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OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Entrevístese con el representante del CAFAE para la toma de conocimiento del estado
situacional de su organización, de la elaboración de los Estados Financieros al 31.Dic.2007,
entre otros, y solicite a los funcionarios responsables expliquen aspectos que requieran una
mayor atención.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Mediante el oficio Nº 466-2008-AG-OCI de 09.Jun.2008, el Auditor General del OCI MINAG hizo de
conocimiento de la Presidenta del CAFAE del inicio de la Auditoria a los EEFF del CAFAE 2007, indicando
los nombres de los que tendran a cargo su realización.
Con fecha 13 de Junio se efectuó una reunión de coordinación con la encargada de Administración y
Contadora del CAFAE, a fin de que facilite la información, el ambiente y mobiliario necesario para el
desarrollo de la Auditoria. Quedando en la formalización de los requerimientos por la Comisión del OCI
MINAG y la disposición de su atención con la celeridad respectiva por la administración del CAFAE.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 2:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Sobre este aspecto se efectuó el requerimiento respectivo en los numerales 12 y 14 del oficio Nº 01-2008-
AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE de 17.Jun.2008, sobre las normas vigentes durante el ejercicio 2007, en la
gestión del CAFAE. Remitiendo con cuaderno de cargo de 18 y 23.Jun.2008 el Reglamento del CAFAE
aprobado por R. Ministerial Nº 0575-2003-AG vigente hasta 03.Mar.2008, fecha en la cual se emite la R.
Ministerial Nº 133-2008-AG mediante la cual se aprueba el nuevo Reglamento del CAFAE. A esta
normativa debemos de agregar la normativa emitida por los entes rectores Así, tenemos la Directiva Nº
002-2008-EF/93.01 aprobada mediante Resolución Directoral Nº 002-2008-EF/93.01 “Criterios para la
Preparación y Presentación de los Estados Financieros e información Complementaria Elaborados de del
CAFAE; Ley Nº 28927 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2007”; Resolución
Directoral Nº 002-2007-EF/76.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria y Anexos por nivel del
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local” y el Decreto Supremo Nº 028-81-PCM
“Modifican Normas Relativas a la Utilización del Fondo de Asistencia y Estimulo”, entre otros.
Se llevo a cabo la actualización del Archivo Permanente, a fin de poder establecer el marco legal
en el cual se desenvolvió la gestión del CAFAE durante el ejercicio 2007.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 3:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 4:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
4. Prepare las cédulas matrices de los rubros más importantes del Balance General y del
Estado de Ganancias y Pérdidas, a fin de verificar los saldos consignados en el Balance con
los registros contables.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Se ha procedido a la elaboración de las Cedulas más representativas del Balance General y de los
Ingresos y Gastos del ejercicio 2007. Como es Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Ingresos
Extraordinarios y Gastos Extraordinarios, que se encuentran en el procedimiento correspondiente a cada
rubro.
