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Octubre 2017
1
PREGUNTA PARA EL PUBLICO?
2
Objetivo
Al término de la capacitación los participantes conocerán:
3
Que es la C.U.T?
Conformada por la Cuenta Principal de
la Dirección Nacional del Tesoro Público
y las otras cuentas bancarias de las
cuales es titular, en las que se
centralizan y se administran la
disponibilidad de los fondos públicos
cualquiera sea su fuente de
financiamiento.
7
Que informamos en el Anexo AF9,AF9A,AFB y AF9C?
Movimiento de fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Publico
Se informa en el AF9 y anexos dependiendo de
los Recursos recibido en CUT, conciliados por
Tesorería-Contabilidad por rubros y TR
RUBROS:
Recursos Ordinarios
Recursos
Determinados(FCM,CANON y
sobrecanon)
Recursos Directamente Recaudados
Donaciones y Transferencias
Rec por operac. of de crédito interno
8
Donde se registra la información de los anexos AF9,AF9A,AFB y AF9C?
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/
9
Observaciones comunes
en la presentación de los
anexos financieros AF9,
AF9A, AF9B, AF9C
Observaciones mas usuales que se presentan
Formatos en blanco
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Observaciones mas usuales que se presentan
Fondos de Fuente de financiamiento que no reciben en CUT(AF9 vs AF9A)
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RESPONSABILIDAD DEL
REGISTRO Y
PRESENTACION
RESPONSABILIDADES
- Administrador
- Contador Nombres y Apellidos
RESPONSABLE DEL AREA DE
- Tesorero TESORERIA
ANEXOS: AF-9, AF-9A, AF-9B, AF-9C, AF-10
CORREO ELECTRÓNICO:
TELÉFONO - FAX:
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Detalles para el registro
AF9
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE
ADMINISTRA LA DIRECCION GENERAL
DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO
PUBLICO
Movimiento de fondos administrados por el
Tesoro Público
Monto Neto Girado, presenta los girados menos las anulaciones de giro
del ejercicio (Anexo AF-9 A), en la columna Movimiento de Fondos del
Ejercicio y las Anulaciones de Giro de Ejercicios Anteriores en la
columna correspondiente del AF-9
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MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN SOLES)
Sector:
Entidad: AF-9
MOVIMIENTOS DE FONDOS
DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES
CONCEPTOS
MONTO NETO ANULACIONES DE
PAGADOS REVERSIONES PAGADOS REVERSIONES
GIRADO GIRO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
- Endeudamiento Interno
- Endeudamiento Externo
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
GIRADOS PAGADOS PAGADOS DE ANULACIONES REVERSIONES
REVERSIONES DE GIRO DE
- Donaciones MENOS MENOS EJERCICIOS DE EJERCICIOS
DEL EJERCICIO EJERCICIOS
- Transferencias ANULACIONES EXTORNOS ANTERIORES ANTERIORES
ANTERIORES
RECURSOS DETERMINADOS
- Contribuciones a Fondos
- FONCOMUN
- Impuestos Municipales
- Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas
y Participaciones
OTROS
NOTA: Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen.
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Documentos Cancelatorios, Giro y Pago sin
Cheque, Transferencias, Reversiones y Otros
Fondo de Pensiones (082 – 002), corresponde al importe de las retenciones
efectuadas en la planilla de haberes de los trabajadores del régimen del DL. N°
20530.
Giro y Pago (082), presenta el importe de las devoluciones que rebajan gastos o
activos en expedientes de ejercicios anteriores o del presente ejercicio, en este último
caso la entidad recupera techo presupuestal.
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D O C UM E N T O S C A N C E LA T O R IO S D O C UM E N T O S C IP R L
MESES
D E V O LUC IÓ N D E D E D UC C IÓ N D E
R E C IB ID O S D E L EN T R EGA D OS A L D E V O LUC IÓ N D E L EN T R EGA D OS A
E J E R C IC IO S R E C IB ID O S R E C UR S O S
T E S O R O P ÚB LIC O B E N E F IC IA R IO E J E R C IC IO V IG E N T E LA E M P R E S A
A N T E R IO R E S D E T E R M IN A D O S
Enero
LEY N° 29230 QUE
Febrero
IMPULSA LA
Marzo INVERSIÓN
PARA EL PAGO DE
Abril PÚBLICA
IGV SEGÚN
Mayo REGIONAL Y
AUTORIZACIÓN
Junio LOCAL CON
EXPRESA
Julio PARTICIPACIÓN
Agosto DEL SECTOR
PRIVADO Y SU
Septiembre
MODIFICATORIA
Octubre
OBRAS POR
Noviembre IMPUESTOS
Diciembre
TOTALES
20
D E P Ó S IT O S S IN G IR O D E C H E Q UE ( D C T O . 0 8 2 ) , T R A N S F E R E N C IA S , R E V E R S IO N E S Y O T R A S ( 1)
R E V E R S IO N E S O T R O S D E P Ó S IT O S F ON D O D E
MESES T OT A L
(2) (3) P E N S IO N E S ( 4 )
Enero
Febrero
Marzo REVERSIONES OTROS CONCEPTO 002
Abril SIN GIRO DE DEPÓSITOS EN EFECTIVO Y
Mayo CHEQUE NETOS DE CON
Junio (CONCEPTO ANULACIONES DOCUMENTO 082
018, 397, 398, (CONCEPTO 001 (NETO DE
Julio
399) Y 024) ANULACIONES)
Agosto
