS DIFERIDOS 905605.03 De Inversión 1101 MONEDA NACIONAL 905605.80 Diferencial Cambiario 110101 GASTOS POR AMORTIZAR 905605.99 Otros 110101.01 Organización 905606 IMPUESTOS DE MERCADERÍAS EN 110101.02 Acondicionamiento y Remodelación de Oficinas BODEGAS FISCALES 110101.03 Mejoras a Propiedades Ajenas 905606.01 Impuestos de Mercaderías en Bodegas Fiscales 110101.04 Gastos por Fusión 905606.80 Diferencial Cambiario 110102 ACTIVOS INTANGIBLES 110102.01 Derechos de Llave 906 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS 110102.02 Marcas y Patentes REMITIDOS 110102.03 Concesiones 9061 MONEDA NACIONAL 110102.04 Licencias de Programas Informáticos 906101 PARA SU COBRO 110102.99 Otros 906101.01 A Jurídico 38 79 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 904602.99 Otros 110103 GASTOS ANTICIPADOS 904603 ORGANISMOS INTERNACIONALES 110103.01 Materiales y Suministros 904603.01 Créditos 110103.0101 Proveeduría 904603.02 Líneas de Crédito 110103.0102 Especies Valorizadas 904603.80 Diferencial Cambiario 110103.02 Servicios 904603.99 Otros 110103.0201 Reparaciones y Mantenimiento 110103.0202 Sistemas Informáticos 905 ADMINISTRACIONES AJENAS 110103.0203 Mercadeo 9051 MONEDA NACIONAL 110103.0204 Intereses y Comisiones 905101 DOCUMENTOS Y VALORES 110103.0205 Primas de Seguros y Fianzas 905101.01 En Consignación 110103.0206 Seguridad y Vigilancia 905101.02 Recibidos para su Cobro 110103.0207 Sueldos y Honorarios 905101.0201 Cobranzas 110103.0208 Alquileres 905101.03 Remitidos para su Cobro 110103.0209 Seguros de Bienes dados en Arrendamiento 905101.0301 A Bancos del País Financiero 905101.0302 A Bancos del Exterior 110103.0299 Otros 905101.0303 A Sucursales, Agencias y Departamentos 110103.03 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones Adscritos 110103.0301 Impuestos 905101.04 Cartas de Crédito de Exportación Avisadas 110103.0302 Arbitrios 905102 ADMINISTRACIÓN CÉDULAS 110103.0303 Contribuciones HIPOTECARIAS 905102.01 Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas 1106 MONEDA EXTRANJERA 905102.99 Otras 110601 GASTOS POR AMORTIZAR 905103 ADMINISTRACIÓN TÍTULOS-VALORES 110601.01 Organización AJENOS 110601.02 Acondicionamiento y Remodelación de Oficinas 905103.01 Bonos 110601.03 Mejoras a Propiedades Ajenas 905103.02 Pagarés Financieros 110601.04 Gastos por Fusión 905103.03 Acciones 110601.80 Diferencial Cambiario 905103.99 Otras 110602 ACTIVOS INTANGIBLES 905104 ADMINISTRACIÓN CARTERA AJENA 110602.01 Derechos de Llave 905104.01 Cartera de Créditos 110602.02 Marcas y Patentes 905104.99 Otras 110602.03 Concesiones 905105 FIDEICOMISOS 110602.04 Licencias de Programas Informáticos 905105.01 De Administración 110602.80 Diferencial Cambiario 905105.02 De Garantía 110602.99 Otros 905105.03 De Inversión 110603 GASTOS ANTICIPADOS 905105.99 Otros 110603.01 Materiales y Suministros 905106 IMPUESTOS DE MERCADERÍAS EN 110603.0101 Proveeduría BODEGAS FISCALES 110603.02 Servicios 110603.0201 Reparaciones y Mantenimiento 9056 MONEDA EXTRANJERA 110603.0202 Sistemas Informáticos 905601 DOCUMENTOS Y VALORES 110603.0203 Mercadeo 905601.01 En Consignación 110603.0204 Intereses y Comisiones 78 39 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 110603.0205 Primas de Seguros y Fianzas 903602.0501 Empresariales Mayores 110603.0206 Seguridad y Vigilancia 903602.0502 Empresariales Menores 110603.0207 Sueldos y Honorarios 903602.0503 Microcréditos 110603.0208 Alquileres 903602.0504 Hipotecarios para Vivienda 110603.0209 Seguros de Bienes dados en Arrendamiento 903602.0505 De Consumo Financiero 903602.80 Diferencial Cambiario 110603.0299 Otros 903603 OTROS ACTIVOS CREDITICIOS 110603.03 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones 903603.01 Categoría "A" 110603.0301 Impuestos 903603.02 Categoría "B" 110603.0302 Arbitrios 903603.03 Categoría "C" 110603.0303 Contribuciones 903603.04 Categoría "D" 110603.80 Diferencial Cambiario 903603.05 Categoría "E" 903603.80 Diferencial Cambiario 904 MÁRGENES POR GIRAR 9041 MONEDA NACIONAL 904101 INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES 904101.01 Créditos 904101.02 Líneas de Crédito 904101.99 Otros 904102 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 904102.01 Créditos 904102.02 Líneas de Crédito 904102.99 Otros 904103 ORGANISMOS INTERNACIONALES 904103.01 Créditos 904103.02 Líneas de Crédito 904103.99 Otros 9046 MONEDA EXTRANJERA 904601 INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES 904601.01 Créditos 904601.02 Líneas de Crédito 904601.80 Diferencial Cambiario 904601.99 Otros 904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 904602.01 Créditos 904602.02 Líneas de Crédito 904602.80 Diferencial Cambiario 40 77 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 903102.05 Categoría "E" 2 CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO 903102.0501 Empresariales Mayores 903102.0502 Empresariales Menores 201 ESTIMACIONES POR VALUACIÓN 903102.0503 Microcréditos 2011 MONEDA NACIONAL 903102.0504 Hipotecarios para Vivienda 201102 INVERSIONES 903102.0505 De Consumo 201102.01 Específica 903103 OTROS ACTIVOS CREDITICIOS 201102.02 Genérica 903103.01 Categoría "A" 201103 CARTERA DE CRÉDITOS 903103.02 Categoría "B" 201103.01 Específica 903103.03 Categoría "C" 201103.02 Genérica 903103.04 Categoría "D" 201104 CUENTAS POR COBRAR 903103.05 Categoría "E" 201104.01 Específica 201104.02 Genérica 9036 MONEDA EXTRANJERA 201105 BIENES REALIZABLES 903601 INVERSIONES 201105.01 Específica 903601.01 Inversiones 201105.02 Genérica 903601.80 Diferencial Cambiario 201106 INVERSIONES PERMANENTES 903602 CARTERA DE CRÉDITOS 201106.01 Específica 903602.01 Categoría "A" 201106.02 Genérica 903602.0101 Empresariales Mayores 201107 OTRAS INVERSIONES 903602.0102 Empresariales Menores 201107.01 Específica 903602.0103 Microcréditos 201107.02 Genérica 903602.0104 Hipotecarios para Vivienda 903602.0105 De Consumo 2016 MONEDA EXTRANJERA 903602.02 Categoría "B" 201602 INVERSIONES 903602.0201 Empresariales Mayores 201602.01 Específica 903602.0202 Empresariales Menores 201602.02 Genérica 903602.0203 Microcréditos 