Área Sistema Nacional de Contabilidad V

Área
Sistema Nacional de
Contabilidad V

Cierre y presentación de la información presupuestaria

ejercicio 2013 a través del aplicativo web, previa ejecución

Informe Especial
de los procesos de conciliación de operaciones SIAF
Ficha Técnica
Autor : Staff de profesionales
Título : Cierre y presentación de la información presupuestaria ejercicio 2013 a
través del aplicativo web, previa ejecución de los procesos de conciliación
de operaciones SIAF
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 63 - Enero 2014

Sumario
1. Introducción Dicha conciliación tiene como finalidad conocer y subsanar las
2. Módulo de conciliación de operaciones SIAF diferencias que existieran entre las información presupuestaria
3. Conciliación de la fase del compromiso registrada en el SIAF-SP y la base de datos central del MEF
4. Conciliación de la fase recaudado (Oracle), de modo que garantice a las entidades la elaboración
5. Conciliación de la fase devengado y presentación de la información de la programación y ejecución
6. Conciliación de compromisos anuales presupuestaria del ejercicio 2013 en forma consistente y confia-
7. Conciliación de notas de modificación presupuestal
ble, en estricta observancia a la Directiva N° 03-2012-EF/51.01
8. Consultas
aprobada con R.D. N° 017-2012-EF/51.01 y su modificatoria,
para la elaboración de la Cuenta General de la República. De
ser necesario el apoyo para este proceso de conciliación, las
1. Introducción entidades y unidades ejecutoras deberán comunicarse con su
residente SIAF o la oficina de soporte MEF.
La Dirección General de Contabilidad Pública ha emitido el
Comunicado N° 007-2013-EF/51.01 que, en su condición
de órgano rector del sistema nacional de contabilidad en el 2. Módulo de conciliación de operaciones SIAF
marco de sus atribuciones normativas señaladas en el artículo El Módulo de conciliación de operaciones SIAF fue desarrollado por
7° de la Ley N° 28708 - Ley general del sistema nacional de la Oficina General de Tecnologías de la Información del Ministerio
contabilidad, pone en conocimiento a los titulares, directores de Economía y Finanzas. Dicho módulo tiene por finalidad encon-
de administración y a los directores de contabilidad y de trar las diferencias de la información registrada en el SIAF-SP con la
presupuesto, o quienes hagan sus veces en las entidades información de la base de datos del MEF, en la cual se concilia la
y unidades ejecutoras del Gobierno nacional, Gobiernos información referida a los compromisos mensuales, devengados,
regionales, locales y mancomunidades municipales, que el recaudados, certificaciones presupuestales, compromisos anuales
proceso de cierre y presentación de los estados presupuesta- y las modificaciones presupuestales.
rios para la elaboración de la Cuenta General de la República
2013 se realizará a través del aplicativo web denominado Entidad MEF
«SIAF – Módulo contable – Información presupuestaria» a
nivel de pliego y unidad ejecutora, el cual está disponible
a partir de mes. SERVIDOR

El citado comunicado señala como requisito previo y obligatorio

a la presentación de los estados presupuestarios, que los direc-
tores de contabilidad y presupuesto, o quienes hagan sus veces, CLIENTES

deberán ejecutar a partir de la fecha los diversos procesos del

«Módulo de conciliación de operaciones SIAF» que se encuentra
operativo en el SIAF-SP.

Actualidad Gubernamental N° 63 - Enero 2014 V 1

V Informe Especial
En ese sentido, todas las entidades están obligadas a conciliar la 2.4. Comunicaciones
información, como requisito previo a la elaboración y presenta- El menú de comunicaciones sirve para que los usuarios puedan
ción de los estados presupuestales. Ello significa que la informa- realizar las transmisiones de todas las opciones que queremos
ción de los estados presupuestales que se venía elaborando en el conciliar, tales como las certificaciones, compromisos anuales,
SIAF-SP fue aplicable hasta el ejercicio 2012, a partir del ejercicio compromisos, devengados y recaudados. Cabe recordarle que
anual 2013 se registrará en web en el aplicativo denominado la primera transmisión sirve para trasladar información al Oracle
«SIAF – Módulo contable – Información presupuestaria». Es y la segunda transmisión es para recibir la respuesta.
preciso resaltar que la información presupuestal, a ser presen-
tada incluye a los reportes y estados presupuestales, como por
ejemplo: EP1, EP2, EP3, EP4, PP1 y PP2, entre otros.
El Módulo de conciliación de operaciones SIAF tiene los siguientes
Menús: sistema, procesos, consultas y comunicaciones.