Se cumplió con la confección de las cedulas matrices correspondientes a los rubros más
importantes.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 5:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
5. Prepare un resumen de los principales acuerdos del Libro de Actas del Consejo
Directivo, tomados en el período bajo examen, a fin de tomar conocimiento de aquellas que
incidan en los estados financieros.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Sobre este aspecto se ha procedido a la realización del resumen del Libro de Actas, habiendo tomado
nota de los principales acuerdos tomados por el Comité.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 6:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 7:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
De las indagaciones y coordinaciones con el personal del CAFAE, se procedió al ajuste del Plan y
Programa de Auditoria, para su elevación y aprobación por el Jefe del OCI MINAG, quien lo aprueba con
fecha 06.Jun.2008.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 8:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
8. De acuerdo con la NAGU 3.70, obtenga del titular del CAFAE la Carta de
Representación correspondiente.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 9:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
9. Prepare el borrador del informe con base en los aportes de los integrantes y redacte la
versión final del mismo, considerando las sugerencias del Jefe del OCI.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Se elaboro los correspondientes borradores de los Informes Corto y Largo de la Auditoria a la Información
Financiera del CAFAE ejercicio 2007, los que una vez aprobados se les asigno los números 14 y 15-2008-
2-0052 respectivamente.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 10:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
En el marco de la “Auditoría a la Información Financiera Emitida por el Comité de Administración
de los Fondos de Asistencia y Estímulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG)”, el Jefe
del OCI del MINAG realizó las siguientes acciones:
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 11:
P/T
OBJETIVO GENERAL
PROCEDIMIENTOS GENERALES
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
La jefatura del OCI supervisó adecuadamente la elaboración de los Informes Finales resultantes
de la Auditoría Financiera al CAFAE del MINAG, coadyuvando a la emisión de dos informes de
calidad, los mismos que fueron remitidos a la Contraloría General de la República y al Despacho
Ministerial.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 12:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 1
PROCEDIMIENTO
Caja y Bancos
12. Aplique el cuestionario de control interno con el fin de evaluar la sólidez del mismo.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Debido al tamaño y la cantidad de operaciones que efectúa el CAFAE, las acciones administrativas recaen
sobre una sola persona la cual se encarga de la recaudación de los ingresos, depósitos y gastos.
Existiendo una Contadora que revisa y evalúa la información documentaria para su procesamiento e
ingreso a la contabilidad del CAFAE. En base a esta situación se procedió a la toma de los cuestionarios
de Tesorería a la responsable de la administración y del cuestionario de contabilidad a la Contadora de la
entidad. Los resultados no tuvieron mayor incidencia sobre los resultados de la Auditoria, por cuanto en
ambas áreas se labora con la logística, personal limitado, con una frecuente revisión (arqueos) de los
recursos que se manejan, el uso de los fondos en base a los acuerdos tomados por el Comité, lo que
genera que existe un grado aceptable de confianza en el ambiente de control del CAFAE.
Se aplicaron los cuestionarios de Control Interno de Tesorería y Contabilidad, a los responsables de estas
áreas, no habiéndose determinado debilidades sustanciales en los sistemas de control interno
implementado en cada uno de ellos.
Caja y Banco
13. Obtenga los arqueos de caja y fondo fijo efectuados por el responsable de la Contabilidad, por
el periodo bajo revisión y observe los resultados. Indague con respecto a la periodicidad con que se
realizan los arqueos.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Al respecto, con oficio N° 107-2008-AG-CAFAE-P del 20.Jun.2008, el Presidente del CAFAE, remite los
arqueos realizados durante el año 2007.
Revisada la documentación alcanzada por el Presidente del CAFAE, se advierte que la Administración
y el Área de Contabilidad han efectuado Arqueos en forma mensual.
CONCLUSIÓN
La Administración y el Área de Contabilidad, han efectuado en forma periódica arqueos a caja y fondos
fijos durante el ejercicio 2007.
Preparado por:
GKVB
Fecha:
16.Jul.2008
Revisado por:
REF REF
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
Objetivos Específicos N° 1
14. Obtenga el detalle de las cuentas corrientes bancarias del CAFAE y solicite las conciliaciones
bancarias a la fecha de cierre del periodo bajo examen, a fin de cruzar los saldos con los libros
bancos y Mayor auxiliar.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Al respecto, mediante cargo del 18.Jun.2008, la Administradora del CAFAE alcanzo a la Comisión de
Auditoria la relación de cuentas corrientes que maneja el CAFAE y los funcionarios autorizados para el
giro de Cheques, los que se detalla a continuación:
Preparado por:
GKVB
Fecha:
16.Jul.2008
Fecha:
REF REF
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
CONCLUSIÓN
De la revisión efectuada a la documentación alcanzada, se advierte que el CAFAE cuenta con dos cuentas;
en los Bancos de la Nación y Scotiabank Perú S.A.A..
Asimismo, se efectuó la revisión selectiva de las conciliaciones bancarias, por cada Banco de los meses de
enero, junio y diciembre 2007, no encontrándose diferencia con los extractos bancario y los saldos en el
libro mayor.