201602.80 Diferencial Cambiario 903602.0204 Hipotecarios para Vivienda 201603 CARTERA DE CRÉDITOS 903602.0205 De Consumo 201603.01 Específica 903602.03 Categoría "C" 201603.02 Genérica 903602.0301 Empresariales Mayores 201603.80 Diferencial Cambiario 903602.0302 Empresariales Menores 201604 CUENTAS POR COBRAR 903602.0303 Microcréditos 201604.01 Específica 903602.0304 Hipotecarios para Vivienda 201604.02 Genérica 903602.0305 De Consumo 201604.80 Diferencial Cambiario 903602.04 Categoría "D" 201605 BIENES REALIZABLES 903602.0401 Empresariales Mayores 201605.01 Específica 903602.0402 Empresariales Menores 201605.02 Genérica 903602.0403 Microcréditos 201605.80 Diferencial Cambiario 903602.0404 Hipotecarios para Vivienda 201606 INVERSIONES PERMANENTES 903602.0405 De Consumo 201606.01 Específica 903602.05 Categoría "E" 201606.02 Genérica 76 41 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 201606.80 Diferencial Cambiario 902604 FIDEICOMISOS 201607 OTRAS INVERSIONES 902604.01 Fideicomisos 201607.01 Específica 902604.80 Diferencial Cambiario 201607.02 Genérica 902605 DEPÓSITOS BANCARIOS 201607.80 Diferencial Cambiario 902605.01 Depósitos Bancarios 902605.80 Diferencial Cambiario 202 DEPRECIACIONES ACUMULADAS 902606 OTRAS GARANTÍAS RECIBIDAS 2021 MONEDA NACIONAL 902606.01 Fianzas 202109 INMUEBLES Y MUEBLES 902606.02 Avales 202109.01 Inmuebles 902606.03 Cartas de Crédito Stand By 202109.02 Muebles 902606.80 Diferencial Cambiario 902606.99 Otras 2026 MONEDA EXTRANJERA 202609 INMUEBLES Y MUEBLES 903 CLASIFICACIÓN DE INVERSIONES, 202609.01 Inmuebles CARTERA DE CRÉDITOS Y OTROS 202609.02 Muebles ACTIVOS CREDITICIOS 202609.80 Diferencial Cambiario 9031 MONEDA NACIONAL 903101 INVERSIONES 203 AMORTIZACIONES ACUMULADAS 903102 CARTERA DE CRÉDITOS 2031 MONEDA NACIONAL 903102.01 Categoría "A" 203110 CARGOS DIFERIDOS 903102.0101 Empresariales Mayores 203110.01 Gastos por Amortizar 903102.0102 Empresariales Menores 203110.02 Activos Intangibles 903102.0103 Microcréditos 903102.0104 Hipotecarios para Vivienda 2036 MONEDA EXTRANJERA 903102.0105 De Consumo 203610 CARGOS DIFERIDOS 903102.02 Categoría "B" 203610.01 Gastos por Amortizar 903102.0201 Empresariales Mayores 203610.02 Activos Intangibles 903102.0202 Empresariales Menores 203610.80 Diferencial Cambiario 903102.0203 Microcréditos 903102.0204 Hipotecarios para Vivienda 903102.0205 De Consumo 903102.03 Categoría "C" 903102.0301 Empresariales Mayores 903102.0302 Empresariales Menores 903102.0303 Microcréditos 903102.0304 Hipotecarios para Vivienda 903102.0305 De Consumo 903102.04 Categoría "D" 903102.0401 Empresariales Mayores 903102.0402 Empresariales Menores 903102.0403 Microcréditos 903102.0404 Hipotecarios para Vivienda 903102.0405 De Consumo 42 75 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 902101.02 Pagarés Financieros 3 PASIVO 902101.03 Acciones 902101.04 Cédulas Hipotecarias 301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS 902101.05 Certificados de Depósito a Plazo 3011 MONEDA NACIONAL 902101.06 Certificados de Inversión 301101 DEPÓSITOS MONETARIOS 902101.07 Títulos Convertibles en Acciones 301101.01 Del Público 902101.99 Otros 301101.02 De Instituciones Financieras 902102 HIPOTECAS 301101.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 902103 PRENDAS 301101.0301 Gobierno Central 902103.01 En Poder de la Institución 301101.0309 Otras Entidades del Estado 902103.02 En Poder de Otras Instituciones del Grupo 301102 DEPÓSITOS DE AHORRO Financiero 301102.01 Ahorro Corriente 902103.03 En Poder del Deudor 301102.0101 Del Público 902103.04 En Poder de Terceros 301102.0102 De Instituciones Financieras 902104 FIDEICOMISOS 301102.0103 De Gobierno y Entidades Oficiales 902105 DEPÓSITOS BANCARIOS 301102.0103.01 Gobierno Central 902106 OTRAS GARANTÍAS RECIBIDAS 301102.0103.09 Otras Entidades del Estado 902106.01 Fianzas 301102.02 Ahorro Especial 902106.02 Avales 301102.0201 Del Público 902106.03 Cartas de Crédito Stand By 301102.0202 De Instituciones Financieras 902106.99 Otras 301102.0203 De Gobierno y Entidades Oficiales 301102.0203.01 Gobierno Central 9026 MONEDA EXTRANJERA 301102.0203.09 Otras Entidades del Estado 902601 TÍTULOS-VALORES 301102.03 Ahorro Programado 902601.01 Bonos 301103 DEPÓSITOS A PLAZO 902601.02 Pagarés Financieros 301103.01 Del Público 902601.03 Acciones 301103.02 De Instituciones Financieras 902601.04 Cédulas Hipotecarias 301103.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 902601.05 Certificados de Depósito a Plazo 301103.0301 Gobierno Central 902601.06 Certificados de Inversión 301103.0309 Otras Entidades del Estado 902601.07 Títulos Convertibles en Acciones 301104 DEPÓSITOS A LA ORDEN 902601.80 Diferencial Cambiario 301104.01 Del Público 902601.99 Otros 301104.02 De Instituciones Financieras 902602 HIPOTECAS 301104.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 902602.01 Hipotecas 301104.0301 Gobierno Central 902602.80 Diferencial Cambiario 301104.0309 Otras Entidades del Estado 902603 PRENDAS 301105 DEPÓSITOS CON RESTRICCIONES 902603.01 En Poder de la Institución 301105.01 Del Público 902603.02 En Poder de Otras Instituciones del Grupo 301105.02 De Instituciones Financieras Financiero 301105.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 902603.03 En Poder del Deudor 301105.0301 Gobierno Central 902603.04 En Poder de Terceros 301105.0309 Otras Entidades del Estado 902603.80 Diferencial Cambiario 301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 74 43 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 301199.01 Intereses 9 CUENTAS DE ORDEN 301199.0101 Depósitos Monetarios 301199.0102 Depósitos de Ahorro 901 VALORES Y BIENES CEDIDOS EN 301199.0103 Depósitos a Plazo GARANTÍA 301199.0104 Depósitos a la Orden 9011 MONEDA NACIONAL 301199.0105 Depósitos con Restricciones 901101 POR CRÉDITOS DEL BANCO CENTRAL 301199.02 Comisiones 901101.01 Cartera de Créditos 301199.03 Beneficios Adicionales 901101.02 Inmuebles 901102 POR CRÉDITOS OBTENIDOS DE OTRAS 3016 MONEDA EXTRANJERA ENTIDADES 301601 DEPÓSITOS MONETARIOS 901102.01 Títulos-Valores 301601.01 Del Público 901102.02 Cartera de Créditos 301601.02 De Instituciones Financieras 901102.03 Inmuebles 301601.