TITULO VIII. REGIMEN SIMPLIFICADO.

Art. 499. Quiénes pertenecen a este régimen.

* -Modificado- Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y
los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así
como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil
quinientas (3.500) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia,
concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o
prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante
el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT.
PARAGRAFO. Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía
individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse
previamente en el Régimen Común.

Art. 512-13. Régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares.
**-Modificado-* Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares al que hace
referencia el numeral tercero del artículo 512-1 de este Estatuto, pertenecen las personas naturales que en el año
anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT.
*-Articulo Adicionado- Al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares a que hace
referencia el numeral 3 del artículo 512-1 de este Estatuto, pertenecen las personas naturales que cumplan la totalidad
de las siguientes condiciones:
a. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes de la actividad, inferiores a tres mil
quinientas (3.500) UVT.
b. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

Art. 512-14. Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo.

* -Articulo Adicionado- Los responsables del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo deberán cumplir
con las obligaciones señaladas en el artículo 506 de este Estatuto.

Art. 506. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado.

* -Adicionado- Los responsables del régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, deberán:
1. Inscribirse en el Registro Unico Tributario.
2. *2* -Inciso Adicionado- Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, en la
primera venta o prestación de servicios que realice a adquirentes no pertenecientes al régimen simplificado, que así lo
exijan.
3. Cumplir con los sistemas de control que determine el Gobierno Nacional.
4. *3* -Literal Adicionado- Exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT,
como perteneciente al régimen simplificado.
PAR. *4* Adicionado Ley 863 de 2003 Art. 15. Estas obligaciones operarán a partir de la fecha que establezca el
reglamento a que se refiere el artículo 555-2.
Por su parte, los responsables del régimen común del impuesto nacional al consumo deberán cumplir con las mismas
obligaciones señaladas para los responsables del régimen común del impuesto sobre las ventas

DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS.

Art. 591. Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios.

Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable de 1987 y
siguientes, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los enumerados en el artículo
siguiente.

Art. 592. Quienes no estan obligados a declarar.

No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios:
1. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas, que
en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 1.400 UVT** y que el patrimonio
bruto en el último día del año o período gravable no exceda de 4.500 UVT*.
2. Las personas naturales o jurídicas, extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos
hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 (dividendos y
participaciones) a 411 (explotación de programas para computador a cualquier título), inclusive, y dicha retención en
la fuente así como la retención por remesas*** cuando fuere del caso, les hubiere sido practicada.
3. Los asalariados a quienes se les eliminó la declaración tributaria.

4. Los contribuyentes señalados en el artículo 414-1 de este Estatuto (servicios de transporte internacional, prestados
por empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en el país)

* -Adicionado- 5. Las personas naturales que pertenezcan al monotributo

Art. 593. Asalariados no obligados a declarar.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 1o. del artículo anterior, no presentarán declaración del impuesto sobre la
renta y complementarios, los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%)
de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relación con el respectivo año
gravable se cumplan los siguientes requisitos adicionales:

1. *2* -Modificado-Que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de será de 4.500
UVT*.
2. Que no sean responsables del impuesto sobre las ventas.
3. *3* -Modificado- Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales o superiores
a 4.073 UVT (2012)*. *4* 1.400 uvt Dcto 2972 de 2013.
PAR 1. El asalariado deberá conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes
retenedores y exhibirlos cuando la Administración de Impuestos Nacionales así lo requiera.
PAR 2. Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo a que se refiere el inciso 1o. y el numeral 3o.
del presente artículo, no deben incluirse los correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni los provenientes de
loterías, rifas, apuestas o similares.
PAR 3. Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresos originados en la relación laboral o legal y
reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte.
Art. 594-2. Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados.
Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto legal alguno.

Art. 594-3. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.
* -Modificado- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 592, para no estar obligado a presentar declaración de renta y
complementaríos se tendrán en cuenta los siguientes requisitos:
a) Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año gravable no excedan la suma de1.400 UVT;
b) Que el total de compras y consumos durante el año gravable no superen la suma de 1.400 UVT;
c) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, durante el año
gravable no exceda de 1.400 UVT.

TITULO V
CAPITULO I.
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.

Art. 329. Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales.
*- Modificado- El impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales residentes en el país, se
calculará y ajustará de conformidad con las reglas dispuestas en el presente título.
Las normas previstas en el presente Título se aplicarán sin perjuicio de lo previsto en el Título I

Art. 330. Determinación cedular.

* -Modificado- La depuración de las rentas correspondientes a cada una de las cédulas a las que se refiere este artículo
se efectuará de manera independiente, siguiendo las reglas establecidas en el artículo 26 de este Estatuto aplicables a
cada caso. El resultado constituirá la renta líquida cedular.
Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas exentas, beneficios tributarios y
demás conceptos susceptibles de ser restados para efectos de obtener la renta líquida cedular, no podrán ser objeto de
reconocimiento simultáneo en distintas cédulas ni generarán doble beneficio.
La depuración se efectuará de modo independiente en las siguientes cédulas:
a) Rentas de trabajo
b) Pensiones
c) Rentas de capital
d) Rentas no laborales
e) Dividendos y participaciones

Las pérdidas incurridas dentro de una cédula solo podrán ser compensadas contra las rentas de la misma cédula, en los
siguientes periodos gravables, teniendo en cuenta los límites y porcentajes de compensación establecidas en las normas
vigentes.

PARÁGRAFO TRANSITORIO. Las pérdidas declaradas en periodos gravables anteriores a la vigencia de la presente ley
únicamente podrán ser imputadas en contra de las cédulas de rentas no laborales y rentas de capital, en la misma
proporción en que los ingresos correspondientes a esas cédulas participen dentro del total de los ingresos del periodo,
teniendo en cuenta los límites y porcentajes de compensación establecidas en las normas vigentes.