Preparado por:
GKVB
Fecha:
EF REF
DENOMINACIÓN
.T P.T.
Objetivos Específicos N° 1
15. Prepare el Resumen de las conciliaciones bancarias (Nombre del Banco, Numero de cuenta
corriente, saldos en libros y bancos) desarrollando lo siguientes procedimientos:
a) Coteje los saldos según libros con el mayor y los saldos bancarios con los estados de cuenta.
b) Pruebe las sumas de las conciliaciones bancarias.
c) Por las partidas pendientes en las conciliaciones realice lo siguiente:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Al respecto, mediante cuaderno de cargo del 18.Jun.2008, la administración del CAFAE, alcanza a la
Comisión de Auditoria el libro mayor, estados bancarios y conciliaciones bancarias
Fecha: 16.Jul.2008
Revisado por:
Fecha:
F REF
DENOMINACIÓN
.T P.T.
a. Efectuado el cruce de los saldos del libro mayor, cuenta 10 Caja y Banco con los saldos bancarios
de los Bancos de la Nación y el Scotiabank estos no presentan diferencia.
c. Se verifico el cobro posterior de los cheques pendientes a diciembre del 2007, mediante el extracto
bancario del mes de enero del 2008. Asimismo se ha verificado, que no ha existido depósitos en
tránsitos pendientes a Diciembre 2007, así como, no existen partidas conciliatorias a Diciembre
2007.
CONCLUSION
No se encontrado diferencia en el cruce de saldos de Banco con las conciliaciones bancarias y con libro
mayor, asimismo, se verifico los pagos posteriores no existiendo diferencia alguna.
Fecha: 16.Jul.2008
Revisado por:
Fecha:
Objetivos Específicos N° 1
16. Obtenga los saldos de los depósitos a plazos y cuentas bancarias y aplica los siguientes
procedimientos:
Coteje los saldos de Libro Bancos, mayor analítico y saldos de Balance con las confirmaciones
recibidas.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Al respecto, la administración del CAFAE alcaza a la Comisión de Auditoria, copia de los oficios Nº 105-
2008-AG-CAFAE-P y 106-2008-AG-CAFAE-P del 20.Jun.2008, remitidas al Banco Scoctiabank y la
Nación respectivamente, en la cual solicitan la confirmación de saldo.
Con carta del 24.Jun.2008, el Banco Scotiabank, remite al OCI, la confirmación de saldos por un
importe de S/ 463 097.31 al 31 de diciembre.
Fecha: 16.Jul.2008
Revisado por:
F REF
DENOMINACIÓN
T P.T.
CONCLUSION
Con relación a la confirmación de saldo del Banco de la Nación esta información no ha llegado hasta la
fecha a la Oficina del OCI – MINAG.
Fecha: 16.Jul.2008
Fecha:
F REF
DENOMINACIÓN
T P.T.
Objetivos Específicos N° 1
17. Verifique la existencia de transferencias bancarias durante los diez (10) días anteriores y diez (10) días
posteriores al cierre del ejercicio, a fin de verificar que las fechas de registro concuerden con el
periodo al que corresponden,
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
CONCLUSION
No se encontrado transferencias pendientes durante los diez (10) días anteriores y diez (10) días
posteriores al cierre del ejercicio.
F. REF.
DENOMINACIÓN
T P.T.
Objetivos Específicos N° 1
18. Obtenga los análisis de cuenta de este rubro, clasificada por grado de antigüedad, examine las
cuentas mas significativas, realice pruebas de sumas revise que cuenten con las autorizaciones
respectivas de los funcionarios autorizados; de ser necesario circularse los saldos a la fecha de cierre
del periodo.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Revisada la información proporcionada por administración, se advierte que la cuenta Cuentas por
cobrar al 31.Dic.2007 tiene un saldo de S/. 8 499.45, conformada por la venta servicios funerarios,
venta de bolsa de víveres, venta de panteones y, venta de turrones, tal como se muestra a
continuación:
12 Clientes S/.
121.1 Prestamos en Efectivo M.N 0.00
124.1 Servicios Funerarios 2,991.45
125.1 Bolsa de Víveres 4,500.00
127.1 Panetones 792.00
127.3 Turrones 216.00
TOTAL 8,499.45
F. REF.
DENOMINACIÓN
T P.T.