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 901102.99 Otros 301601.0301 Gobierno Central 901103 POR OBLIGACIONES FINANCIERAS EN 301601.0309 Otras Entidades del Estado CIRCULACIÓN 301601.80 Diferencial Cambiario 901103.01 Títulos-Valores 301602 DEPÓSITOS DE AHORRO 901103.02 Cartera de Créditos 301602.01 Ahorro Corriente 901103.03 Inmuebles 301602.0101 Del Público 901103.99 Otros 301602.0102 De Instituciones Financieras 301602.0103 De Gobierno y Entidades Oficiales 9016 MONEDA EXTRANJERA 301602.0103.01 Gobierno Central 901601 POR CRÉDITOS DEL BANCO CENTRAL 301602.0103.09 Otras Entidades del Estado 901601.01 Cartera de Créditos 301602.02 Ahorro Especial 901601.80 Diferencial Cambiario 301602.0201 Del Público 901602 POR CRÉDITOS OBTENIDOS DE OTRAS 301602.0202 De Instituciones Financieras ENTIDADES 301602.0203 De Gobierno y Entidades Oficiales 901602.01 Títulos-Valores 301602.0203.01 Gobierno Central 901602.02 Cartera de Créditos 301602.0203.09 Otras Entidades del Estado 901602.80 Diferencial Cambiario 301602.03 Ahorro Programado 901602.99 Otros 301602.80 Diferencial Cambiario 901603 POR OBLIGACIONES FINANCIERAS EN 301603 DEPÓSITOS A PLAZO CIRCULACIÓN 301603.01 Del Público 901603.01 Títulos-Valores 301603.02 De Instituciones Financieras 901603.02 Cartera de Créditos 301603.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 901603.03 Inmuebles 301603.0301 Gobierno Central 901603.80 Diferencial Cambiario 301603.0309 Otras Entidades del Estado 901603.99 Otros 301603.80 Diferencial Cambiario 301604 DEPÓSITOS A LA ORDEN 902 GARANTÍAS CARTERA DE CRÉDITOS 301604.01 Del Público 9021 MONEDA NACIONAL 301604.02 De Instituciones Financieras 902101 TÍTULOS-VALORES 301604.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 902101.01 Bonos 44 73 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 802604.0202 Con Certificado de Depósito 301604.0301 Gobierno Central 802604.0203 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 301604.0309 Otras Entidades del Estado 802604.80 Diferencial Cambiario 301604.80 Diferencial Cambiario 802605 EN BODEGAS FISCALES POR ACTIVIDAD 301605 DEPÓSITOS CON RESTRICCIONES EXPORTADORA Y DE MAQUILA 301605.01 Del Público 802605.01 Mercaderías Importadas 301605.02 De Instituciones Financieras 802605.0101 Sin Certificado de Depósito 301605.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 802605.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible 301605.0301 Gobierno Central 802605.80 Diferencial Cambiario 301605.0309 Otras Entidades del Estado 802606 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 301605.80 Diferencial Cambiario 802606.01 Con Certificado de Depósito 301699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 802606.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 301699.01 Intereses 802606.80 Diferencial Cambiario 301699.0101 Depósitos Monetarios 802607 MERCADERÍAS EN REMATE 301699.0102 Depósitos de Ahorro 802607.01 Mercaderías en Remate 301699.0103 Depósitos a Plazo 802607.80 Diferencial Cambiario 301699.0104 Depósitos a la Orden 301699.0105 Depósitos con Restricciones 888888 CUENTAS POR CONTRA 301699.02 Comisiones 301699.03 Beneficios Adicionales 301699.80 Diferencial Cambiario 302 CRÉDITOS OBTENIDOS 3021 MONEDA NACIONAL 302101 DEL BANCO CENTRAL 302102 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES 302103 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 302104 DE ORGANISMOS INTERNACIONALES 302199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 302199.01 Intereses 302199.0101 Banco Central 302199.0102 Instituciones Financieras Nacionales 302199.0103 Instituciones Financieras Extranjeras 302199.0104 Organismos Internacionales 302199.02 Comisiones 302199.0201 Banco Central 302199.0202 Instituciones Financieras Nacionales 302199.0203 Instituciones Financieras Extranjeras 302199.0204 Organismos Internacionales 3026 MONEDA EXTRANJERA 302601 DEL BANCO CENTRAL 72 45 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 302601.01 Del Banco Central 802104.0101 Sin Certificado de Depósito 302601.80 Diferencial Cambiario 802104.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible 302602 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 802104.02 Mercaderías de Exportación NACIONALES 802104.0201 Sin Certificado de Depósito 302602.01 De Instituciones Financieras Nacionales 802104.0202 Con Certificado de Depósito 302602.80 Diferencial Cambiario 802104.0203 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 802105 EN BODEGAS FISCALES POR ACTIVIDAD EXTRANJERAS EXPORTADORA Y DE MAQUILA 302603.01 De Instituciones Financieras Extranjeras 802105.01 Mercaderías Importadas 302603.80 Diferencial Cambiario 802105.0101 Sin Certificado de Depósito 302604 DE ORGANISMOS INTERNACIONALES 802105.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible 302604.01 De Organismos Internacionales 802106 MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 302604.80 Diferencial Cambiario 802106.01 Con Certificado de Depósito 302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 802106.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 302699.01 Intereses 802107 MERCADERÍAS EN REMATE 302699.0101 Banco Central 302699.0102 Instituciones Financieras Nacionales 8026 MONEDA EXTRANJERA 302699.0103 Instituciones Financieras Extranjeras 802601 EN BODEGAS PROPIAS 302699.0104 Organismos Internacionales 802601.01 Con Certificado de Depósito 302699.02 Comisiones 802601.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 302699.0201 Banco Central 802601.03 Con Certificado de Depósito no Transferible 302699.0202 Instituciones Financieras Nacionales 802601.04 Sin Certificado de Depósito 302699.0203 Instituciones Financieras Extranjeras 802601.80 Diferencial Cambiario 302699.0204 Organismos Internacionales 802602 EN BODEGAS HABILITADAS 302699.80 Diferencial Cambiario 802602.01 Con Certificado de Depósito 802602.