CASO 01

Una Empresa adquiere un vehículo (Camión) en enero del 2014 por el importe de 56,000.00 PEN, el mismo que será usado en
empresa estima utilizarlo en 4 años, por lo que durante el año 2014 viene depreciado a razón del 25% anual. Como sería el trat

Ejercicio 2014
Ejercicio Ejercicio
2014 2015
TIR 30.00% 28.00%
Tasa Tasa
Ejercicio Activo Costo Deprec. Deprec.
Contable Tributaria
2014 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2015 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2016 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2017 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2018 Vehiculo (costo) 56000 20%
100% 100%

Ejercicio 2015
Ejercicio Ejercicio
2015 2016
TIR 28.00% 28.00%
Tasa Tasa
Ejercicio Activo Costo Deprec. Deprec.
Contable Tributaria
2014 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2015 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2016 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2017 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2018 Vehiculo (costo) 56000 20%
100% 100%

Ejercicio 2016
Ejercicio Ejercicio
2016 2017
TIR 28.00% 29.50%
Tasa Tasa
Ejercicio Activo Costo Deprec. Deprec.
Contable Tributaria
2014 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2015 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
 2016 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2017 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2018 Vehiculo (costo) 56000 20%
100% 100%

Ejercicio 2017
Ejercicio Ejercicio
2017 2018
TIR 29.50% 29.50%
Tasa Tasa
Ejercicio Activo Costo Deprec. Deprec.
Contable Tributaria
2014 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2015 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2016 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2017 Vehiculo (costo) 56000 25% 20%
2018 Vehiculo (costo) 56000 20%
100% 100%

CALCULO DE RENTA 2014 2015 2016

Utilidad 100,000.00 100,000.00 100,000.00
(+) Adiciones
(+) Diferencias Permanentes
(+) Diferencias temporales 2,800.00 2,800.00 2,800.00

(-) Deducciones
(-) Diferencias Permanentes
(-) Diferencias temporales

Renta Neta Imponible Corr (a) 102,800.00 102,800.00 102,800.00

Renta Neta Imponible Dif (b) 2,800.00 2,800.00 2,800.00
Tasa Impositiva a la Renta (a) 30% 30% 28%
Tasa Impositiva a la Renta (b) 28% 28% 29.5%
Impto. A la Renta Corriente 30,840.00 30,840.00 28,784.00
Impto. A la Renta Diferido 784.00 784.00 826.00
Ajustes Impto. A la Renta Diferido años anter 42.00 42.00 -

a) Tasa de Renta Corriente b) Tasa de Renta Diferida

 PEN, el mismo que será usado en las actividades propias del negocio, específicamente para la distribución de mercaderías a provincia. Asim
n del 25% anual. Como sería el tratamiento contable. Para los años 2014-2015-2016-2017-2018

Base Base Impto Rta Impto Rta

Adicion Deducción Ajuste
Contable Tributaria Dif Ajustado

14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00

14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00
14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00
14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00
0.00 11,200.00 11,200.00 -3,136.00
-

Base Base Impto Rta Impto Rta

Adicion Deducción Ajuste
Contable Tributaria Dif Ajustado

14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00

14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00
14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00
14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00
0.00 11,200.00 11,200.00 -3,136.00
-

Base Base Impto Rta Impto Rta

Adicion Deducción Ajuste
Contable Tributaria Dif Ajustado

14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00 826 42.00

14,000.00 11,200.00 2,800.00 784.00 826 42.00
 14,000.00 11,200.00 2,800.00 826.00
14,000.00 11,200.00 2,800.00 826.00
0.00 11,200.00 11,200.00 -3,304.00
-84.00

Base Base Impto Rta Impto Rta

Adicion Deducción Ajuste
Contable Tributaria Dif Ajustado

14,000.00 11,200.00 2,800.00 826.00

14,000.00 11,200.00 2,800.00 826.00
14,000.00 11,200.00 2,800.00 826.00
14,000.00 11,200.00 2,800.00 826.00
0.00 11,200.00 11,200.00 -3,304.00
-

2017 2018
100,000.00 100,000.00

2,800.00

-11,200.00

102,800.00 88,800.00
2,800.00 -11,200.00 -
28% 29.50%
29.5% 29.50%
28,784.00 26,196.00
826.00 -3,304.00 -84.00
- -
n de mercaderías a provincia. Asimismo, la

CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferi 784.00

3711 Activo Diferido 784.00
Registro Activo Diferido 2013
881 Impuesto a la Renta Corr 30,840.00
4017Impto. A la Renta por pagar 30,840.00

CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferi 784.00

3711 Activo Diferido 784.00
Registro Activo Diferido 2014
3711 Activo Diferido
882 Impuesto a la Renta Diferi
Ajuste Act. Diferido por
Cambio de Tasa 2013

CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferi 826.00

3711 Activo Diferido 826.00
 Registro Activo Diferido 2014
3711 Activo Diferido 84.00
882 Impuesto a la Renta Diferi 84.00
Ajuste Act. Diferido por
Cambio de Tasa 2013

CUENTA DETALLE DEBE HABER

882 Impuesto a la Renta Diferi 826.00

3711 Activo Diferido 826.00
Registro Activo Diferido 2014
3711 Activo Diferido -
882 Impuesto a la Renta Diferi -
Ajuste Act. Diferido por
Cambio de Tasa 2013

DETALLE DEBE HABER

Mayorizando la Cta.
37 Activos Diferidos

Ejercicio 2014 784.00

Ejercicio 2015 784.00
Ejercicio 2016 910.00
Ejercicio 2017 826.00
Ejercicio 2018 3,304.00

Sumas del Ma 3,304.00 3,304.00

Saldo Deudor -
Saldo Diferido
Diferencia por -