PT A

ELECTRODOMESTICOS, S.A. Hecho Por :

SUMARIA DE CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Revisados Por :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Fecha de Revisión :
Firma :
RECLASIFICACIONES
Saldos Según Saldos Según
Contabilidad Contabilidad Saldos de
CUENTAS Debe Haber Referencias
Auditoría
12/31/2004
1 CAJA CHICA 20,000.00 239.23 1,000.00 19,239.23 A-5
2 CAJA GENERAL 75,000.00 50,000.00 25,000.00 A-5 1/2
3 BANCO DE OCCIDENTE 375,869.00 25,000.00 6,131.00 394,738.00 A-6 1/2
4 BANCO CUSCATLAN 279,651.00 8,000.00 15,000.00 272,651.00 A-6 2/2
5 750,520.00 711,628.23
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16 CONCLUSION: Con base en el resultado de nuestra prueba de auditoria efectuadas según las guias de auditoria aplicables y de nuestra evaluacion
17 del control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en la cedula sumaria "A" son razonables al 31 de Diciembre de 2,004 en
18 relacion con los Estados Financieros tomados en conjunto.
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 PT A-1

ELECTRODOMESTICOS, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
PROGRAMA DE AUDITORIA Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :

No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR: OBSERVACIONES

2 1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:

3 1.1.Arqueo de efectivo y valores similares:

4 a) Caja Chica,

5 b) Caja General

6 c) Valores.

8 1.2. Corte de ingrosos y egresos:

9 a) Prueba de ingresos

10 b) Prueba de egresos.

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12 1.3. Confirmacion y revision de conciliacion bancarias

13 al final del año.

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15 1.4. Revision de traspasos entre banco y/o compañias.

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17 1.5. Transferencias de Caja.

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19 2 OTROS PROCEDIMIENTOS:

20 2.1. Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar

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22 2.2. Examen de hechos y transacciones posteriores

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24 2.3. Cuestionario de Control Interno

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ELECTROMERCANTIL, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :

CUENTAS SI NO

INGRESOS
Están las cuentas bnacarias debidamente autorizadas por el consejo de directores
Se depositan los ingresos en el banco diariamente intactos
Se contabilizan en el diario los ingresos y se pasan a otros libros al recibirlos
Deposita el dinero en el banco la misma persona que llena el volante de deposito
Sella el banco y devuelve el talon duplicado de deposito a la persona que lo preparo
Tienen fianza las perosnas que manejan efectivo
Se contabilizan los cheques post fechados al recibirlos
Se entregan los cheques devueltos de los clientes a la persona que preparo el deposito
Alguna vez se ha dado el caso de que un empleado rescate cheques devueltos por
falta de pago de los clientes
Envia directamente el banco local los estados bancarios a la oficina central
Abre el correo una persona distinta a la que prepara los depositos
Se cotejan los talones duplicados de depositos sellados por el banco con los asientos
originales en la contabilidad correspondiente a los ingresos.
EGRESOS
Están todos los cheques numerados desde al imprenta
Se conservan y archivan los cheques estropeados
Se mutilan los cheques anulados de manera que no puedan volver a usarse
Se expiden cheques al portador
Se usan protectores de cheques
Se controlan con cuidado los cheques en blanco
Desingna el consejo de directores las personas que firman los cheques
Se ha dado instrucciones a los bancos para que no paguen los cheques extendidos
a la orden de la compañía
Se mutilan los justificantes y las facturas al pagarlas
Puede presentarse una factura o justificante dos veces en demanda de pago
La misma persona que prepara los cheques es la que aprueba las facturas
Sella el banco y entrega directamente los estados bancarios y los cheques pagados
a la persona que prepara las reconciliaciones bancarias
Se contabilizan puntualmente las transferencias de fondos de una cuenta a otra
Se devuelve al banco los cheques mal endosados para que los corrija
Se controlan e investigan adecuadamente los cheques que llevan mucho tiempo
pendientes
Se controlan adecuadamente las suspenciones de pago en los cheques pendientes
llevan los cheques una contrafirma
se firman los cheques en blanco con anticipacion
Cuando los cheques se presentan a la firma se presentan juntamente con ellos
justificaciones y facturas
 PT A-3

ELECTROMERCANTIL, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :

CUENTAS DEBE HABER REF.

P#1
Funcionarios y Empleados 1,000.00 A-5
Caja Chica 1,000.00
Por cheque encontrado en caja chica que ya caduco. 1,000.00 1,000.00
P#2
Caja chica 239.93
Otros Ingresos 239.93
Sobrante de caja chica 239.93 239.93
P#3
Funcionarios y Empleados 50,000.00
Caja General 50,000.00
Cheque que no se ha podido cobrar por venta de vehiculo 50,000.00 50,000.00
P#4
Banco Occidente 25,000.00
Proveedores 25,000.00
Anulacion de cheque a nombre de Auto Futura 25,000.00 25,000.00
P#5
Otros Gastos 6,131.00
Banco Occidente 6,131.00
Registro de la Nota de Debito por intereses sobre prestamos 6,131.00 6,131.00
P#6
Clientes 15,000.00
Banco Cuscatlan 15,000.00
15,000.00 15,000.00
P#7
Banco Cuscatlan 8,000.00
Proveedores 8,000.00
8,000.00 8,000.00
 PT A-4

ELECTROMERCANTIL, S.A. Hecho Por :

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES Fecha de Realización :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Revisados Por :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Fecha de Revisión :
Firma :

OBSERVACIONES RECOMENDACIONES

1 Se encontró cheque emitido a favor del responsable de caja chica No prestar cheques a empleados, cambiar cheque inmediatamente

2 por caducidad

3 Se encontró un vale Se recomienda que los vales se cancelen a mas tardar 8 dias.

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ELECTRODOMESTICOS, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :

REF

1 El cajero posee un cheque # 766 emitido el 26 de Agosto a su nombre por Q. 1,000.00, emitido por el Gerente General sin cobrar A-5

2 Exite un vale `pt Q. 3,500 para compra de repuestos el que no ha sido liquidado. A-5

3 El cajero cambio un cheque a un empleado por Q. 1,000 el cual ya caduco es de fecha 20 de Junio de 2,004 A-5

4 En el fondo de Caja General hay un cheque No. 3030 del Sr. Diego Martinez por Q. 50,000 de fecha 30 de Junio de 2,004 en

pago del vehiculo vendido por la compañía. Este cheque ha sido depositado en dos ocasiones, resultado rechazado, la

Gerencia tiene conocimiento de la situacion sin haber tomado decision alguna. A-5 1/2

5 Cheque en circulacion prescrito no regularizado por Q. 25,000 emitido a Auto Futura que según indagaciones efectuadas a la

administracion, este cliente ya cerro operaciones en el pais. A- 6

6 Conciliacion bancaria mal preparada, por cheque rechazado del cliente Caites, s.a. No ha sido operado en contabilidad y en la

concilacion bancaria se presenta con saldo contrario.

7 Cheque en circulacion por Q. 6,000 ya esta anulado fisicamente, pero no se ha registrado su contabilizacion como tal A- 6
 PT A-5

ELECTROMERCANTIL, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
ARQUEO DE CAJA CHICA Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :
RESPONSABLE DEL FONDO BENITO JUAREZ FECHA ULTIMO ARQUEO 6/19/2004
MONTO ASIGNADO 20,000.00 FECHA DE ARQUEO 12/31/2004

CANTIDAD VALOR TOTAL

1 DOCUMENTOS
Cheque #766, a favor del responsable de caja chica emitido por el Gerente
General de la compañía con fecha 26/08/2004 10,000.00
2 Vale por compra de repuestos urgentes por 3,500 firmado por el Gerente
General de la compañía con fecha 04/10/2004 3,500.00
3 Factura de compra de útiles de limpieza 550.00
4 Cheque a favor de la empresa de fecha 20/06/2004 emitido por un empleado 1,000.00

BILLETES
BILLETES 28 100 2,800.00
BILLETES 12 50 600.00
BILLETES 15 20 300.00
BILLETES 145 10 1,450.00

MONEDAS
MONEDAS 16 1 16.00
MONEDAS 15 0.50 7.50
MONEDAS 40 0.25 10.00
MONEDAS 50 0.10 5.00
MONEDAS 5 0.05 0.25
MONEDAS 48 0.01 0.48
TOTAL ARQUEO 20,239.23
MENOS TOTAL FONDO ASIGNADO 20,000.00
SOBRANTE DE CAJA CHICA 239.23

El día de hoy me fue arqueado los fondos de la empresa bajo mi custodia por Q. 20,000.00 los cuales me fueron devueltos integros e intactos el
mismo día a las trece horas con quince minutos, se me encontró un sobrante de Q. 239.23. Guatemala 31 de Diciembre de 2004.

F)_____________________ F)______________________
AUDITOR EXTERNO BENITO JUAREZ
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ELECTROMERCANTIL, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
ARQUEO DE CAJA GENERAL Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :
RESPONSABLE DEL FONDO MILTON CASTILLO FECHA ULTIMO ARQUEO 6/29/2005
MONTO ASIGNADO 75,000.00 FECHA DE ARQUEO 12/31/2004

CANTIDAD VALOR TOTAL

DOCUMENTOS
1 Cheque No. 3030 del Sr. Diego Martinez de fecha 30 de Junio de 2004 en 50,000.00
pago del vehiculo vendido por la compañía.
2 Efectivo de ventas de contado del 31 de Diciembre de 2004 25,000.00
TOTAL ARQUEO 75,000.00
3 MENOS CHEQUE No. 3030 50,000.00
4 SALDO REAL 25,000.00

El día de hoy me fue arqueado los fondos de la empresa bajo mi custodia por Q.75,000.00 los cuales me fueron devueltos integros e intactos el
mismo día a las diez y siete horas en punto, Guatemala 31 de Diciembre de 2004.

F)_____________________ F)______________________
AUDITOR EXTERNO MILTON CASTILLO
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ELECTROMERCANTIL, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
CONCILIACION BANCARIA Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :

PARCIAL TOTAL
BANCO DE OCCIDENTE
Saldo según estado bancario 425,000.00
MAS
Deposito en transito 0.00
N/D no operado por el banco 0.00

MENOS
Cheque en circulacion de fecha 02/05/2004 auto futura 25,000.00
Cheque en circulacion sin fecha, otros 18,000.00 43,000.00

N/D no operada por contabilidad 6,131.00

Saldo Contabilidad 375,869.00

(+)(-) Ajuste Auditoria

Aj # 4 25,000.00
Aj # 5 -6,131.00
394,738.00
 PT A-6 2/2

ELECTROMERCANTIL, S.A. Hecho Por :

CAJA Y BANCOS Fecha de Realización :
CONCILIACION BANCARIA Revisados Por :
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,004 Fecha de Revisión :
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Firma :

PARCIAL TOTAL
BANCO CUSCATLAN
Saldo según estado bancario 285,690.00
MAS
Deposito en transito 0.00
N/D no operado por el banco 0.00

MENOS
Cheque en circulacion 8,000.00
Cheque en circulacion sin fecha, otros 13,039.00 21,039.00
MAS
N/D no operada por contabilidad del cliente Caite, s.a. 15,000.00
Saldo Contabilidad 279,651.00

(+)(-) Ajuste Auditoria

Aj # 4 -15,000.00
Aj # 5 8,000.00
272,651.00