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 303 OBLIGACIONES FINANCIERAS 802602.03 Con Certificado de Depósito no Transferible 3031 MONEDA NACIONAL 802602.80 Diferencial Cambiario 303101 BONOS 802603 EN BODEGAS FISCALES PROPIAS 303101.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión 802603.01 Sin Certificado de Depósito Anticipada 802603.0101 Con Póliza Provisional 303101.0101 Materializados 802603.0102 Con Póliza Definitiva 303101.0102 Desmaterializados 802603.02 Con Certificado de Depósito no Transferible 303101.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión 802603.0201 Con Póliza Provisional Anticipada 802603.0202 Con Póliza Definitiva 303101.0201 Materializados 802603.80 Diferencial Cambiario 303101.0202 Desmaterializados 802604 EN BODEGAS FISCALES DE ZONAS 303102 PAGARÉS FINANCIEROS FRANCAS 303102.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión 802604.01 Mercaderías Importadas Anticipada 802604.0101 Sin Certificado de Depósito 303102.0101 Materializados 802604.0102 Con Certificado de Depósito no Transferible 303102.0102 Desmaterializados 802604.02 Mercaderías de Exportación 802604.0201 Sin Certificado de Depósito 46 71 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 801606 CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN 303102.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión CONFIRMADAS Anticipada 801606.01 Hasta 30 Días 303102.0201 Materializados 801606.02 A más de 30 Días 303102.0202 Desmaterializados 801606.80 Diferencial Cambiario 303103 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN 801607 CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN 303103.01 Bonos CONFIRMADAS 303103.02 Pagarés Financieros 801607.01 Hasta 30 Días 303104 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON 801607.02 A más de 30 Días RESTRICCIONES 801607.80 Diferencial Cambiario 303104.01 Bonos 801608 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES 303104.02 Pagarés Financieros DE UTILIZAR 303199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 801608.01 Préstamos 303199.01 Intereses 801608.0101 Líneas de Crédito 303199.0101 Bonos 801608.0102 De Entrega Gradual 303199.0102 Pagarés Financieros 801608.0199 Otros 303199.0104 Obligaciones Financieras con Restricciones 801608.02 Tarjetas de Crédito 801608.80 Diferencial Cambiario 3036 MONEDA EXTRANJERA 801699 OTRAS 303601 BONOS 801699.80 Diferencial Cambiario 303601.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión 801699.99 Otras Anticipada 303601.0101 Materializados 802 MERCADERÍAS EN DEPÓSITO 303601.0102 Desmaterializados 8021 MONEDA NACIONAL 303601.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión 802101 EN BODEGAS PROPIAS Anticipada 802101.01 Con Certificado de Depósito 303601.0201 Materializados 802101.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 303601.0202 Desmaterializados 802101.03 Con Certificado de Depósito no Transferible 303601.80 Diferencial Cambiario 802101.04 Sin Certificado de Depósito 303602 PAGARÉS FINANCIEROS 802102 EN BODEGAS HABILITADAS 303602.01 Con Garantía de Recompra o Desinversión 802102.01 Con Certificado de Depósito Anticipada 802102.02 Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda 303602.0101 Materializados 802102.03 Con Certificado de Depósito no Transferible 303602.0102 Desmaterializados 802103 EN BODEGAS FISCALES PROPIAS 303602.02 Sin Garantía de Recompra o Desinversión 802103.01 Sin Certificado de Depósito Anticipada 802103.0101 Con Póliza Provisional 303602.0201 Materializados 802103.0102 Con Póliza Definitiva 303602.0202 Desmaterializados 802103.02 Con Certificado de Depósito no Transferible 303602.80 Diferencial Cambiario 802103.0201 Con Póliza Provisional 303603 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN 802103.0202 Con Póliza Definitiva 303603.01 Bonos 802104 EN BODEGAS FISCALES DE ZONAS 303603.02 Pagarés Financieros FRANCAS 303603.80 Diferencial Cambiario 802104.01 Mercaderías Importadas 70 47 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 303604 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON 8 CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y RESTRICCIONES OTRAS RESPONSABILIDADES 303604.01 Bonos 303604.02 Pagarés Financieros 801 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS 303604.80 Diferencial Cambiario 8011 MONEDA NACIONAL 303699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 801101 GARANTÍAS OTORGADAS 303699.01 Intereses 801102 AVALES 303699.0101 Bonos 801103 FIANZAS 303699.0102 Pagarés Financieros 801104 CARTAS DE CRÉDITO STAND BY 303699.0104 Obligaciones Financieras con Restricciones 801105 AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA 303699.80 Diferencial Cambiario 801106 CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN CONFIRMADAS 305 CUENTAS POR PAGAR 801106.01 Hasta 30 Días 3051 MONEDA NACIONAL 801106.02 A más de 30 Días 305101 OBLIGACIONES INMEDIATAS 801107 CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN 305101.01 Acreedores CONFIRMADAS 305101.0101 Establecimientos Afiliados 801107.01 Hasta 30 Días 305101.0102 Administradoras de Cajeros Automáticos 801107.02 A más de 30 Días 305101.0103 Tenedores de Bonos de Prenda y Certificados de 801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES Depósito DE UTILIZAR 305101.0104 Faltantes de Mercadería 801108.01 Préstamos 305101.02 Gastos por Pagar 801108.0101 Líneas de Crédito 305101.03 Sobrantes de Caja y Valores 801108.0102 De Entrega Gradual 305101.04 Sobregiros 801108.0199 Otros 305101.05 Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas 801108.02 Tarjetas de Crédito 305101.0501 Impuestos 801199 OTRAS 305101.0502 Arbitrios 305101.0503 Contribuciones 8016 MONEDA EXTRANJERA 305101.0504 Cuotas 801601 GARANTÍAS OTORGADAS 305101.0504.01 FOPA 801601.01 Garantías Otorgadas 305101.0504.99 Otras 801601.80 Diferencial Cambiario 305101.06 Retenciones 801602 AVALES 305101.0601 Contribuciones Laborales 801602.01 Avales 305101.0602 Impuesto sobre la Renta 801602.80 Diferencial Cambiario 305101.0603 Impuesto sobre Productos Financieros 801603 FIANZAS 305101.07 Avalúos e Inspecciones 801603.01 Fianzas 305101.08 Dividendos por