Asimismo, revisada la cuenta Cuentas por Cobrar Diversas, que se refleja los prestamos efectuado al
personal por un importe de S/. 165 404,46, verificándose que estas cuentan con las respectivas
evaluaciones de la asista Social, como con las firmas respectivas para la emisión de los cheques, las
cuales se encuentra desagregado de la siguiente manera:
(*) Saldo de transferencia pendientes por recibir correspondiente al año 2006, para pago por
incentivos del personal reincorporado.
CONCLUSION
No se encontrado diferencia en los saldos de las cuentas 12 Clientes y la cuenta 16 Cuentas por cobrar
Diversas con los saldos reflejados en el Balance General al 31.Dic.2007, Asimismo, es de comentar
que la cuenta 16 Cuentas por cobrar Diversas, provenientes de los prestamos otorgados al personal
del MINAG, cuentan con los respectivos Informes Asistenciales emitidos por la Asistenta Social del
MINAG, y con las autorizaciones respectivas del Comité del CAFAE.
Cabe mencionar que los prestamos otorgados al personal del MINAG, son descontados a través de la
planillas de incentivos laborales en forma mensual.
F. REF.
DENOMINACIÓN
T P.T.
Objetivos Específicos N° 1
19. Determine la existencia de cuentas con antigüedad mayor a seis (06) meses, verifique la existencia de
provisiones para Cuentas de Cobranza Dudosa al 31.Dic.2007, y si estás cuentan con la
documentación sustentatoria (Avisos de cobranza, cartas notariales, demandad judiciales, etc.).
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Revisada la información proporcionada por administración, se advierte que existe provisión para
cobranza dudosa por un importe de S/. 5 165,98, saldo que se arrastra del ejercicio anterior,
correspondiente a los juicios que mantiene el CAFAE con sus ex trabajadores los que se detalla a
continuación:
CONCLUSION
El CAFAE cuenta con provisión de cuenta para cobranza dudosa al 31.Dic.2007, proveniente de los
saldos pendientes de cobrar a los ex trabajadores del CAFAE, los cuales se encuentran en juicio a la
fecha.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 20:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 1
PROCEDIMIENTO
Existencias
20. Obtenga el Inventario Físico de las Existencias al 31.Dic.2007 y realice una inspección física
de las más significativas (Fotos, Filmaciones).
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
En relación a las existencias al cierre del ejercicio 2007, estas consistieron en turrones y panetones que
fueron comercializados, no habiendo a la fecha bienes en stock. De las indagaciones efectuadas se
determino que el movimiento de las existencias en la entidad es periódico o estacional (día de la madre,
fiestas patrias, Señor de los Milagros, navidad, etc), es decir se adquieren bienes para un período
determinado de tiempo y de acuerdo al requerimiento de los solicitantes o estimaciones hechas. Por lo que al
momento de realizar la Auditoria no existía saldos de bienes en stock
No se ha tenido a la vista bienes al haber sido consumidos totalmente los que hubo al cierre del ejercicio
anterior..
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 21:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 1
PROCEDIMIENTO
Existencias
21. Aplique que el cuestionario de control interno con el fin de evaluar la sólidez del mismo.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Como se aprecia en el procedimiento 20 los bienes son adquiridos por temporadas y consumidos en las
mismas. Lo que hace que el movimiento de los almacenes sea temporal y con un stock limitado. Lo cual
hace prever que no hay gran rotación de insumos o existencias y la entidad no tiende a estoquearse.
