MONOGRAFÍA

La empresa comercial SOL NACIENTE DEL NORTE S.A.A, con RUC 20219420375 se dedica a
vender productos de pinturas y se encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto
a la Renta, a su vez, presenta la siguiente información correspondiente al ejercicio 2016:

SOL NACIENTE DEL NORTE S.A.A

Estado de situación financiera

Al 31 de diciembre del 2016

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.

Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 130,000 Cuentas Por Pagar Comerciales 255,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales 250,000 Tributos por pagar 50,500
Otras Cuentas por Cobrar 10,000 IGV 30,000
Existencias 400,000 I. Renta 3ª Cat. 20,500
Total Activos Corrientes 790.000 beneficios sociales 10,000
Total Pasivos Corrientes 315,500
Total Pasivos 315,500
Activos No Corrientes Patrimonio Neto
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 265,000 Capital 600,000
Total Activos No Corrientes 265,000 Resultados No Realizados – Exc. Rev. 38,000
Reserva Legal 13,200
Resultados Acumulados 88,300
Total Patrimonio Neto 739,500
TOTAL ACTIVOS 1’055,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 1´055,000

En las Notas de cada uno de los rubros del Balance General, se indica lo siguiente:
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 130,000
Efectivo 40,000
Banco de Crédito 90,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 250,000
Facturas Por Cobrar 110,000
Letras Por Cobrar 140,000
Otras Cuentas Por Cobrar 10,000
Préstamos al Personal 10,000
Existencias 400,000
Mercaderías 300 unid ( 20,000
Suministros Diversos – Repuestos 300,000
Existencias Por Recibir 80,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 318,000
Edificios y Otras Construcciones170,000
Unidades de Transporte 80,000
Muebles y Enseres 30,000
Equipo Revaluado (100% Depre. 2015) 38,000
Depreciación y amortización Acumulada 53,000
Depreciación Edificios 34,000
Depreciación Unid. de Transportes 16,000
Depreciación Muebles y enseres 3,000

Cuentas Por Pagar Comerciales 255,000

Facturas Por Pagar 170,000
Letras Por Pagar 85,000

Otras Cuentas Por Pagar 60,500

Impuesto general a las Ventas 30,000
Impuesto a la Renta Tercera categoría 20,500
Beneficios Sociales – CTS 10,000

Operaciones del Año 2016:

1. El 01.01.2016 se adquirió una computadora en efectivo por S/ 2,000 más IGV. Fac N-001-
0156 a la empresa AOC s.ac Ruc 20154436694
2. El 10 de enero del 2016, se paga con cheque N - 056 del Banco de Crédito, los impuestos
pendientes de pago : IGV, Renta de 3ª Categoría; y a su vez se cobra en efectivo las otras
cuentas por Cobrar y se deposita en la Cuente Corriente del banco de Crédito
3. 12 de enero 2016 Se compra pintura 80 baldes a 30 c/u con cheque N- 057 del Banco de
Crédito, más IGV, factura 001-2345 a la empresa kiwing s.a.c Ruc 20543218934
4. 13/01/2016 Se pagó multas a la SUNAT S/ 460.00 más intereses moratorios S/ 40.00 en
efectivo, 100% otros gastos.
5. 14/01/2016 se cobra en efectivo y el mismo día se deposita en Cuenta Corriente Banco de
Crédito: Facturas por Cobrar S/ 90,000 y Letras Por Cobrar S/ 110,000, de las cuentas por
Cobrar comerciales.
6. 15/01/2016 Se paga sueldos al personal con transferencia de cuenta corriente Banco de
Crédito cheque N- 058 todos están en la ONP
cargo Nombre Sueldo Asig fa H.E Bonif
Jefe planta Luis otero Silupu 12000 X X 1500
supervisor Dante lujan duran 8000 SI 360 600
secretaria Silvia duranto sihuas 2500 SI 255 350
vendedor Humberto Ruiz paz 2200 SI 320 420

(afiliados al SNP); distribución de los gastos: 80% gastos de administración y 20% gastos de
venta.
A fin de año se encuentra pendiente de pago los aportes a ESSALUD y la retención SNP.
7. 15/01/2016 Nuestro cliente, la empresa ACUENTA S.A, nos anticipa para garantizar la venta
de un lote de mercaderías por S/ 140,000 (incluye IGV) con cheque no negociable, el cual se
deposita en la Cta Cte. del Banco de Crédito, el precio de la mercadería será fijado al
momento de su entrega.
8. Se compra mercaderías (esmalte unidades ) todas mas IGV
fecha prod can P/u doc Razón soc ruc Tipo pag
17/01/16 esmalte 95 35 001- Anipsa s.ac 20254348891 Cheque # 059
122
18/01/16 esmalte 120 40 001- Maestro s.a.c 20364557620 50% efectivo y el
2352 resto credito
18/01/16 esmalte 85 30 001- Peru color sac 20124522314 Cheque # 060
256
19/01/16 esmalte 60 55 002- Sodimac sac 20294563450 Se paga en
456 efectivo
20/01/16 esmalte 70 63 001- Anipsa sac 20254348891 Crédito 30 d/v
2365 interés 7%
21/01/16 esmalte 65 45 002- Maestro sac 20364557620 Pago en efectivo
365
25/01/16 esmalte 98 65 001- Peru color sac 20124522314 Cheque #061
1245 60%sald canje f/l