Pagar 801603.80 Diferencial Cambiario 305101.09 Participación en Utilidades 801604 CARTAS DE CRÉDITO STAND BY 305101.10 Incentivos por Uso de Tarjeta de Crédito 801604.01 Cartas de Crédito Stand By 305101.11 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de 801604.80 Diferencial Cambiario Reporto 801605 AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA 305101.99 Otras 801605.01 Ajustes y Demandas en Contra 801605.80 Diferencial Cambiario 48 69 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 706199.99 Otros 305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO 707 GASTOS POR PROMOCIÓN DE EMPRESAS 305102.01 Cheques de Caja 707101 NEGOCIACIÓN DE ACCIONES 305102.02 Cheques Certificados 707102 NEGOCIACIÓN DE PARTICIPACIONES 305102.03 Transferencias 707199 OTROS 305102.04 Cheques con Provisión Garantizada 305102.05 Cheques Caducados 708 GASTOS EXTRAORDINARIOS 305102.06 Órdenes de Pago 708101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 305103 CONVENIOS Y CRÉDITOS RECÍPROCOS 708101.01 Pérdida en Tenencia y Explotación 305104 INGRESOS POR APLICAR 708101.02 Pérdida en Liquidación 305104.01 Consignaciones para Gastos 708102 VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES 305104.02 Cartera de Créditos 708102.01 Pérdida en Venta de Inmuebles 305104.99 Otros 708102.02 Pérdida en Venta de Muebles 305105 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN 708102.03 Pérdida en Bienes para Arrendamiento Financiero 305105.01 Cobros por Cuenta Ajena 708103 CONSUMOS EN TARJETAS DE CRÉDITO 305105.02 Fideicomisos REPORTADAS EXTRAVIADAS 305105.03 Venta Valores Ajenos 708104 INDEMNIZACIONES POR DAÑOS 305105.04 Recaudaciones por Sistema de Hipotecas 708199 OTROS Aseguradas 305105.0401 Investigación del Solicitante 798 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 305105.0402 Tramitación Solicitud 798101 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 305105.0403 Escrituración 305105.0404 Seguros de Hipotecas 799 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 305105.0405 Seguros Contra Incendio y Terremoto 799101 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 305105.0406 Impuestos 305105.0407 Arbitrios Municipales 305105.0408 Inversionistas, Préstamos Cedidos 305105.0409 Tenedores de Cédulas Hipotecarias 305105.0410 Intereses Tenedores de Cédulas Hipotecarias 305105.0411 Seguro de Vida 305105.0499 Otras 305105.05 Consignaciones para Inversiones Financieras 305105.06 Ingresos por Activos Extraordinarios 305106 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 305106.01 Cartas de Crédito 305106.02 Remates 305106.99 Otros 305107 DEPÓSITOS PAGADOS POR EL FOPA 305199 OTRAS 3056 MONEDA EXTRANJERA 305601 OBLIGACIONES INMEDIATAS 305601.01 Acreedores 68 49 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 305601.0101 Establecimientos Afiliados 706109 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 305601.0102 Administradoras de Cajeros Automáticos 706109.01 Depreciaciones 305601.0103 Tenedores de Bonos de Prenda y Certificados de 706109.0101 Edificios Depósito 706109.0102 Mobiliario y Equipo de Oficina 305601.0104 Faltantes de Mercadería 706109.0103 Sistemas Informáticos 305601.02 Gastos por Pagar 706109.0104 Equipo de Comunicaciones 305601.03 Sobrantes de Caja y Valores 706109.0105 Maquinaria 305601.04 Sobregiros 706109.0106 Vehículos 305601.05 Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas 706109.0107 Biblioteca 305601.0501 Impuestos 706109.0199 Otras 305601.0502 Arbitrios 706109.02 Amortizaciones 305601.0503 Contribuciones 706109.0201 Gastos de Organización 305601.0504 Cuotas 706109.0202 Gastos de Acondicionamiento y Remodelación de 305601.0504.01 FOPA Oficinas 305601.0504.99 Otras 706109.0203 Mejoras a Propiedades Ajenas 305601.06 Retenciones 706109.0204 Gastos por Fusión 305601.0601 Contribuciones Laborales 706109.0205 Derechos de Llave 305601.0602 Impuesto sobre la Renta 706109.0206 Marcas y Patentes 305601.0603 Impuesto sobre Productos Financieros 706109.0207 Concesiones 305601.07 Avalúos e Inspecciones 706109.0208 Licencias de Programas Informáticos 305601.08 Dividendos por Pagar 706109.0299 Otras 305601.09 Participación en Utilidades 706110 PAPELERÍA, ÚTILES Y SUMINISTROS 305601.10 Incentivos por Uso de Tarjeta de Crédito 706199 GASTOS VARIOS 305601.11 Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de 706199.01 Seguridad y Vigilancia Reporto 706199.02 Mensajería 305601.80 Diferencial Cambiario 706199.03 Procesamiento Electrónico de Datos 305601.99 Otras 706199.04 Reclutamiento de Personal 305602 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS 706199.05 Mantenimiento y Otros Servicios Y ÓRDENES DE PAGO 706199.06 Cuotas Asociaciones Diversas 305602.01 Cheques de Caja 706199.07 Donaciones 305602.02 Cheques Certificados 706199.08 Fletes y Acarreos 305602.03 Transferencias 706199.09 Energía Eléctrica 305602.04 Cheques con Provisión Garantizada 706199.10 Agua 305602.05 Cheques Caducados 706199.11 Suscripciones 305602.06 Órdenes de Pago 706199.12 Comunicaciones 305602.07 Giros 706199.1201 Teléfono 305602.08 Cheques de Viajero 706199.1202 Correo 305602.80 Diferencial Cambiario 706199.1203 Electrónicas 305603 CONVENIOS Y CRÉDITOS RECÍPROCOS 706199.13 Parqueo 305603.01 Convenios y Créditos Recíprocos 706199.14 Membresía por uso de marca de Tarjetas de 305603.80 Diferencial Cambiario Crédito 305604 INGRESOS POR APLICAR 706199.15 Multas 305604.01 Consignaciones para Gastos 706199.16 Control Fiscal 50 67 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 706102.09 Cuota Patronal IGSS, IRTRA e INTECAP 305604.02 Cartera de Créditos 706102.10 Vacaciones 305604.80 Diferencial Cambiario 706102.11 Asistencia Médica y Seguros 305604.99 Otros 706102.99 Otras Prestaciones Laborales 305605 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN 706103 IMPUESTOS, ARBITRIOS, CONTRIBUCIONES 305605.01 Cobros por Cuenta Ajena Y CUOTAS 305605.02 Fideicomisos 706103.01 Impuestos 305605.03 Venta Valores Ajenos 706103.02 Arbitrios 305605.04 Recaudaciones por Sistema de Hipotecas 706103.03 Contribuciones