Al no haber rotación de bienes en forma constante en los almacenes, y no hay tendencia a estoquearse
resulta improcedente la aplicación del cuestionario de control interno de los almacenes.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 22:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 1
PROCEDIMIENTO
22. Obtenga un cuadro resumen de los movimientos del rubro Inmuebles, Maquinaria y Equipo y
confronte, durante el período evaluado y cruce los saldos iniciales y finales del período en
revisión, con el Mayor Auxiliar.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
De la revisión a los saldos del Balance, los libros Diario y Mayor tenidos a la vista y el inventario de Activos
no se ha determinado diferencias que pudieran afectar los resultados de los Estados Financieros en el rubro
Inmuebles, Maquinaria y Equipo del ejercicio 2007.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 23:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 1
PROCEDIMIENTO
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
De la revisión al inventario de activos, se aprecia que no se efectuaron compras durante el Ejercicio 2007,
habiéndose efectuado las actualizaciones de los saldos al 31.Dic.2006 conforme a la normatividad vigente,
por lo que resulta no procedente el procedimiento.
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
Objetivos Específicos N° 1
24. Obtenga los análisis de la Provisión para Beneficios Sociales al cierre del ejercicio, del personal
de la entidad, realice pruebas de la suma y coteje los saldos con los registros auxiliares.
c. Verifique que el CAFAE este cumpliendo con depositar las CTS en las cuentas de depósitos en
una entidad financiera de conformidad con los dispositivos legales vigentes o en caso contrario
que haya cumplido con registrar el pasivo o provisión correspondiente.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Revisada la información remitida, se advierte que al 31.Dic.2007 el CAFAE no tiene registrada la partida
Provisión de Beneficios Sociales dado que solo recibe transferencia del MINAG para depositar los
incentivos al personal del Ministerio.
CONCLUSION
El CAFAE al 31.Dic.2007, no cuenta con Provisión de Beneficios Sociales, toda vez que solo el CAFAE
efectúa el pago de los Incentivos laborales del personal de MINAG y no hace pago de planilla de
haberes.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 25:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
Ingresos y Gastos
25. Evalúe el sistema de control interno de ingresos y gastos, con el fin de determinar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia administrativa.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
INGRESOS
Sobre este rubro debemos de mencionar que se componen de los ingresos por descuentos a los
trabajadores por tardanzas e inasistencias (se efectúa directo en Planilla), por alquiler de Velatorios, venta
de bolsas de víveres (descontadas en planillas de pensiones o activos), actividades (polladas, campeonatos,
etc). Siendo el rubro más significativo el de transferencias para el pago de los incentivos laborales a los
trabajadores del MINAG, que se efectúa de una cuenta del MINAG a una Cuenta del CAFAE, conforme se
aprecia en el Estado de Ganancias y Pérdidas del CAFAE año 2007.
GASTOS
Estos van desde la emisión de las Planillas de Incentivos, que las elabora la Oficina de Personal en calidad
de apoyo. Que una vez entregada al CAFAE se procede a los depósitos en cada una de las cuentas de los
trabajadores del MINAG, mediante la emisión de la respectiva Carta Orden.
Respecto a los préstamos estos se efectúan previa autorización del Comité, debiendo además de contar los
Comprobantes de Pago que se emitan con los vistos de los miembros del CAFAE que lo autorizan y
generándose el respectivo cheque.
Similar procedimiento se efectúa sobre los gastos llevados a cabo para el pago de personal (SNP) del
CAFAE, y la adquisición de bienes y/o servicios.
Es de mencionar que también se tiene habilitado un fondo de Caja Chica ascendente a S/ 1 000,00, el
mismo que se utiliza para los gastos menudos (movilidad, fotocopias y otros) que se reembolsa
periódicamente conforme a las rendiciones efectuadas. Estos gastos deben de ser aprobados por la
Presidenta del Comité y el representante de los trabajadores autorizado para firmar cheques, en señal de
conformidad del gasto.
Con lo cual se aprecia un grado aceptable de confiabilidad del Sistema de Control interno implementado por
el CAFAE.
Se ha determinado un grado aceptable de confiabilidad del Sistema de Control Interno implementado por el
CAFAE del MINAG.