2.1. Sistema
Este menú, al igual que otros módulos del SIAF, nos permite
visualizar la versión del SIAF, opción de un reloj, una calculadora,
la agenda calendario y finalmente la opción de salir, tal como se
muestra a continuación:
2.2. Procesos
Este menú nos presenta las opciones de generar solicitud
por fecha por proceso y por fecha de documento para los
compromisos, devengados, recaudados, certificaciones presu-
puestales y modificaciones presupuestales. Asimismo, genera
solicitudes fecha de proceso y realiza las conciliaciones de
notas modificatorias, certificaciones, compromisos anuales
y expedientes. En la siguiente pantalla podemos visualizar
dichas opciones.
3. Conciliación de la fase del compromiso
Para realizar la conciliación de la fase del compromiso es ne-
cesario identificar el concepto. La Directiva para la ejecución
presupuestaria - Directiva Nº 005-2010-EF/76.01, en el artículo
14°, menciona que el compromiso es el acto de administración
mediante el cual el funcionario facultado a contratar y compro-
meter el presupuesto a nombre de la entidad acuerda, luego
del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la
realización de gastos previamente aprobados, por un importe
determinado o determinable, que afecta total o parcialmente
los créditos presupuestarios. El compromiso se efectúa con pos-
terioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo
a ley, contrato o convenio. El compromiso debe afectarse a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del sal-
do disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo
documento oficial. El registro de los compromisos mensuales se
realiza en el módulo administrativo del SIAF en la siguiente ruta:
Registro/Registro SIAF:

Por otro lado, los compromisos anuales se sustentan con los

siguientes documentos:

Ítem Código Documento Nombre

2.3. Consultas 1. 016 Convenio suscrito
Realizada las conciliaciones del paso 2.2., ahora tenemos el 2. 031 Orden de compra - guía de internamiento
menú de consultas, el cual sirve para realizar las consultas de 3. 032 Orden de servicio
notas modificatorias, así como las certificaciones, compromisos 4. 036 Planilla de movilidad
anuales y expedientes tanto por fecha de proceso como por fecha
5. 039 Planilla de dietas de directorio
de documento. Asimismo, podemos visualizar las operaciones
SIAF «Sin fecha de proceso» para las certificaciones, compromisos 6. 041 Planilla de propinas
anuales, compromisos, devengados y recaudados. 7. 042 Planilla de racionamiento
8. 043 Planilla de viáticos
9. 059 Contrato compraventa
10. 060 Contrato suscrito (varios)
11. 133 Resumen anualizado locadores de servicios
12. 134 Resumen anualizado planilla proyectos especiales
13. 070 Contrato suscrito (obras)
14. 230 Planilla anualizada de gastos en personal

V 2 Actualidad Gubernamental N° 63 - Enero 2014

 Área Sistema Nacional de Contabilidad V
Ítem Código Documento Nombre También debemos seleccionar el mes que queremos conciliar con
15. 231 Planilla anualizada de gastos en pensiones la recomendación que se debe conciliar todos los meses. Para
16. 232 Resumen anualizado retribuciones - CAS
luego elegir la opción Generar solicitud que se encuentra en la
parte superior derecha de la siguiente pantalla.
17. 233 Resumen servicios públicos anualizado
18. 234 Dispositivo legal o acto de administración
19. 235 Planillas ocasionales