Aseguradas 706103.04 Cuotas 305605.0401 Investigación del Solicitante 706104 HONORARIOS PROFESIONALES 305605.0402 Tramitación Solicitud 706104.01 Auditoría Externa 305605.0403 Escrituración 706104.02 Asesoría Legal 305605.0404 Seguros de Hipotecas 706104.03 Asistencia Técnica 305605.0405 Seguros Contra Incendio y Terremoto 706104.04 Valuaciones 305605.0406 Impuestos 706104.05 Auditoría Interna 305605.0407 Arbitrios Municipales 706104.06 Investigación 305605.0408 Inversionistas, Préstamos Cedidos 706104.99 Otros 305605.0409 Tenedores de Cédulas Hipotecarias 706105 ARRENDAMIENTOS 305605.0410 Intereses Tenedores de Cédulas Hipotecarias 706105.01 Inmuebles 305605.0411 Seguro de Vida 706105.02 Muebles 305605.0499 Otras 706105.0201 Mobiliario y Equipo de Oficina 305605.05 Consignaciones para Inversiones Financieras 706105.0202 Sistemas Informáticos 305605.06 Ingresos por Activos Extraordinarios 706105.0203 Equipo de Comunicaciones 305605.80 Diferencial Cambiario 706105.0204 Vehículos 305606 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 706105.0205 Maquinaria 305606.01 Cartas de Crédito 706105.99 Otros 305606.02 Remates 706106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 305606.80 Diferencial Cambiario 706106.01 Inmuebles 305606.99 Otros 706106.02 Muebles 305607 DEPÓSITOS PAGADOS POR EL FOPA 706106.0201 Mobiliario y Equipo de Oficina 305607.01 Derechos sobre Depósitos pagados por el FOPA 706106.0202 Sistemas Informáticos 305607.80 Diferencial Cambiario 706106.0203 Equipo de Comunicaciones 305699 OTRAS 706106.0204 Vehículos 305699.80 Diferencial Cambiario 706106.0205 Maquinaria 305699.99 Otras 706106.99 Otros 706107 MERCADEO Y PUBLICIDAD 306 PROVISIONES 706107.01 Estudios de Mercado 3061 MONEDA NACIONAL 706107.02 Publicidad y Propaganda 306101 LABORALES 706107.99 Otros 306101.01 Aguinaldos 706108 PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS 306101.02 Bonificaciones 706108.01 Seguros 306101.03 Indemnizaciones 706108.02 Fianzas 306101.99 Otras 66 51 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 3066 MONEDA EXTRANJERA 702101.02 Avales, Fianzas y Garantías 306601 LABORALES 702101.03 Operaciones Cajeros Automáticos 306601.01 Aguinaldos 702101.04 Por Uso de Tarjetas de Crédito 306601.02 Bonificaciones 702101.99 Otras 306601.03 Indemnizaciones 306601.80 Diferencial Cambiario 703 PÉRDIDA POR VALOR DE MERCADO DE 306601.99 Otras TÍTULOS-VALORES 307 SUCURSALES, CASA MATRIZ Y 703101 PÉRDIDA POR VALOR DE MERCADO DE DEPARTAMENTOS ADSCRITOS TÍTULOS-VALORES 3071 MONEDA NACIONAL 307101 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 704 VARIACIONES Y PÉRDIDAS CAMBIARIAS 307102 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE EN MONEDA EXTRANJERA 307103 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA 704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO CORRIENTE 704102 PÉRDIDA CAMBIARIA 307103.01 Almacenes de Depósito 704102.01 En Realización de Activos 307103.02 Seguros y Previsión 704102.02 En Liquidación de Pasivos 307103.03 Fianzas 704102.03 En Compra-Venta de Divisas 307103.04 Nacional de Ahorro del Niño 704199 OTRAS 307103.05 Monte de Piedad 307104 OFICINA CENTRAL, CUENTA CORRIENTE 705 CUENTAS INCOBRABLES Y DE DUDOSA 307105 UTILIDADES POR REMESAR RECUPERACIÓN 705101 INVERSIONES 3076 MONEDA EXTRANJERA 705102 CARTERA DE CRÉDITOS 307601 SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE 705103 CUENTAS POR COBRAR 307601.01 Sucursales, Cuenta Corriente 705104 BIENES REALIZABLES 307601.80 Diferencial Cambiario 705105 INVERSIONES PERMANENTES 307602 CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE 705106 OTRAS INVERSIONES 307602.01 Casa Matriz, Cuenta Corriente 307602.80 Diferencial Cambiario 706 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 307603 DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA 706101 CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN CORRIENTE 706101.01 Dietas 307603.01 Almacenes de Depósito 706101.02 Gastos de Representación 307603.02 Seguros y Previsión 706101.03 Transporte y Viáticos 307603.03 Fianzas 706101.99 Otros 307603.04 Nacional de Ahorro del Niño 706102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 307603.05 Monte de Piedad 706102.01 Sueldos Ordinarios 307603.80 Diferencial Cambiario 706102.02 Sueldos Extraordinarios 706102.03 Aguinaldos 307605 UTILIDADES POR REMESAR 706102.04 Indemnizaciones 307605.01 Utilidades por Remesar 706102.05 Bonificaciones 307605.80 Diferencial Cambiario 706102.06 Gastos de Representación 706102.07 Entrenamiento y Capacitación 308 OTRAS OBLIGACIONES 706102.08 Transporte y Viáticos 52 65 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 7 GASTOS 3081 MONEDA NACIONAL 308101 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 701 GASTOS FINANCIEROS 308101.01 Del Público 701101 INTERESES 308101.02 De Instituciones Financieras 701101.01 Obligaciones Depositarias 308101.0201 Nacionales 701101.0101 Depósitos Monetarios 308101.0202 Extranjeras 701101.0102 Depósitos de Ahorro 308101.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 701101.0103 Depósitos a Plazo 308101.04 De Organismos Internacionales 701101.0104 Depósitos Con Restricciones 308101.05 Fondo de Capitalización Bancaria 701101.02 Créditos Obtenidos 308102 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN 701101.0201 Del Banco Central ACCIONES 701101.0202 De Instituciones Financieras Nacionales 308102.01 Del Público 701101.0203 De Instituciones Financieras Extranjeras 308102.02 De Instituciones Financieras 701101.0204 De Organismos Internacionales 308102.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 701101.03 Obligaciones Financieras 308103 INSTRUMENTOS INNOVADORES DE 701101.0301 Bonos CAPITAL 701101.0302 Pagarés Financieros 308103.01 Del Público 701101.0303 Obligaciones Financieras con Restricciones 308103.02 De Instituciones Financieras 701101.04 Otras Obligaciones 308103.0201 Nacionales 701101.0401 Obligaciones Subordinadas 308103.0202 Extranjeras 701101.0402 Obligaciones Convertibles en Acciones 308103.