Preparado por: LRDC
Fecha
03.01.2014
Revisado
Fecha
AUDITORÍA A LA INFORMACIÓN FINANCIERA EMITIDA POR EL COMITÉ DE ADMINISTRACIÓN
DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTÍMULO (CAFAE) DEL MINISTERIO DE AGRICULTURA
(MINAG)
EJERCICIO 2013
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
Objetivos Específicos N° 2
Ingresos y Gastos
26. Verifique la recepción de las transferencias de los recursos del Tesoro Publico efectuados por el
MINAG para el pago de incentivos laborales.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2008, la oficina de administración del CAFAE hace
entrega a la Comisión de Auditoria los Estados Bancario y los comprobantes de pago y cartas
ordenes de las transferencias del MINAG al CAFAE, respectivamente.
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
CONCLUSION
Verificada la receppción de las transferencias de recursos efectuada del MINAG al CAFAE, para el
pago de Incentivos Laborales, estas no presentan diferencias con el reporte emitido de la OGPA, y
con lo depositado por el CAFAE a los trabajadores del MINAG.
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
Objetivos Específicos N° 2
Ingresos y Gastos
27. Verifique el deposito de los incentivos laborales a los trabajadores del MINAG (Vía cartas ordene u
otra modalidad) a fin de confirmar que los montos transferidos se ha utilizado para lo fines previsto.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2007, la oficina de administración del CAFAE hace entrega
a la Comisión de Auditoria los Estados Bancario y los comprobantes de pago, las planillas de pago de
incentivos laborales y otros conceptos efectuados por el CAFAE al personal del Ministerio; y, cartas
ordenes de las transferencias del MINAG al CAFAE, respectivamente.
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
CONCLUSION
Objetivos Específicos N° 2
Ingresos y Gastos
28. Efectué una revisión selectiva de los depósitos en las cuentas de ahorro de los trabajadores a
fin de determinar si estos se sujetan a la normativa vigente.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2007, la oficina de administración del CAFAE hace
entrega a la Comisión de Auditoria los Estados Bancario y los comprobantes de pago, las planillas
de pago de incentivos laborales y otros conceptos efectuados por el CAFAE al personal del
Ministerio; y, cartas ordenes de las transferencias del MINAG al CAFAE, respectivamente.
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
CONCLUSION
Efectuado el cruce en forma selectiva de las planillas de pago de incentivo laborales de los
meses de febrero, junio y noviembre 2007 por niveles, con la Resolución Directoral Nº 018-
2006-AG del 20.Ene.2006, que aprueba la Directiva que regula el procedimiento para el pago
del incentivo laboral a los trabajadores de la Sede Central Ministerio de agricultura, estas no
presentan diferencia en cuanto al pago de acuerdo con su nivel de cada trabajador no
detectándose diferencias.
Asimismo, se realizo una verificación selectiva de los depósitos efectuados a los trabajadores
con el reporte emitido por el banco de la Nación consistencia de cargos / abonos emitidos en la
que figura la cuenta de cada trabajador con el importe abonado, monto que no difiere con la
planilla.
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
Objetivos Específicos N° 2
Ingresos y Gastos
29. Verifique el registro contable de las operaciones a fin de cruzar los saldos con el Mayor
Analítico.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Con cargo de fechas 18.Jun.2008 y 19.Jun.2007, la oficina de administración del CAFAE hace
entrega a la Comisión de Auditoria del libro diario y los comprobantes de pago del CAFAE-
MINAG por concepto de pago de incentivos laborables.
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
Asimismo, para el pago que efectúa el CAFAE a cada trabajador por concepto de incentivo
laboral se ha venido usando la cuenta 6591 Planilla de Incentivo – Administración, la cual
no presenta diferencia con el saldo reflejado con el libro mayor.