9. El 16.01.2016, se adquiere acciones de la empresa ANTAMINA S.A, pagándose con cheque

N- 062 del Banco de Crédito S/ 90,000 (10,000 acciones a S/ 9 cada acción), dichas acciones
se adquieren para ser negociadas a corto plazo; al 31.12.2016 estas acciones se encuentran
cotizadas (Valor Razonable) en la Bolsa de valores de Lima en S/ 12 cada acción.
10.Se venden mercaderías (baldes de pinturas ) todos más IGV
fecha prod can P/u doc Razón soc ruc Tipo pag
15/01/16 esmalte 60 80 001- El pintor s.ac 20454573442 Deposito cta cte
0122
17/01/16 esmalte 115 95 001- metalicas s.a.c 20989832543 50% efectivo y el
0123 resto credito
18/01/16 esmalte 70 75 001- AJD sac 20474835980 Deposito cta cte
0124
19/01/16 esmalte 40 65 001- Los portales sac 20294563450 Se paga en
0125 efectivo
22/01/16 esmalte 105 85 001- AJD sac 20474835980 Crédito 30 d/v
0126 interés 7%
24/01/16 esmalte 58 78 001- EL Pintor sac 20454573442 Pago en efectivo
0127
28/01/16 esmalte 60 75 001- Los portales sac 20294563450 Deposito
0128 60%sald canje f/l

11.25/01/2016, se paga con cheque N- 62-63-64-65-66 del Banco de Crédito los siguientes
conceptos:
 a. Recibo por Teléfono N – 001-2478 S/ 7,000 más IGV A movistar ruc 20253364589
b. Recibo por luz N-002-2369 a ENEL ruc 20204355761 S/ 12,000 mas igv
c. Recibo agua sedapal N- 0001-365 ruc 20254433678 por S/ 3,000, más IGV.
d. Recibo de Arrendamiento por alquiler del almacén S/ 4,000 pagado al señor José
Carranza.
e. Se pagó publicidad al Diario Correo ruc 20118970022 por S/ 5,300 más IGV. Factura 001-
536 efectivo
Distribución de los gastos: 80% gastos de administración y 20% gastos de ventas.
12. 25/01/2016 Se paga con cheque N- 067 del banco de Crédito., las cuentas por pagar
comerciales: facturas por pagar S/ 90,000 y Letras Por Pagar S/ 85,000
13.El 26/01/2016 se compra un Software Contable con cheque N-068 del Banco de Crédito,
Valor de compra S/ 4,000 más IGV. A la empresa Norton sac ruc 20045223701 fact 001-
002412
14.26/01/2016La empresa con la finalidad de ampliar su negocio, compra al crédito una
patente a la empresa FERRETEROS UNIDOS S.A ruc 20094550772, valor de compra S/
80,000 más IGV. Fact 001-7890
15.27/01/2016 se vendieron diversos productos a un valor de venta de S/ 700,000 más igv, se
cobró con cheque, el cual se depositó en nuestra Cta. Cte. Fact 001-129
16.28/01/2016 calcular los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2016, y pagarlos con CH
17.El 29/01/2016, se paga en efectivo honorarios a los diferentes proveedores de servicios los
gastos se distribuyen 60% adm 40% vent determinar el IR apagar
fecha ocupacion Datos remuneracion retencion pago
10/01/16 abogado Luis ríos paz 4800 si Efectivo
15/01/16 Contador Pedro solis ruiz 3600 si deposito
20/01/16 ingeniero Juan lopez jara 5600 si Deposito
25/01/16 electricista Nolber peres su 2800 si efectivo

18. 31/01/2016 Los gastos por naturaleza del periodo fueron:

a. Depreciación Edificios: Tasa a aplicar 3% Anual
b. Depreciación Equipos de Transporte: Tasa a aplicar 20% anual
c. Depreciación Muebles y enseres: Tasa a aplicar 10% Anual
d. Compensación por Tiempo de Servicios S/ 2374.47
Distribución de los gastos. 80% gastos de administración y 20% gastos de ventas.
e. La estimación de cuentas de cobranza dudosa por facturas por cobrar, debidamente
sustentado fue de S/ 5,000; 100% gastos de ventas
f. depreciación equipo revaluado S/ 7,600; 100% gastos de administración
g. Al 31.01.2016 se depreció 100% de la computadora adquirida en el periodo, por haber
quedado obsoleta por el avance de la tecnología; 100% gastos de administración.
19.La empresa al 31.01/2016 con la finalidad de obtener renta a largo plazo, compra al crédito
un terreno ( se paga el 30.01.2011) a la inmobiliaria CAMPOVERDE S.A. valor de compra S/
60,000 ( Impuesto de alcabala 3% exceso 10 UIT * 40,000 UIT 2016 S/ 4000)
20.El 31/01/2016, la empresa recibe un préstamo bancario por S/ 45,000, abonado en la
cuenta corriente de la empresa.
SE PIDE:
- Elaborar los libros contables principales y auxiliares
- Elaborar la hoja de trabajo
- Elaborar el estado de situación financiera
- Elabore el Estado de Resultados Integrales
- Determinar el impuesto a la renta IR 29.5%
- Determinar la participación de los trabajadores 10%
- Determinar la reserva legal 10%
- El trabajo se presentara en formato Word , Excel