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 701101.0403 Instrumentos Innovadores de Capital 308103.04 De Organismos Internacionales 701102 COMISIONES 308199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 701102.01 Obligaciones Depositarias 308199.01 Intereses 701102.02 Créditos Obtenidos 308199.0101 Obligaciones Subordinadas 701102.99 Otras 308199.0102 Obligaciones Convertibles en Acciones 701103 BENEFICIOS ADICIONALES 308199.0103 Instrumentos Innovadores de Capital 701104 NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES 701104.01 De Títulos-Valores para Negociación 3086 MONEDA EXTRANJERA 701104.02 De Títulos-Valores para la Venta 308601 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 701104.03 De Títulos-Valores para su Vencimiento 308601.01 Del Público 701105 CUOTA DE FORMACIÓN FOPA 308601.02 De Instituciones Financieras 701106 PRODUCTOS NO COBRADOS 308601.0201 Nacionales 701107 DIFERENCIAS DE PRECIO EN 308601.0202 Extranjeras OPERACIONES DE REPORTO 308601.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 701107.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 308601.04 De Organismos Internacionales 701107.02 De Instituciones Financieras 308601.05 Fondo de Capitalización Bancaria 701107.03 De Entidades Privadas no Financieras 308601.80 Diferencial Cambiario 701107.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 308602 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES 702 GASTOS POR SERVICIOS 308602.01 Del Público 702101 COMISIONES POR SERVICIOS 308602.02 De Instituciones Financieras 702101.01 Cobranzas 308602.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 64 53 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 308602.80 Diferencial Cambiario 607102.02 Utilidad en Venta de Muebles 308603 INSTRUMENTOS INNOVADORES DE 607103 RECUPERACIONES CAPITAL 607104 INDEMNIZACIONES POR DAÑOS 308603.01 Del Público 607199 OTROS 308603.02 De Instituciones Financieras 308603.0201 Nacionales 698 PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 308603.0202 Extranjeras 698101 PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 308603.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 308603.04 De Organismos Internacionales 308603.80 Diferencial Cambiario 308699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 308699.01 Intereses 308699.0101 Obligaciones Subordinadas 308699.0102 Obligaciones Convertibles en Acciones 308699.0103 Instrumentos Innovadores de Capital 308699.80 Diferencial Cambiario 309 CRÉDITOS DIFERIDOS 3091 MONEDA NACIONAL 309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS 309101.01 Disponibilidades 309101.02 Inversiones 309101.03 Cartera de Créditos 309101.99 Otros 309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 309103 PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS 309103.01 Arrendamientos 309103.0101 Cajillas de Seguridad 309103.0102 Otros Bienes 309103.02 Almacenaje 309103.0201 Bodega Propia 309103.0202 Bodega Habilitada 309103.0203 Bodega Fiscal 309103.99 Otros 3096 MONEDA EXTRANJERA 309601 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS 309601.01 Disponibilidades 309601.02 Inversiones 309601.03 Cartera de Créditos 309601.80 Diferencial Cambiario 54 63 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 602103.01 Bodega Propia 309601.99 Otros 602103.02 Bodega Habilitada 309602 COMISIONES PERCIBIDAS NO 602103.03 Bodega Fiscal DEVENGADAS 602104 AVALÚOS E INSPECCIONES 309602.01 Comisiones Percibidas no Devengadas 602105 MANEJO DE CUENTA 309602.80 Diferencial Cambiario 602105.01 Depósitos 309603 PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS 602105.02 Tarjetas de Crédito NO DEVENGADOS 602105.0201 Membresía 309603.01 Arrendamientos 602105.0202 Renovación 309603.0102 Otros Bienes 602199 OTROS 309603.80 Diferencial Cambiario 309603.99 Otros 603 GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE TÍTULOS-VALORES 603101 GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE TÍTULOS-VALORES 604 VARIACIONES Y GANANCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA 604101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO 604102 GANANCIA CAMBIARIA 604102.01 En Realización de Activos 604102.02 En Liquidación de Pasivos 604102.03 En Compra-Venta de Divisas 604199 OTRAS 605 PRODUCTOS POR INVERSIONES EN ACCIONES 605101 DIVIDENDOS 606 PRODUCTOS POR PROMOCIÓN DE EMPRESAS 606101 NEGOCIACIÓN DE ACCIONES 606102 NEGOCIACIÓN DE PARTICIPACIONES 606103 DIVIDENDOS 606104 UTILIDAD EN PARTICIPACIONES 606199 OTROS 607 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 607101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 607101.01 Utilidad en Tenencia y Explotación 607101.02 Utilidad en Liquidación 607102 VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES 607102.01 Utilidad en Venta de Inmuebles 62 55 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 4 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 601102.0104 Pagos por Cartas de Crédito 601102.0105 Tarjetas de Crédito 401 UTILIDADES DIFERIDAS 601102.0106 Arrendamiento Financiero 4011 MONEDA NACIONAL 601102.0107 Factoraje 401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 601102.0108 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 401101.01 Disponibilidades 601102.0109 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 401101.02 Inversiones 601102.0110 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 401101.03 Cartera de Créditos 601102.0199 Otros 401101.04 Cuentas por Cobrar 601102.02 Cuentas por Cobrar 401101.07 Otras Inversiones 601102.99 Otras 401102 COMISIONES DEVENGADAS NO 601103 NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES PERCIBIDAS 601103.01 De Títulos-Valores para Negociación 401102.03 Cartera de Créditos 601103.02 De Títulos-Valores para la Venta 401102.04 Cuentas por Cobrar 601103.03 De Títulos-Valores para su Vencimiento 401102.07 Otras Inversiones 601104 DIFERENCIAS DE PRECIO EN 401103 RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE OPERACIONES DE REPORTO REPORTO 601104.