Septiembre
Octubre POR TODA FUENTE
Noviembre DE
FINANCIAMIENTO
Diciembre
TOTALES
(1) Se consignaran las operaciones denom inadas "sin giro de cheques" las m ism as que deben ser m ateria de conciliación
(2) Consignar las reversiones sin giro de cheques (conceptos 018, 397, 398,399)
(3) Consignar Otros Depósitos, netos de anulaciones (conceptos 001 y 024)
(4) Consignar los depósitos al Fondo de Pensiones, neto de anulaciones (concepto 002)
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¿ Donde se registra el descuentos que se efectuó a los docentes por días no
laborado DU 012-2017
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Detalles para el registro
del AF9 A GASTOS
Generación Automática del Anexo AF-9 A Gastos
Girados
Genera Anulaciones de Giro
automática Pagados
Extornos
Información
Editable Reversiones T-6 Gastos
Recursos Ordinarios
RDR - CUT
Fuentes de
Donaciones y Transferencias
Financiamiento
RD FONCOMUN
RD Canon y Sobre Canon …
Otras 24
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN SOLES)
Sector:
Entidad: AF-9A (Gastos)
ANULACIONES DE REVERSIONES
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO GIRADOS PAGADOS EXTORNOS
GIRO (T6 Gastos)
RECURSOS ORDINARIOS
Enero
Febrero
Marzo GIRADO EN REVERSIONES EN
… EFECTIVO EFECTIVO MAS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT MAS 082 DOCUMENTO 082
Enero
Febrero
Marzo
…
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
Detalles para el registro
AF9 B
(INGRESOS)
Anexo AF-9 B Ingresos:
Acreditaciones en la CUT – T6 de Ingresos (A), presenta los importes de
los depósitos efectuados durante el ejercicio vigente en la Cuenta Única
del Tesoro por Fuentes de Financiamiento, Rubros y Tipo de Recursos,
diferentes a Recursos Ordinarios.
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INGRESOS-MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PUBLICO
EJERCICIO 2017
( NUEVOS SOLES )
PLIEGO : AF-9 B
FONDOS EN LA CUT
REMUNERACION
ACREDITACION EN DE SALDOS TOTAL RECURSOS
LA CUT-T6 INGRESOS ASIGNACION (Intereses REVERSIONES CENTRALIZADOS EN LA
CONCEPTOS (A) FINANCIERA (B) Ganados) (C) (D) CUT ( A+B+C+D)
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS-CUT 137,889.55 5,679,987.60 44,891.00 1,089.00 5,863,857.15
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Endeudamiento Interno 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Endeudamiento Externo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 231,123.92 0.00 0.00 231,123.92
Donaciones 0.00 0.00 0.00 0.00
Transferencias 0.00 231,123.92 0.00 0.00 231,123.92
RECURSOS DETERMINADOS 0.00 131,899,945.22 0.00 0.00 131,899,945.22
FONCOMUN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Canon y Sobrecanon,Regalias,Renta de Aduanas y Participaciones 0.00 131,899,945.22 0.00 0.00 131,899,945.22
OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
DEBE
30
Documentos que intervienen para un buen registro del AF9
Balance de comprobación
Conciliación bancaria
32
PRUEBA DE VALIDACION DE SALDOS DEL
BC VS AF9 DE LA CUENTA CUT
TRANSFERENCIA– 1101.12.05
33
PRUEBA DE VALIDACION DE SALDOS DEL BC VS
AF9 DE LA CUENTA CUT Canon y sobrecanon,
regalias– 1101.12.09
34
Detalles para el registro
AF9 C
OTRAS OPERACIONES
CON TESORO PUBLICO
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dir e cción Ge ne r al de Contabilidad Pública AF-9 C
Se ctor :
Entidad:
CONCEPTO IM PORTE
ENERO
• SAFOP 2017
FEBRERO 2017
MARZO 2017
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PRINCIPALES NOTAS
COMPLEMENTARIAS PARA LA
INFORMACION DEL III TRIMESTRE
2017 Y CIERRE ANUAL
DESAGREGACION DE LA CUENTA 1101.05 DEPOSITOS SUJETOS A
RESTRICCION
DESAGREGACION DE LA CUENTA 2302 DEUDA INTERNA
Cuando el personal hace uso del goce físico de las vacaciones, el registro contable de la planilla se efectúa con cargo a la cuenta
de pasivo que acumula el derecho de vacaciones de los trabajadores.
La regularización de las estimaciones efectuadas en defecto o en exceso de periodos anteriores se afecta a resultados
acumulados.
Y, la regularización de las estimaciones efectuadas en defecto o en exceso de periodos anteriores se afecta a resultados acumulados.
ALGUNAS NOVEDADES
PARA EL CIERRE
CONTABLE 2017
1.- Se continua solo para el año 2017 la presentación del SAFOP
2.- Desde del mes de octubre 2017 habrá un cambio de política contable para
las demandas en ejecución( en calidad de cosa juzgada)pasara a cuentas por
pagar cuanto tenga el auto requerimiento de pago de lo contrario se mostrara
en provisión
Se modificara el OA2 donde se incluirá una
columna de Sentencia Firme (columna que
considera las sentencias en calidad de cosa
juzgada con autorequerimiento)
3.-Se eliminará el OA1
4.-Se esta proyectando un forma de control de los gastos que involucra los
desastres naturales