La DGPP – Dirección General de Presupuesto Público añade, de ser

necesario, otros documentos que sustenten el compromiso, con
sujeción al artículo 34º de la Ley N° 28411. La responsabilidad
por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria con el
titular del pliego o de la unidad ejecutora, según corresponda, y
con aquel que cuente con delegación expresa para comprometer
gastos, en el marco del artículo 7º de la Ley N° 28411. Asimismo,
el responsable de la administración de los presupuestos de las En el siguiente cuadro se observa, por ejemplo, que para el
unidades ejecutoras verifican que las afectaciones presupuestarias mes de enero ya se ha generado la solicitud correspondiente;
de cada compromiso realizadas por las Oficinas Generales de Ad- asimismo, si presionamos clic derecho del mouse, habilitamos
ministración o las que hagan sus veces, cuenten con el respectivo para su envío correspondiente.
crédito presupuestario. Contablemente la fase del compromiso
anual genera cuentas presupuestales y cuentas de orden, por
ejemplo si realizamos la compra de útiles de escritorio por la
suma de S/.480.00 a cargo del rubro 07 Foncomún obtenemos
los siguientes asientos contables:

———————————— x ———————————— DEBE HABER

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 480.00
830105 Recursos determinados
83010502 Foncomún
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 480.00
840105 Recursos determinados
84010502 Foncomún
La información solicitada es transmitida a la base de datos
X/x: Por el compromiso presupuestal.
Compra de útiles de escritorio.
para su correspondiente aprobación, esta se realiza en la op-
ción Comunicaciones/Transferencia de datos. En el siguiente
———————————— x ———————————— DEBE HABER cuadro presentamos el momento en que la información es
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 480.00 transmitida.
910108 Orden de compra aprobada
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL
CONTRARIO 480.00
910208 Orden de compra por ejecutar
X/x: Por el control de la orden de compra emitida.

Ahora explicaremos la forma como se realiza la conciliación de

operaciones SIAF, para ello ingresamos a la opción Procesos,
Generar solicitud y luego Por fecha de documento, tal como se
observa a continuación:

Después de haber recibido la aprobación correspondiente de

las solicitudes de los compromisos, ahora estamos listos para
realizar las diferencias. Para ello, seleccionamos el código 010
Seguidamente, seleccionamos el código 009 Fases de compro- Diferencias de compromiso, tal como se aprecia a continuación.
misos, tal como se muestra a continuación:

Actualidad Gubernamental N° 63 - Enero 2014 V 3

V Informe Especial
4. Conciliación de la fase recau-
dado
Empezaremos por definir el concepto de
ingresos. Según la definición de la NIC-SP 1
Presentación de estados financieros, los
ingresos están constituidos por el flujo
bruto de entradas de beneficios econó-
micos o de un potencial de servicio, que
tienen lugar durante el ejercicio al que
corresponde la información y que produ-
ce un incremento en el patrimonio neto/
patrimonio. Por otro lado, la Dirección
General de Contabilidad Pública define
a los ingresos públicos como la expresión
monetaria de los valores recibidos, causa-
dos o producidos por concepto de ingresos
corrientes, venta de bienes y servicios,
transferencias y otros, en el desarrollo de
la actividad financiera, económica y social
de la entidad pública. Asimismo, según la
NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias,
los ingresos de actividades ordinarias es la
entrada bruta de beneficios económicos,
durante el periodo, surgidos en el curso
de las actividades ordinarias de una en-
tidad, siempre que tal entrada dé lugar
a un aumento en el patrimonio que no
esté relacionado con las aportaciones de
los propietarios de ese patrimonio. Cabe
señalar que el concepto de Valor razona-
ble es el importe por el cual puede ser
intercambiado un activo, o cancelado un
pasivo, entre un comprador y un vende-
dor interesado y debidamente informado,
que realizan una transacción libre.
Los ingresos de actividades ordinarias
comprenden solamente las entradas bru-
tas de beneficios económicos recibidos y
por recibir, por parte de la entidad, por
cuenta propia. Las cantidades recibidas
por cuenta de terceros, tales como im-
puestos sobre las ventas, sobre productos
o servicios o sobre el valor añadido, no
constituyen entradas de beneficios eco-
nómicos para la entidad y no producen
aumentos en su patrimonio. Por tanto,
tales entradas se excluirán de los ingresos
de actividades ordinarias. De la misma
forma, en una relación de comisión, entre
un principal y un comisionista, las entra-
das brutas de beneficios económicos del
comisionista incluyen importes recibidos
por cuenta del principal, que no suponen
aumentos en el patrimonio de la entidad.
Los importes recibidos por cuenta del
principal no son ingresos de actividades
ordinarias. En vez de ello, el ingreso de
actividades ordinarias es el importe de
la comisión.
La medición de los ingresos de activida-
des ordinarias debe hacerse utilizando
el valor razonable de la contrapartida,
recibida o por recibir, derivada de estos.
El importe de los ingresos de actividades
ordinarias derivados de una transacción
se determina, normalmente, por acuerdo
entre la entidad y el vendedor o usuario
del activo. Se medirán al valor razonable
de la contrapartida, recibida o por recibir,
teniendo en cuenta el importe de cual-
quier descuento, bonificación o rebaja
comercial que la entidad pueda otorgar.
En la mayoría de los casos, la contra-
partida revestirá la forma de efectivo
o equivalentes de efectivo, y por tanto
el ingreso de actividades ordinarias
se mide por la cantidad de efectivo o
equivalentes al efectivo, recibidos o por
recibir. No obstante, cuando la entrada
de efectivo o de equivalentes al efectivo
difiera en el tiempo, el valor razonable
de la contrapartida puede ser menor
que la cantidad nominal de efectivo
cobrada o por cobrar. Por ejemplo,
la entidad puede conceder al cliente
un crédito sin intereses o acordar la
recepción de un efecto comercial, car-
gando una tasa de interés menor que
la del mercado, como contrapartida de
la venta de bienes. Cuando el acuerdo
constituye efectivamente una transac-
ción financiera, el valor razonable de
la contrapartida se determinará por
medio del descuento de todos los cobros
futuros, utilizando una tasa de interés
imputada para la actualización. La tasa
de interés imputada a la operación será,
de entre las dos siguientes, la que mejor
se pueda determinar: (a) o bien la tasa
vigente para un instrumento similar
cuya calificación crediticia sea parecida
a la que tiene el cliente que lo acepta; o
(b) o bien la tasa de interés que iguala
el nominal del instrumento utilizado,
debidamente descontado, al precio
al contado de los bienes o servicios
vendidos. La diferencia entre el valor
razonable y el importe nominal de la
contrapartida se reconoce como ingreso
de actividades ordinarias por intereses.
Cuando se intercambien o permuten
bienes o servicios por otros bienes o ser-
vicios de naturaleza similar, tal cambio
no se considerará como una transacción
que produce ingresos de actividades
ordinarias. Con frecuencia, este es el
caso de mercaderías como el aceite
o la leche, en las que los proveedores
intercambian o permutan inventarios en
diversos lugares, con el fin de satisfacer
pedidos en un determinado lugar. Cuan-
do los bienes se vendan, o los servicios
se presten, y se reciba en contrapartida
bienes o servicios de naturaleza diferen-
te, el intercambio se considera como
una transacción que produce ingresos
de actividades ordinarias. Tales ingresos
de actividades ordinarias se miden por
el valor razonable de los bienes o ser-
vicios recibidos, ajustado por cualquier
eventual cantidad de efectivo u otros
medios equivalentes transferidos en la
operación. En el caso de no poder medir
con fiabilidad el valor de los bienes o
servicios recibidos, los ingresos de acti-
vidades ordinarias se medirán según el
valor razonable de los bienes o servicios
entregados, ajustado igualmente por
cualquier eventual importe de efectivo
u otros medios equivalentes al efectivo
transferidos en la operación.
La fase del recaudado genera los siguien-
tes asientos contables, citaremos un
ejemplo: La municipalidad de Jayanca,
con fecha 23 de diciembre, recauda por
concepto de impuesto predial la suma de
S/.10,000.00 y, según papeleta de depó-
sito N° 878776 de fecha 6 de diciembre,
lo deposita en la cuenta corriente del
Banco de la Nación.