Es preciso señalar que al 31.Dic.2007 en la cuenta 4697 Incentivos por pagar, existe un
saldo pendiente de pago por concepto de Incentivos laborales del finado Marcelino Quispe
Chequesaca del 01 al 17 de marzo del 2007, que corresponde al 50% del monto de los
incentivos laborales de los herederos del finado, quienes deberá acreditar dicha condición
con la sucesión intestada, por un importe de S/. 702.66.
CONCLUSION
REF. REF.
DENOMINACIÓN
P.T P.T.
Objetivos Específicos N° 2
Ingresos y Gastos
30. Revise selectivamente las planillas de sueldos del periodo bajo examen y efectué los
siguiente:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
CONCLUSION
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 31:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
31. Coordine con los ejecutivos responsables acerca de la existencia de los asuntos que indiquen
eventos subsecuentes que requieren una investigación adicional.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Sobre este rubro de las entrevistas con la encargada de Administración y la Contadora del CAFAE, no han
dado a conocer la existencia de hechos que repercutan sobre la situación financiera de la entidad o que
pongan en riesgo su consistencia. Con excepción de los asuntos legales que se vienen ventilando en las
instancia judiciales correspondientes.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 32:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
Contingencias
32. Solicite al Abogado externo el estado situacional de los juicios a favor y en contra del Comité, de
ser el caso, a fin de tomar conocimiento de las posibles contingencias que ameriten ser
reveladas en el informe.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
De lo expuesto se tiene que no se han dado acciones legales ratificadas o resueltas definitivamente en la última
instancia que pudieran tener alguna repercusión sobre los estados financieros del CAFAE del ejercicio 2007.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 33:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
Eventos Subsecuentes
33. Obtenga información sobre hechos posteriores a la fecha de elaboración de los Estados
Financieros y anteriores a la emisión del presente informe.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
De las entrevistas con la responsable de la Administración y la Contadora del CAFAE se tiene que no existen
hechos posteriores que pudieran afectar los resultados de los Estados Financieros del CAFAE 2007.
No se han determinado hechos posteriores que impliquen efectos sobre los estados financieros del ejercicio
2007.
Objetivos Específicos N° 2
Ingresos y Gastos
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Con cargo de fechas 18.Jun.2008, la oficina de administración del CAFAE hace entrega a la Comisión
de Auditoria del libro diario y los comprobantes de pago del CAFAE-MINAG por concepto de pago de
incentivos laborables.
CONCLUSION
Como resultado de la revisión de los comprobantes de pago y sus respectivos documentos que
sustentan la emisión de los cheques no se ha detectado irregularidad en su emisión.
REF.
PROCEDIMIENTO Nº 35:
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
REF.
PROCEDIMIENTO Nº :
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
Eventos Subsecuentes
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
No Aplicable
No Aplicable
REF.
PROCEDIMIENTO Nº :
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
NO APLICABLE
NO APLICABLE
REF.
PROCEDIMIENTO Nº :
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
38. Elabore una cédula matriz de hallazgos a comunicar indicando: nombres y apellidos,
profesión, cargo, período de gestión, DNI y dirección domiciliaria actual.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
NO APLICABLE
NO APLICABLE
REF.
PROCEDIMIENTO Nº :
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
39. Prepare los oficios de comunicación de hallazgos de auditoría con los anexos
correspondientes y proceda a comunicar los hallazgos de acuerdo a la NAGU 3.60.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
NO APLICABLE
NO APLICABLE
REF.
PROCEDIMIENTO Nº :
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
NO APLICABLE
NO APLICABLE
REF.
PROCEDIMIENTO Nº :
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
NO APLICABLE
NO APLICABLE
REF.
PROCEDIMIENTO Nº :
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO Nº 2
PROCEDIMIENTO
42. Complete, ordene, codifique referencie, coloque el número de folio y archive los papeles de
trabajo, según instrucciones del Auditor Encargado.
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
Luego de la Planificación, Trabajo de Campo y Elaboración del Informe se procedió a la
elaboración de los Papeles de Trabajo, quedando conformado por los siguientes archivos,
conforme al detalle siguiente:
INDICE DE ARCHIVOS