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 401104 PRODUCTOS POR SERVICIOS 601104.02 De Instituciones Financieras DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 601104.03 De Entidades Privadas no Financieras 601104.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 4016 MONEDA EXTRANJERA 401601 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 602 PRODUCTOS POR SERVICIOS 401601.01 Disponibilidades 602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS 401601.02 Inversiones 602101.01 Transferencias 401601.03 Cartera de Créditos 602101.02 Comunicaciones 401601.04 Cuentas por Cobrar 602101.0201 Teléfono 401601.07 Otras Inversiones 602101.0202 Correo 401601.80 Diferencial Cambiario 602101.0203 Electrónicas 401602 COMISIONES DEVENGADAS NO 602101.03 Recaudaciones por Cuenta de Terceros PERCIBIDAS 602101.0301 De Gobierno y Entidades Oficiales 401602.03 Cartera de Créditos 602101.0302 De Instituciones Financieras 401602.04 Cuentas por Cobrar 602101.0303 De Entidades Privadas no Financieras 401602.07 Otras Inversiones 602101.04 Custodia y Traslado de Valores 401602.80 Diferencial Cambiario 602101.05 Avales, Fianzas y Garantías 401603 RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE 602101.06 Fideicomisos REPORTO 602101.07 Cobranzas 401603.01 Rendimientos por Operaciones de Reporto 602101.08 Apertura de Cartas de Crédito 401603.80 Diferencial Cambiario 602101.09 Aceptación de Tarjetas de Crédito 401604 PRODUCTOS POR SERVICIOS 602101.99 Otras DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 602102 ARRENDAMIENTOS 401604.01 Productos por Servicios Devengados no Percibidos 602102.01 Cajillas de Seguridad 401604.80 Diferencial Cambiario 602102.02 Otros Bienes 602103 ALMACENAJE 56 61 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 6 PRODUCTOS 402 PRODUCTOS CAPITALIZADOS 4021 MONEDA NACIONAL 601 PRODUCTOS FINANCIEROS 402101 CARTERA DE CRÉDITOS 601101 INTERESES 402102 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 601101.01 Disponibilidades 402102.01 Productos Acumulados 601101.0102 Banco Central 402102.02 Excedente por Avalúo 601101.0103 Bancos del País 402103 VENTAS A PLAZOS 601101.0104 Bancos del Exterior 601101.02 Inversiones 4026 MONEDA EXTRANJERA 601101.0201 En Títulos-Valores para Negociación 402601 CARTERA DE CRÉDITOS 601101.0201.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 402601.01 Cartera de Créditos 601101.0201.02 De Instituciones Financieras 402601.80 Diferencial Cambiario 601101.0201.03 De Entidades Privadas no Financieras 402602 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS 601101.0202 En Títulos-Valores para la Venta 402602.01 Productos Acumulados 601101.0202.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 402602.02 Excedente por Avalúo 601101.0202.02 De Instituciones Financieras 402602.80 Diferencial Cambiario 601101.0202.03 De Entidades Privadas no Financieras 402603 VENTAS A PLAZOS 601101.0202.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 402603.01 Ventas a Plazos 601101.0203 En Títulos-Valores para su Vencimiento 402603.80 Diferencial Cambiario 601101.0203.01 De Gobierno y Entidades Oficiales 601101.0203.02 De Instituciones Financieras 601101.0203.03 De Entidades Privadas no Financieras 601101.0203.04 De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias - 601101.0205 En Certificados de Participación 601101.03 Cartera de Créditos 601101.0301 Préstamos 601101.0302 Documentos Descontados 601101.0303 Documentos por Cobrar 601101.0304 Pagos por Cartas de Crédito 601101.0305 Tarjetas de Crédito 601101.0306 Arrendamiento Financiero 601101.0307 Factoraje 601101.0308 Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios 601101.0309 Deudores por Venta de Activos Extraordinarios 601101.0310 Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles 601101.0399 Otros 601101.04 Cuentas por Cobrar 601101.07 Otras Inversiones 601102 COMISIONES 601102.01 Cartera de Créditos 601102.0101 Préstamos 601102.0102 Documentos Descontados 601102.0103 Documentos por Cobrar 60 57 Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 5 CAPITAL CONTABLE 507101 GANANCIAS POR FUSIÓN 507102 PÉRDIDAS POR FUSIÓN 501 CAPITAL PAGADO 501101 CAPITAL AUTORIZADO 508 VALUACIÓN DE ACTIVOS DE 501102 CAPITAL NO PAGADO (-) RECUPERACIÓN DUDOSA (-) 501102.01 Acciones por Suscribir 508101 INVERSIONES 501102.02 Suscriptores de Acciones 508102 CARTERA DE CRÉDITOS 501103 CASA MATRIZ, CAPITAL ASIGNADO 508103 CUENTAS POR COBRAR 501103.01 Sucursales 508104 BIENES REALIZABLES 501103.02 Departamentos Adscritos 508105 INVERSIONES PERMANENTES 508106 OTRAS INVERSIONES 502 APORTACIONES PERMANENTES 502101 PRIMAS SOBRE ACCIONES 509 PROVISIÓN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 502102 DONACIONES RECIBIDAS (-) 502103 APORTACIONES EXTRAORDINARIAS DEL 509101 INDEMNIZACIONES ESTADO 502104 APORTES PARA ACCIONES 510 AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 510101 AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 503 RESERVAS DE CAPITAL 503101 RESERVA LEGAL 511 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS 503102 RESERVA PARA FUTURAS EN EL VALOR DE MERCADO DE LAS CAPITALIZACIONES INVERSIONES 503103 RESERVA PARA FUTUROS DIVIDENDOS 511101 GANANCIAS POR CAMBIOS EN EL VALOR 503104 RESERVA PARA EVENTUALIDADES DE MERCADO DE LAS INVERSIONES 503105 RESERVA PARA REINVERSIÓN DE 511102 PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE UTILIDADES BENEFICIO FISCAL MERCADO DE LAS INVERSIONES 503199 OTRAS RESERVAS 512 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 504 RESERVA PARA ACTIVOS 512101 GANANCIAS POR APLICAR DE EJERCICIOS EXTRAORDINARIOS ANTERIORES 504101 UTILIDADES POR EXPLOTACIÓN 512102 PÉRDIDAS POR APLICAR DE EJERCICIOS 504102 PRODUCTOS ACUMULADOS ANTERIORES 504103 EXCEDENTE POR AVALÚO 504104 UTILIDADES EN VENTA A PLAZOS 513 RESULTADOS DEL EJERCICIO 513101 GANANCIAS DEL EJERCICIO 505 REVALUACIÓN DE ACTIVOS 513102 PÉRDIDAS DEL EJERCICIO 505101 REVALUACIÓN DE INMUEBLES 505102 REVALUACIÓN DE MUEBLES 506 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 506101 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 507 GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUSIÓN 58 59