———————————— x ———————————— DEBE HABER ———————————— x ———————————— DEBE HABER

1201 CUENTAS POR COBRAR 10,000.00 ...viene

120101 Impuestos y contribuciones 1201 CUENTAS POR COBRAR 10,000.00
12010101 Impuestos 120101 Impuestos y contribuciones
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 10,000.00 12010101 Impuestos
410201 Impuesto sobre la propiedad inmueble X/x: Registro por el ingreso a caja. (Fase recaudado)
41020101 Predial ———————————— x ————————————
41020101 Predial 8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 10,000.00
X/x: Por el registro de la emisión del recibo de ingresos. 850105 Recursos determinados
(Fase determinado). 85010503 Impuestos municipales
———————————— x ———————————— 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00
820105 Recursos determinados
1101 CAJA Y BANCOS 10,000.00 82010503 Impuestos municipales
110101 Caja
11010101 Caja ...va X/x: Por la ejecución presupuestal de ingresos.
(Fase recaudado)

V 4 Actualidad Gubernamental N° 63 - Enero 2014

 Área Sistema Nacional de Contabilidad
Ahora explicaremos la forma como se realiza la conciliación
de operaciones SIAF, ingresamos a la opción Procesos, Generar
solicitud y luego Por fecha de documento, tal como se observa
a continuación:
Seguidamente, seleccionamos el código 009 Fases de compro-
miso tal como se muestra a continuación.
También debemos seleccionar el mes que queremos conciliar con
la recomendación que se debe conciliar todos los meses. Para
luego elegir la opción Generar solicitud que se encuentra en la
parte superior derecha de la siguiente pantalla.
En el siguiente cuadro se observa, por ejemplo, que para el
mes de enero ya se ha generado la solicitud correspondiente;
asimismo, si presionamos clic derecho del mouse, habilitamos
para su envío correspondiente.
Después de haber recibido las aprobación correspondientes de
las solicitudes de los compromisos, ahora estamos listos para
realizar las diferencias. Para ello, seleccionamos el código 010
Diferencias de compromiso, tal como se aprecia a continuación:
Actualidad Gubernamental
V
5. Conciliación de la fase devengado
Para conciliar la fase devengado, seleccionamos el código 011
Fase devengado por fecha documento, luego transmitimos la
información de todos los meses previamente seleccionados.
Para conciliar las diferencias, seleccionamos el código 012 Dife-
rencia de devengados por fecha de documento.
6. Conciliación de compromisos anuales
Para realizar la conciliación de los compromisos anuales selec-
cionamos el código 017 Compromisos anuales por fecha de
documento, luego transmitimos la información de todos los
meses seleccionados por el usuario.
Luego de recibir la aprobación de los compromisos anuales
procedemos a realizar la conciliación, para ello seleccionamos
el código 018 Diferencia de compromisos anuales por fecha de
documento.
N° 63 - Enero 2014 V 5
V Informe Especial

devengados, compromisos anuales con sus respectivas dife-

rencias.

7. Conciliación de notas de modificación presu-

puestal
El registro de la solicitud de conciliación de las notas de modifica-
ción presupuestal se realiza en la siguiente ruta: Procesos/Generar
solicitud/Notas de modificación presupuestal.

8. Consultas
La opción consultas del módulo de concilación operaciones SIAF
nos presenta las opciones de Notas modificatorias, Certificacio-
nes/Comp. Anual/Expedientes y Operaciones SIAF «Sin fecha
de proceso».

Por defecto, el sistema selecciona el código 003 Notas de mo-

dificación presupuestaria.

El campo Operaciones SIAF «Sin fecha de proceso» presenta las

siguientes opciones: Solicitud de certificación, Compromiso anual,
Compromiso, Devengado y Recaudado.
Finalmente, se realiza la conciliación en la ruta: Procesos/Conciliar/
Notas modificatorias.

Es importante señalar que después de recibir las aprobaciones de

las solicitudes, es necesario ingresar a la ruta Procesos/Conciliar/
Certificación/Compromiso anual/ Expediente/Por fecha de docu-
mento a fin de conciliar las diferencias encontradas.

Al elegir el campo Por fecha de documento, el sistema nos

muestra las diferencias a nivel de compromisos, recaudados,

V 6 Actualidad Gubernamental N° 63 - Enero 2014